中小企业财务风险控制问题研究—以广东中阿商贸有限公司为例工商管理专业

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1、中文题目：中小企业财务风险控制问题研究以广东中阿商贸有限公司为例目 录摘 要1一、引言2二、广东中阿商贸有限公司的财务风险现状2三、广东中阿商贸有限公司财务风险存在的问题3（一）内部控制失当3（二）信用度低，筹资困难，财务运行不畅3（三）盲目投资5四、广东中阿商贸有限公司财务风险控制的措施6（一）筹资风险控制措施61.所筹资金量应与需求量相结合62.安排最佳的筹资结构73.提高资金的使用效率7（二）投资风险控制措施71.应当设立关于投资的奖励与约束措施72.运用衍生工具进行保值83.完善企业内部的管理结构84.加强企业内部审计的监督并完善企业内部监督8（三）营运资金风险控制措施81.加强应收款

2、项管理82.加强存货管理93.应当加强对现金的管理94.优化中小企业内部的财务结构10五、结论10参考文献11摘 要中小企业是我国经济改革的新生力量，改革开放后更以雨后笋般出现，目前已成为我国经济发展的主要增长点，但同时中小企业作为市场经济中的弱势经济体，经济波动对其发展影响更为显著，目前全球经济陷入衰退局面，导致大部分中小企业财务状况堪忧，由此产生投资失利等一系列负面问题，财务的安全得不到有效保障，甚至会出现企业倒闭的极端现象。笔者在借鉴前人研究成果的基础上，同时仔细分析广东中阿商贸有限公司现阶段的实际情况，尤其将关注的重点放在其财务风险方面，以此类推，找出大部分中小企业在发展中存在的共性问

3、题，结合相关的理论知识，为解决相关问题发表看法，力图为保障中小企业财务安全提供理论支持。关键词：中小企业；财务风险；风险控制中小企业财务风险控制问题研究以广东中阿商贸有限公司为例一、引言目前中小企业在我国登记在册的超过有千万户之多，这些中小企业的产值占我国总量的65%左右。而作为市场竞争比较活跃的因素，中小企业的投资及管理成本相对较低，在其运营过程中灵活性相对较强。但是由于我国管理机制的不健全，相对容易引发中小企业的债务危机。本文意旨在以广东中阿商贸有限公司为例来深入探讨我国中小企业在财务风险管理中存在的问题及成因，然后针对其问题所在，采取相对有效的措施，提出相应意见及有关建议来帮助中小企业提

4、高管理水平。二、广东中阿商贸有限公司的财务风险现状广东中阿商贸有限公司成立于2014年1月27日，注册资本1000万元，公司法定代表人为李有平，公司地址位于广东省广州市越秀区环市中路，公司属于一家中小型的有限责任公司，公司主要经营范围有商品批发贸易、百货零售、货物进出口、技术进出口、佣金代理、商品信息咨询服务、贸易咨询服务、企业管理咨询服务、会议及展览服务、广告业、大型活动组织策划服务、文化艺术咨询服务、软件开发以及信息技术咨询服务等。然而，对于广东中阿商贸有限公司来说，建设支援才是其公司投资的主要来源，除此之外还有部分银行贷款，因此公司自己的资本只占其中很少的一部分。从中不难看出，该公司资金

5、结构严重失衡，70%的资金需要通过借贷才能维持公司运行。加上公司正处于起步阶段，对于资金的要求极大，这样的资金结构明显不能满足公司发展要求。另一方面，因为贷款往往导致高额的利息成本，给公司增加了成本开支。在这样的情况下，广东中阿商贸有限公司的发展举步维艰。三、广东中阿商贸有限公司财务风险存在的问题（一）内部控制失当第一，广东中阿商贸有限公司内部管理结构规范化水平极低。现阶段，任何企业的发展都离不开规范治理框架，但是，该公司却明显满足不了这样的要求，内部管理控制存在诸多漏洞，导致他们的董事会也形同虚设，不能发挥理想作用，很大程度上增加了公司进一步发展的难度，限制了公司整体水平的提高。第二，广东中

