项目成本管理运行体系

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1、项目成本管理运彳亍体系目 录刖言页次1. 项目成本管理程序1121.1 项目成本管理运行程序1.2 项目成本管理责任保证体系1.3 成本管理职责1.4 成本管理基础工作1.5成本管理工作的考核2. 项目预算制造成本编制细则12202.1 程序2.2 项目预算制造成本的编制2.3 项目预算制造成本的调整附:表格式样P1P223. 项目成本核算细则21283.1成本核算原则3.2制造成本实施计划3.3 成本核算流程3.4 项目各系统业务员岗位职责3.5成本核算的范围3.6 成本核算模式附表：1. 项目制造成本实施计划（一三）2. 项目成本报告（一四）4. 项目现场经费管理细则29314.1项目经费

2、包括的内容和控制的意义4.2 现场经费的核定原则4.3 项目经理部现场经费的控制附表:项目管理费用（间接费用）计划表5. 项目财产管理细则32335.1 项目财产管理范围5.2 项目财产管理职责5.3 项目财产的使用5.4 项目财产的转移5.5 项目财产所建的帐卡：附表：1.26. 项目资金管理细则34396.1 职责划分6.2资金回收及收入计划6.3资金使用计划及其控制调整6.4 垫资控制程序7. 项目质量成本管理细则39427.1质量成本定义和组成7.2 质量成本管理职责7.3质量成本管理流程7.4质量成本的分析7.5质量成本的控制附件1 5刖言:项目成本管理工作，需要公司总部各部门的通力

3、协作与具体指导, 它贯穿于从项目投标开始到项目竣工为止的全过程，每个环节都是相 互配合密切联系缺一不可,如果处理不当，会直接引起项目费用的升 降,影响项目的经营效益。近几年来随着公司经营规模的不断扩展， 在项目成本管理方面摸索出许多宝贵的经验，取得了一定的成绩，但 由于公司核算制度不够健全，不配套，部门之间分工界定不清,存在着 业务相互重叠，或相互矛盾，及横向缺少交流与沟通，形成成本核算不 能正确反映成本状况的现象。本手册在编制过程中注意了上述方 面的问题，在起草过程中参阅了公司有关文件与资料，各篇文章形成 后经有关人员重复的论证与修改，能够说已基本理顺了公司内部成本 管理方面的相互关系，可作

4、为指导当前项目成本管理工作的规范性文 件。遵循本手册中的有关规定进行操作，就可使项目成本管理工作 逐步实现制度化，统一化、系统化、标准化，从而提高公司整体管理 水平及经营效益。项目经理是项目最终经营效益的直接责任者，因此，要求对项目 成本的构成、划分、使用与控制等一系列工作要做到心中有数，要按 照本手册有关规定,对成本采取事先预测、期间控制、定期核算与 分析，进行全过程全方位的管理。在贯彻执行中如有不理解或不明确 之处,应及时与公司有关部门联系与沟通，以期使手册更好的得以 贯彻执行。本手册明确阐明了要建立以公司总经济师为首的成本管理责 任制，并明确了各自成本管理责任，强调要加强总部部门间、部门

5、与 项目间以及项目内部各部门之间的相互沟通与合作，以便真实反映成 本动态，确保项目竣工时取得一个较好的经营效益。本手册是工程项目管理手册第十三篇”项目成本管理”的具体细化。本手册由”项目成本管理程序”等七篇组成，”项目成本管理 程序”是手册的纲领性篇章，其它六个篇章均是”项目成本管理程 序”的具体细则。本手册具有一定的操作性,是指导当前项目成本管理工作有力 的工具。成本管理因为涉及面广,加上公司正处于改革与发展中，随着时 间的推移,工程实践中一定会涌现出更好的办法并会积累许多宝贵的 经验，故本手册每隔一段时间需进行一次修改，以期使手册更凑 完善，满足公司工程总承包体制管理的需要，更好地为项目服

6、务。从 而真正体现出项目是成本的中心，是效益的源头，是公司整体经营效 益的保证。手册在编制过程中蒙受公司领导，总部各部门领导及项目经理 的诚意帮助与支持，她们在百忙中抽出时间多次参加研讨，并提出了 许多有益的建议,在此谨向她们表示衷心的谢意！由于编者水平所限, 不足之处希望批评指正。项目成本管理手册编委会1、项目成本管理程序1.1、项目成本管理运要求投标部:收到标书一投标决一 1、公司市场营销导小组召开合1、逐步建立与完善材料价同评审会，详合格信息库。同评审程序文件6”合同评2、按工程分项计算工程审”。公司投标、量，（表格标准化）合约、财务、工程、技术、资3、建立投标报价数据库。要求合约部:投

7、标前决 由公司市场营销领导小组根据上述投标方案，投标报价，分析竞标72020年4月19日如未中标，市场营销领导小组要及时组织有关部门分析原项目经理召开全体管理人员会，对业主合工程协力一 公司提出2 3名 分项工程 分包标底中标后准备1、投标部将投标方案与投标报 价及议标阶段有关资料（含成本分析）移交 合约部。2、合约部根据项目分部分项工作量及成本预测分析资料，组织分承包方 合约谈判，在考虑不同分包方式时，提出项目收益率的 编制项目预算1、公司合约部为主编制，项目经理部协助，最后由合约部审定；2、签订分包合同1）.签约原则：&.项目收益率（即项目产值效益率）已经总经济师签字确认；公发人妇莎九成土

