印押证管理d

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1、第二章 印、押、证管理本章将重点介绍山西省农村信用社印章、密押（机、参数，下同）、压数机及重要空白凭证的管理和使用。第一节 印章、密押及压数机2.1.1 业务释义一、 印章：印章是受理业务的证明，是对外承担责任、对内划分职责的重要依据。山西省农村信用社办理会计业务所涉及到的印章共计23种，按照性质不同，可以分为以下四大类：（一） 公章类印章包括法人机构（含派出机构，下同）公章和内设机构公章2种。（二） 会计业务类印章包括财务专用章、业务专用章、业务办讫章、储蓄专用章、受理凭证章、汇票专用章、本票专用章、结算专用章和假币章共9种。（三） 辅助类印章包括附件章、作废章、柜员个人名章、12位行号章、

2、复印件章、“残”字章、全额章、半额章和兑换章共9种。（四） 其他类印章主要包括假币鉴定专用章、票据交换专用章和合同专用章共3种。印章名称及使用范围l 公章类印章序号印章名称使用范围使用部门数量1法人机构公章对外出具各类证明，如股金证、个人存款证明、各类介绍信等联社1枚/法人机构2内设机构公章内部机构间出具各类证明或通知，如保证金划款通知书等内设机构1枚/内设机构l 会计业务类印章序号印章名称使用范围使用部门数量1财务专用章与人民银行或其他同业之间存取款项及内部财务收支等财务部门清算中心原则上：1枚/法人机构2业务专用章1、签发单位定期存款存单、单位定期存款证实书、协议存款凭证等；2、现金调拨单

3、、假币收缴凭证、挂失止付通知书、拒绝受理（退票理由）书、对账等业务及传票封皮和各类手工登记薄账首等；3、办理资信证明、委托调查、反馈征询以及有权机关查询、冻结、扣划函件等；4、涉及会计业务的各类申请书、账户管理协议、理财协议、代理业务协议及委托书等。营业网点1枚/营业网点3业务办讫章现金或转账业务办理完毕后涉及的票据、客户回单以及账户特殊处理等财务部门清算中心营业网点根据实际确定需求量4储蓄专用章对外签发个人存折、存单、储蓄一本通等储蓄业务等营业网点根据实际确定需求量5受理凭证章受理客户提交但尚未进行资金划转时涉及的各种凭证回单及上门服务凭证回单等营业网点根据实际确定需求量6汇票专用章签发银行

4、汇票、承兑银行承兑汇票、办理贴现等营业网点1枚/营业网点7本票专用章签发银行本票等营业网点1枚/营业网点8结算专用章签发联行结算凭证以及有关结算款项的查询、查复书等营业网点清算中心1枚/营业网点9假币章营业网点所收缴的假币及假币收缴专用封袋等营业网点现金库1枚/营业网点l 辅助类印章序号印章名称使用范围使用部门数量1附件章各类附件，含原始会计单证和自制会计单证等财务部门清算中心营业网点根据实际确定需求量2作废章作废的各类重要凭证或重要空白凭证等财务部门清算中心营业网点根据实际确定需求量3个人名章各类会计单证、传票封皮和登记簿等独立使用1枚，嵌入业务办讫章、储蓄专用章各1枚柜员据实确定需求量每人

5、最多3枚412位行号章转账支票等营业网点1枚/营业网点5复印件章客户身份证件及其他资料复印件等财务部门清算中心营业网点根据实际确定需求量6“残”字章残币整点成捆后的封签等营业网点1枚/营业网点7全额章全额兑换的残币等营业网点1枚/营业网点8半额章半额兑换的残币等营业网点1枚/营业网点9兑换章兑换残损硬币专用密封袋外封签等营业网点1枚/营业网点l 其他类印章序号印章名称使用范围使用部门数量1假币鉴定专用章对外出具货币真伪鉴定书等经中国人民银行授权具有假币鉴定资格的营业网点1枚/营业网点2票据交换专用章同城票据交换业务的支付结算凭证及相关单证等使用同城票据交换的营业网点1枚/营业网点3合同专用章借

6、款借据、贴现凭证及各类合同等信贷部门1枚/法人机构二、 密押及压数机：密押是指按特定法则编制而成的密码，是辨别异地资金汇划凭证真伪的重要技术措施，是保证结算资金安全的重要工具。压数机是在票据上压印小写金额数字的一种防伪工具。印章、密押及压数机共同构成信用社辨别会计单证真伪的核心要素。目前，全省农村信用社在资金汇划时若需要编制密押，是通过调用密押服务器来完成的，而密押服务器和密押的密钥参数已分别上收至省联社科技信息中心和资金清算中心管理，基层营业网点不再具体管理密押；在签发银行汇票等票据时，出票金额全部实现机器打印，基层营业网点的压数机也正式退出了历史舞台。 2.1.2原则性规定信用社印章应当遵

7、循“统一标准、分级管理”的原则。印章的设计和刻制一、 会计业务类印章的设计和刻制应当遵守山西省农村信用社会计业务印章管理暂行办法（晋农信发201060号）文件规定；辅助类印章可以由各法人机构根据本单位业务需要设计其格式及尺寸，并自行根据实际确定需求量；公章类印章和其他类印章的设计和刻制必须遵守有关部门规定。二、 省联社财务管理处和资金清算中心的会计业务类印章及辅助类印章由省联社统一刻制；各办事处（市联社）及其内设机构的会计业务类印章及辅助类印章由各办事处（市联社）统一刻制；各县级联社及其内设机构、分支机构的会计业务类印章及辅助类印章由各县级联社统一刻制。三、 上述各级机构必须对印章的刻制数量进

