某集团公司全面风险管理培训

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1、新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真XX集团公司全面风险管理培训二一年十月二一年十月.讲义内容提纲讲义内容提纲全面风险管理的必要性统一风险管理语言全面风险管理的工作流程全面风险管理的三个有力支持新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险无处不在风险无处不在 风险无时不有风险无时不有新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真 中央企业全面风险管理指引 2006年6月6日 山东省省管企业全面风险管理指引 2008年6月10日关于深入开展全面风险管理工作的通知

2、 2010年1月25日 关于20082010年任期主要工作考核有关问题通知 2008年8月4日监管部门的要求监管部门的要求新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真省管企业任期主要工作考核省管企业任期主要工作考核有关全面风险管理项目有关全面风险管理项目 考核内容及目标任务考核内容及目标任务基本分基本分计分标准与依据计分标准与依据制定企业全面风险管理实施工作方案15经检查验收，企业完成考核目标任务或达到工作要求的，得基本分；未完成考核目标任务或达不到工作要求的，该项工作不得分。有信息化支持的企业风险信息库完成以正式文件上报国资委的企业风险评估报告有企业

3、风险管理解决方案建立或明确企业风险管理的组织机构将风险管理纳入企业内部绩效考核建立风险管理信息系统新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真我国企业风险管理的现状我国企业风险管理的现状u尚未形成良好的风险管理文化，风险管理文化意识观念淡薄；企业战略的制定与风险管理脱离，缺乏风险管理策略和措施，风险管理多为事后控制，缺乏主动性；u风险管理组织架构和机制存在缺陷；尚没有形成董事会、风险管理部门到风险管理官（CRO）在内的较为独立的风险管理体系；新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真我国企业风险管理的现状我国

4、企业风险管理的现状u风险管理人才严重缺乏，尤其缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才；u对公司管理人员的激励约束机制不健全，“三会”很难真正发挥作用，高层管理人员的行为得不到有效的制约，内部激励不足或行政化；u信息和沟通机制不健全，风险管理信息系统不完善使风险管理信息不能及时、准确地传递（向下、向上、横向传递）。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真中国式失败中国式失败产权认识不清理性缺乏之祸并购整合混乱法人治理缺失公司财产不分融资道路艰难税收黑洞难补攀附政治失败宏观调控之殇市场蚕食之痛国际化陷阱立身之本沦陷新联谊事务所集团新联谊事务所集团

5、 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真国有企业的主要风险国有企业的主要风险1.企业对外投资（包括海外投资）的风险2.企业多元化经营的风险3.企业对外担保的风险4.企业委托理财的风险5.企业对外承包工程的风险6.企业内部管理失控的风险7.企业经营过程中存货增加的风险8.企业产品研发、产品更新、产品升级的风险9.企业并购的风险 10.企业应收帐款的风险11.企业面临的利率、汇率风险12.企业法律风险13.上市公司可持续生存风险（SIRT）14.企业供应商提供产品质量的风险15.企业环保风险16.企业环境（社会、人文）风险17.企业现金流风险18.企业员工劳动关系风险 新联谊事务所集

6、团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真北方汽修教育集团北方汽修教育集团公司简介：1992年注册成立，在全国成立十所培训学校，在校学生7万余人。提供高质量和专业的汽车维修培训服务，中国汽车维修培训行业龙头企业。经营情况：2006年销售收入1.93亿元，净利润1942万元人民币 2007年销售收入3.8亿元，净利润8500万元人民币 2008年预计销售收入6.43亿，净利润1.6亿人民币私募情况：完成时间：2007年11月其他投资人：Golden Bright Global上市计划：香港上市日期：2008年二季度保荐人：高盛、瑞银新联谊事务所集团新联谊事务所集团

