个人所得税专项练习

《个人所得税专项练习》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人所得税专项练习（10页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、会计专业 . 财政与税务基础-个人所得税专项练习1. 我国公民张某在 2006 年 8 月取得收入如下 :(1) 工资收入 3200 元 ;(2) 劳务报酬收入 2800 元;(3) 稿酬收入 5000 元;(2) 单位集资利息收入 1600 元;(3) 在商场购物 , 参加抽奖 , 获价值 15000 元洗衣机一台。根据上述资料 , 依据税法原理计算该公民 8 月应纳个人所得税额。2. 甲为某剧团演职人员，乙为剧团聘请有的个体演员。2012 年 4 月该剧团在A市演出，支付乙的出场费为42000 元。 5 月 10 日，乙又在 B 市参加该剧团演出一场，取得出场费8000 元。甲 4 月份领

2、取工资 4500 元，因参加演出领取奖金 1000 元。 5 月份甲又委托乙演员编写了一段相声，支付了乙1000 元。根据以上资料分析计算，甲4 月份，乙 4、5 月份各应缴纳的个人所得税。3. 有一中国公民， 2009 年 1 月至 12 月从中国境内取得工资、 薪金收入 30000 元，取得搞酬收入 5000 元；当年还从美国取得特许权使用费收入 8000 元，从日本取得利息收入 4000 元。该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税 1500 元和 600 元。请根据个人所得税法的有关规定分析其应补交所得税的计算是否正确，如有错误请指出，并计算正确的数额。4. 某高级工程师 201

3、1 年 12 月取得如下收入：（1）工资 5600 元；（2）公司颁发奖金 12000 元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金1000 元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000 元，（ 5）到期国债利息 1000 元。请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。5. 某作家 2007 年的个人写作收入情况如下：（ 1）自己创作的一篇小说出版，获得稿酬7200 元，后该书又加印，获得稿酬11000 元；（ 2）后来此书又在某月刊杂志上连载1 个月，杂志社分两次支付稿酬， 每次 4200元；（ 3）与他人合写的报告文学共得稿酬4000 元，合作者分得1500 元；（ 4）应某出版社之约，对他人作品审

4、稿，取得收入2000 元。请根据上述资料计算该作家应缴纳的个人所得税。6. 某研究所研究员陈先生 2009 年收入情况如下：(1) 研究所每月支付其工资 3000 元，另按规定每月领取政府特殊津贴 100 元。(2) 在国内专业杂志上发表文章两篇 , 分别取得稿酬收入 1200 元和 700(3) 与某大学王教授合著一本专业著作 , 取得稿酬收入 20000 元 , 其中 : 陈先生分得稿酬 12000 元, 并拿出 3000(4) 在 A国某大学讲学取得酬金折合人民币 30000元 , 已按 A国税法规定缴纳个人所得税折合人民 2000(5) 12 月份为某集团公司做专题讲座4 次, 每次

5、2000(6) 私有住房出租 1 年，每月取得租收入 3000 元。要求：请根据上述资料分项计算陈先生 2009 年应缴纳的个人所得税。7. 张某为自由撰稿人， 2009 年取得与撰稿有关收入如下：（ 1）发表两篇文章，取得稿酬分别为 2000 元、 4200 元；（ 2） 12 月 20 日一篇小说在当地报纸上连载，期限共1 个月，年底获得部分稿酬 3000 元；（ 3） 2008 年出版的小说（已分得稿酬 20000 元，并已缴纳个人所得税） ，2009年又加印取得稿酬 60000 元。（ 4）被当地一文化组织举办的评比活动评为当年最受读者喜爱的作者，获奖金2000 元。要求：请计算张某2

6、009 年应纳个人所得税税额。8. 王某是一位作家， 2009 年取得以下收入：（ 1）3 月出版一本短篇小说集取得稿费 50000 元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改变许可费10000 元。（ 2） 3 月份为某单位讲座取得酬金 6000 元。（ 3） 5 月份又为一单位讲座取得酬金 30000 元。（ 4）6 月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税 80 美元（外汇牌价 8.3 ）。（ 5）7 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1 年，每月租金 2000 元， 8 月发生漏雨修缮费 600