8、行有效控制，辖内机构申请刻制同种会计业务类印章一枚以上的，应当通过编列印章序号加以区分。上述会计业务类印章必须经当地公安机关备案后方可到指定的刻章单位刻制。四、 各类印章上刻制的机构名称应当与本机构金融许可证上记载的机构名称保持一致。五、 会计业务类印章必须指定专人负责联系刻制工作事宜，且其不得保管重要空白凭证、密押和压数机实物。六、 对使用年久字迹不清或单位名称变更的印章，使用单位应当提出变更申请，按照印章刻制规定刻制新的印章。新印章启用后，旧印章同时废止。七、 因磨损需要重新刻制会计业务类印章时，应当使用原有的序号；因遗失需要重新刻制会计业务类用章时，应当使用新的序号，不得与遗失印章的编号

9、相同。八、 各类会计业务类印章刻制完成后，印章印模除向公安机关备案外，还需在七日内向中国人民银行、银监局、上级管理机构备案。九、 中国人民银行对印章的设计和刻制另有规定的，从其规定。印章的领取一、 各级信用社应当与印章刻制供应商事先明确会计业务类印章的领送方式，并严密交接手续，明确双方责任。二、 印章制发机构颁发会计业务类印章时，应当向使用机构发出启用印章的通知，明确正式启用日期。印章使用机构接到制发机构颁发的会计业务类印章时，应当提前向有关单位发出正式启用通知，明确启用日期，并附上印模，严格按照规定时间启用印章。三、 各级机构领取会计业务类印章应当实行“双人签收领取”，领取人应当出具介绍信和

10、个人有效身份证件，登记山西省农村信用社业务印章登记暨使用交接登记簿并加盖印模，由分发人、两位领取人和监交人三方签章确认，确保印章安全。印章的保管和使用一、 各级信用社领入会计业务类印章，应当按规定登记山西省农村信用社业务印章登记暨使用交接登记簿并加盖印模，验收无误后双人加封入金库或保险箱（柜）妥善保管。二、 各级信用社应当严格执行印、押、证分管分用制度，会计业务类印章的保管员不得兼任重要空白凭证或密押、压数机的实物管理员。三、 各种会计业务类印章采用“专人使用、专人保管、专人负责”的办法。印章启用前应在山西省农村信用社业务印章登记暨使用交接登记簿上预留印模，并注明启用日期，经交接双方及监交人签

11、字确认后，方可使用。四、 会计业务类印章应当严格按照规定的范围使用，严禁混用、错用、串用、提前或过期使用，未办理交接手续的会计业务印章不得私自授予他人使用。五、 不得使用字迹不清的印章办理业务。六、 严禁在无真实交易或空白凭证上加盖公章类印章、会计业务类印章或其他类印章备用。七、 会计业务类印章原则上不得移地使用。确需调章使用的，必须经单位分管负责人批准，并实行双人押运、保管。对调章原因、调章时间、使用地点、签章内容、押运人员等情况，必须认真登记山西省农村信用社业务印章登记暨使用交接登记簿。八、 带有日戳的会计业务类印章，必须严格按日更换日期。九、 个人名章应当妥善保管，必须由本人使用， 严禁

12、交他人使用。十、 营业期间，会计业务类印章和个人名章应做到妥善保管、人离章收，非营业时间必须入箱上锁存放金库或保险箱（柜）保管。十一、 除预留印模和假币专用章外，一律使用红色印泥。加盖位置及印章使用种类参见山西省农村信用社会计业务印章使用图例。印章的交接一、 会计业务类印章交接时应当报经本机构会计负责人批准，并由本机构会计负责人或其指定专人监交，当面办理交接手续。二、 业务印章登记暨使用交接登记簿由本机构会计负责人保管。印章的停用、上缴一、 因机构拆并、机构更名或印章损毁、印章规格内容变更等导致会计业务类印章停用的，应当及时办理印章停用手续，并登记山西省农村信用社会计业务印章停用清册，印章实物

13、及时封存入金库或保险箱（柜）保管。（一）营业网点会计业务类印章停用当日，由本网点会计负责人与印章使用或保管人共同完成加封保管；（二）营业网点最晚应于次日将停用的会计业务类印章上缴至上级管理部门。上缴日遇法定节假日，应于法定节假日前最后一个工作日内完成印章上缴工作。会计业务印章上缴时必须坚持双人送取；（三）管理部门对营业网点上缴的停用会计业务类印章应当及时核对后封存入金库或保险箱（柜）保管，并逐级上缴至印章制发机构。二、 停用的会计业务类印章不得与重要空白凭证并库存放。印章的销毁一、 法人机构应当至少每年开展一次对停用会计业务类印章的清理和销毁工作。销毁会计业务类印章须坚持“谁刻制，谁销毁”的原

14、则，报经分管领导审批同意。销毁时由印章管理部门、稽核部门、安全保卫部门和纪检监察部门负责人共同参加，核对无误后销毁，并共同在山西省农村信用社会计业务印章销毁清册上签字。山西省农村信用社会计业务印章销毁清册作会计档案，永久保管。二、 会计业务类印章或个人名章遗失后，当事人应当于遗失印章的当日以书面形式报告本机构印章管理部门，报告中应当记载遗失业务印章的名称、数量、遗失时间等信息，并从预留印模中复印所遗失业务印章的印模。本机构印章管理部门接到遗失业务印章的报告后，应当于当日逐级上报至印章制发机构。印章制发机构接到遗失印章报告后，应当立即向有关单位发出遗失印章通知，并附上印模，明确注明停用日期。三、

15、 遗失会计业务类印章或个人名章于报告日后又找到的，按印章作废处理，不得再重新启用。违规操作处罚规定一、 有下列情形之一的，给予机构负责人和其他相关责任人员警告至记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分：（一）未按规定刻制、颁发、启用会计业务印章的；（二）未按规定用途使用会计业务印章的；（三）未按规定保管、销毁会计业务印章的。二、 有下列情形之一的，给予直接责任人开除处分，给予其他相关责任人员记大过至撤职处分：（一）预先在重要空白凭证上加盖会计业务印章的； （二）私刻会计业务印章的；（三）盗用会计业务印章的。三、 涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。其他说明按照责权分工，应当由信用社各级财会部门管理