7、.xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真北方汽修教育集团北方汽修教育集团新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险意识风险意识“居安思危，思则有备，有备无患。”左传襄公十一年“风险无处不在，常怀警惕之心。”中信重工任沁新 “无论你是一个领导者，还是管理者，甚至是一个普通的员工，如果你没有基本的管理的风险意识（最起码的职业谨慎），不懂得基本的内部控制技术，这本身就是我们最大的职业风险”武钢股份谭丽丽 新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真构建风险管理三道防线构建风险管理三道防线管理层CEO

8、第三道防线第三道防线第二道防线第二道防线第一道防线第一道防线业务部门董事会风险管理内部审计审计委员会风险管理委员会新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真企业风险管理相关文件企业风险管理相关文件n国资委国资委中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引n山东省省管企业全面风险管理指引山东省省管企业全面风险管理指引nISO-31000 Risk managementnGB/T24353-2009风险管理-原则与实施指南n五部委五部委企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范n企业内部控制配套指引企业内部控制配套指引 n证交所证交所上市公司内部控制指

9、引上市公司内部控制指引nCOSO内部控制整合框架nCOSO风险管理整合框架nSarbanes-Oxley法案新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真全面风险管理框架全面风险管理框架山东省省管企业全面风险管理指引山东省省管企业全面风险管理指引第一章 总 则 第二章 全面风险管理工作基本要求 第三章 全面风险管理组织体系 第四章 全面风险管理信息系统第五章 全面风险管理文化第六章 全面风险管理的考核与责任追究 第七章 附 则 中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引 第一章总则p第二章风险管理初始信息p第三章风险评估p第四章风险管理策略p第五章

10、风险管理解决方案p第六章风险管理的监督与改进 第七章风险管理组织体系 第八章风险管理信息系统 第九章风险管理文化 第十章附则新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真什么是风险？什么是风险？风险的基本含义是未来结果的不确定性，一般意义上，风险可看作是实际结果与预期结果的偏离，具有两个特点：不确定和损失。不确定性可能会破坏或增加价值，因而它既代表风险，也代表机会。风险具有不确定性风险具有不确定性 风险发生的结果具有两面性风险发生的结果具有两面性 风险具有主观性和客观性风险具有主观性和客观性 风险的普遍性风险的普遍性 财务风险财务风险战略风险战略风险市场

11、风险市场风险法律风险法律风险运营风险运营风险企业风险的分类企业风险的分类敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真企业风险的分类企业风险的分类战略风险战略风险：是指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，从而导致经济上的损失。常见的战略风险包括：-宏观政策及形势变化风险 -发展方向失误风险 -发展速度过快风险 -新产品推广策略风险 -对新市场开发投入风险 -并购风险敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真企业风险的分类企业风险的分类财务风险财务风险：是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失。常见的财务风险包括：资金结构与现金流风险 应收账款坏账风险

12、 会计核算与流程的风险 税务风险 财务报告虚假风险 财务报告虚假风险 信息披露风险敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真企业风险的分类企业风险的分类市场风险：市场风险：是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险。常见的市场风险包括：商品价格与物资供应风险 客户、供应商信用风险 影响市场需求的因素及其变化风险 利率、汇率风险 竞争对手给本企业带来的风险敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真企业风险的分类企业风险的分类运营风险：运营风险：是指企业内部流程和系统、人为或外部因素而给企业造成的经济损失。人为因素：是指企业员工由于缺乏诚信道德而导致的舞弊行为，或缺乏知识、能力而导致的错误和重大损失。流程

13、风险：是指交易流程中出现错误而导致损失的风险，例如：在销售流程中（包括定价、记录、确认、出货等环节）出错而导致损失的风险。信息系统风险：是指因系统失灵数据的存取处理系统的安全和可用性，非法接入与使用而导致损失的风险。外部事件风险：是指火灾、自然灾害、市场扭曲等事件.敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真企业风险的分类企业风险的分类法律风险：法律风险：是指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险。常见的法律风险包括：国内外法律环境风险 员工道德操守风险 重大协议于合同的遵守与履行风险 法律纠纷 知识产权保护敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真健康安全环

