风险管理及内部控制

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1、风险管理,保驾护航风险管理及内部控制2012年5月住房问题住房问题今年两会热点问题今年两会热点问题农村教育农村教育问题问题今年两会热点问题今年两会热点问题择校问择校问题题今年两会热点问题今年两会热点问题今年两会热点问题今年两会热点问题市场经济条件下的投资渠道市场经济条件下的投资渠道道德观念的败落道德观念的败落急功近利思想的加重急功近利思想的加重影响企业持续稳定发展的不确定性因素无处不在影响企业持续稳定发展的不确定性因素无处不在 因此，如何能极早发现这些影响企业长期稳定发展的事件，使我们的管理层能够及时采取有效措施，防止重大资产、资金损失等不良事件的发生，做到防患于未然，是我们每个管理人员都要积

2、极探索的问题。风险管理是指导我们做正确的事，内部控制是告风险管理是指导我们做正确的事，内部控制是告诉我们如何正确地做事诉我们如何正确地做事风险管理风险管理主题一主题一内部控制内部控制主题二主题二如何建立风险管理台账如何建立风险管理台账主题三主题三培训主题培训主题内部控制与制度建设的关系内部控制与制度建设的关系主题四主题四主题一：风险管理主题一：风险管理1 1 什么是风险？什么是风险？2 2 风险识别风险识别3 3 风险评估风险评估4 4 风险应对风险应对举例：人类最基本的生活目标应该是生命健康举例：人类最基本的生活目标应该是生命健康脂肪脂肪肝肝总结：因为不注意饮食控制，而使身体过度肥胖引发脂肪

3、肝，总结：因为不注意饮食控制，而使身体过度肥胖引发脂肪肝，可能导致身体健康状况进一步恶化。可能导致身体健康状况进一步恶化。-偏离健康目标偏离健康目标风险风险国资委2006108号例：资产负责例：资产负责率过高，偿债率过高，偿债能力差，可能能力差，可能造成融资困难造成融资困难-偏离良好财偏离良好财务状况管理目务状况管理目标标主题一：风险管理主题一：风险管理1 1 什么是风险？什么是风险？2 2 风险识别风险识别3 3 风险评估风险评估4 4 风险应对风险应对目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提公司层面目标公司层面目标部门目标部门目标所属单位目标

4、所属单位目标风险识别的步骤风险识别的步骤1.收集与目标相关信息收集与目标相关信息财务类信息、经财务类信息、经营类信息、规章营类信息、规章制度类信息、综制度类信息、综合类信息等合类信息等国家法律法规，国家法律法规，外部监管机构信外部监管机构信息，以及客户、息，以及客户、供应商、竞争对供应商、竞争对手的信息等。手的信息等。公司职能部门的调研报告；公司职能部门的调研报告；财务会计报告；信息员搜集、财务会计报告；信息员搜集、反映的情况；群众来信来访、反映的情况；群众来信来访、员工直接向上级沟通的信息；员工直接向上级沟通的信息；内部刊物、资料；公司局域内部刊物、资料；公司局域网；各种会议提案、记录、网；

5、各种会议提案、记录、纪要等纪要等上级和外部监管机构的公文；上级和外部监管机构的公文；公司采购及销售部门收集的公司采购及销售部门收集的市场和价格信息；从互联网、市场和价格信息；从互联网、期刊杂志；广播、电视等多期刊杂志；广播、电视等多种渠道获得的信息；驻外办种渠道获得的信息；驻外办事处提供的信息；外部来信事处提供的信息；外部来信来访；去外地出差、开会、来访；去外地出差、开会、交流获得的资料、信息等交流获得的资料、信息等信息渠道2.2.分析判断风险分析判断风险风险识别的步骤风险识别的步骤（1）根据目标对相关事件信息进行研究分析判断标准：风险的定义（2）记录分析结果：风险事件可能影响长短期管理目标的

6、实现主题一：风险管理主题一：风险管理1 1 什么是风险？什么是风险？2 2 风险识别风险识别3 3 风险评估风险评估4 4 风险应对风险应对要根据企业规模、业务特点等因素合理确定评估标准风险的影响程度风险发生的可能性风险分级标准风险分级标准主题一：风险管理主题一：风险管理1 1 什么是风险？什么是风险？2 2 风险识别风险识别3 3 风险评估风险评估4 4 风险应对风险应对退出产生风险的退出产生风险的各种活动。如果各种活动。如果风险事件的固有风险事件的固有风险很大，公司风险很大，公司没有相应的风险没有相应的风险控制措施使风险控制措施使风险的影响和发生的的影响和发生的可能性降低到一可能性降低到一