16、或使用的公章类印章、其他类印章在上述各环节应当比照会计业务类印章进行管理。 2.1.3登记簿、清单 一、登记簿序号名称使用环节交易码1山西省农村信用社业务印章登记暨使用交接登记簿领用、启用、交接、停用、上缴、销毁手工2印押（机）证保管使用检查登记薄检查手工二、清单山西省农村信用社会计业务印章停用清册(正面)填报单位：(公章)序号印章名称印章停用日期原使用和保管印章人会计主管 印章停用原 因12345678910111213141516上缴人： 接收人：监交人： 上缴日期：注：背面加盖的印模必须与正面填写印章顺序一一对应。山西省农村信用社会计业务印章销毁清册(正面)填报单位：(公章) 销毁日期：

17、序号印章名称12345678910111213141516171819审批人： 销毁人：注：1.背面加盖的印模必须与正面填写印章顺序一一对应；2.销毁人应注明所属部门。 2.1.4问题答疑1. 印章、密押、压数机的作用分别是什么？答：印章是信用社受理业务的证明，是信用社对外承担责任、对内划分职责的重要依据；密押则是按特定法则编制而成的密码，是辨别异地资金汇划凭证真伪的主要技术措施，是保证结算资金安全的重要工具；压数机则是在银行票据上压印小写金额数字的一种防伪工具。印章、密押及压数机共同构成了信用社辨别会计单证真伪的核心要素。2. 为什么不允许使用字迹不清的印章办理业务？答：产生纠纷后，由于磨损

18、或字迹不清的印章易形成责任不清等问题，所以要及时更换，旧章按规定上缴联社统一销毁。3. 为什么不能在重要空白凭证上预先加盖印章备用？答：重要空白凭证是指已经预先印制格式但尚未填写凭证要素、经信用社或客户按规定要求填写并签章后即具有支付效力或公证效力的空白会计凭证，它是信用社业务活动中资金和权利的载体，是凭以办理收付款项的重要书面依据。印章则是信用社受理业务的证明，是对外承担责任和对内划分职责的重要依据。二者是构成信用社对外承担责任的两大文义性要素，所以从加强内控管理的角度出发，要求必须分管分用。而在重要空白凭证上预先加盖印章后，印、证之间的岗位制约就会失效，会给信用社的日常经营造成极大的风险隐

19、患。4. 非重要空白凭证上能否预先加盖印章备用？答：不能。因为印章是信用社受理业务的证明，是对外承担责任和对内划分职责的重要依据，必须在业务办理完毕之后，方可加盖相应的印章。预先加盖印章后的会计凭证一旦被不法分子利用，信用社必然要承担由此带来的一切责任，会给信用社造成不可预计的损失。尤其是客户回单类凭证，在资金实际划转之前要绝对禁止加盖业务办讫章。5. 为什么不同柜员间不能混用、共用或乱用会计业务类印章和个人名章？答：上述印章启用后，在领用、保管、使用、交接等环节都有明确的记载，目的就是为了让信用社在办理日常业务的同时，便于明确每笔业务的责任人，有利于加强内控管理。若混用、共用或乱用上述印章，

20、就会造成管理混乱、责任不明，给不法分子留下可趁之机。而且从发生的实际案例中不难看出，偷盖别人会计业务类印章或个人名章以嫁祸他人是大多数不法分子用于作案的惯用伎俩，必须引起所有员工的高度警惕。6. 为什么会计业务类印章作废后要及时销毁？答：由于社会公众对信用社会计业务类印章当前是处于正在使用状态还是处于停止使用状态没有鉴别力，如不及时销毁，已经作废的会计业务类印章极易被不法分子用来出具虚假债权债务证明、签订虚假合同等来侵占客户或信用社资金、套取信用社信用。因此，对已经作废的会计业务类印章必须交旧换新，及时清理销毁。7. 业务办讫章和储蓄专用章中嵌套的个人名章有何规定？答：在“综合柜员制”劳动组合

21、模式下，业务办讫章和储蓄专用章中嵌套的个人名章为本柜员名章；在“复核制”劳动组合模式下，上述印章中嵌套的个人名章为本柜组柜员B名章。8. 在会计单证上加盖个人名章有何规定？答：在会计单证上加盖个人名章时，应当遵守以下规定：1) 综合业务系统在各类会计单证上打印的柜员号和柜员姓名与单独加盖的个人名章具有同等效力，会计单证上已经打印柜员号和柜员姓名的，可不再单独加盖同一柜员名章；2) 随业务办讫章和储蓄专用章同时加盖的内嵌个人名章与单独加盖的个人名章具有同等效力，会计单证上加盖的办讫章和储蓄专用章中同时嵌套个人名章的，可不再单独加盖同一柜员名章；3) 除上述2、3两种情形外，所有会计单证上需加盖个

22、人名章的位置，均必须单独加盖相应柜员名章；4) 设立事后监督的机构，由事后监督员在会计单证的“事后监督”处加盖个人名章；未设立事后监督的营业网点，此处加盖本网点会计负责人名章。9. 客户或信用社员工在会计单证上的“签章”方式包括哪几种？答：关于“签章”的法律解释如下：1) 票据法第七条第一款规定：票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；2) 支付结息办法第十一条第一款规定：票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；3) 支付结息办法第十一条第二款、第三款分别对单位和个人签章做出了说明：单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理

23、人的签名或盖章；个人在票据和结息凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章；4) 票据法第七条第三款规定：在票据上的签名，应当为该当事人的本名；5) 票据管理实施办法第十六条解释：票据法所称“本名”，是指符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件上的姓名。综上所述，可以得出如下结论：1) 所谓“签章”实际上有三种方式，即签名、盖章或者签名加盖章；2) 单位名称必须盖章；3) 个人名称（包括单位业务中的个人签章或个人业务的本人签章）可以签名、盖章或者签名加盖章；4) 个人签章必须与其有效身份证件上的姓名完全一致。10. 如何折角验印？答：折角验印，是为了通过近距离比对支付结算凭证上印章和客户预留