7、元。要求：根据以上资料，计算王某在 2009 年 3 月至 8 月应纳个人所得税税额。9. 张某为我国居民， 2011 年 7 月份张某取得如下收入： 1 ）取得储蓄存款利息收入 2000 元2 ）为某大学讲学取得收入 30000 元3 ）在某报社发表小说连载，取得稿酬收入7000 元4 ）将小说著作权转让给某制片公司用于改编剧本拍摄电视剧，取得转让收入50000 元。并从中拿出 30000 元通过民政部门捐赠给了某农村小学。又转让将著作权给某电影制片厂用于拍摄电影，取得收入 60000 元，从中拿出 40000 元，通过市政府捐赠给了贫困灾区。5 ）购买体育彩票取得获奖收入70000 元计算

8、张某 7 月份应缴纳的个人所得税10. 中国公民李某 2011 年收入情况如下：（1）一次取得设计收人 23000 元；（2）当年李某曾出访 A 国，应邀到某大学讲学，取得讲学收入 200000 元，在A 国已缴纳了个人所得税 40000 元。并提供了收入来源国纳税凭证；（3）取得保险赔款 10000 元。（4）取得银行存款利息 1500 元。（5）月工资收入 2200 元;（6）购买福利彩票中奖 36000 元 ;（7）担任兼职翻译一次取得收人 60000 元，从中捐给“希望工程”基金会 20000元;（8）取得稿酬所得 3800 元;要求：计算李某 2009 年应纳的个人所得税税款。11.

9、 中国公民王某系某大学教授， 2007 年 10 月份收入情况如下：在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200 元和 700 元；与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入 20000 元，其中：王某分得稿酬 12000 元，并拿出 3000 元捐赠给希望工程基金会；在 A 国某大学讲学取得酬金折合人民币30000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 2000 元；储蓄存款利息收入 800 元，股息收入 10000 元；为某集团做专题讲座 4 次，每次 2000 元。请根据上述资料分项计算王教授10 月份应缴纳的个人所得税。12. 作家张某的一篇小说先在某晚报上连载1

10、个月分三次，每每次取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬 20000 元。该作家的另一部长篇小说出版后， 提供给乙电影制片厂， 取得 100000 元，计算作家张某需缴纳的个人所得税。13. 中国公民王某系某大学教授， 2008 年 10 月份收入情况如下：在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入 1200 元（并拿出 400 元捐赠给希望工程基金会）和 700 元；在 A 国某大学讲学取得酬金折合人民币 30000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 2000 元；储蓄存款利息收入 800 元，股息收入 10000 元；为某集团公司翻译技术资料取得 2000

11、元；请根据上述资料分项计算王教授 10 月份应缴纳的个人所得税。14. 中国公民王某是企业的员工， 2012 年收入情况如下：10 月购物抽奖取得奖金50000 元；112 月每月取得为企业演出的报酬2500 元；5 月一次取得稿费收入8000 元；6 月一次取得翻译收入30000 元；7 月一次取得审稿收入3500 元；8 月取得国债利息收入6235 元；要求：计算王某 2012 年个人所得税。15. 某中国公民 2004年从其工作单位取得工资收入 21000元；将一项专利技术提供给 A国，取得特许权使用费收入 20000元，已在 A国纳税 5000元；从 B国取得股息收入 4000元，已在

12、 B国纳税 600元。请问：该公民 2004年应在我国缴纳多少个人所得税？16. 某中国公民 2009年从其工作单位取得工资收入 42 000 元，每月工资相同；将一项专利技术提供给 A国，取得特许权使用费收入 20 000 元，已在 A国纳税 5 000元；从 B国取得股息收入 4 000元，已在 B国纳税 600元。请计算缴纳的个人所得税。17. 某从事会计教学的王老师在 2008年度月工资为 2100元，同年 7月份校外讲课取得报酬 3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资 1000元。请计算缴纳的个人所得税。18. 某作家于 2008年8月出版一部长篇小说，

13、取得稿酬 4万元，2008年10月又加印取得稿酬 6000元；2008年12月到 2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬 18000元。请计算缴纳的个人所得税。19某合资企业中方职员月薪 3600 元，另领取 800 元住房补贴及其他补贴 200 元， 2008 年 6 月从事中介服务，获得中介费 1200 元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入 2000 元。计算该职员当月共计应缴纳个人所得税。20. 中国某市公民程先生为演艺界自由职业者， 2013 年取得以下收入：（ 1）为某单位拍摄商品广告，取得广告费收入 80000 元。（ 2）将两处家庭生活住房中的一处非普通