14、保风险运营类风险运营类风险信息管理风险移民风险技术风险市场类风险市场类风险财务类风险财务类风险担保风险流动性风险税收管理风险公司治理风险股权管理风险战略类风险战略类风险采购风险应急管理风险合同管理风险法务管理风险利率风险汇率风险产业多元化风险融资风险法律类风险法律类风险投资管理风险项目开发风险项目可研风险战略规划风险预算管理风险资金管理风险市场竞争风险需求变化风险科技管理风险企业声誉风险企业文化风险燃料风险人力资源风险道德风险项目规划风险项目核准风险工程项目建设风险项目验收风险对战略目标实现对战略目标实现产生影响产生影响项目组织风险生产管理风险电价风险电量实现风险热电费回收风险工程管理风险设备

15、/服务供应风险设计风险施工风险设备管理风险运行管理风险燃料采购风险供应保障风险燃料质量风险燃料检验风险库存管理风险安全管理风险事故/灾害风险环保风险健康风险商业秘密泄露风险信息安全风险信息化建设风险审计风险海外项目风险资产管理风险会计核算风险财务报告风险衍生品交易风险保险风险诉讼风险知识产权风险 定义集团公司风险结构：定义集团公司风险结构：-一级风险5类；-二级风险49类；-三级风险18类；敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真企业风险的分类举例企业风险的分类举例风险偏好和风险容忍度风险偏好和风险容忍度 风险偏好是指企业在制定和实现战略目标以及追求价值的过程中愿意承担的广泛意义上的风险数量、大小、

16、种类。风险容忍度，也可称为风险承受能力，是一个企业在实现未来目标的过程中所能够接受的与目标的偏离度。敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险偏好和风险容忍度风险偏好和风险容忍度敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真什么是全面风险管理？什么是全面风险管理？全面风险管理指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供

17、合理保证的过程和方法。企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层、其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险承受能力之内，并为主体目标的实现提供合理保证。企业风险管理整合框架 新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理总体目标风险管理总体目标第七条企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标：（一）确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；（二）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（三）确保遵守有

18、关法律法规；（四）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；（五）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理的核心理念风险管理的核心理念新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理的主要内容风险管理的主要内容新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真项目实施步

19、骤项目实施步骤项目启动设立基础风险评估内控梳理完善风险管理的监督改进风险报告新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真项目启动项目启动u项目启动大会u高层人员培训u风险管理组织结构设立u风险管理人员岗位职责u明确项目双方人员配置u其他必要的准备新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真第四十二条企业应建立健全风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。风险管理组织体系风险管理组织体系新联谊事务所集团新联谊

20、事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真 董事会董事会首席执行官首席执行官首席财务官首席财务官财务部门财务部门其他高级官员其他高级官员生产部门生产部门首席市场官首席市场官市场部门市场部门风险管理委员会风险管理委员会首席风险官首席风险官CROCRO各单位流程风险各单位流程风险管理负责人管理负责人风险管理风险管理员员风险管理风险管理员员风险管理风险管理员员采购部门采购部门法律部门法律部门内审部门内审部门现代企业风险管理组织体系现代企业风险管理组织体系新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真 XX集团风险管理组织体系集团风险管理组

21、织体系董事会风险管理委员会薪酬委员会发展战略咨询委员会资金管理委员会审计委员会风险管理主管副总经理风险管理办公室其他副总经理各职能部门子公司管理层各风险管理岗位子公司风险管理部子公司业务部门综合管理信息系统管理新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真 集团风险管理组织体系集团风险管理组织体系新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真 内容内容 董事会董事会 风险管风险管理委员理委员会会 总总经经理理 风险管理专职部门风险管理专职部门其他其他职能职能部门部门 监督监督部门部门 工作报告工作报告 审议工作报告