7、个可以接受的水个可以接受的水平，就要选择规平，就要选择规避风险；避风险；采取相应行动采取相应行动减少风险发生减少风险发生的概率或损失。的概率或损失。通过风险转嫁来减通过风险转嫁来减少损失的发生。如少损失的发生。如果风险事件固有风果风险事件固有风险较大，但公司在险较大，但公司在采取相应的风险控采取相应的风险控制措施后，残存风制措施后，残存风险可以减少到一个险可以减少到一个可以接受的风险承可以接受的风险承受范围，就可以选受范围，就可以选择减少风险和转移择减少风险和转移风险；风险；不采取任何行不采取任何行动去影响风险动去影响风险发生的概率或发生的概率或损失。如果风损失。如果风险事件的固有险事件的固有

8、风险很小，本风险很小，本身就维持在公身就维持在公司可以接受的司可以接受的风险承受范围风险承受范围内，就直接选内，就直接选择接受风险。择接受风险。不同重要程度的风险采用应对策略的一般原则风险管理风险管理主题一主题一内部控制内部控制主题二主题二如何建立风险管理台账如何建立风险管理台账主题三主题三培训主题培训主题内部控制与制度建设的关系内部控制与制度建设的关系主题四主题四主题二：内部控制主题二：内部控制1 1 内部控制基本概念和发展历程内部控制基本概念和发展历程2 2 内部控制监管最新要求解读内部控制监管最新要求解读3 3 如何构建企业内部控制体系如何构建企业内部控制体系主题二：内部控制主题二：内部

9、控制1 1 内部控制基本概念和发展历程内部控制基本概念和发展历程2 2 内部控制监管最新要求解读内部控制监管最新要求解读3 3 如何构建企业内部控制体系如何构建企业内部控制体系主题二：内部控制主题二：内部控制1 1 内部控制基本概念和发展历程内部控制基本概念和发展历程2 2 内部控制监管最新要求解读内部控制监管最新要求解读3 3 如何构建企业内部控制体系如何构建企业内部控制体系4 4 如何建立管理台账如何建立管理台账包括：可行性研究与决策包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、审批、决策审批与执行、执行与监督检查执行与监督检查风险管理风险管理主题一主题一内部控制内部控制主题二主题二如何建立

10、风险管理台账如何建立风险管理台账主题三主题三培训主题培训主题内部控制与制度建设的关系内部控制与制度建设的关系主题四主题四建立风险管理台账的目的风险管理台账风险管理台账风险管理台账风险管理台账 单位（部门）风险控制矩阵（样例）单位（部门）风险控制矩阵（样例）风险管理台账风险管理台账目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提公司层面目标公司层面目标部门目标部门目标所属单位目标所属单位目标将目标分项、分阶段、分步、分层级细将目标分项、分阶段、分步、分层级细化后的小目标就称之为化后的小目标就称之为“控制目标控制目标“，业，业务和管理控制活动按项目、阶段、步

11、骤务和管理控制活动按项目、阶段、步骤分类就称之为流程划分，项目、阶段、分类就称之为流程划分，项目、阶段、层级步骤名称就称之为流程名称层级步骤名称就称之为流程名称如何确定控制目标、业务流程如何确定控制目标、业务流程如何确定控制目标如何确定控制目标管理目标管理目标控制目标控制目标如何确定控制目标如何确定控制目标结合公司实际，识别针对控制目标的现有控制活动，并结结合公司实际，识别针对控制目标的现有控制活动，并结合工作实践经验，完善现有合工作实践经验，完善现有控制活动控制活动，形成风险控制矩阵，形成风险控制矩阵如何确定控制活动如何确定控制活动按照内部控制体系框按照内部控制体系框架对矩阵进行整理，架对矩

12、阵进行整理，形成公司内部控制体形成公司内部控制体系成果系成果风险管理及内部控制评价工作底稿（管理台帐样例）风险管理及内部控制评价工作底稿（管理台帐样例）单位（部门）：单位（部门）：年年 月月 执行评价人：被评价人：100101风险管理风险管理主题一主题一内部控制内部控制主题二主题二如何建立风险管理台账如何建立风险管理台账主题三主题三培训主题培训主题102内部控制与制度建设的关系内部控制与制度建设的关系主题四主题四103第一，内部控制对制度框架体系建设提出了结构性的要第一，内部控制对制度框架体系建设提出了结构性的要求，为制度的分类提供了指导求，为制度的分类提供了指导104105第二，内部控制对制度本身的内容提出了具体的要求第二，内部控制对制度本身的内容提出了具体的要求106107谢谢大家！