财务审计部管理文件

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1、财务审计部管理文件一、财务审计部岗位设置及内部架构财务审计部经理审计主管会计主管收款员、出纳员二、财务审计部各岗位说明书（一） 财务审计部经理（1名）在总经理领导下负责组织本公司下列工作：1、 编制和执行预算、财务收支计划、资金预算计划，合理安排、有效使用资金；2、 进行成本费用预测计划控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；3、 建立健全会计核算制度，利用财务资料进行分析；4、 参与公司经营决策，积极为公司经营管理服务；5、 认真贯彻国家有关的会计法规、税务法规、财经制度；6、 合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；7、 对有关政府机构及财政

2、、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料；8、 完成公司交给的其他工作。（二） 会计主管（1名）主要工作职责是：1、 按照国家会计制度的规定记账、对账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚；2、 按照会计核算原则，定期检查、分析公司收入、成本和利润完成情况，挖掘公司潜力，考核资金使用效果，及时向公司提出合理化建议；3、 按规定时间编制公司财务报表，并向有关部门报送；4、 正确计算公司交纳的税金，并及时向税务机关报税；5、 妥善保管好公司会计档案；6、 完成财务审计部交给的其他工作。（三） 审计主管（1名）主要岗位职责是：1、 认真贯彻有关审计制度；2、 监督公司财务计划的执行、财

3、务收支有关情况、各项经济活动及其经济效益；3、 定期进行财务审计，每季度对公司经营情况进行一次常规审计；根据公司安排进行专项审计，审计人根据审计事项进行审计，并做出审计报告，报送总经理；4、 日常财务内部凭证稽核工作，纠正财务工作中的差错弊端，规范公司经济行为；5、 根据国家有关规定、公司相关制度条例对审计中发现的违规行为做出处理建议，经征询各部门意见、报送总经理批准后，做出处理决定；6、 完成财务审计部交给的其他工作。（四） 收款员（1名汉口营业部）1、 接受财务审计部业务指导；2、 按照公司有关规定，收取客户款项后，及时送达公司财务部点收；3、 根据客户交款情况编制收款统计表，并及时向财务

4、审计部报送；4、 负责定期向客户对账；5、 财务审计部交办其他工作。（五） 出纳（1名）主要岗位职责是：1、 认真执行现金管理制度；2、 严格执行库存现金限额，超过部分及时送存银行，不坐支现金，不得用白条抵库；3、 建立健全现金、银行账目，严格审核收付凭证，处理日常报销工作；4、 严格执行支票管理制度；5、 积极配合银行做好对账工作；6、 配合会计做好帐务处理工作；7、 完成财务审计部交办其他工作。三、财务部相关管理制度（附后）1、 财务工作管理制度-2、 会计基础工作规范-3、 流动资金管理制度-4、 财务收支管理制度-5、 个人借支管理制度-6、 应收账款管理制度-7、 固定资产管理制度-

5、8、 低值易耗品管理制度-9、 财产清查管理制度-10、税金管理制度-11、利润及利润分配管理制度-四、财务审计部相关证、表及使用方法l 借支单：公司员工借支时使用，借支人填写日期、金额、事项报部门主管、总经理签批后，由财务支付借支款项；l 支出证明单：公司员工报销时使用，由报销人根据经办事项发票填写金额、事项、日期、领款人，经证明人、部门主管、总经理签字后，由财务审计部支付报销款项；l 对账表：供公司与客户对账时使用，填表人根据客户合同及交款情况详细填列，并及时与客户对账；l 入库单：仓库收进货品后，验收人须填写入库单，注明物品名称、规格、数量、金额、入库日期、经办人、验收人；l 领用单：仓

6、库发出货物时，由领用人填写领用单，注明领用物品名称、规格、数量、金额、领用人、保管人；l 缴款通知单：由收款人收到客户款项后填写，并向财务审计部交款的凭据；l 其他证、表暂不做说明。湖北名佳装饰设计工程有限公司财务制度一、总则第1条 为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。二、财务工作管理第2条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第3条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第4条 财务工作人员办理会计事项须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字

7、。第5条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第6条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表必须经过会计签名或盖章。第7条 制定年度、季度、月度经营计划，并对年度、季度、月度经营情况进行财务分析。第8条 参与公司经营决策，积极为公司经营服务。第9条 财务工作人员对本公司实行会计监督。第10条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。第11条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入

8、、费用、债权和债务账目的登记工作。第12条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第13条 财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员接手续，由总经理办公室主任监交。三、会计基础工作规范（已另出）四、 流 动 资 金 管 理（一） 现金管理第14条 严格控制现金的使用范围。现金一般用于支付工资、零星报销等以及转帐起点以下的付款，超过范围一律转帐付款，特殊情况需要支付现金的由总经理批准，现金使用范围如下：l 职工工资；l 个人劳务报酬；l 出差人员必须携带的差旅费；l 结算起点以下的零星开支；l 总经理批准的其他开支。第15条 现金