22、 在董事会领导下，审议并提交风险管理各项方案、报告 主持全面风险管理日常工作 提出风险管理工作报告 执行风险管理基本流程和制度规范。负责本部门工作。开展监督 评价，出具评价报告风险策略风险策略 确定风险管理总体目标和策略 提出风险管理策略 风险评估风险评估 批准重大风险评估报告 研究提出跨部门重大风险评估报告 控制决策控制决策 重大风险控制决策 研究提出跨部门重大风险管理方案 监督评价监督评价 批准监督评价报告 负责有效性评估提出改进方案 组织机构组织机构 批准 组织协调日常工作 风险管理组织体系各组成部分职责风险管理组织体系各组成部分职责 新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./

23、敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理责任落实风险管理责任落实风险风险编号编号风险名称风险名称风险管理责任部门风险管理责任部门总经理总经理部部生产准备生产准备部部综合管理综合管理部部工程管理工程管理部部安全质保安全质保部部审计审计部部财务部财务部0101经营管理模式风经营管理模式风险险0202审计风险审计风险0303内控风险内控风险0404政策法规风险政策法规风险0505安全管理风险安全管理风险0606体系建立风险体系建立风险0707预算风险预算风险新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理组织体系部分风险管理组织体系部分（一）风险管理组

24、织体系。（一）风险管理组织体系。1企业组织机构与风险管理组织机构。以附件形式说明企业最新的组织机构图（三级子企业以上）与风险管理组织机构图。2董事会与经理层。设立董事会的企业：董事会下设风险管理委员会或已确定履行相关职责的专门委员会的，说明该委员会的名称、构成、职责及履职情况；尚未设立的，说明相关工作计划。简要说明企业经理层分工负责全面风险管理工作的相关情况。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理组织体系部分风险管理组织体系部分未设立董事会的企业：说明企业经理办公会议履行全面风险管理职责情况及经理层分工负责全面风险管理工作的相关情况；经理

25、办公会议下设风险管理机构的，说明该管理机构的名称、构成、职责及履职情况。3风险管理职能部门。设立风险管理专职部门的，说明该部门的名称、编制、人员构成及主要职责。确定相关职能部门履行全面风险管理职责的，说明该部门的名称、风险管理专职或兼职岗位设置、人员配置及主要职责。简要说明上述部门定期对企业全面风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验的有关情况。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理组织体系部分风险管理组织体系部分4其他职能部门及各业务单位。简要说明其他职能部门及各业务单位在企业全面风险管理工作中的主要职责和履职情况。5审计委员会和内部

26、审计部门。简要说明审计委员会和内部审计部门履行风险管理工作监督评价职责的相关情况。6主要所属企业的风险管理组织体系。主要所属企业的风险管理组织体系，可比照本节前述2、3、4、5的相关要求进行简要说明。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真构建风险管理基础构建风险管理基础u制定风险管理相关制度u明确风险分类及定义u明确风险偏好及风险容忍度u设立风险评估标准u确定风险评估方法等新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理基本工作流程风险管理基本工作流程风险管理风险管理监督与改监督与改进进 风险管风险管

27、理策略理策略制定制定 风险辨识风险辨识评估评估 1.2.5.4.3.信息沟通贯穿始终信息沟通贯穿始终风险应对风险应对措施制定措施制定 风险初风险初始信息始信息收集收集 流程运行是全员参与的过程流程运行是全员参与的过程风风险险管管理理基基本本流流程程新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真收集风险管理初始信息收集风险管理初始信息第十一条实施全面风险管理，企业应广泛、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。宏观环境信息：如政治的、经济的、社会的、法律

28、法规的、技术的等宏观环境信息；行业信息：如行业的特性、行业市场份额分布、行业发展方向和市场走向、行业竞争程度、行业竞争对手动向、竞争对手失败或成功案例等行业信息；本企业信息：历史数据和未来预测等信息。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真收集风险管理初始信息收集风险管理初始信息风风险险信信息息战略风险战略风险财务风险财务风险市场风险市场风险运营风险运营风险法律风险法律风险新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理信息流程风险管理信息流程收集收集（历史、现时、未来）（历史、现时、未来）筛选筛选整理