14、住房销售， 取得收入 200000 元，该房上年（不足一年）购进价 80000 元，销售过程中缴纳相关费用5000 元，并交纳了营业税、城建税、教育费附加。（ 3） 7 月起每月参加某歌舞团在甲市演出一次，每次出场费8000 元。（ 4）出版个人自传一本， 上半年取得稿酬 3500 元，11 月份又得到加印稿酬 9000 元。（ 5）与某人合著一本专业书， 取得稿酬收入 20000 元，其中：王某分得稿酬 12000 元，并拿出 3000 元捐赠给希望工程基金会。要求：计算程先生 2008 年应纳个人所得税税额。21 某中国公民 08 年在境内获得工资收入 24 万（每月 20000 元），当

15、年从日本获得财产转让净所得 50 万（已扣除财产原值和转让费用） ，特许权使用费所得 20000 元，并已在日本分别缴纳个人所得税 80000 元和 5000 元。当年还从美国获得劳务报酬所得 80000 元，已在美国缴纳个人所得税 20000 元。假如该公民 09 年从境内获得工资收入仍为24 万，在美国获得一项稿费所得30000 元，已纳个人所得税1500 元。计算该公民 08、09 年各应缴纳的个人所得税。3、真真的心，想你；美美的意，恋你；暖暖的怀，抱你；甜甜的笑，给你；痴痴的眼，看你；深深的夜，梦你；满满的情，宠你；久久的我，爱你！4、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不

16、管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。爱情来了，你还在犹豫么？5、美女，我注意你好久啦，就是不知道怎么表白。我翻来覆去，思来想去，最终想到一个大胆的办法，我要俘虏你的心，让你爱上我。爱上了吗？6、对你的爱意，早已飞过万水千山，飞到你眼前，请你睁开眼，仔细看认真听，我的眼睛为你明亮，我的嗓音为你歌唱，来吧，让我们一起舞动爱情之歌！7、爱你没商量，你的眼睛眨一下，我就死去，你的眼睛再眨一下，我就活过来，你的眼睛不停地眨来眨去，于是我便死去活来！8、因为深爱，找不到词汇诠释，因为深爱，找不到言语概括，因为深爱，只能发条短信，轻声说一声“我爱你 ”,这不是三个字，而是一辈子！9、我对你的心是鲜啤

17、酒，清澈甘冽；我对你的情是葡萄酒，味美甘甜；我对你的爱是刀烧酒，热情浓烈；醉倒在怀，无限爱恋。10、人生短短几十年，不要给自己留下了什么遗憾，想笑就笑，想哭就哭，该爱的时候就去爱，无谓压抑自己。人生的苦闷有二，一是欲望没有被满足，二是它得到了满足。11、一片琼花天庭落，万里江山披银河，冰凌也有相思苦，写意窗花含泪说，昙花一现夜梦短，早有晨光盼春歌。想你，我的心会和你一起启程，祈祷每一个黎明。12、戒指好比爱情，戴在手上，也是戴在心上；伤在心上，便也伤在手上。不敢碰的，是那心里的伤；不愿摘的，是那难舍的爱。13、在追求爱情的列车上，透过车窗，可以欣赏到许多优美的景色，但是，请不要留恋，因为终点站

18、才是真正的目的地。但愿我能够成为你永远的终点站！14、爱一个人真的好难，让我欢喜让我忧！如果不让我去爱你的话，我会更难受，更彷徨。所以为了我自己，我还是爱着你吧！15、诚挚的微笑，每一次心跳，或许寂然无声，却胜过虚幻的海誓山盟；真情的碰撞，灵魂的契合，或许不够浪漫，却胜过无数的真情告白。16、此时此刻我又想起了你，想你的感觉是一种酸酸的痛！不能打电话告诉你，只想用文字亲亲你！记住爱你的人始终是我！17、爱你一万年，夸张！爱你五千年，无望！爱你一千年，荒唐！爱你一百年，太长！接连爱你七十年，只要我身体健康，就是我的强项！18、如果不爱你，不会为你守着誓言，如果不爱你，不会承受一切的罪恶感，如果不爱你，不会因你而绽放幸福的光彩。19、一个犀利并朦胧眼神，传递心中纠结情感，我们的距离愈近或愈远。发条简朴并低调的信息，尽享真情互动，指尖点点，送你的却是心中真情满满。20、上帝给了我这份缘，所以我每天都在天堂。生活里因为有了爱，所以我身边幸福弥漫。日子里面有了你，所以天天我都很美。