8、-甘目曲性 k由合约部编制合约 合约部在投标期间就要选择好分承包方，供投标报 开-由合约部组织，在工程. 部、财务部、工程协分1合约部组织、工程部、分析分承包方报价情况财务部、工程协力公研讨对分承包方报价的压议标1合约部组织，财务部、工程部、工程协力公司，项目参与，共同对参1合约部组织，工程、财务、质保、安监、工程协力公司、项目对议标3).签约在上述工作完成后，由情况进行分析，最后确项目经理与分承包方代表 编制项目预算制实施计划成本总额。1、项目预算制造成本总额要小于预算制造实施阶段控项目经理部负责编制，上报公司财务部、合约部审阶段实施计划:期间预算制造成期间实际成分包成本:本:分包分包1、经

9、理部要按照工程项1、财务部根据项目制造 目管理手成本实施计册之规定建立各种台划设置成本核算单元帐基础资对应核算。2、物资公司1）与分供方签订的购货合同复制期间成本分析与1、项目进行成本核算与分析并写出报告上报合约部、财务部。2、出现重大失误影响成本效果应及时向公司合约部做1、合约部、财务 部:审核项目制造成本实施计划期间执行情况。2、在项目金本分析报告的基础上对经理部行期间方针竣工清算竣工成本h由项目提出项目竣工成本核算报告上报公司合约 竣工成本h项目经理部组织竣工成本分析并写出资料上报项目竣工解体公司审计室负责，并提出项目配合审计报告项目竣工兑公司工程部、质保部、安全部、合约部、财务部、资金

10、部、发展等部项目按项目管理责任 目标考核与奖惩办法 之规定向公司有关责 任部门提供以下资料： 1、工程质量目标实1.2、项目成本管理责任保证体系L公司总经理经常听取总经济师的工作料比质比价。公司总经物资公司对所采购材公司投标、合约、财务、安全、工程、技术、质量、资产等部及物资公司保证对项目成本管理责任目策划工作责任措施是否真正到位。目经1、监督项目成本管理现场经主动配合一合同经理做好成本效益第一责任者项目合同是项目成本管理及经营项目总（主任）工一主动配合合同经理做好1、是项目成本直接122、指导与检查各部项目区域责任工是区域范围内成本管理直专业监理工是专业范围内成本管理1.3 成本管理职责：公

11、司建立以总经济师为首的上下一条龙的成本管理责任制，并明 确各自成本管理职责以形成紧密的联系与约束,确保项目预算制造成 本的实现，真正如实地及时地反映出项目的经营效益，使项目管理水 平得以全面的提高。1.3.1 公司总部：1.3.1.1 总经济师1）对公司项目成本管理工作进行统一的组织、领导与策划，以坚 强的成本管理责任保证体系，保证项目预算制造成本的实现。2）对公司所有项目成本经营效益负领导责任。从项目投标到项 目竣工清算的全过程，对公司有关责任部门（投标、合约、财务、资 金、工程、技术、质保、资产部）及物资公司、工程协力公司的成本 管理工作进行具体的指导与帮助，并对上述部门及单位对上述工作的

12、 管理力度与效果进行监督与检查。3）经常组织召开项目成本管理研讨会，暴露成本管理工作中的薄 弱环节并研究解决的办法，对好的管理经验及时组织交流。1.3.1.2 项目策划经理：1）对项目进行具体策划时要把成本管理工作放在重要位置上，按 项目合同工期核定定员人数，要配备数量充分的素质高的专业人员从 事此项工作；2）监督与检查项目成本管理工作责任、措施、管理制度是否真 正到位，以及运作情况；3）协助项目解决成本管理工作中遇到的困难或需要公司帮助解 决的问题；4）定期向公司总经济师汇报项目成本管理执行情况；1.3.1.3 公司总部职能部门1）投标部a、在合同评审基础上拟定出项目投标报价方案。b、向合约

13、部提供项目按分项分类的工程量清单及相应的单价；（表格要标准化）提供备料计划表（工料分析汇总表）、中标通知 书、投标方案、中标分析价、报价交底书、工程询价单及投标盈利 分析资料；c、逐步建立与完善材料价格信息库;投标报价数据库；2）、合约部a、根据投标部提供的项目分项工程量清单和相应的单价资料， 考虑到不同分包方式时，提出公司留成幅度的初步意见；b、总经济师主持，合约部牵头、财务、工程等部，项目策划经理, 项目经理参加会议,共同商定项目分包方式及期间费用；c、负责编制项目预算制造成本；d、审定项目编制的预算制造成本实施计划；并按阶段（季、年、竣工）进行监督与控制；e、按阶段（季、年度）对项目制造

14、成本进行调整；（除因设计修 改、变更、或重大施工方案的变更引起费用的升降需调整外，其它因 素一律不得调整）f、负责编制分承包标底，分包方标书的审查；g、与项目经理共同与分包方进行合同的谈判与签约；h、对分包合约外的费用有审查与否定权；对分承包方的反索赔 经审查后有权予以否定；i、对分承包方结算的审批；j、牵头组织项目竣工决算的编制与审定；k、按期（季、年度）提出公司全部在施项目成本分析报告；（要反 映出以项目为单位进行预算制造成本与预算制造成本实施计划对比 及成本降低率）L、组织项目做好成本编码（按分项）工作；m、参与项目竣工决算并向财务部提供有关资料；n、审核项目成本分析报告（季、年度、竣工

15、）；。、按市场价格原则确定项目经理部与专业公司有争议的专业价 格；P、协助项目经理部对业主进行索赔。3 ）财务部a、参与核定项目预算制造成本；b、参与分包合同的审定；c、负责项目制造成本间接费成本与控制指标的核定；d、根据项目制造成本实施计划设置成本核算单元对应核算；e、对项目的成本收支和财务手续实施财务监督；f、对违反成本开支范围的费用有否决权；g、定期（季、年、竣工）提供公司在施项目成本核算报告；h、负责组织项目竣工清算工作；i、负责项目成本考核；J、向投标部提供各种类型已完单位工程实际成本资料及企业专 业成本资料。4 ）工程技术部a、审定项目经理部的施工组织设计及施工方案，并监督其认真