24、印鉴的异同，进而确认支付结算凭证的真伪。对折角验印应掌握如下规定：1) 折角验印并非必须严格按对角线来折，而是可以随意折角比对，只有这样，才能最大限度地发现印章的伪造和变造；2) 由于电子验印系统提供了对印章的全方位比对，所以已经上线电子验印系统的营业网点，不再强制要求折角验印。但对电子验印未发现异常，但信用社仍对印章真伪存有疑虑时可以用折角验印的方法来进一步验证印章的真伪。11. 为什么股金证上要求加盖联社公章？答：在县级联社统一法人管理模式下，各信用社已不再具备法人资格，股金上收联社统一管理，根据相关法律法规要求，股金证上需加盖法人单位公章，故不得再加盖信用社印章，而应统一加盖联社公章。

25、2.1.5案例分析 偷取银行密押骗走千万 聪明人反被“聪明”误【概要】2000年3月2日，公安机关侦破了一起窃取密押，并以此密押先后诈骗银行资金1185万元的案件。中国银行四川省乙市支行会计科长李某被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处罚金50万元。一、 案情回顾（一）银行被骗半年才发现 2000年1月10日下午，江苏省甲市公安局经济侦查支队接到中国人民银行甲市支行报案：有人伪造密押电报，诈骗银行资金665万元。利用密押诈骗如此大的一笔巨款，全国罕见！根据银行方面的消息，事情发生在1999年5月28日。当时，人民银行江苏省甲市支行收到人民银行四川省乙市支行前一天发来的一份电汇，汇款总额为人民币

26、665万元，收款人为XX有限公司。甲市支行在对电汇进行检查，并对密押进行复核，确认无误后，就将665万元人民币先行垫付给了XX有限公司账户。2000年1月4日，甲市支行按照规定对上一年的联行账户进行对账时，就此笔汇款与乙市支行进行核对，才发现被骗了，乙市支行根本就没汇出过这笔款项。 （二）收款公司子虚乌有 通过公安机关调查，根本没有XX有限公司,巨款被“背书”转让到了一个叫秦某的私人账户。负责调查资金流向的民警发现：丙市人民银行也发现了利用密押电报进行诈骗的案件，收电时间也是1999年的5月28日，同样由四川省乙市人民银行汇出，而520万元巨款的收款人是“XX科技开发公司”。这笔钱在6月初电汇

27、到XX综合经营部。但收到汇票的秦某和XX综合经营部都没有提现，账面也没有发现大宗的资金转移。（三）银行违规操作帮了忙警方由此肯定，秦某和XX某综合经营部负责人尹某是案件突破的关键人物，即使是分散转移资金，他们也一定知情。警方迅速拘传了秦某和尹某，他们交待，是银行的违规操作帮了忙。银行把一些正常生意客户存的现金给了秦某和尹某，然后再从秦某和尹某账上将相同的钱转到客户的账上。所有的1185万元巨款，都是通过这样的方法被提现的。警方根据秦某和尹某的交待，顺藤摸瓜，抓捕了幕后指使人罗某。罗某交待，把汇票交给秦某、尹某变现是他干的，但是他并不知道什么密押，这一切都是别人请他办的，而且变现的资金均交给了中

28、国银行乙市支行的会计科长李某。 （四）私人放贷入不敷出 李某的犯罪活动是从贪污和挪用开始的。他在银行系统工作了16年，当看到一些老板因为得到经他的手发放的贷款而发了财的时候，他不甘于只当个过路财神。因此，当一些急需贷款而又不符合银行放贷条件的人求他帮忙时，他就自己当起了“银行”。1994年底，他利用自己的职务之便，第一次挪用公款搞了一次私人放贷。此后，李某又陆续用私开取现单、冒用他人名义，通过贷款、套取等方式，先后挪用了银行资金和该市社会保障局的社保基金共1192万元，用于放贷、炒股和挥霍。可是，放贷容易还款难。到了1998年底，尽管李某已经累计贪污200万元，挪用公款1642万元，还是出现了

29、970万的亏空。眼看部分从其他银行拆借的钱即将还本付息，贪污和挪用的行为即将败露，他决定铤而走险。 （五）私配妻子钥匙偷密押从1998年底，李某成了人民银行乙市支行会计科的常客。通过长时间的观察，他了解到人行会计科的密押保存在一个铁箱里，而这铁箱又放在一个保险柜里。李某妻子是会计科的负责人，经常值班，能够接触这些钥匙，于是他天天偷着检查妻子的钥匙，只要发现不是家里的，就配上一把。就这样，他配齐了妻子办公室所有的钥匙。他配齐钥匙不久，就有了机会，这天他刚在人行会计科坐定，会计科的人就全都开会去了，办公室只剩下他一人。于是，他偷了密押表，到街上复印一份。另外在会计科，他轻而易举地偷到了电报和电汇单

30、，再加上已经在手的密押表，他很快就破译了编码方法。 当他终于拿到那笔巨款时，马上就拨出400万在成都投入股市，准备大发一把。他万万没有想到，半年以后，在他认为风险已经过去的时候，公安民警找到了他。 二、案件处理结果2001年8月27日，由四川省乙市人民检察院提起公诉的原中国银行乙市支行会计科科长李某挪用公款1300余万元，金融凭证诈骗1185万元案，法院做出一审判决：以金融凭证诈骗罪判处李某无期徒刑，以挪用公款罪判处有期徒刑十五年，以伪造企业印章罪判处有期徒刑二年，数罪并罚，合并执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处罚金50万元。同时，法院对帮助李某窝藏转移赃款的罗某判处有期徒刑一年零八个月，并