29、整理组合组合进行风险评估进行风险评估新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真战略风险方面战略风险方面 第十二条在战略风险方面，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：（一）国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；（二）科技进步、技术创新的有关内容；（三）市场对本企业产品或服务的需求；（四）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；（五）本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；（六）与主要竞争对手相比，本企业实力与差距；（七）本企业发展战略和规划、投融资

30、计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；（八）本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真战略风险案例战略风险案例 1999年进入太子奶企业，2005年1月，太子奶荣获中国十大影响力品牌；同年6月，被中国食品科学技术学会评定为中国发酵奶行业产量、销量、市场占有率第一等等。太子奶净利润从2002年的2900万跃升为2005年的1亿多；这些战绩让李途纯信心倍增，豪气冲天。太子奶开始了疯狂地跑马圈地。从2002年开始，太子奶先后投资30多亿元兴建五大乳酸菌奶生产基地

31、。涉足食品、调味品、童装、日化用品、酿酒、旅游休闲、餐饮、传媒、房地产等无关联行业，多元扩张。2010年4月，太子奶集团身负巨债被宣布破产。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真财务风险方面财务风险方面第十三条在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息（其中有行业平均指标或先进指标的，也应尽可能收集）：（一）负债、或有负债、负债率、偿债能力；（二）现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；（三）产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；（四）制造成本和管理费用、财务费

32、用、营业费用；（五）盈利能力；（六）成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；（七）与本企业相关的行业会计政策、会计估算等信息。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真财务风险案例财务风险案例四川长虹是中国最大的家电制造商之一；由于在对外贸易中过多关注争夺客户和市场份额，2002年前后，在无法收回海外代理商货款的情况下，仍然向海外发货，忽视应收账款坏账风险；四川长虹在1998年至2003年间创造利润人民币33亿元，却遭受39亿元的海外欠款，最终不得不于2004年在美国向海外代理商提起诉讼，开始了长达一年半的跨国诉讼；20

33、06年4月四川长虹为尽早结束无休止的跨国诉讼与代理商签订和解协议，预计可收回应收账款金额仅为人民币13.6亿元。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真市场风险方面市场风险方面第十四条在市场风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：（一）产品或服务的价格及供需变化；（二）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；（三）主要客户、主要供应商的信用情况；（四）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化；（五）潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。新联谊事务

34、所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真中国平安国际化风险案例中国平安国际化风险案例中国平安保险公司在2007年11月以平均每股19.05欧元买入比利时富通集团1.12亿股，总投资额约合238亿元。2008年12月4日富通集团股价收在0.63欧元，相比19.05欧元的买入价，跌幅达97%，所持股权现价值约合人民币亿元，亏损达230亿。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真运营风险方面运营风险方面 第十五条在运营风险方面，企业应至少收集与本企业、本行业相关的以下信息：（一）产品结构、新产品研发；（二）新市场开发，

35、市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；（三）企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；（四）期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；（五）质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；（六）因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；（七）给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；（八）对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；（九）企业风险管理的现状和能力。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德

36、敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真蒙牛发表声明就蒙牛发表声明就 诽谤伊利事件诽谤伊利事件 致歉致歉10月22日 蒙牛集团在其官方网站发布蒙牛集团关于“安勇事件”及诽谤与被诽谤的声明。“2010年7月，安勇发现伊利集团的儿童成长牛奶产品在其包装上标明含有鱼油(DHA)后，在未向任何上级请示的情况下，擅自与合作公司联系，发表鱼油中含有的EPA成分对婴幼儿健康不利的言论。安勇对伊利及消费者造成的不良影响，我们深表歉意！”声明中还抖出伊利诽谤蒙牛的“未晚事件”：2003年到2004年间，伊利集团曾花费超过590万元，雇佣公关公司未晚品牌传播机构对蒙牛进行攻击。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycp

37、a./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真Foxconn12连跳事件连跳事件富士康深圳厂在五个月之内发生十二宗员工跳楼事件；郭台铭到深圳了解连串员工堕楼事件。对于无法阻止悲剧发生，他多次鞠躬道歉；富士康科技集团即日起调升员工薪资30；28岁工程师凌晨猝死家中，此前连续工作34小时；台湾电子业以中国大陆为低价劳力优势的代工及加工形态的产业，已面临严厉挑战.新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真“人命官司人命官司”毁三株毁三株年月，身患冠心病、肺部感染、心衰级等多种疾病的岁老人陈伯顺，经医生推荐服用三株口服液。后来陈伯顺皮肤出现病状，当年月在一家诊所治

38、疗无效后病故。年月，陈伯顺之子陈然之向常德市中级人民法院起诉三株集团。1年月日，湖南常德市中级人民法院作出一审判决：消费者陈伯顺喝了三株口服液后导致死亡，由三株公司向死者家属赔偿.万元，并没收三株公司非法所得万元。三株的“人命官司”震惊全国，多家媒体报道，4月份三株口服液销售额就从上年的月销售额亿元下降至几百万元，万人的营销大军，被迫削减为不足万人，生产经营陷入空前灾难之中。湖南省高级人民法院判定，原审判决认定事实、适用法律错误，应予改判。并依照中华人民共和国民事诉讼法判决如下：一、撤销常德市中级人民法院（）常民初字第号民事判决；二、驳回陈然之、贺桃春、陈元英的诉讼请求。新联谊事务所集团新联谊

39、事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真王老吉夏枯草事件王老吉夏枯草事件2009年4月13日，杭州消费者起诉王老吉，称自己的胃溃疡是由于饮用王老吉所致。5月11日，国家疾控中心营养与食品安全所常务副所长严卫星给红罐王老吉定了性：王老吉中的有些成分和原料，不在食品安全法已经规定的既是食品又是药品的名单之列，王老吉卷入“添加门”危机风波骤然掀起。危机之后的第二天，广东食品协会就紧急召开记者招待会，称王老吉凉茶中含有夏枯草配方是合法的，不存在添加物违规问题。事发仅4天，卫生部也发布声明确认王老吉凉茶在2005年已备案，并认可夏枯草的安全性。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .

40、xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真致命玩偶案致命玩偶案2007年8月2日，美国最大玩具商美泰(MattelInc.)向美国消费者安全委员会提出召回佛山利达生产的96.7万件塑胶玩具，理由是“回收的这批玩具表漆含铅量超标，对儿童的脑部发展会造成很大影响，美国环保组织塞拉俱乐部认为危及儿童安全.事发前，佛山利达的产量已居佛山玩具制造业第二。一夜之间，这家拥有十多年良好生产记录的合资企业成为众矢之的。在美国舆论的不断声讨下，玩具厂商及其上下游供应、检验链上的疏忽被一一曝光和放大。最终，佛山利达被出入境检验检疫部门要求整改，中国国家质量监督管理总局宣布暂停其产品的出口。利达被迫停产，2

41、500名工人几乎无事可做，利达公司合伙人张树鸿承受重大压力，最终一死了之。张树鸿死后3日，美泰第二次宣布，召回的中国产玩具数量增加到1820万件。1、朋友中国式供应关系造成这次事件最大的问题在于玩具所使用的有毒油漆的采购上。此次向利达公司提供不达标油漆的企业，是与利达公司仅有一墙之隔的东兴公司，该公司老板恰恰是张树鸿多年的好友梁仪彬。2、验收 一次疏忽还是习惯性遗忘采购的色粉要到检测机构认定，但佛山没有相关的检测机构，只有到广州检验，并需要510个工作日才能做出检测结果。东兴为了尽快给利达公司供货，就省略了检测的环节.新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至