9、的支付，由出纳凭支出证明单、借支单付款，支出证明单填制必须合规合法，要附有统一发票、收据或自制原始凭证，涉及到有形实物必须另附验收入库单，每一份支出证明单须经领款人、证明人、相关部门负责人签字、会计审核、总经理批准的程序。第16条 公司备用金实行定额管理制度。出纳库存备用金核定为3000元，对于需经常经常性开支的人员，实行备用金定额制度。备用金定额由财务部根据需要核定，使用人员按定额将备用金领出，以后按实际开支审批报销，月底将备用金退回财务部冲帐。第17条 严格控制现金的收支，对于现金收入，要及时开具现金收据或现金缴款单入帐，并将现金存入银行。不得坐支现金。现金支出要由总经理审批，不得以“白条

10、”入帐。第18条 对不符合财务制度的开支，财务部有权拒绝执行。第19条 财务人员需补充备用金，应填写现金领用单，并写明用途和金额，报总经理批准后提取。第20条 出纳员应建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清日结，每日结算，定期进行现金的清查核对，并和会计总分类帐核对。保证帐实相符，对长款或短款应查明原因及时处理。第21条 应实行钱、帐、物分开管理。财务印章应分开存放，分开管理。第22条 加强现金安全保卫工作，下班前出纳应将剩余的现金及其支票锁入保险柜，剩余现金额度不得超过200元，超过部分要赶紧进银行，否则后果自负。（二）银行存款管理第23条 银行帐户的开户、销户，须由总经理审批后方

11、能办理。任何人不得擅自开立帐户。第24条 公司不得将本司帐号出租、出借或转让给他人使用第25条 支票由出纳员保管，支票使用时须有支票领用单，以总经理批准签字，将批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用登记簿上签字备查。第26条 支票付款后，领用人未及时办理销账手续，财务人员凭支票领用单转领用人借支；领用人销账时，凭支票存根联、发票、验收入库单填制支出证明单，经部门主管、证明人、会计审核、总经理签字后，主管会计办理支票领用人销账手续。第27条 对于报销时领用人短缺金额，财务人员要及时催办，否则从领用人发放的工资中扣还，直至扣完为止。第28条 作废支票应盖注销章，并剪掉支

12、票角，同时在支票领用登记簿上注明。第29条 严格控制内部银帐分管。定期盘点，做到帐实相符，帐帐相符。出纳应随时了解本月帐户存款的收支及结余情况，严禁开空头支票。第30条 出纳每月逐笔登记银行存款日记帐，并将公司帐与银行帐核对，编制余额调节表。对未达帐项应及时催促当事人办理。对未及时处理并超过两个月的未达帐项，分别给予出纳及当事人各以未达帐项总金额0.3%0.5%的违纪处罚。第31条 正确使用各种结算方式。票据的填制、签章、背书应严格按银行有关规定办事。（三）资金的计划管理第32条 公司的资金使用实行计划管理，由财务部统筹安排。各用款部门应在每期末将下期用 款项目、金额、急缓程度列出使用计划表，

13、报财务部审核后，转总经理审批执行。无计划用款，财务部不予安排。第33条 对付出款项，需填制支出证明单，并附上合同及有效凭证，经财务部审核报总经理审批后，方能办理。第34条 加速资金周转，加快销售资金回笼。五、财务收支管理（一）收入管理第35条 公司收入包括向客户收取的设计费、装饰费、加盟公司管理费等等。第36条 根据合同公司指定专人收取客户款项，并填写三联缴款单送达公司财务部点收，财务部点收后，在缴款单上签字，并将第三联交还给缴款人。第37条 对客户交来现金、银行票据收款人要认真辨别真假，否则造成损失后果自负。第38条 对不是一次交清合同款项的客户，财务部按客户名称建立预收账款明细账，待客户款

14、项结清后，凭工程竣工验收单转入营业收入帐。（二）费用支出管理第39条 公司开支须本着节约，合理原则，各种费用开支必须由总经理一支笔审批。费用发生后，由经办人在单据背后注明原因、用途，发票须为税务正式发票。白条、非税务正式收据严禁入帐。第40条 招待费开支原则为先申请、后开支，开支前，填制招待费申请单，总经理同意后方能开支，如无事先申请手续，一律不予报销。招待费核销由经办人在发票背后签字，注明开支事由，作陪人数，交总经理审批方能报销。第41条 严格控制开支范围和开支标准。的士费一律不予报销。对不符合财务制度的开支，财务部门拒绝支付。第42条 办公费的开支，由总经理办公室统一安排。办公费原则上实行