31、处罚金10万元。李某妻子陈某是中国人民银行乙市支行的会计科副科长。在任职期间，因未妥善保管自己在会计业务中所保管的钥匙，保险柜未乱码，被其丈夫李某偷配钥匙进行犯罪活动，构成玩忽职守罪，被判处有期徒刑二年，缓刑二年。三、案件评析本案管理漏洞涉及到中国银行乙市支行和中国人民银行乙市支行两家金融机构。（一） 中国银行乙市支行管理漏洞：1、 违规为客户套取现金该银行采取截留他人存入的现金，将资金从不得提现的单位银行结算账户转入他人账户，然后再将他人存入现金转交不得提现的单位银行结算账户的方法为该单位银行结算账户变相提取现金，违反了中国人民银行人民币银行结算账户管理办法有关规定。所有的1185万元骗款，

32、都是通过这样的方法被提现的。2、 其他违规李某挪用公款私人放贷、私开取现单提取现金、冒用他人名义通过贷款套取资金，先后挪用了银行资金和该市社会保障局的社保基金共1192万元用于放贷、炒股和挥霍，都说明该银行在内控管理上存在许多重大漏洞，只是由于案例中没有详细介绍违规操作的细节，在此无法详细剖析。3、 会计检查流于形式李某从1994年起就开始贪污挪用，到1998年底已贪污200万元，挪用公款1642万元，已亏空970万元，而一直没有被发现。这说明该银行的内部监管极不得力，各种检查流于形式。（二） 人行银行乙市支行管理漏洞：1、 密押管理不严密李某利用妻子是会计科负责人之便，经常出入会计科，甚至在

33、会计科人员均外出的前提下把李某一个人留在会计科办公室，为他盗取密押提供了方便。2、 重要空白凭证管理混乱电报和电汇单均属于重要空白凭证，但该行没有严加管理，为李某盗取上述重要空白凭证提供了可趁之机。3、 对账不及时人民银行两家支行从1999年5月28日被骗到2000年1月4日发现问题，时间长达半年之久，反映了人民银行内部对账不及时，未能及时发现联行汇差资金清算不平的反常现象。第二节 重要空白凭证2.2.1 业务释义本节所称重要空白凭证是指已经预先印制格式但尚未填加凭证要素、经信用社或客户按规定要求填写并签章后即具有支付效力或公证效力的空白会计凭证。其特点是凭证上预先印有按一定规则编制的号码，用

34、以逐份控制凭证的管理和使用。主要包括：存单、存折、支票、汇票、现金调拨单、股金证、银行卡等共18种。重要空白凭证是信用社业务活动中资金或权利证明的载体，是凭以办理款项收付的重要书面依据。重要空白凭证的种类及使用范围序号种类使用范围1存折适用于个人活期存款（储蓄存款和结算存款）、零存整取定期储蓄存款、教育储蓄存款和存本取息储蓄存款等业务。2定期储蓄一本通适用于整存整取定期储蓄存款、定活两便储蓄存款和个人通知存款等业务。3股金证信用社社员按章程规定向信用社认缴股金后，信用社给其签发的记名证件，是其拥有信用社所有权和参与信用社利益分配的依据。4定期储蓄存单适用于整存整取定期储蓄存款、定活两便储蓄存款

35、和个人通知存款等业务。5定期存款开户证实书适用于单位办理定期存款或通知存款业务，但不得作为质押的权利凭证。6单位定期存单适用于单位以定期存款办理质押贷款。7印鉴卡适用于客户在信用社开立各种银行结算账户时预留印鉴。8存款证明书依据存款人申请开具的某一时段内存款人在信用社的存款情况证明，可用于出国留学、移民、旅游、探亲等有关事项。9现金调拨单适用于系统内下级网点向上级现金管理机构提取或上缴现金。10清分机银行本票适用于客户办理银行本票业务。11银行承兑汇票适用于客户办理银行承兑汇票业务。12银行汇票适用于客户办理银行汇票业务。13现金支票适用于客户办理现金支取业务。14转账支票适用于客户办理转账结

36、算业务。15小额支付系统专用凭证适用于接收通过小额支付系统办理的各项业务来账。16支付系统专用凭证适用于接收通过大额支付系统办理的各项业务来账。17农信银支付清算系统专用凭证适用于接收通过农信银支付清算系统办理的各项业务来账。18银行卡适用于客户办理银行卡存款业务。综合业务系统对重要空白凭证的管理是通过“现金凭证（570000）”子系统来完成的，该子系统与其他业务子系统紧密结合，通过各项业务交易共同完成信用社的账务组织和数据处理全过程，并在业务处理过程中自动修改凭证的流转状态。系统通过控制交易，可以实现对每份重要空白凭证从领入到作废或销毁全过程的实时监控。 2.2.2原则性规定重要空白凭证的印

37、制一、 重要空白凭证由省联社设计，由指定厂家集中印制。任何单位和个人不得自行设计、仿制或印制。二、 省联社根据辖内信用社经营需要，统一设计审定各类重要空白凭证的号码及格式，并严格顺序编号，不得跳号。三、 重要空白凭证的印制应遵循“自下而上逐级编报需求计划、省联社按计划统一印刷、逐级分发”的原则。重要空白凭证的运送重要空白凭证必须由专车双人押运（不包括司机），并严密交接手续，不得委托他人捎带。运送必须注意安全，对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。运送车辆不准搭乘其他无关人员或捎运其他物品。运送中途不得无故停留或绕道办理其他无关事宜。重要空白凭证的核算一、 重要空白凭证的核

38、算采用单式记账法。二、 重要空白凭证一律纳入表外“120-重要空白凭证”科目以每份一元的假定价格进行核算。三、 “120-重要空白凭证”科目按凭证种类设置“12001存款类凭证”、“12002卡”、“12003贷款类凭证”、“12004结算类凭证”、“12005他行支票”、“12006代理业务重要空白凭证”、“12007待销毁凭证”、“12099其他凭证”等8个明细科目。各明细科目项下再按凭证名称设置明细账户。系统中，“12007待销毁凭证”与其他正常使用凭证分别核算，如：正常使用的转账支票代码为“502”，待销毁的转账支票代码为“552”，且名称后增加字母“C”。四、 购入或领入重要空白凭证

