学校财务管理制度

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1、2021学校财务管理制度 为了管好用好学校资金，充足发挥资金效益，更加好地为教学为师生服务，制订财务管理制度是很有必须的。下面是有关，欢迎参考！第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提升资金使用效益，促进事业发展，依据中国会计法、机关财务规则、濠江区教育系统单位财务内控制度、濠江区教育系统会计工作职责和濠江区教育系统出纳工作职责和其它相关财经法规和教育法律法规的要求，结合我校办学特点，制订本制度。第二条：财务管理的基础标准是：落实实施国家相关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针，厉行节省，杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。第三条：财务管理的任

2、务是：合理编制学校预算，并对预算实施过程进行控制和管理;科学配置学校资源，努力节省支出，提升资金使用效益;加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序;如实反应学校财务情况;对学校经济活动的正当性、合理性进行监督。第一节财务管理体制第一条：校长对本校财务管理、会计核实和会计资料的正当性、真实性及完整性负领导责任。第二条：本校财务工作接收上级主管部门和财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检验、监督和业务指导。第二节校长对财会工作的领导职责第一条：落实党和国家的财经方针、政策、法律和法规，实施上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。第二条：对财会人员进行政治思想

3、和职业道德的教育，定时进行专业业务培训，提升专业人员的业务素质，提升理财水平。第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校关键经济活动制订财务控制和监督措施。第四条：坚持民主集中制标准，依据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决议，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。第三节会计工作职责第一条：落实实施会计法、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。第四条：依据各项财务制度的要求，严格审核预算实施情况，发觉问题立即提出改善方法。第五条：严格

4、遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全方面、正确、完整、真实地反应会计资料，立即为领导决议提供可靠的会计信息。第四节出纳职员作职责第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。第二条：认真学习，应含有较高的思想素质、业务素质和心理素质;应含有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持标准，顾全大局，爱岗敬业。第三条：认真学习、掌握并实施国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。第四条：依据相关制度要求，立即认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应果断给予抵制。第五条：在办理各项收付工作时，要预防

5、一切可能发生的差错。如有差错，立即汇报查明原因，并依据会计制度给予纠正。第六条：依据天天发生的收付凭证，分别现金和转账，立即按科目记好现金收付账，银行存款账，查对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。第七条：根据现金管理的相关要求和实施措施，做好现金管理工作。库存现金不得超出银行要求的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。第一节财务处理程序第一条：全部财务处理必需根据要求的步骤和方法进行。依据机关会计制度和中小学财务制度及财政局要求设置和使用的会计科目进行核实。依据会计制度的要求和业务管理的实际需要设置明细科

6、目和辅助账。第二条：办理任何一项经济业务，必需按要求取得或填制原始凭证。经办人应立即检验原始凭证是否正当有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清楚，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务责任人是否同意报销等。出纳会计要依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。第三条：财务处理程序是：依据原始凭证填制记账凭证;依据原始凭证和记账凭证登记多种明细分类账;依据记账凭证登记总分类账;月末，将现金日志账、银行存款日志账和各类明细分类账的余额和总分类账相关账户余额查对，同时将银行存款日志账和银行对账单查对。第二节财务监督制度第一条：财务监督的依据：国家的方针、政策。国家

7、的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其它财经制度。上级业务主管部门依据会计法和国家统一会计制度制订的详细实施措施或补充要求。学校内部财会管理制度及内部多种经济、业务计划等。第二条：财务监督的对象：本单位资金活动情况。财务监督的内容：预算编制的真实性、科学性、合理性，预算实施的进度和计划是否适应、是否立即合理地调整。多种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否立即入账、是否全额纳入预算管理。多种开支是否符合标准、是否按计划和预算开支、是否推行审核和批报手续。货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况，和存货、固定资产的领用、购建盘点情况。负债的规模，多种应缴款项有没有立即、足额解缴，债

8、务是否立即结清，债务是否在可控范围内。国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况。有没有乱发奖金福利、浪费浪费、贪污偷窃等问题。其它财务制度和财经纪律实施情况。第三条：财务监督工作由校长室、总务处及相关人员根据各自的分工，各司其职。组长由学校校长担任，小组组员由教代会推选。对本单位全部经济活动进行审计监督。第四条：财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的实施情况;有权监管预算安排和实施情况;有权监管资金收付的正当性、真实性和财务资料的完整性、立即性、正确性。对于监管检验出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反应。第三节内部牵制制度第一

9、条：为了加强学校内部的财务管理，确保财产物资的安全可靠，确保会计资料的正确性和可靠性，确保教育经费的使用效益，财务管理必需实施内部牵制。内部牵制的基础要求是：任何财务、会计事项的处理，必需经两个或两个以上的人员或部门参加的多种会计处理程序要求和实物控制方法。每项经济业务处理，全部要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。第二条：财务工作根据机构分设，职务分离，钱、账、物分管的标准进行管理。每一项业务的多种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目标登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作;审批出入库手

10、续的人员不得担任采购员和保管员的工作;资产核实和资产保管岗位分离;物资采购和物资保管、物资核实岗位分离;报账人员和内审人员岗位分离。第三条：重大经济业务事项的决议人员要和实施岗位相分离，并对实施情况和实施结果进行监督。任何一项经济业务的办理必需由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必需校长办公会集体研究决定。第四节财务审批制度第一条：学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室责任人负责;批报由学校校长担任，实施“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。第二条：学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证实人、验收人等署名手续，然