6、阿商贸有限公司管理方法不当，观念落后。首先，法人是广东中阿商贸有限公司的领导人就，因此，该公司现有人才中具备高水平专业技能的员工比率较低。第二，该公司管理人员财务管理水平普遍不高，对于如何管理好公司财务缺乏经验和专业知识。在实际的生产活动中，领导发挥着不可忽视的重要作用。但该公司大部分领导往往将工作的重心放在外部经营，对于内部管理缺乏足够的重视。第三，广东中阿商贸有限公司内部控制体系亟待提高，财务决策缺乏相应的规范程序，尤其对于费用报销等方面的管理名存实亡。因此，大部分员工往往投机取巧，在报销费用是虚报多报，这种做法导致公司成本进一步上升。在这样的环境下，大部分员工往往不能洁身自好，奢侈浪费之

7、风盛行。他们会认为，公司的钱不是自己的，浪费一些也无所谓。长此以往，即使每一笔可能数目都不是很大，但这种不良的员工习惯也能摧毁整个公司。（二）信用度低，筹资困难，财务运行不畅公司在平时的生产活动中缺乏必要的资金保障。广东中阿商贸有限公司由于规模有限，产生的影响较小，自身生产经营能力有待提高，这些客观因素决定了该企业无法具备高水平的盈利能力，在市场经济活动中发挥作用较小。融资成为企业必须要重视的大问题之一。对于该企业来说，因为自身能力有限，发行股票和债券也不切实际。而如果采用向银行借贷的方法，会因为该方法带来的附带成本开销导致企业资金周转再次陷入困境。与此同时，因为企业的信用度较低，经营能力有限

8、，因此很多银行拒绝向其提供贷款。由于现阶段公司刚处于发展阶段，公司综合能力较低，导致该公司在进行筹资活动室存在较大难度，资金不足成为该公司发展必须要解决的头等问题。在万不得已的情况下，公司向外求助无门，往往不得已挪用企业现有资金，可这样的做法往往也会导致新的问题产生。资金是企业发展的第一保障，它在企业各环节都发挥着关键作用。如果在这一方面有问题，那企业就可能较难经营下去。表1 资产负债表单位名称：广东中阿商贸有限公司 2018年12月31号 单位：元A资 产C期末余额D年初余额E负债和所有者权益G期末余额H年初余额流动资产：流动负债：货币资金1,500,953.555,013,243.51短期

9、借款短期投资应付票据应收票据应付账款2,198,161.193,090,339.71应收账款2,182,865.662,768,460.07预收账款366,473.67905,100.05预付账款133,907.1847,485.80应付职工薪酬应收股利应交税费122,937.64331,457.96应收利息应付利息其他应收款196.11,435.14应付利润存货3,894,662.55755,552.23其他应付款1,074,117.301,428,400.00其中：原材料3,143,425.09583,032.55其他流动负债在产品751,237.46172,519.68流动负债合计3,7

10、61,689.805,755,297.72库存商品非流动负债：周转材料长期借款流动资产合计7,712,585.148,586,176.75递延收益长期债券投资非流动负债合计长期股权投资负债合计3,761,689.805,755,297.72固定资产原价8,077,058.618,023,384.25固定资产原价8,077,058.618,023,384.25减：累计折旧1,564,161.24997,111.17固定资产账面价值6,512,897.377,026,273.08在建工程216,000.00无形资产3,939,378.203,859,218.80实收资本（或股本）13,333,33

11、2.0013,333,332.00开发支出资本公积长期待摊费用562,774.00726,087.28盈余公积其他非流动资产未分配利润1,632,612.911,325,126.19非流动资产合计11,015,049.5711,827,579.16所有者权益（或股东权益）合计14,965,944.9114,658,458.19资产总计18,727,634.7120,413,755.91负债和所有者权益（或股东权益）总计18,727,634.7120,413,755.91如果企业财务运行不畅，就会通过资产负债表表现出来，“两多一少一差”就是该问题的直接反应。两多即企业流动资产多、负债多，一少是企