39、时，收记相应明细科目；出售、使用、上缴未使用及未出售重要空白凭证时，付记相应明细科目；改版作废重要空白凭证或作废银行卡时，收记“12007待销毁凭证”科目，付记相应明细科目。五、 本科目余额反映在收方，表示信用社各类重要空白凭证的期末结存数。重要空白凭证的领发与出售一、 凭证内部领发(一) 省联社收到供应商（含他行）提交的发货清单（或他行凭证领用单）和重要空白凭证实物时，应根据发货清单对重要空白凭证实物进行验收、入库，然后，凭发货清单在综合业务系统中详细登记凭证来源、种类、数量、起止号码等内容。(二) 办事处（市联社）、县级联社收到从他行购买的重要空白凭证时，按照上述规定验货入库并登记综合业务

40、系统。(三) 办事处（市联社）收到供应商提交的发货清单和重要空白凭证实物时，应根据发货清单对重要空白凭证实物进行验收、入库；然后，在发货清单上签字确认；并将签字确认的发货清单复印一份转交省联社。省联社凭办事处（市联社）签字确认的发货清单在综合业务系统中详细登记凭证来源、种类、数量、起止号码等内容。(四) 下级机构从上级机构领取重要空白凭证时，应填制山西省农村信用社重要空白凭证领用（交回）单，加盖领用单位章及领用人名章，由两名人员（不含司机）携带单位介绍信和个人身份证件及复印件办理领取手续。领入重要空白凭证后，应及时依据山西省农村信用社重要空白凭证领用（交回）单办理验收、入库和入账手续。(五)

41、信用社向辖内营业网点、业务经办人员领发或向开户单位出售重要空白凭证应实行“限量领发、按序（章）控制、随时清理、责任明确”的管理办法。1. 限量领发。指信用社向辖内营业网点、业务经办人员领发或向开户单位出售重要空白凭证必须要限制数量。2. 按序（章）控制。指信用社向辖内营业网点、业务经办人员领发或向开户单位出售重要空白凭证时，应当坚持按凭证号码顺序发售、使用、不得跳号或预先加盖领取人名章。3. 随时清理。指信用社对发出和出售的重要空白凭证应当随时与已用、销号、作废、库存进行清理、核对。4. 责任明确。指谁领用、谁管理，谁签章、谁负责。(六) 营业网点应设立重要空白凭证库，指定一名到二名库柜员负责

42、本机构的凭证出入库。由库柜员通过“凭证调剂”对其它柜员进行分配。凭证调剂不控制最小号，凭证调剂后不允许抹账。(七) 柜员领取重要空白凭证时，应先对凭证进行账实核对，确认无误后再办理领取手续，以明确责任。(八) 非业务人员不得领用重要空白凭证，严禁将重要空白凭证移作他用。(九) 各营业网点之间不得调剂重要空白凭证，因工作确需调剂的，须经主管单位批准后重新办理交回、领用手续。(十) 严禁相互借用、盗用和故意毁坏重要空白凭证。二、 凭证对外出售(一) 存款人购买重要空白凭证时，应填制山西省农村信用社重要空白凭证领用（交回）单，并加盖单位预留印鉴，由专人携带单位介绍信和个人身份证件及复印件办理购买手续

43、。(二) 新开立的账户（除一般账户外）三日内不允许出售支票，一般账户不允许出售现金支票。(三) 出售支票每个账户原则上一次一本，业务量大的可以适当放宽，单笔每类出售超过25份或售出后客户库存超过50份的，需要三级或三级以上柜员授权。(四) 出售支票时应在每张支票上加盖“本社社名”章，转账支票还要加盖12位行号章。重要空白凭证的保管一、 系统设置重要凭证登记簿，详细记录重要空白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间等内容。重要空白凭证必须指定专人负责管理，并逐日进行账、证核对，保证账实相符。二、 各级财会管理部门负责重要空白凭证的日常核算与管理。三、 重要空白凭证管理必须贯彻“证印分管，证押分管

44、”的原则。 四、 重要空白凭证必须入库保管，凭证库管理按照金库管理要求执行。库房要达到门窗坚固、防水、防火、防盗、防潮、防蛀的条件。对使用量较少的单位，可以在监控范围内配置重要空白凭证专用保险柜保管。五、 重要空白凭证库房要按凭证种类和号码顺序摆放整齐。库房内严禁存入易腐、易潮、易爆和私人物品。六、 柜员的重要空白凭证柜（箱），营业期间由柜员保管。日间休息期间，放入保险柜保管。柜员临时离柜重要空白凭证必须入箱上锁保管。日终，设库房的营业机构，柜员凭证箱交库房办理入库手续；实行集中押运的营业机构，柜员凭证箱随柜员现金尾箱一起交由押运人员入库保管。重要空白凭证的使用与销号一、 系统设置重要空白凭证

45、逐份销号登记簿，经办人员签发重要空白凭证必须按顺序号码使用，系统自动销号，不得跳号使用。二、 属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，并不得预先加盖印章备用。三、 严禁随意将重要空白凭证做教学或练习使用。如因业务技术比武等原因确需领用时，主办单位应编制所需凭证种类、数量计划，经县级联社主任批准后方可领用。领用时应办理登记手续、截角并在明显处加盖“作废”戳记。使用完毕领用单位必须按规定清点销毁。重要空白凭证的作废与销毁一、 综合业务系统对重要空白凭证一共提供了六种作废方式，分别为：签发作废、改版作废、丢失作废、收回作废、售出未收回作废和交回作废。二、 在日常办理业务过程中因填制错误造成重要