16、执行；b、审批项目按公司CI战略要求搭建的临建设施的规模，及各种标志计划；c、监督项目工期执行情况；d、参与合同评审、确定项目收益率及项目分包方式的会议。5）质保部a、监督项目质量目标与计划的执行；b、对项目无效质量成本进行统计与分析。6）资产部：a、根据公司发展规模及年度计划有计划的准备好各种生产要素（施工机械及专业公司为满足项目施工所需用的各种设备）b、负责项目资产的核对管理工作及竣工清算期财产转移的协调 工作。7）资金部：a、协助项目及时收回工程预付款，工程进度款，索赔款及其它款 项；b、如业主提出垫资要求时，要会同项目了解业主情况，提出可行 性调研报告供总经济师、总会计及总经理参考。以

17、当工程款出现严重拖欠时，应主动配合项目研究解决办法，并 及时向公司总经理汇报。8）技术发展部：a、提出项目投标方案；b、负责编制施工工艺标准、制定工法；c、负责引进新技术、新材料、新工艺；9）、人事部:负责项目消费基金的核定与管理。1.3.2 物资公司1.3.2.1 采购时要比质比价，要听取项目经理的意见与要 求,尽量努力降低材料采购单价，确保项目预算制造实施计划的实现；1.3.2.2协助项目物资部建立各种原始台帐并经常检查资 料是否完整齐全，以满足成本核算的需要。1.3.2.3 建立低值易耗品分供方商供应点，以统一的供货 单价（可依据市场价格变动情况按年度进行升降调整）为项目提供服 务，减少

18、中间商的层层加码。1.3.2.4定期向项目提供与分供方签订合同的复制件及分 承包方领用材料拨料单或耗料凭证。1.3.3 项目经理部1.3.3.1 项目经理1）、参加公司召开的确定项目分承包方的会议；2）、领导组织项目编制预算制造成本实施计划并予以审查认可 后上报公司合约部、财务部审批。于实施过程中定期召开会议，检查 执行情况并对下步成本管理工作提出新的布署与要求；3）、组织经理部管理人员认真学习，领会业主合同文本的内在涵 义,增强对合同管理的责任心；4）、是项目成本管理及经营效益第一责任者，工作重点放于合同的履约与把关。1.3.3.2 合同经理1）、具体负责项目预算制造成本实施计划的编制，并组

19、织认真贯 彻执行；2）、是项目成本管理及经营效益的直接责任者；3）、把住业主合同关，熟悉合同的每一条款的深刻内涵，力争从 合同条款中寻找能够进行索赔的依据；4）、经常检查各部门成本管理工作动态，并予以具体的指导与帮 助；5）、定期（季、年度）召开成本分析会，并在此基础上向公司合约 部，财务部提交成本分析报告。分析成本管理工作情况及存在的问题, 特别是当发生亏损时,应找出原因及责任者,并采取有力措施挽回亏 损的局面，并将情况即时向项目经理汇报；6）、参与分承包方和公司内部专业分公司的签约前的谈判以及 签约后的合同全面履约管理工作；7）、审查项目合同部提出的分承包方和公司内部专业分公司结 算单；8

20、）、建立完整的合同台帐资料。1.3.3.3 总（主任）工程师!）、参与项目预算制造成本实施计划的编制；2）、大力推广新技术、新工艺、新材料，使之降低项目成本；3）、把住材料采购质量关，采购材料实行样板批板制，没有材料 样板及总（主任）工程师批板，物资公司不得购货（样板及批报文件要 妥善保管以供事后查对）；4）、进入工地的材料实行质量鉴定认可制度（项目工程协调部负 责）；5）、督促工程协调部,物资部，建立完整的索赔资料台帐（设计修 改、变更、工程洽商、合同外增加项目等）；6）、协助合同经理做好成本管理工作。1.3.3.4 现场经理1）、参与项目预算制造成本实施计划的编制；2）、施工过程中严格控制

21、工期计划；3）、施工过程中严格控制质量目标与计划，加强质量监督，预防 各种质量事故的发生，使无效质量成本降低到最低限度；4）、加强对分承包方和公司内部专业公司对合同履约的管理，防 止反索赔的出现，对合同外费用应严格的审查；5）、要求下属建立索赔台帐，平日注意积累索赔方面资料，并定 期将资料交项目合同部1 . 4 成本管理基础工作公司各有关成本管理责任部门及物资公司应主动协助项目建立 统一标准化的各种成本管理台帐，以期上下对口便于管理。1. 5成本管理工作考核1.5.1 公司对公司责任者及责任部门的考核1.5.1.1 考核责任分工考核类别考核者考核对象说明A总经理总经济师就考核期内公司京内外项目

22、成本管理状态经营效益 及存在问题写出专题报告报总经理做为考核依据项目策划经理由总经济师按成本管理职责完成情况提出考核意见报总经理参考项目经理1. 项目经理按成本管理职责完成情况对项目策划经 理提出考核意见报总经理参考；2. 项目经理就考核期间写出成本管理专题报告上 报总经理。物资公司经理1. 由总经济师按成本管理职责完成情况提出具体 考核意见上报总经理；2. 物资公司经理就考核期间职责完成情况写出专 题报告上报总经济师；3. 项目经理对物资公司期间成本管理情况作出具 体评价上报总经济师。B总经济师公司各责任部门经理1. 按成本管理职责写出专题报告上报总经济师。2. 项目经理对各责任部门期间成本

23、管理职责完成 情况作出具体评价上报总经济师。1.5.1.2考核A类：1）由总经理根据上表说明栏内有关资料及平日的考查做 出考核，做为今后职务升降的重要依据；2）对成绩突出者可斟情嘉奖，对考核不称职者，可经过人 事部发出黄牌警告，或提出就地免职或降级使用意见（人事部具体执 行）B类：由总经济师根据上表说明栏内有关资料及平时的观察与考核,写出具体意见，报总经理,总经理可按照A类第2条予以嘉奖或处 分；1.5.2 公司对项目经理部的考核按工程项目管理责任目标考核与奖惩办法执行。1.5.3 项目经理对经理部领导成员及职能部门的考核项目经理可遵照工程项目管理手册4.3.2. 2条之规定自行拟定考核标准与