12、业未分配利润少，一差指的是企业的经济状况。流动资产往往具备其他因素无法比拟的流动性，企业目前可以动用的资产可以通过流动资产得到较好体现，同时，也是反映企业抓住机会和偿还债务能力的重要指标。从表 1 中广东中阿商贸有限公司 2018 年的流动资产情况可以看出，按照货币资金数量来说，其总的发展方向是上升的，短期偿债的能力也逐渐提高，但是短期财务风险出现的概率较低。对于应收账款来说，其总数逐年递增，因此企业坏账收回的安全性也随之不断下降。结合销售收入来看，可以知道就增长速度而言，营业收入落后于应收账款，应收账款项目的安全性较低，这可以体现出现阶段企业内部管理和销售政策领域亟待提高的环节。（三）盲目投

13、资最近几年，广东中阿商贸有限公司自身难保却还一直进行各种毫无意义的投资活动，这些投资无形当中增加了企业财务的风险性。其投资的盲目性主要体现在：一、投资不理性，一味追求公司的扩大而不计成本；二、在进行很多投资时不是出于公司发展需要而是追赶潮流。另一方面，该公司在管理领域也存在很多缺陷，长时间得不到有效解决；同时在实际的生产活动中往往缺乏合理的战略指导，做事缺乏目的性和计划性，这也很大程度故上导致公司遭受不必要的损失。而上述问题是可以通过合理的规划、有目的的投资、科学的管理等手段得到有效解决的。三、资金配置不合理。州奥优泰商贸公司对于技术设备等方面投入较多资金，有时候该投入甚至超过企业资金总量的一

14、半。可是由于在买入后缺乏科学的管理和运用，导致重金购买的设备往往不能发挥应有的作用，导致企业这些资金出现极大浪费。而且通过企业的相关数据可以看到，该公司经营活动和投资活动的现金流量都小于0。最终这部分负资产带来的负面影响通过筹资活动得到了一定限制，筹资活动有效填补了企业的资金缺口。但就总体来看，筹资活动得到的资金往往少于企业的上述负资产，企业的资金还是入不抵出，这也是企业资金风险增加的一个重要影响因素。第四，短期行为较多。广东中阿商贸有限公司往往目光短浅，在进行生产活动时总是优先考虑眼前利益，对于财务的长期规划缺乏关注。尤其在企业和其他公司人员打交道时，相关费用的支出缺乏严格规定，限制较小，导

15、致公司员工在接待客户或其他公司人员时往往大手大脚，铺张浪费，而不是想方设法为公司节约成本。四、广东中阿商贸有限公司财务风险控制的措施（一）筹资风险控制措施1.所筹资金量应与需求量相结合广东中阿商贸有限公司在筹资时要根据自身发展需要来决定，将筹备资金数量控制在合理范围。另一方面，财务人员在预算公司资金需要总量时，要综合考虑各方面影响因素，着眼于全局，用可持续发展的眼光看待资金需求，同时也要将公司相关的成本支出考虑在内，最终计算出公司实际的资金需求量，以此来指导筹资活动的相关工作，为企业的发展提供必要的资金支持，最大限度限制公司由于资金而出现负面问题，影响公司发展。对于企业来说，假如将周转作为资金

16、的主要支出方面，那么就要尽量避免采用借贷的方法来筹集资金。因此，如果出现固定资产对于资金需求量太大的情况，企业就要另寻他法来保证资金的供应。2.安排最佳的筹资结构广东中阿商贸有限公司在经营方面有较好的发展，这也是该公司的优势所在，同时该优势也为其赢得了较好的口碑，有利于其在以后的进一步发展。在这样的情况下，该公司领导作出决策，集中公司优势力量，发挥优势环节的带头作用，为公司的进一步提高打下坚实基础，提高公司是核心竞争力。但苦于资金问题，该公司财务满足不了发展需要，无奈之下只好采取贷款这一措施，这也导致公司因为贷款利息较高成本也随之上升的局面。但公司为了进一步发展别无他法。3.提高资金的使用效率

17、对于大部分企业的资金分配来说，投资往往占据较大份额。在这样的行业背景下，如何减少投资的风险性就显得格外重要。所以在对于每一个潜在投资项目，广东中阿商贸有限公司都必须实地考察，仔细分析，在考虑投资成本和收益的基础上权衡利弊。同时相关的考察工作人员将调查信息仔细整理，上报给公司高管，为其做出最后的投资决策提供重要的参考依据。因此，企业要不断加强资金管理的规范化程度，对于资金的去向严格管理，促进企业资金得合理利用。（二）投资风险控制措施1.应当设立关于投资的奖励与约束措施投资在企业总体格局中扮演着重要角色。资金一直是企业生存发展的物质保障。如何促进企业资金的合理分配是企业的重要工作，资金的使用决定着