46、空白凭证作废的，通过“签发作废”交易在系统中作废，销号登记簿登记状态联动修改为“作废”。三、 因改版原因造成重要空白凭证作废的，通过“改版作废”交易在系统中作废。然后通过“待销毁凭证出库”交易将作废重要空白凭证及实物及时上缴县级联社。县级联社通过“待销毁凭证入库”交易接收改版作废的重要空白凭证，并清点实物无误后封存。四、 凭证丢失后，必须先通过“丢失作废”交易在综合业务系统中进行作废处理，然后将丢失凭证的种类、数量及号码逐级上报至省联社，并在相关媒体上发布作废声明。五、 客户销户时，必须将剩余未用的（含客户因填写错误作废）重要空白凭证全部交回。信用社将客户交回重要空白凭证实物的种类及编号与综合

47、业务系统中该客户剩余未用的重要空白凭证种类及编号核对无误后方可在系统中通过“收回作废”交易进行相应账务处理。若发现客户交回的剩余未用重要空白凭证短缺时，必须追回；客户确实无法追回的，应出具公函予以证明，公函上必须写明未缴回重要空白凭证的种类及编号，并明确注明“由此引发的纠纷或损失由其自行承担”字样。信用社根据公函方可在综合业务系统中通过“售出未收回作废”功能进行相应账务处理。六、 信用社从他行领取的重要空白凭证作废时，应遵守他行对作废重要空白凭证的管理，并通过“交回作废”交易在综合业务系统中进行作废处理，同时通过“凭证内部使用”将其销号。七、 银行卡作废后按照“改版作废”进行处理。作废的银行卡

48、应当于作废当日交本机构库柜员统一管理；库柜员应当于作废当月月末前将本机构作废的银行卡统一上缴县级联社财会管理部门；县级联社财会管理部门应当于作废当年年末前将本年度辖属机构作废的银行卡统一销毁。八、 除改版作废和银行卡作废外，通过其余方式作废的重要空白凭证应当销记表外“120重要空白凭证”科目下相应的二级子科目。无磁条的，剪去凭证右下角（保留凭证号码）；有磁条的，必须剪坏磁条。上述所有作废的重要空白凭证均必须加盖“作废”戳记后随当日传票装订。九、 改版作废的重要空白凭证和作废的银行卡，在未组织销毁前应当销记表外“120重要空白凭证”科目下相应的二级子科目，同时纳入“120重要空白凭证”科目下“1

49、2007待销毁凭证”二级子科目核算。无磁条的，在日期和金额处打孔作废；有磁条的，在磁条上打孔作废。十、 任何单位或个人均不得将上述已作废重要空白凭证随意销毁或另外装订，更不准擅自挪作它用。十一、 销毁作废重要空白凭证时，县级联社财会部门应当与稽核部门认真清点审查无误并签章。报经市级联社（办事处）批准后，由县级联社组织财会部门、稽核部门、保卫部门和监察部门共同清查销毁。销毁时通过“凭证销毁”交易在系统中销号，由销毁人共同签字确认的凭证销毁清单作为会计档案永久保管。十二、 综合业务网络系统中，“凭证销毁”交易只能由县级联社启动。重要空白凭证的内部交接一、 凡撤并的营业网点，对其尚结存的重要空白凭证

50、，经认真清点无误后，应当全部收交管辖单位，并办理交接手续。二、 对于终止办理某项业务的营业网点，其所涉及的重要空白凭证清点无误后，应当全部收交县级联社，并办理交接手续。三、 信用社内部因岗位调整，涉及移交重要空白凭证的，必须认真检查，确保有关凭证与登记簿核对一致、存放凭证的柜（房）锁钥匙安全无患后，方可办理交接手续。四、 重要空白凭证内部交接必须做到移交、接交、监交“三见面”，移交事项要详细登记山西省农村信用社会出人员工作交接登记簿并签章证明。交接手续必须做到凭证种类清楚、数量清楚、交接人员清楚、责任明确。严禁当事人不到场而进行虚假交接。重要空白凭证的核对一、 营业终了，各柜员必须核对尾箱中的

51、重要空白凭证。其中电子尾箱中的重要空白凭证余额和号码与实物尾箱中的重要空白凭证实物必须相符；核对后核对人在“尾箱重要空白凭证余额一览表”上签章证明，并立即执行双人、双锁监督制度。二、 营业网点授权员必须每日将机网点所有柜员电子尾箱中的重要空白凭证合计数与重要空白凭证总账、营业日报表上重要空白凭证信息三者核对相符。三、 营业网点负责人或会计主管必须定期或不定期抽查柜员尾箱。对重要空白凭证的检查，必须做到库存实物、重要空白凭证登记簿和电子尾箱内凭证三相符。重要空白凭证的差错处理一、 在检查中发现重要空白凭证账实、账表、账薄不符的，应及时查明原因，并登记会计出纳差错登记簿，确需上报上级管理部门的，应

52、当及时上报。二、 经办人员发现重要空白凭证丢失时，应当立即向会计主管报告；会计主管要立即采取防范措施并查明原因，及时逐级上报直省联社财务管理处。违规操作处罚规定一、 对未按照规定管理重要空白凭证的保管人员和未按照规定清查、核对重要空白凭证以及监督、制约不力的人员要求写出书面检查，并通报批评，同时给予一定的经济处罚。二、 对不严格执行有关规定、造成重要空白凭证管理混乱的单位和个人要视情节轻重，给予单位责任人和直接责任人通报批评和经济处罚直至解除劳动合同的处分。三、 对工作严重不负责任，不执行重要空白凭证管理规定，给信用社造成资金损失的，给予责任人行政记过、记大过、降级和解除劳动合同处分。四、 故