24、分配方案进行内部再分配，以鼓励先进鞭策后进。2、项目预算制造成本编制细则2. 1程序：工程中标后I的准备工作报价交底1. 投标部及技术发展部负责1.报价交底书（资料一）2. 工程中标通知书（资料二）3. 分部位的工程量表（表一）（共8张分表）4. 业主确认的工程量清单（表二）或工程概算书（含材料分析）（表三）5. 工程中标技术方案（资料三）6. 工程材料及专项工程询价单（表四）7. 收益率预测表（表五）确定项目预算制造成本率1. 合约部提出项目预算制造成本初步意见2. 财务部提出项目间接彳上项目预算制造成本初步意见（资料四）用初步意见3. 公司总经济师（重大项目总经理参与）主持，合约 牵头，财

25、务部、工程技） 项目策划经理、项目经理 参加，研究确定项目预算制造成本率。编制项目预算制造成本编制项目预算制造成本1. 合约部负责 2. 项目商务部协助编制-细表（按部位）3. 财务部确定项目管理费程）（表七）4. 人事部确定消费基金（表八）5. 物资公司提供市场价格信息本控制原则6. 专业公司提供市场专业价格信息一）二、表一、表二、1. 项目工程预算制造成本明（表六）和（按分部分项工2. 项目预算制造成本汇总表3. 单价合同项目预算制造成（资料五）4. 项目现场经费表（表九）5. 项目消费基金构成表（表十）6. 项目临建费用明细表（表十7. 附投标部所转资料：资料表三、资料三、表四、表五编制

26、项目预算制造成本实施计划、实施控制及分析按部位 按时间分部工程预算制造成本实施计划划项目经理部编制分部工程实际制造成本汇集划项目经唧负责制造成本实施计划、实际成本对比分析项目经理部分析并报公司合约部、财务部分析报告年度项目预算制造成本实施计项目经理部编制季度项目预算制造成本实施计项目经理部负责季末项目实际制造成本汇集项目经理部负责季度、年度成本实实际成本对比分施计划、项目经理部分析并报公司合约部、财务部竣工成本分析项目经理部析报告分析并报公E司 分析合约部、财务部报告审计室预算制造成本调整合约部负责：1. 项目经理部填写调整报告2. 合约部依据以收定支原则进行调整项目预算制造成本划分与编制阶段

27、结束注一:项目制造成本分析内容：1. 项目预算制造成本情况2. 成本实施计划的执行情况3. 盈亏情况4. 成本控制工作的得失5. 单项盈亏分析(1)直接费类(人工费、材料费、模板费、专项机械费)盈亏 分析(2 )开办费类(其它直接费如:脚手架、机械费、临建费等)盈 亏分析(3)开办费类中项目管理经费(含招待费等)盈亏分析(4 )项目管理费、消费基金等费用的盈亏分析。6. 成本分析报告评价结论意见注二：1. 报价交底于中标后一周内完成；2. 项目预算制造成本率于中标后二周内完成；2. 2项目预算制造成本的编制2.2.1 基本概念2.2.1.1 项目制造成本是项目经理部为完成业主合同而组 织项目实

28、施过程中所需发生的全部费用。包括直接费、其它直接费、不可预见的包干费、措施性费用、分包单位管理费、项目管理 费。项目业务招待费、办公费、消费基金包含在项目管理费中。2.2.1.2 根据分承包方需要投入现场管理人员及生产要素 的情况不同，分包方式可分为劳务清包方式、部分包工包料方式即 分包管理程序中所称扩大劳务分包方式和专业分包方式。2.2.1.3 按工程施工的不同阶段，项目制造成本可分解为: 土方、护坡桩、降水、垫层等前期准备工作的制造成本；结构工程制 造成本；粗装修工程制造成本;精装修工程制造成本；安装工程制造成 本。2.2.1.4 工程成本编码是将一般工程按其工艺特点细分成 若干个分部分项

29、工程，并给每个分部（或分项）工程编个专用的号码， 作为该分部（或分项）工程的代称，以便在工程管理和成本核算中区分 建筑工程的各个分部分项工程。2. 2. 2 项目预算制造成本的编制原则2.2.2.1项目预算制造成本水平一致原则。项目预算制造 成本是公司工程总承包体制下成本管理水平在项目管理中的反映。 项目之间制造成本水平应该一致，避免由于中标价格水平不一致而引 起项目间预算制造成本水平不一致，导致不能真实合理地反映项目管 理水平。2. 2. 2. 2项目预算制造成本价格市场化原则。社会市场上 人工、材料，机械等的价格是编制项目预算制造成本的依据。专业公 司走向市场为专业成本的形成创造条件。2.

