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1、第八课时财政与税收,【分析考情扫描考向】,考点一财政在社会经济生活中的作用 财政是国家治理的基础和重要支柱。表现在： 1.财政与人民生活保障：促进_、改善人民生活的物质保障。 2.财政与基础设施工程：促进_合理配置。(财政支持某些行业、地区的建设) 3.财政与宏观调控：促进国民经济_。,社会公平,资源,平稳运行,选一选：2017年12月27日至28日，全国财政工作会议在北京召开，会议强调，2018年，积极的财政政策要着力支持打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战。这表明(),国家财政是国家治理的基础和重要支柱国家财政是实现脱贫和污染防治的根本发挥财政作用关键是优化财政支出结构国家财
2、政具有促进资源合理配置的作用 A. B. C. D. 解析材料强调了财政的巨大作用，说明国家财政是国家治理的基础和重要支柱，具有促进资源合理配置的作用，正确；实现脱贫和污染防治要靠多方面共同努力，“根本”错误；发挥财政作用的关键是增加财政收入，观点错误且与题意无关。 答案C,考点二财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 1.财政收入的构成：_收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，_是国家筹集财政收入最普遍的形式、是财政收入最重要的_。 2.影响财政收入的因素：基础性因素是_，其次是_。 考点三财政支出的主要用途 _支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；_支出；债务支出
3、。,税收,税收,来源,经济发展水平,分配政策,经济建设,社会保障,考点四财政收入与支出的关系 1.财政收入财政支出财政收支平衡 2.财政收入财政支出_ 3.财政收入财政支出_ 点一点：不能认为财政盈余是最好的财政收支状况。财政盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。 考点五税收的基本特征,_、无偿性、_，三者紧密联系，不可分割。,财政盈余,财政赤字,强制性,固定性,考点六增值税和个人所得税 1.增值税：以生产经营中的_为征税对象，可以避免对一个经营额_，防止前一生产经营环节企业的_行为。 2.个人所得税：国家对_征收的一种税。按应税项目不同，分别实行_和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要
4、来源，也有利于调节_，实现_。,增值额,重复征税,偷漏税,个人所得,超额累进税率,个人收入分配,社会公平,考点七依法纳税是公民的基本义务,取之于民,用之于民,自觉诚信纳税,点一点：纳税人意识包括权利意识和义务意识。,考点八违反税法的行为及应承担的法律责任 1.违反税法的行为：_、_、_、_。 2.违反税法应承担的法律责任：上述四种行为，都是违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究刑事责任。,偷税,欠税,骗税,抗税,考向一财政的作用 【例1】 (2017宁波模拟)经济发展水平和分配政策对财政收入的影响是基础性的。(),解析经济发展水平对财政
5、收入的影响是基础性的，分配政策对财政收入的影响并不是基础性的。 答案F,【例2】 (201804新高考，37.2)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。,运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源
6、配置的意义。,解析本题实际是考查财政的作用。解答时首先明确财政的作用体现在：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。然后调动运用上述知识，结合我国财政支持“优质粮食工程”分析。 答案国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置。 解后反思：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，
7、可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,对点练1 我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是(),A.增加税收扩大国债发行规模提高存贷款利率 B.紧缩性财政政策降低税率提高存贷款利率 C.减小国债发行规模降低存贷款利率增加经济建设支出 D.积极的财政政策增加货币发行量降低存贷款利率,解析A项中“增加税收”与“提高存贷款利率”是经济过热时应采取的政策，“扩大国债发行规模”是经济发展缓慢时应采取的政策，措施相互矛盾，不能
8、入选；B项中“降低税率”属于扩张性财政政策，与“紧缩性财政政策”相矛盾，不能入选；C项中“减小国债发行规模”是紧缩性财政政策，“降低存贷款利率”属于宽松的货币政策，“增加经济建设支出”属于扩张性财政政策，措施相互矛盾，不能入选；“降低存贷款利率，增加货币发行量”属于宽松的货币政策，与积极的财政政策都是经济发展缓慢时应采取的政策，故D项符合题意。 答案D,考向二增值税和个人所得税 【例3】 (201804新高考，2)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。(),解析个人所得税有利于调节收入分配，题中观点判断正确。 答案T,【例4】 (201811月浙江选考，14)2018年5月1日起，我国
9、下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了(),A.减轻企业负担 B.实施紧缩性财政政策 C.调节个人收入分配D.避免对同一个经营额重复征税 解析增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A项符合题意。减税属于积极的财政政策，B项不符合题意。调节个人收入分配是个人所得税的作用，C项不选。避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D项不选。 答案A,对点练2 2018年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降到16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业以及农产品等货物的增值税降到10%；纳税人销售额标准从5080万
10、元大幅上升到500万元。下列古今中外的政策与上述措施效果类似的有(),汉文帝汉景帝时期“休养生息”汉初贾谊论积贮疏主张重农抑商 “十三五”期间继续扩大高铁投资希腊政府逐步压缩公共部门财政开支 A. B. C. D.,解析我国政府对制造业、交通运输、建筑、基础电信服务、农产品等货物的增值税调低，纳税标准调高，说明我国实行积极的财政政策，降低税收，促进国民经济平稳发展。体现积极财政政策的是，降低税收，增加投资，藏富于民，A符合题意；属于重农抑商政策，属于政府宏观调控政策，排除；属于紧缩财政政策，不符合题意。故选A。 答案A,对接热点：个人所得税法修正案草案于2018年6月19日提请十三届全国人大常
11、委会第三次会议审议。个税改革正式进入立法修改阶段。修正案草案完善了有关纳税人的规定，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整税率结构，拟将个人所得税起征点提高到5 000元/月(6万元/年)，设立专项附加扣除，并增加反避税条款，朝着建立综合与分类相结合的个税制度目标迈出重要一步。 理论解读：税收是国家调控经济运行的重要手段。个税起征点的提高有利于减轻人们的税收负担，且通过优化税率结构，更好发挥个税调节收入分配的功能。,易错点1不能正确认识财政赤字 矫正训练1当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策，有人担心这项政策会酿成财政赤字。下列对财政赤字的说法正确的是(),A
12、.财政赤字会引发通货膨胀，必须控制 B.财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展 C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D.我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字 解析财政赤字在适度的情况下不会引发通货膨胀，而是有利于刺激经济的发展，A、B、D皆不正确；弥补财政赤字主要靠发行国债，C正确。 答案C,提醒辩证看待财政赤字的影响财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债以增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。,易错点2不能准确区分财政政策与货币政策 矫正训练
13、2中央经济工作会议日前指出，2018年要继续实施积极的财政政策，财政政策要更加积极有效，预算安排要适应保障民生兜底的需要。下面属于积极的财政政策的是(),减少财政支出，缩小财政赤字规模实施减税政策，减轻企业负担国家加大对新兴产业的财政支持力度降低银行存贷款利率，扩大投资和增加社会消费总需求 A. B. C. D.,解析此题考查财政政策。财政政策包括积极财政政策和紧缩性财政政策，积极的财政政策表现为降税、增加财政支出、扩大赤字规模等，是积极财政政策的表现，入选；是紧缩性财政政策的表现，与题意不符，排除；属于货币政策，不是财政政策，排除。故本题选B。 答案B 提醒从主体和内容两方面区分财政、货币政策 主体：财政政策由财政部制定，货币政策由央行制定。内容：通过财政和税收调节属于财政政策，如财政补贴、国债、税种的变化、税率的调整等；通过利率、存款准备金率、汇率等调整是货币政策。,
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