53、意违反规定，为自己和他人盗用凭证、伪造有价单证进行诈骗等非法活动，使信用社资金蒙受重大损失的，给予责任人开除公职的行政处分，并移交司法机关依法追究刑事责任。五、 各级检查人员未按照规定进行检查或者在检查中不负责任未发现重大问题，或者发现问题不及时提出整改意见、不及时向上级反映，致使差错事故蔓延，造成资金损失的，要追究检查人员的连带责任。六、 有下列违规行为之一的，给予主管人员和其他责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记过处分；造成滥用、盗用、丢失或者其他严重后果的，给予记大过至开除处分：(一) 对于重要空白凭证未设专人保管的；(二) 未按规定办理重要空白凭证领取、使用、销号手续，没有做到日清

54、日结的；(三) 对重要空白凭证未按照规定进行表外科目核算或账实不符的；(四) 对作废的重要空白凭证未按照规定处理的；(五) 丢失重要空白凭证的；(六) 违反规定印制、领缴、使用、保管、销毁重要空白凭证的其他行为。 2.2.3综合业务系统功能设置凭证管理序号交易名称最小单位用 途交易码A凭证入库本申请领用或接收退回571000B凭证出库本下发或上缴571010C凭证调剂份营业网点内部调剂573000D凭证出售份向客户出售凭证571080E票据挂失/撤销份票据丢失后申请止付573010F凭证内部使用份无关联系统时手工销号571020G凭证作废份签发作废、改版作废、丢失作废、交回作废、收回作废、售出

55、未收回作废571030H凭证销毁份销毁改版作废凭证或银行卡571040I待销毁凭证出库份上缴改版作废凭证或作废卡571050J待销毁凭证入库份接收改版作废凭证或作废卡571060K凭证删除份改正凭证入库错误571070L凭证协防份协防他行作废凭证573020凭 证 查 询序号名 称使用环节交易码A协防登记簿协防、解除协防575100B尾箱余额登记簿柜员现金、凭证变更565000C凭证在途登记簿机构凭证出入库时在途575010D客户凭证状态登记簿客户账下凭证流转状态575020E凭证当前位置登记簿单项凭证流转状态575030F挂失登记簿票据挂失575040G待销毁凭证登记簿凭证改版作废、卡作废5

56、75050H重要空白凭证登记簿凭证状态、流转、发生额、余额、明细575070I重要空的凭证余额登记簿凭证发生额、余额、明细575090J作废凭证登记簿凭证作废575080K重要空白凭证逐份销号登记簿领入、使用、作废575130L凭证领用登记簿凭证领用明细575120M凭证删除登记簿凭证删除575140 2.2.4柜员岗位设置柜员F (手工库柜员)1. 负责保管和使用凭证库B钥匙；2. 负责本网点重要空白凭证实物的保管和出、入库。柜员A*(一级库柜员)1. 负责保管和使用凭证库A钥匙；2. 负责本网点重要空白凭证的核算；3. 负责本网点柜员间重要空白凭证的调剂。柜员B*(手工柜员)1. 负责对柜

57、员A*账务处理及会计单证的复核；2. 负责本柜组业务印章的保管和使用。柜员A（一级或三级柜员）1. 负责在综合业务系统中进行其他账务处理；2. 负责本柜组重要空白凭证的保管和使用。柜员B(手工柜员)1. 负责对柜员A账务处理及会计单证的复核；2. 负责本柜组业务印章的保管和使用。柜员C（三级或四级柜员）负责对权限范围内业务的审核授权。说明：1. 柜员A与柜员A*可由一人兼任，级别定为一级库柜员；柜员B与柜员B*可由一人兼任，级别定为手工柜员；2. 柜员A和柜员B、柜员A*和柜员B*互为复核；实行综合柜员制劳动组合模式的，柜员A和柜员B可由一人兼任，级别定为一级或三级柜员；柜员A*和柜员B*可由

58、一人兼任，级别定为一级库柜员； 3. 柜员A*/B*与柜员F、柜员A/B/A*/B*与柜员C属不相容岗位，不得混岗操作。 4. 柜员F不得兼管业务印章和密押实物。 2.2.5印章凭单登记簿 各业务环节会计单证及印章使用情况一、 外购重要空白凭证入库1. 发货清单（或他行凭证领用单）1） 在右上角加盖“附件”章。2. 非核算业务处理单凭证入库单（单联）1） 在凭证中央加盖“业务办讫章”。3. 表外记账凭证（单联）1） 在“复核”处加盖柜员B名章；2） 在“事后监督”处加盖事后监督员名章。二、 从上级机构领取重要空白凭证（一） 下级机构编制领取单证1. 重要空白凭证领用（交回）单（一式二联）1）

59、在“领用单位签章”处加盖领用单位预留印章或业务专用章或单位公章；2） 在“领用人姓名”处由领用人双人签章。2. 单位介绍信1） 在“单位名称落款”处加盖单位公章或业务专用章。（二） 上级机构重要空白凭证出库1. 非核算业务处理单凭证出库单（单联）1） 在凭证中央加盖“业务办讫章”。2. 表外记账凭证（单联）1） 在“复核”处加盖柜员B名章；2） 在“事后监督”处加盖事后监督员名章。3. 重要空白凭证领用（交回）单（一式二联）1） 在凭证中央加盖“业务办讫章”；2） 在各联“柜员”处加盖柜员A名章；3） 在第一联右上角加盖“附件”章；4） 在第一联“事后监督”处加盖事后监督员名章。4. 单位介绍信1） 在右上角加盖“附件”章。5. 经办人身份证复印件1） 在复印件上右上角加盖“复印件”章和“附件”章。（三） 下级机构重要空白凭证入库1. 非核算业务处理单凭证入库单（单联）1） 在凭证中央加盖“业务办讫章”。2. 表外记账凭证（单联）1） 在“复核”处加盖柜员B名章；2） 在“事后监督”处加盖事后监督员名章。3. 重要空白凭证领用（交回）单（回单联）1） 在第二联右上角加盖“附件”章；2） 在“事后监督”处加盖事后监督员名章。三、 内部调剂使用重要空白凭证1. 非核算业务处理单