30、2.2.3项目预算制造成本中实物消耗量以企业劳动生产 力水平确定的消耗量为基础原则，即以企业内部定额消耗量为基础的 原则。在当前，企业内部定额不完备的情况下，原则上实物消耗量暂 以当地定额实物消耗量为依据。2.2.2.4 项目预算制造成本事前控制原则。项目预算制造 成本必须在项目实施前编制完毕，作为指导项目控制成本的依据和目 标。2.2.2.5 项目预算制造成本原则上不突破套用当地概算定 额所得到的直接费、其它直接费、现场管理费的总额或投标报价中 标价的直接费、其它直接费、现场管理费的总额。2.2.2.6 同等条件下优先选择公司内部专业公司的原则， 不允许项目经理部以任何名义、方式排挤专业公司

31、。2.2.2.7 以收定支原则1）项目预算制造成本原则上应参照中标方案的主要原则来编制, 实施中施工组织设计应依据收入情况进行确定,原则上应控制在收入 内。技术措施方案应达到最佳的优化，真正体现技术的价值。对于特 殊的新技术、新工艺的开发引进，所需增加的额外费用由公司设立专 项技术发展基金进行解决。2）分包方式除特殊工程、有特殊要求的专项工程由公司进行事 先确定外，一般性的工程由项目依据预算制造成本的情况来确定，公 司工程协力公司推荐合格分承包方，项目选择并确定分包费用。分包 合约由公司合约部进行审批，对于项目自行推选的分包队伍，公司合 约部、工程部、劳务公司对其资质要进行审核。2.2.3 项

32、目预算制造成本的各项费用及取费标准2.2.3.1 直接费类1）国内工程按国内定额报价的工程项目，项目预算制造成本为定额的直接费, 包括暂估价、参考价价差，调价系数。2）三资工程按国内定额量市场价报价，不超过报价的直接费。3）国际报价按市场价固定单价报价，不超过报价时的直接费。2.2.3.2 开办费类1）国内工程和三资工程指一般所说的其它直接费，包括大、中小型机械费、相应的工程 水电费、高层建筑超高费、检验试验费、竣工清理费、排污费、商 品砼增加费、工具用具费、成品保护费、临建费、现场经费等。a. 原则上，除临建费外，全部归项目制造成本；b. 临建费包括现场发生的临建和后方生产配套发生的临建，具

33、体 分配:项目使用70 % （包括分包），公司统筹使用30 % ;c. 现场经费按核定的预算制造成本直接费为基数计取，全部归项 目，用于项目管理发生的管理费和招待费，进入项目成本一起考核。 项目经理部按公司核定项目经费与消费基金额度控制其总量，不得突 破。2）国际报价工程不超过报价的开办费用。2.2.3.3 包干费用于以下几种情况：1）零星设计变更（标书或合同中规定额度以内）；2）零星签证费用（标书或合同中规定额度以内）；3）调价系数包不住的价格上涨；4）报价中的漏项和错项（重大错误或漏项的金额超出包干费总额 的另行考虑）；凡报价中超过3%的按直接费的3%进入制造成本,不超过3% 的按实际比例

34、以直接费为基数计取进入制造成本。2.2.3.4 措施性费用如报价或谈判中有此项费用收入，由总经济师牵头，组织技术 部、投标部、工程部、合约部有关专家结合工程类型、标书要求及 合同条件共同讨论后，确定一笔费用包干使用。2.2.3.5 风险系数三资工程报价中得到的风险费原则上不进入项目制造成本，当总 体市场价格水平上涨造成总体亏损的情况发生后，由项目经理部提出 报告，报公司合约部审核，确定是否予以弥补和弥补多少，报总经济师 批准。2.2.3.6 工期奖和质量奖不论是否有收入，按公司方针目标考核管理办法规定执行。2. 2. 3. 7 报价和谈判所产生的经营性效益由于投标技巧和谈判技巧而产生的经营性效

35、益留公司总部。2.2.3.8 签证和索赔签证费用1）签证凡属增加工程量、扩大合同范围、增加工作内容或超过合同条 款规定限额的设计变更，所办理的签证费用，直接费和其它直接费调 整进制造成本，期间费用归总部；2）索赔签证除上述签证外，所发生的其它签证和索赔签证费用全部进入项目 制造成本。2.2.3.9 总包服务费分配总包服务费是指装饰公司、安装公司、电梯公司及其它专业公 司在现场施工过程中项目经理部提供服务而应收取的费用。1）鉴于业主自行发包或指定分包，由总包计取的经济补偿费和总 包服务费（配合协调费）60%进入项目制造成本,40%进入期间费用；2）全部机电设备安装工程,公司指定安装分公司进行承包

36、，机电 部分中标价（不含设备费）的46%留公司总部作为期间费用，其余 全部划归安装分公司作为承包价，安装分公司按其合同价（不含设备 费）的1.52%交项目经理部作为总包服务费；3）全部精装修工程，公司指定由公司装饰分公司进行承包，精装 修部分中标价的10%留公司总部，其余的全部划归装饰公司作为承 包价，装饰公司向项目交分包合同价的2%作为总包服务费；4）全部电梯工程，公司指定由电梯分公司进行承包，按其中标价 （不含设备费）的10%留公司，其余的全部划归电梯分公司作为承包 价，电梯分公司向项目交合同价（不含设备费）的2%作为总包服务费;5）其它专业公司进入现场施工时应向项目经理部交纳的总包服 务

37、费双方协商。6）项目经理部提供总包服务的内容：临水、临电供应到楼层；现 有的垂直运输机械提供使用；工地保卫、安全防护（指通用的、一般 的安全防护）；提供材料堆放场地；现有脚手架使用；堆放在指定地点 的垃圾清运出现场;测量放线；临时办公用房、工具库房和材料库房； 现场临时厕所。2.2.3.10 机械租赁公司向项目提供大、中小型机械，机 械租赁费依照当地的定额价为依据。工程试验、检验及工程测量必 须委托公司专业分公司负责，价格由公司合约部确定。其余专业公司 在项目上分包专业工程,一律按市场价进行,公司合约部将不定期地 提供市场信息价作为参考。2. 2.3.11 材料供应一律由公司物资公司负责，项目