18、企业的最终受益。投资是一把双刃剑，有时候可以给企业带来极大经济效益，但也可能让企业亏损甚至破产。而投资主体在这个过程中发挥着举足轻重的作用，他们决定着企业的投资活动，掌握着企业的决策大权。鉴于上述原因，奥优泰商贸公司要加强该方面的管理，建立健全相关的奖惩制度，将投资受益或亏损责任到人，在此基础上进行适当的奖励或处罚，增强相关工作人员的工作热情，发挥他们的作用，为企业做出更大贡献。2.运用衍生工具进行保值金融衍生工具即金融衍生产品，它是属于交易合约范畴。签订该合约需要通过预测市场行情，支付少量的保证金等手段，按照不同的标准，其可以划分为期货合约、期权合约、远期合同、互换合同等不同种类。套期保值是

19、其最重要的功能之一。3.完善企业内部的管理结构现阶段的中国，股东大会以及监事会对很多中小企业无足轻重，对于企业产生的作用极其有限，不能很好的发挥法律规定的相应功能，所以大部分企业由于这个原因内部财务管理水平较低。和很多大公司相比，奥优泰商贸公司规模较小，综合实力不强，因此内部管理对其更加重要。要想实现企业的良性发展，提高公司整体水平，就不能忽视内部管理的建设。同时要促使全公司都重视投资安全的保障工作，在法律允许范围内充分利用股东大会等职能机构提供的便利条件，保证企业建立健全投资体系。在这样的背景下，企业才能实现提高投资安全性、实现经济利益最大化的目标。4.加强企业内部审计的监督并完善企业内部监

20、督企业要重视内部监督体系的建设，建立健全相关的制度基础，对于现阶段存在的不合理现象以及歪风邪气坚决整治，最大限度限制舞弊等负面现象的发生。而在我国的实际情况却是企业往往对这些方面没有去引起足够重视，导致内部控制、监督的发展一片混乱。为了提高财务的安全性，企业要鼓励相关的财务人员内部互相监督，并通过相关的规定保障其规范化。更准确的来说，企业应该合理分配各个部门之间的责任和义务，明确分工，促进不同部门之间的交流与合作，为了完成公司任务团结一心。尤其是加大对财务和销售两个部门的监管力度，保障他们之间优势互补，在工作中及时交流，保障公司应收账款的相关工作合理运行。（三）营运资金风险控制措施1.加强应收

21、款项管理对于企业来说，应收账款的周转现状往往是衡量其资产管理能力重要因素之一。大多数时候，应收账款周转速度越快，该能力就越强。从上文的分析不难看出奥优泰商贸公司的现阶段应收款项能力每况愈下，给企业带来了一系列负面影响。在此前提下，该公司加大对于应收账款的管理的投入力度刻不容缓。同时可以采取一些措施：第一，要规范赊销信用制度，对其加强管理。只有在符合相关标准时才准许赊销，不达标的对象一律拒绝赊销；第二，对应收账款账龄给予足够关注，并做出相关的规定，对于达到一定时间的应收账龄采取针对性的催收措施，同时时刻关注还未收回的应收账款，一旦达到规定时间就立即催收，增加公司财务的安全性；最后，对于按时偿还赊

22、销账款的对象给予相应的奖励，肯定他们的做法，为账款回收带来一定的积极影响，增加奥优泰商贸公司的资金持有总量，减少其财务压力。2.加强存货管理对于所有流动资产来说，存货的流动性是最差的。所以，一旦企业产生存货过多的现象，就会给企业带来一系列负面影响，占用企业相关资源，同时增加企业成本支出，不利于企业的发展。所以奥优泰商贸公司必须采取针对性措施解决存货过高的问题。同时充分把握市场需求信息，按照市场需求来进行相关产品的生产。另一方面可以在综合考虑各方面的情况下建立批量模型，保证预测质量，在此基础上确定企业生产计划，合理控制企业库存，促进资源合理利用。3.应当加强对现金的管理大部分时候如果企业持有太多