15、定额包干制。各部门将所需办公用品计划报总经理办公室，由财务部核定标准报经理办公会批准后实施。第43条 差旅费开支标准由总经理办公室、财务部制定报办公会批准后实施。差旅费借款，回公司后一星期内报销。第44条 其他各项费用开支均由总经理审核、批准后方能开支。第45条 定期公布费用执行情况。六、个人借支管理第46条 公司员工办理公事需向公司借款，无论金额多少必须报请总经理同意，1000元以下借支，需要口头通知，1000元以上借支必须出具交办事项备忘录，经批准后，借支人方能办理手续，借支人先填写借支单，经部门主管、总经理签字后，财务部办理付款手续。第47条 财务部支出款项后，按借支人姓名建立其他应收款

16、明细分类账，并负责向借款人催收解之款项。第48条 借支人办完交办事项后，一周内必须到财务部办理冲账手续，逾期未办理者，从借支人当月工资中扣还，对于恶意拖欠公司钱款（超过三个月）者，视挪用公款处理，除归还公司款项外，另按员工奖惩条例追加处罚。七、应收账款管理第49条 严把合同关，公司装饰设计必须与客户签订合同，签订合同应严格按经济合同法有关规定办理，合同的签订需经有关部门审核。第50条 严格履行合同，保证按合同规定办妥一切手续，根据合同工程队进场或按工程进度，客户需向公司交纳进度款，工程部向财务部提供详细工程进展情况，由财务部及时与客户联系，并催交进度款。第51条 财务部应定期与客户核对工程款项

17、，按装饰合同金额、客户交款金额制定详细对账单，确保财务部账面数与客户数据一致。八、固定资产管理第52条 固定资产的购置应事先提出购置计划，避免盲目购入，造成资金积压。购置固定资产由使用部门提出申请报告，详细注明用途、金额，报总经理批准。其中单位价值1万元以上的应报董事会审批。未列入计划或未被批准，财务部不得付款。第53条 建立健全固定资产的收发保管和使用责任制度，及时反映固定资产的变动、结存保管和使用情况，保护财产的安全、完整及合理使用。固定资产应按使用部门由专人管理，如发生意外，追究保管员责任。第54条 对固定资产进行合理分类，正确计提折旧，以确保固定资产在回收期内回收。建立健全固定资产维修

18、制度，反映和监督固定资产的改良、修理情况，保证固定资产的正常营运能力。如发生修理费用应将详细修理项目配件列出清单，核对无误后，由办公司提出申请，财务部审核，最后报总经理批准，方能付款。第55条 固定资产的清理报废应谨慎处理，必须报请董事会批准。九、低值易耗品的管理第56条 办公用品、劳保用品由办公司统一购买，每月末申报购买计划，经财务部审核总经理批准方能购买，并及时清点入库。第57条 办公用品、劳保用品实行领用制，领用人必须填写领料单，经过财务部审核总经理批准方能领用，办公室应设置办公用品、劳保用品备查帐。十、财产清查管理第58条 公司财务部会同办公室定期对公司财产进行清查。第59条 进行清查

19、时，需指定盘点人、监盘人，对清查结果要填写财产分类盘点表，写明财产名称、型号、存放地点、保管人员、数量、金额、盘点日期、盘点人和监盘人。第60条 汇总盘点表并与保管台帐、财务帐进行核对，如有差异，要出具书面报告，属记账错误，记账人员应视情节轻重予以申诫处分，情况严重者，应呈报总经理处理，属保管责任的，由保管人照价赔偿，并按员工奖惩条例追加处罚。十一、税金管理第61条 认真履行纳税申报手续。第62条 严格执行税金的纳税期限，及时、足额缴纳税款。第63条 遵守税法规定的纳税范围、计税率。不偷税、漏税。第64条 接受纳税检查，并维护自身合法权益，可根据有关法令，减免税款。十二、利润及利润分配管理第6

20、5条 根据公司的实际情况和发展要求，依据科学和可行性措施，并与销售目标、成本目标相衔接，制订合理利润计划。第66条 将利润计划分解到每一个具体的项目，并提出具体措施，组织落实。第67条 及时了解具体项目计划执行情况，提出问题、分析原因，并进行适当的修正、调整。第68条 定期检查利润完成情况。第69条 合理确定利润总额，保证利润分配真实性。第70条 严格执行公司章程，公司当年税后利润按下列顺序分配。第71条 补上一年度亏损。第72条 提取法定公积金（10%）。第73条 提取法定公益金（5%10%）。第74条 由股东会决定提取任意公积金。第75条 分配剩余利润。第76条 公司的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司经营规模或转增资本金，公益金用于本公司职工的集体福利，前提是股东会决议通过。十三、附则第77条 本制度解释权归财务部。第78条 本制度经总经理办公会批准后实施。签发人签名财务部门：现将财务制度抄发你部，请严格执行。总经理： 日期：执行负责人签名总经理：兹收到财务制度，本人明白制度的详细内容，并保证在本部门严格贯彻。执行人： 日期：编制/日期审核/日期批准/日期