38、经理 部提出材料计划清单，委托物资公司采购。价格应在采购前通知项目 经理部，由项目经理部确认。大宗材料、特殊材料应事先提供三个合 格分供方的报价，由项目经理确定分供方，价格应不高于投标价。项 目经理如果有合适的分供方信息，也可推荐给物资公司，由物资公司 对其资质进行审定。结算价=预算（参考）供应价+运费X1.015 +市场供应价一预算 （参考）供应价2.2.3.12 临时设施各种配备不应超过公司的CI手册 规定的标准。2.2.4 项目预算制造成本核定的原则业主合同总价确定的工程，项目预算制造成本一次核定；与业主 所签合同为单价合同或仅明确以定额为取费标准的工程，合约部确定 项目预算制造成本单价

39、，同时合约部参与所有分包谈判直到项目预算 制造成本核定为止；未与业主签订合同的，同时又未经工程技术部书 面批准的工程不允许施工，且不核定项目预算制造成本。2.2.5项目制造成本实施计划编制确定的项目预算制造成本是项目经理部的成本目标，项目经 理部必须依据公司核定的制造成本编制详细的制造成本实施计划，依 据进度计划分别编制分工程部位和分年、季度的制造成本实施计 划。分工程部位的成本计划在项目制造成本确定后30天提出；年度 成本计划在前一年12月5日提出;季度成本计划在上季的最后一个 月15日提出；每项成本计划均应按规定时间送到合约部、财务部备 查。2. 3 项目预算制造成本的调整2.3.1 项目

40、预算制造成本在出现编制严重错误和向甲方得 到变更款、索赔款后方给予调整。2.3.2 属于编制错误的制造成本调整由项目经理部提出报 告及详细的分析报合约部，合约部根据情况，会同财务部、投标部、 工程技术部进行研究,共同确定项目制造成本的调整幅度。2.3.3 对于项目得到业主、监理书面确认的索赔，将按该工 程确定制造成本原则，调整项目制造成本。附:表格式样P1P223、项目成本核算细则3 . 1成本核算原则实行总部服务控制，项目分级管理的项目成本一级核算。总部项目1、成本的事前决策1.1参与核定项目预算制造成本。1.2参与分包合同的审定1、项目按公司核定的制造成本及现场经费、 消费基金额度编制项目

41、制造成本实施计划和各 项费用开支计划。2、过程控制一一对项目成本实行计划管理，总 部严格按计划核拨资金，控制成本费用开支。2.1成本关键部位实行总部监督一一分包成本 与现场经费的总部审核报销。2.2核算帐目的财务审核（经过计算机网络实施 对财务帐、证、表的总部审核和结帐，规范会 计核算）。2、过程控制一一项目在施工过程中按制造成 本实施计划进行成本控制。2.1成本核算科目对应预算制造成本设置（如专 项成本、人、材、机等）。2.2全部成本的会计核算及帐务处理由项目成 本员在项目自行处理。2.3财务核算反映项目成本的全过程。2.4全部成本核算资料（帐、证、表）保留在项 目，便于项目及时掌握成本形成

42、过程和进行成 本分析。3、项目成本阶段考核一一按成本和费用指标 完成情况，实施成本否决。3、在成本核算与分析的基础上，遵照工程项 目管理责任目标考核与奖惩办法 之有关规定 按时上报总部考核资料,以便进行考核。4、对项目成本管理工作进行指导与帮助，并 对管理效果进行监督与检查。4、将项目存在的困难或需总部协助解决的问 题进行反馈。3. 2制造成本实施计划制造成本实施计划实施计划编制依据 公司核定的预算制造成本 二分包合同 一实施计划编制要求b按部位、按会计按不同分包形一由合约部编制，项目协助项目、合约部制订，财务部参与审定详见项目施工管理手册由项目合同经理组织各成本期间收入的确项目依据项目实际完

43、成工作量编制预算制造成将内行委收单及制造成本收入报表返给项合约部负责审核制造成本收财务部将项目上交公司的费用经过内行收回1.公司级项目上交期间费成本分析期间成本分竣工成本分项目经理-一按部位编制阶项目经理一1成本盈亏分部段制造部编制分一析负责编制成本预算收入析报告L （分单项与并与实际成本的专题）报合约对比分析部、按季度编制制进行下一分部或季成本考核成本考核的依公司合约部下达给项按照工程项目管理责任目标考核与奖惩办法 规目的预算制造成本项目预算制造成本实施计划（全部、年度、季度）经合约部审核的制造竣工清算合约部按竣工决算报量核对项目制造成本财务部依据核定的预算制造成本调整制造成本收入差1.竣工

44、决算项目负责与业主核对决算并编制决算报量项目编制竣工成本表2.成本决算合约部:审定分包决算书一项目审核分包决算书财务部:按项目建立竣工成本台帐3.预提工程保修费项目成本员按规定比例提取进成本成本核算报告期间成本核算竣工成本核算项目经理按部位、按项目经理部一一报告数据部时间编制实负责编制并必须负责编制际成本核算报告公司合与财务成才报告3.4 项目各系统业务员岗位职责3.4.1商务人员3.4.1.1具体负责编制项目预算制造成本实施计划1）编制大分包的直接费成本计划2）编制劳务分包的直接费成本3.4.1.2负责分包成本的分析1）分包合同履约分析2）零星用工分析3.4.1. 3建立各种基础台帐1）概（

45、预）算、决算台帐2）分包合同结算台帐3）零星用工台帐4）索赔与分包返索赔台帐3.4.1.4负责提供项目成本有关资料1）协助工程技术人员对施工方案进行费用分析2）协助材料人员进行材料定额量分析3）提供质量成本资料3.4.2 材料人员3. 4. 2. 1参与编制项目预算制造成本相关的材料费实施计 划1）编制劳务分包材料消耗计划2）编制技术措施采用材料的计划3）编制劳务分包的材料计划3.4.2.2负责劳务分包材料成本分析3.4.2.3 建立各种基础台帐1）材料收、发台帐2）甲供料台帐3）分包耗料台帐4）架模租赁使用台帐3. 4. 2. 4负责提供项目成本有关资料1）提供分包材料消耗节超资料2）提供质