23、现金，会导致相关的资源使用出现浪费，进而增加企业成本。与此同时，加入企业手持现金量不足，也会引起负面效应，导致短缺成本增加。另一方面，在管理现金时还需要支付相应的管理费用。企业只有在保证上述三者成本相加最低的时候，才是现金持有量的最佳状态。企业要对以下方面引起重视：第一、促进现金进出的规范化管理，对于每一笔现金支出去向都有详细记录，避免现金的随意使用；第二，避免应收账款时间过长，有效控制应收账款导致的成本费用，减少资金占用率。第三，对于支票实施针对性管理，在各个环节都进行有序管理，合理使用相关支票。只要开出去的支票没有进入对方账户，就要继续支投入使用。4.优化中小企业内部的财务结构公司在外控即

24、外部管理上，应该把握好国家宏观调控的作用，充分利用国家宏观调控组织公司内部的经营发展，严格遵守国家的相关法律法规，顺应国家宏观调控来完善改进公司经营发展的制度与模式。公司经营管理按照公司实际情况形成专门的部门，合理安排资金去向，有规划的制定各项策略，妥善保存和管理公司资金，对于资金流动严格控制，切实保障公司利益，不得让任何损害公司利益的行为逃避惩罚。公司在经营管理时应派专人把控各个环节，各个部门间协调有序，共同促进公司整体有效的进行管理经营。公司各个部门的专人把控以及各个部门之间的监督制约，不仅提高了工作效率，更是拉动了内控能力的发展，推动了公司运行。建立科学的财务管理体系，更要提高管理者以及

25、基层员工的文化素质以及道德修养，使公司科学化发展。五、结论随着改革开放的不断深入，我国企业有利更多机会实现自身价值，各行业整体竞争力不断增强。但正因为如此，大部分企业往往只重视发展的速度，导致现阶段很多企业虽然表面繁荣，但内部或多或少存在着缺陷，财务风险管理就是其中的缺陷之一。很多中小企业管理者观念落后，不能与时俱进提高自身管理水平，往往忽略财务风险管理在企业中发挥的重要作用。往往一些大型企业才会对财务风险给予足够关注，中小企业在该方面的发展现状令人担忧。所以，财务风险管理相关工作的开展刻不容缓。本文在调查分析奥优泰商贸公司的基础上，借鉴相关理论知识，同时兼顾现阶段中国的行业背景，对该公司财务

26、风险展开分析评价，并以此为范例，对于如何促进财务风险管控整体水平的提高制定措施，希望可以为相关企业管理者有所帮助。参考文献1叶华. 中小企业财务风险评价与控制研究D.华中农业大学,2009.2修泽睿. 中小企业财务风险及其控制的研究D.长春理工大学,2010.3刘权毅. 中小企业财务风险管理的对策研究D.吉林大学,2012.4郭楚虹. 中小企业财务管理问题研究D.财政部财政科学研究所,2013.5郑多海. A公司财务风险评价与防范D.辽宁工程技术大学,2012.6迟翔华. 企业财务风险及其防范研究D.山东大学,2010.7田秀玉. 中小企业财务管理相关问题研究D.天津大学,2009.8王永成.

27、 我国中小企业财务风险的成因及其防范J. 北方经济,2010,02:69-70.9王竹玲. 中小企业财务风险防范J. 财会通讯(理财版),2011,07:116-117.10李惠. 试论中小企业财务风险的防范与控制J. 中国商贸,2012,06:86-87.11王珍义，民营企业发展中的财务管理问题研究J.中南财经政法大学学报.2005.4.12王林.优化中小企业财务管理的对策研究D.山东财经大学,2018.10常艳美.中小企业财务管理存在的问题及改进之道J.中国乡镇企业会计.2019(12).13郭晓莎,吕素萍.供应链理论与财务管理绩效.中国会计学会2018年学术年会 资金管理论坛论文集,2018:217-227. 14彭家钧.财务管理在中国的实践与创新.中国会计学会2010年学术年会财务管理论坛论文集,2017:136-139.