11、后把和经济业务相关的全部凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最终由学校校长批报。第三条：学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定，并报请教育局同意后方可组织实施。第四条：审核和批报人员应严格实施各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支负担责任，财会人员负担对应责任。第五节原始统计管理制度第一条：原始统计的基础内容包含：1、原始统计名称;2、填制日期;3、填制单位或填制人姓名;4、原始统计编号;5、经济业务内容;6、数量、单价和金额或其它计量单位;7、经办证实、验收和审批人的签章等。第二条：原始

12、统计的格式按财政部门详细管理和核实的要求实施。多种原始统计要由业务部门和总务部门进行认真审核，关键是真实性、正确性、规范性和正当性。第三条：原始统计的填制必需符合以下要求：1、填写的内容和数字必需真实可靠，反应的经济业务符合实际情况。2、多种内容要按要求的格式填写齐全，不得遗漏，并由相关人员签字盖章;经办人员必需认真审查，签字盖章，做到手续齐备。3、文字简明扼要，数字清楚，易于识别，阿拉伯数字要逐一写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透。4、多种凭证必需连续编号，方便检验。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保留备查，不得撕毁。5、不得涂改

13、、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。6、原始统计要立即填写，按要求程序进行传输。7、原始统计记载后按财务管理要求科学保留，不得遗失。第六节现金管理制度第一条：库存现金的存放不得超出核定的限额，超出限额部分，当日必需立即送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请，报主管校长同意后，由开户银行核定。第二条：收取大额现金要立即送存银行。第三条：不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其它单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。第四条：从银行支取现金，出纳员应在支票上写明用途，现金收入必需当日送存银行，不得将当日收取的现金直接用于支付，即“坐支”现

14、金;不得用不符合要求的“白条”抵充库存现金。第五条：出纳人员天天必需根据现金业务发生的前后次序逐笔序时登记现金日志账，每日终了，将库存现金的实存数和日志账上的结存数查对，确保账实相符，如有差错，即时查明原因。第一条：本校收入是指学校开展教学、科研、及其它活动依法取得的非偿还资金。收入包含财政拨款和其它正当收入。第二条：收入管理的要求：1、必需按要求的渠道、标准取得收入，不得违反要求经过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按要求管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的要求实施，实施财政专户管理，接收财政监督。3、各项收入必需统一纳入财务处核实，不得设置“小金库”或账

15、外账;各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。4、依据收入类别，合理设置明细账，并立即、正确地记账，预防收入流失，提升核实的正确性度。第三条：严格实施收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按要求上缴财政专户，再依据财政部门的核定，从财政专户拨回。2、调整收费标准和范围，必需按要求程序报经相关部门同意。3、严格根据要求的收费标准和范围收取费用，凭收费许可证亮证收费，并实施收费公告制，禁止乱收费。第四条：其它收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其它收入须符合国家政策要求，不得违法取得。根据预算管理要求，对其它收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。第一条：支出是学

16、校开展教学、科研及其它活动发生的各项资金花费和损失，包含常常性支出、专题支出和自筹基础建设支出。第二条：支出管理的任务是：维护本校的正常运转;确保学校基础工作任务的完成;节省使用各项资金，提升资金使用效益。第三条：支出管理的要求是：严格实施国家的方针、政策和财务规章制度;坚持适度从紧、实施保障和控制并重的标准;建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，主动采取方法，强化支出管理;深化支出改革，优化资源配置，提升资金使用效益。第四条：完善和实施重大支出项目标审批程序。对金额较大或专题支出项目标立项、审批等决议性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格根据主管部门制订的基础建设投资、

17、固定资产管理、大宗物资采购的要求实施。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划给予实施，预防造成无计划开支和损失浪费。对需要报相关部门同意的，要推行报批手续。第五条：要严格实施国家要求的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提升开支标准。用于职员待遇方面的支出，必需严格实施人事、劳动、财政部门要求的范围和标准，实施国家统一要求的个人福利待遇政策。未经有权部门同意的开支范围和标准，包含用于个人的福利待遇支出，一律不得实施。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。第六条：支出管理要关键确保人员经费和学校正常运转所必需的开支，对同意的人员经费支出和维持学校基础运转的公用经

18、费支出要给予落实。在实施过程中，努力确保国家要求所必须的人员经费支出，确保学校正常运转和完成基础工作所必须的公用经费支出。第七条：坚持艰苦奋斗、勤俭节省，采取有效方法，对微弱步骤加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节省潜力大、管理微弱的支出项目实施关键管理和控制，分别制订管理措施，从严控制这些支出的过快增加。必须时可依据情况合适利用经济手段来管理和个人利益相关的支出。第八条：专题资金要专题审批，对于其支出要单独核实，专款专用，定时报送使用情况，同时建立专题资金包干负责制，落实到人。专题工程完工后，要进行专题验收，验收内容包含是否专款专用，有没有损失浪费、资金积压等情况，专题资金的使用效果怎样，是否达成预期的目标。第一条：本制度自修订之日起实施，学校原有相关制度和本制度不符的，按本制度实施。第二条：本制度适合用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责解释，学校上级财务单位监督实施。第三条：本制度和上级新出台的政策和要求不相符的，则按新政策和要求实施。第四条：本制度视国家相关财务制度更新和实际实施情况而定时修订。