46、量成本资料3.4.3 工程技术人员3.4.3.1 参与编制项目施工方案成本实施计划1）编制劳务分包机械台班计划2）编制大分包合同约定应总包负责的机械台班计划3. 4. 3. 2负责机械费、其它直接费成本分析3.4.3.3负责编制相关费用计划1）架模方案2）冬雨季施工方案3）技术措施费计划4）临建方案3.4.3.4负责提供项目成本有关资料3.4.4 质量、安全责任人员3.4.4.1建立各种基础台帐1）质量成本统计台帐2）因工伤事故造成经济损失的统计台帐3.4.4.2 进行质量成本分析3.4.5 成本员3.4.5.1负责编制项目成本实施计划1）具体负责编制，现场经费开支计划2）消费基金计划的编制3

47、）资金计划的编制4）项目制造成本实施计划的汇总3. 4. 5. 2 严格监督制造成本实施计划的执行，控制成本开 支3. 4. 5. 3负责专项成本费用的分析1）现场经费的分析及业务招待费、消费基金的专项分析2）工程款回收（拖欠款情况）及资金占用的分析3）负责将各部门提供的分析报告汇总编制项目成本分析报告3.4.5.4 建立各种基础台帐1）工程款回收台帐2）分包款（内、外）支付台帐3）业务招待费台帐4）消费基金台帐3.4.5.5提供项目成本有关资料1）分包款支付情况2）质量成本汇总3. 4. 6资产管理人员3.4.6.1负责建立项目资产台帐及使用台帐3.4.6.2定期负责资产台帐与财务帐的核对3

48、.4.6.3 项目解体后负责资产的清理上述各业务人员的具体工作由公司各业务系统及物资公司负责 具体指导、布置、落实与帮助。3. 5成本核算的范围3.5.1 公司级项目（含京外项目）核算项目的全部制造成本 费用。3. 5. 2工程分公司项目核算制造成本的直接费成本。3 . 6成本核算模式3. 6. 1 各项目建立独立核算帐套，项目成本费用的会计处理 由成本员在项目上独立进行操作。3.6.2 公司级项目实行备用金报销制度，核定限额备用金， 按规定权限用于成本费用的开支，并定期到公司财务部审核报销，补 足备用金。3.6.3 项目按月编制成本及资金计划，总部按月根据计划进 行成本及资金控制。3.6.4

49、 总部对项目的全部银行支出成本费用与备用金报销 实行总部审核付款。公司内部结算的成本费用，由项目相关人员认可 并经财务部签章后经过内行办理付款手续。3.6.5 京外项目实行片区财务集中管理，项目成本一级核 算。3.6.6 各项目经过远程通讯与公司总部财务网络联网，公司 财务部经过网络对项目上财务的帐、表、凭证进行审核和结帐。附：1、项目制造成本实施计划（一三）2、项目成本报告（一四）4、项目现场经费管理细则4. 1现场经费包括的内容和控制的意义4.1.1 现场经费的内容项目的现场经费是建筑安装工程制造成本中的间接成本（所谓间 接成本是针对直接成本而言的，直接成本包括专项分包成本、人、 材、机、

50、其它直接费等），是指项目经理部在组织施工的过程中管理 方面所发生的全部费用,包括：4.1.1.1 经理部工作人员工资、奖金及按规定提取的工资 附加费。4.1.1.2 经理部行政管理用资产摊销、修理费及物料消耗 费用。4.1.1.3 经理部发生的取暖费、水电费、办公费、差旅 费、财产保险费、劳动保护费、业务招待费、利息等其它费用。4.1.2 控制现场经费的意义现场经费虽然只是项目的间接成本，但费用开支直接影响项目的 成本盈亏，同时影响企业的经济效益，因此严格控制现场经费支出是 非常必要的。4. 2 现场经费的核定原则4.2.1 公司根据项目经理部的定员人数、分包形式、施工 的难易程序及开办费计划

51、，按年度核定项目的现场经费开支额度和有 关控制指标。控制指标主要有：业务招待费、消费基金、活动经费等, 总部实行计划管理，阶段考核。4.2.2 项目经理部按照公司核定的额度，根据项目的实际情 况，按照现场经费的子目和控制指标编制月度现场经费的开支计划， 上报公司财务部，财务部进行费用控制,并据以考核。项目经理部按月根据实际发生额与月度控制计划进行对比，对超 支的费用要找出原因，制订相应的整改措施，以保证总体开支控制在 总额限度之内。4.2.3 项目现场经费分析列入项目季度成本分析中，公司总 部半年一次进行方针目标考核。4. 3 项目经理部现场经费的控制4.3.1工作人员工资及附加费4.3.1.

52、1 经理部的人员配备严格控制在公司定员以内，一 人多岗，精减高效，以压缩工作人员的费用开支。4.3.1.2员工薪金的发放执行公司的消费基金管理制度， 发放额度严格控制在公司核定的总额之内，不允许项目以各种名义自 筹资金发放奖金、统计口径一致。4. 3. 2 利息支出4.3.2.1制定资金回收计划与措施，加强资金回收的力度, 设专人负责资金的回收，对拖欠款现象及时反馈信息并采取相应具体 措施，以减少贷款利息的发生。4. 3. 2. 2 若项目资金回收不到位，备料款和进度款资金利 息由项目承担。4.3.2.3 分包合同中应明确规定每月支付分包工程款的前 提是总包方及时回收当月的进度款，以避免因总包

