嘉定区税务局积极探索增值税发票分级分类管理取得初步成效

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1、巧用“企业画像” 精准 提升“放管服”改革质效嘉定区税务局一、背景缘由【问题】在企业的经营过程中，随着其经营规模的不断扩大，销售额逐步增长，发票使用量也会相应增加。企业如何满足自身的发票用量，一般有两种途径：一种是向税务局申请增加发票数量。比如：申请发票用量由50份增加到100份；另一种则是申请“变更增值税专用发票开票限额”。比如：通常一张发票的限额为一万元，企业根据经营情况可以申请变更为十万元、百万元或千万元不等。随着“放、管、服”改革的力度不断加大，税务机关在增值税发票管理中，不断简化审批程序，减少发票申领发票所需相关的资料。但是，宽松的政策在为纳税人提供方便的同时，部分违法分子利用宽松的

2、政策，大肆申领、升级并虚开增值税发票，加上税务机关管理和审批职能分离，信息不对称等原因导致部分审批人员产生了“不敢批”的顾虑。而“增值税专用发票最高开票限额升级”是当前税务机关面临的最为频繁的行政许可事项，仅嘉定区税务局在2017年度就受理此类许可申请1.8万余次。如何在如此庞大的许可申请中快速有效的甄别出优质企业和高风险企业，最大限度的满足其合法用票需求，成为税务机关面临的重要课题。【对策】出于遏止违法行为，同时为优质企业提供更便利、更精准的服务的目的。嘉定区税务局坚持“分级分类、精准有效”的总原则，深入挖掘税务机关大数据，为企业精准画像，并将其应用于税务行政许可审批和协同共治，开辟出一条“

3、因材施策”的新路。首先，税务机关从纳税人信用等级、风险指标、涉税问题三个维度集成大数据进行分析和展示，并按“信用积分”的高低进行遵从度分类；其次，根据分类细化增值税发票管理模式，找准“放权、监管、服务”三者的平衡点，科学提高行政审批质效。最终实现的大胆的“放”、精准的“管”，满意的“服”，让失信者寸步难行，让守信者一路畅通。二、基本做法（一）以税收遵从度为标准，实现分级分类管理以纳税人的税收遵从度和信用等级评价为基础，结合纳税人经营状况进行综合判断，将全区纳税人划分为为三大类四个层级进行精准管理：第一类：满足优选条件的标记为优质企业；第二类：有涉税问题的标记为重点关注企业；第三类：对既不满足优

4、选条件又无涉税问题的一般企通过设定预警指标，将其标记为低风险企业和高风险企业。在增值税发票管理上，对不同层级的企业设定不同的审批规则：1、优质企业的各类发票申请，对于纳税信用评级为A类的企业、上市公司、属于嘉定区重点发展和扶持的行业、“四新”企业、规模以上制造企业等5000多户优质企业。嘉定区税务局为其开辟了“绿色通道”，在形式要件满足的前提下，快速受理、快速审核通过。比如，在某网络公司提出临时提高增值税专用发票开票限额诉求后，嘉定区税务局只用一天就给予了企业90天临时提高开票限额的行政许可。此外，针对不了解如何申请变更增值税专用发票最高开票限额的优质企业。嘉定税务局“主动出击”，依托税务机关

5、大数据信息，定期分析优质企业发票用票情况。审批人员如果发现企业有提高限额的需求，会主动将用票数量和发票版本建议推送至相关企业，将服务前置化。2、重点关注企业，对于此类企业，必须先处理涉税违法问题，在解除涉税问题前，各类发票审批事项暂时不予通过。3、一般企业中的低风险企业，在合理范围内的发票申请予以通过，超出合理范围的，由审批人员调整至合理范围再予通过；一般企业中的高风险企业，设置管理所约谈的前置环节，经约谈排除风险疑点的，予以通过；无法排除风险或未按时报到约谈的，审批不通过。（二）以信息技术为依托，开发集成式审批辅助工具在分级分类管理实施前，审批人员要判断一户企业的经营情况，需要查看不同的系统

6、数据，存在耗费时长、准确性不高、不利于统计归类、难以综合判断等问题。为提高识别精度和审批效率，嘉定区税务局专门开发了“增值税发票管理”专用模块，整合纳税人的大数据信息，经后台运算，在前台为企业精准打分。依据企业“信用积分”的高低判断企业所属类别，通过“看图说话”的形式，对企业的基本情况、行为模式进行分析和展示，为审批人员提供了高效便捷的辅助审批工具。除了税务机关内部的数据信息以外，该平台还向外拓展，整合了可以用于对纳税人进行信用评价的第三方信息。例如：从嘉定区府获取四大产业集群企业、“四新”企业等名录，从科委获取高新技术企业名录等优选条件信息；稽查局历年定性为虚开票案的黑名单等重点关注信息。通

7、过整合内外部信息，丰富了“画像”的维度，提高了风险识别的精度。（三）以痕迹管理为抓手，建立快速沟通机制按照目前审批流程的要求，对于分类为高风险的企业，在发票审批之前，主管税务机关需要对纳税人进行约谈，审批部门再根据约谈结果进行审批。嘉定分局通过在“增值税发票管理”模块设置“问题推送”功能，实现了约谈结果在两个部门之间的有效传递，建立了管理部门与审批部门之间的高效沟通机制。三、主要成效增值税发票分级分类管理试行以来，嘉定税务局在发票审批事项上精准落实“放管服”改革要求，基本实现“让失信者寸步难行，让守信者一路畅通”的预期效果。对风险纳税人建立快速反应机制，窗口人员当场识别并阻断虚开企业1户，管理

8、所核查阻断虚开嫌疑企业21户，对违法者形成一定的威慑效应。针对优质企业的“绿色通道”和精准推送的“前置服务”，不仅为纳税人节省了大量的办税时间，同时还为企业的高速发展加油助力，使纳税人的满意度和获得感有了大幅度提升。四、推广价值当前，由于虚开等发票违法犯罪行为的猖獗，税务部门在增值税税发票管理上往往“严”字当头，这在一定程度上降低了正常经营企业尤其是优质企业的办税体验，不利于营造优质的营商环境。嘉定税务局探索增值税发票分级分类管理的目的就在于破解“一放就乱、一管就死”的两难困境。在全市范围内首创“运用大数据为企业画像，实现企业分级分类管理，精准提高放管服质效”。通过对不同遵从水平纳税人的有效识别，提高了辨识精度和审批效率，打消了审批人员“不敢批”的顾虑，打破了部门间信息交换的壁垒，实现了审批全过程的痕迹化管理，通过数据分析把发票事宜变企业申请为税务部门“服务前置”，保障了优质企业的办税体检，具有良好的可操作性和较高的推广价值。