42、真至诚至真水火无情水火无情新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真河南许继集团河南许继集团ERPERP失败案例失败案例 许继在机械行业100强排名中，许继排名第29位。许继是以电力系统自动化、保护及控制设备的研发、生产及销售为主的国有控股大型企业，国家520户重点企业和河南省重点组建的12户企业集团之一。集团公司下设2家上市公司“许继电气”和“天宇电气”。解决三个问题：1通过ERP规范业务流程；2希望信息的收集整理更通畅；3使产品成本的计算更准确。接触过包括SAP、Symix、浪潮通软、利玛等国内外ERP厂商。从1998年初签单，到同年7月份，许继

43、实施ERP的进展都很顺利。包括数据整理、业务流程重组，以及物料清单的建立都很顺利。厂商的售后服务工作也还算到位，基本完成了产品的知识转移。另外，在培养许继自己的二次开发队伍方面也做了一定的工作。企业经营结构变了，而当时所用的ERP软件流程却已经定死了，Symix厂商也似乎无能为力，想不出很好的解决方案。于是许继不得不与Symix公司友好协商，项目暂停，虽然已经运行了5个月，但是继续运行显然已经失去了意义。Symix的ERP现在只是在许继一些分公司的某一些功能上还在运行。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真法律风险方面法律风险方面 第十六条在法律

44、风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下信息：（一）国内外与本企业相关的政治、法律环境；（二）影响企业的新法律法规和政策；（三）员工道德操守的遵从性；（四）本企业签订的重大协议和有关贸易合同；（五）本企业发生重大法律纠纷案件的情况；（六）企业和竞争对手的知识产权情况。新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真BPBP承诺赔偿美国漏油事故损失承诺赔偿美国漏油事故损失2010年4月20日(BP)租赁的位于美国路易斯安那州威尼斯东南约82公里处海面的一座钻井平台爆炸起火,36小时后

45、油井沉没,11名工作人员死亡。钻井平台底部油井自4月24日起漏油不止并引发了大规模原油污染。泄露的石油正在以每小时70-130英里的速度继续漂移,并威胁路易斯安那州广阔海域的野生动物和一个美国最富饶的渔场。漏油事件发生以来，该公司股价已下跌三分之一，市值蒸发820亿美元左右。2010年6月16日，美国总统奥巴马BP首席执行官唐熙了会晤。英国石油公司将拿出200亿美元建立一个赔偿基金.新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真XX集团初始风险分工表集团初始风险分工表新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风

46、险信息台帐风险信息台帐新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理事件信息库风险管理事件信息库风险案例库结构：风险案例库结构：案例编号；案例编号；风险类型；风险类型；事件描述；事件描述；原因分析；原因分析；警示与建议；警示与建议；控制措施；控制措施；责任部门；责任部门；新联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理事件信息库风险管理事件信息库序号序号 风险类型风险类型案例名称案例名称案例描述案例描述原因分析原因分析造成损失造成损失预防控制措施预防控制措施责任部门责任部门 责任岗位责任岗位备备注注新

47、联谊事务所集团新联谊事务所集团 .xlycpa./敬德敬业敬德敬业 至诚至真至诚至真风险管理初始信息收集情况风险管理初始信息收集情况1风险管理初始信息收集情况。请简要说明企业为开展2010年度风险评估，尤其是结合当前经济形势，进一步在战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等方面收集风险管理初始信息的情况，主要包括：（1）企业建立风险事件库，收集整理分析本企业、国内同行业及国外企业发生的风险事件案例的相关情况。（2）根据企业确定的重大风险损失事件标准，对企业近三年来发生的重大风险损失事件，从发生过程、造成的损失或影响、产生原因、事件的处理以及为防止同类事件再次发生所采取的对策等方面，进行收集整理分析的相关情况。（3）关于企业所在行业产业政策、资源供应、市场需求等信息的收集整理情况，并简要分析所在行业的固有风险。说明：企业向国资委报送年度报告时，可以仅从分类和数量方面，简要说明建立风险事件库、收集分析重大风险损失事件和收集行建立风险事件库、收集分析重大风险损失事件和收集行业信息的有关情况。业信息的有关情况。演讲完毕，谢谢观看！