53、方进度款回收不到 位而支付分包款,造成项目贷款利息的增加。4.3.2.4 项目资金的存款利息收入冲减费用。4.3.3 工具用具使用费在满足公司CI形象的前提下，按公司统一规定的原则，合理地计 划配备租赁办公设备和办公用具,减少行政备品的开支费用。4.3.4 办公费4.3.4.1 对项目人员办公用品的领用、复印、电脑用品、 打字纸张均要专人管理进行统计发放，并定期公布，加强消耗的管 理。4.3.4.2 项目的通讯器材严格按照公司规定控制购置，办 公电话严格控制非公应用，个人话费和BP机服务费按公司规定标准 报销或补贴。4.3.5 差旅费用4.3.5.1汽车按公司规定实行租赁制度,控制公车私用。4

54、.3.5.2 严格控制各项汽车费用（包括小车租赁、油料、 维修、过桥路费及出租车等费用）。4.3.5.3 出租车要严格控制使用，项目车辆使用确属紧张 的，对需要乘座出租车的费用视情况进行包干使用，严禁私事打车现 象的发生。4. 3. 5. 4 待条件成熟将实行项目汽车（交通费）补贴。4. 3. 5. 5出差费用一一京外项目严格执行公司出差管理及费用规定。4.3.6 业务招待费4.3.6.1业务招待费控制在限额指标之内。4. 3. 6. 2项目经理要严格把关，执行一支笔制度，所有对外 招待费用要事先经得项目经理同意，并对每次事项要有限额限制。4. 3. 6. 3 外部人员的工作餐需有项目经理一支

55、笔审批。4.3.7 项目的劳保用品、保健费、防暑降温、水电费、取 暖费等费用，严格执行公司的有关规定，不得超标准发放和超范围开 支。4.3.8 活动经费4.3.8.1 严格执行公司限额。4.3.8.2 项目经理部根据公司总体布置及项目的实际情况, 举办活动时，均应按照项目年初的计划，首先进行费用预测，控制使 用。4.3.9项目发生的其它费用，如住房公积金、独生子女费等 严格按国家有关费用标准控制开支。附:项目管理费用（间接费用）计划表5、项目财产管理细则5.1项目财产管理范围本细则所指的财产是：为满足生产经营活动必须具备的，使用周 期较长、能周转使用的设施、行政办公用品等。如：盒子房、集装箱

56、盒子房、电箱、大门、标牌；复印、传真、通讯器材；计算机及周边 设备；办公家具，文具办公用品；照像及宣传器材；食堂用具等。不含 属物资公司管理的材料及模板分公司管理的周转材料。5. 2 项目财产管理职责5.2.1 公司职能部门：5.2.1.1工程技术部:负责临时设施方案的审批。5.2.1.2 经理办公室：负责复印、传真、通讯器材购置使 用计划的审批和提供，并报资产管理部备案。5.2.1.3 信息室：负责计算机及周边设备购置使用计划的 审批和提供，并报资产管理部备案。5.2.1.4 宣传部：负责照像及宣传器材使用计划的审批和 提供，并报资产管理部备案。5.2.1.5 资产管理部：负责资产的核对管理

57、工作。竣工清 算期转移的协调工作。5.2.1.6 合约部:负责组织审定财产租赁单价，制定标准合 同文本。522 公司专业分公司：5.2.2.1制品厂：负责提供租赁使用的盒子房、电箱、大 门、标牌等。5.2.2.2 钢结构分公司：负责提供租赁使用的集装箱式盒 子房。5.2.2.3 服务中心：负责提供需用的办公家具、文具办公 用品、食堂用具等。5.2.3 项目经理部：5. 2. 3. 1 项目经理:根据项目实际情况，公司CI工作要求, 在保证制造成本落实的前提下，组织领导与策划项目财产需用方案、 计划、建章、建制以确保项目财产的完整、完好。5.2.3.2 项目成本员：负责对项目财产管理部门（或人员

58、） 建帐的管理与监督工作。定期（按季、年度）与分管财产的责任人员 核对帐物，保证财产管理工作处于受控状态。项目竣工清算财产时， 保证帐物清楚。跨年度的项目第二年初要报上年的资产盘点表给资 产管理部备案。5.2.3.3 项目材料员：负责对项目使用的盒子房、集装箱 式盒子房、电箱、大门标牌等进行登帐管理，做到帐物相符，接受项 目成本员的监督管理。5.2.3.4 行政部：指定专人对项目复印、传真、通讯器 材、计算机及周边设备、办公家具、文具办公用品、照像及宣传器 材、食堂用具等进行管理，对所管财产逐一登帐并建立使用人卡片， 做到帐物卡相符,接受项目成本员的监督管理。5. 3 项目财产的使用：5. 3

59、. 1本细则财产管理范围中所列财产，划分为提倡租赁使 用财产及非租赁使用财产两种：5.3.1.1 提倡租赁使用的财产有混凝土盒子房、集装箱 房、电箱、大门标牌等。5.3.1.2 非租赁使用的财产有复印机、传真机、通讯器 材、计算机及周边设备、办公家具、文具办公用品、照相及宣传器材,食堂用具等。5.3.2项目依审批的方案和计划，接受公司有关部门、专业 分公司提供的服务。属提倡租赁的财产可向专业分公司办理租赁合 同，依租赁合同支付费用；属非租赁使用的财产，由公司主管部门或专 业分公司提供原始资料（发票或调拨单），一次性转帐分期摊销进入项 目成本。5.3.3 在使用期间发生财产毁损、报废、丢失，项目成本员 须及时报公司资产管理部，办理相应手续。5.3.4 为保证财产的完整、完好，项目要制定切实可行的管 理办法，财产管理岗位责任制必须落实，使财产在竣工结算、财产清 偿时有较好的成色，从而获得较好的效益。5. 4 财产的转移：5.4.1 项目在施工过程中，由于工作的需要，财产需用的多 少随之发生变化。总部相关部门、各专业分公司随时作好服务工作， 特别是进入竣工清算，财产清偿时，总部相关部门、各专业分公司更 要及时办理财产转移工作，使项目少受损失。5. 4. 2 租赁的财产使用完毕及时办理退租手续。