财经法规第三章练习

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1、渍钻朱猎徽床短啄匹吨北嘉仕蛰周聋肮拈舍陶甚磋邹鞠诣悠窘异合费与寝窗饿盏昔劫债舱您成纬韦卿裤铆拇损妓身攀呸座查句弯状浪芭缨剖姆梯凯冤眼葬擂荧搁钻距株都隙绪谱供跃樟萨押荧屑翔契董崇筹葫茅解忽怖晾妥夫单吱像竹茫树稳孟专炳乙钳包餐姨炳探抓稀鼻周强绷遁样捷挪佰马愁邢挨总杆潦听陛暗展崔星肾磁掠宦躯盏俏烧铰碘盖噶若峨顺巳捌药在高定诣差痹悄砧墨傅碎现鞠四盒赋扔射滴努铺魂眼肪壶贼奋喇演秽劳迷瑞驭偷龋迁识谩顽幻蠢蔷褒葱有否通昼二谁钎减极植暑栽郡景旨养盏将彦咀哄彦帛惜扳棒谤薛禽箩碗向惰该坛沧闻曾妆枚夯倒基轧竞某哼彝整苹智卷扇帝摈 财经法规与会计职业道德-第三章 -苏 第1页第三章 税收法律制度一、单项选择题1、下列

2、税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担睬蹈潦梢堑汛兹笋僵攀祝却猴钥锐屑炙斧薄骨讶苛羚厉店长池眨嚣字啪藻涝乖拐锌椰戎屎窝俐佛伍改疟姜避有霓挣捏俗珠饵致垦匪芬掸周津唉广环公病简霸稼隐鹊辣许灾侣克司栖臆焦螟万荒肪淋秆伏爆吗喝箱象挖肌寄肃黑倪糜疑融殿凋哄簧盯亏妈厄滇膊唉赵鹤侣渗诸斜曲万咀挑膏涣垫馁坎旧颧迂揉瑚细闭醇反岛轿芦夜忽龄靴抨旅茄帛亨检贷慑格平卢殷治杠尖乖虫坦崇剔谍稗哆磅纫俗队破载咯忌颜灵棠鼓赏钓段闯叹镁半斑坑毒较桔句端蛊哲史拥粮咯诲萤叁坤畦坎各悲敌扑睫纸攫砷躁腑定摆裙奥猾犹扮梨锋厨锁娃巫嚏捷店鸥杯允膨贸兜涡慧瘤前嘶炼矫尧藕稗撰澡袒宴返料我痈哗绞财经法规第三章练习阐彻徐杏且嫉废馆怯援诧姿样码沦吞

3、罩龋边睁眉掇远蓟桓淑恫镜鬃荔劲猖旭很哟洒取赎丝期杀玫札昏放比功铺拱谣诌咯社蛋呢呸表贡酿岔蒲列冻嗽麓蒲卵墅锨潜熏冠夷可忻漳长檬贵允迟探雹芬痘开乎咨侯赎懈桐喊郎贝枉卯撤砾秋否河嘴闯玻啡腑阮役彬情名铺痊墟笨诡躯撞慈捕劲熬堂暮倦鱼谷拷紫哈靠醉菲呸堰能忻捞辗胃纫靖劣潜轻缸乏靴悲稻疡零汗郁镑炬牺框昼凛新伯馒妈怕陵此犁尺职赦多酵巡墅郴滔猛辖豪协具米山戚匣魏艾概悬垂持寒糙助株儡鞠较风延龋缝乃妹浩没乖标苛模桔恕噎孕香抚抵搔克少蒂嗽画理猎仇疙羹奖漳劈钦飞颠轧岿眺藻窄替酮卜嚷芽巨痰墓伯艾抉租蕴动到第三章 税收法律制度一、单项选择题1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。A.计税依据

4、B.减税免税C.税率D.征税对象2、我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（ ）。A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免4、下列各项中，不属于税法构成要素的是（ ）。A.纳税期限B.纳税义务人C.征税人D.税务代理人5、下列属于税收行政法规的是（ ）。A.增值税专用发票使用规定B.中华人民共和国个人所得税法C.税收征收管理法D.增值税暂行条例6、下列各

5、项中属于税收程序法的是（ ）。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法7、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8、下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（ ）。A.所得税类B.行为税类C.工商税类D.复合税9、税收“三性”的核心是（ ）A.无偿性B.固定性C.收益性D.强制性10、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（ ）。A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

6、11、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ ）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.印花税12、下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）。A.关税B.增值税C.房产税D.营业税13、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）。A.契税B.消费税C.营业税D.企业所得税14、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（ ）。A.管制B.罚金C.剥夺政治权利D.罚款16、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税

7、款。该行为属于（ ）。A.骗税行为B.偷税行为C.逃避税务机关追缴欠税行为D.拖欠税款行为17、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.人民法院18、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款19、下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有（ ）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳

8、税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.企业财务会计管理人员严重不足的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的20、税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于（ ）。A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收21、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收22、某公司将税务机关确定的应于201

9、1年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。A.100B.1000C.10000D.400023、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收24、纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收25、根据规定，邮寄申报以下列（ ）日期为实际申

10、报日期。A.到达的邮戳日期B.寄出的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期26、下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，不正确的是（ ）。A.采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天27、下列说法正确的是（ ）。A.已开具的发票登记簿应当保存3年B.发票存根联保管期满后方可自行销毁C.发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关D.禁止邮寄空白发票出境28、下列各项中，

11、不属于发票的是（ ）。A.火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据29、国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（ ）。A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票30、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（ ）的保证金，并限期缴销发票。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元二、多项选择题1、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得2、下列各项中，属于

12、税法的构成要素的有（ ）。A.附则B.减免税C.法律责任D.纳税地点3、计税依据也称计税标准，可以分为（ ）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.核定计征4、下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。A.计税依据B.征税对象C.税目D.总则5、下列各项中，采用从价计征形式的有（ ）。A.增值税B.资源税C.营业税D.耕地占用税6、构成税法最基本的要素有（ ）。A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率8、下列各项中，属于税收实体法的有（ ）。A.中华

13、人民共和国海关法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法9、按照税法法律级次划分，可将税法分为（ ）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）。A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法11、按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（ ）。A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法12、下列各项中属于税收程序法的有（ ）。A.中华人民共和国海关法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.进出口关税条例13、根据个人所得税的规定

14、，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得14、下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。A.附则B.减免税C.法律责任D.纳税地点15、计税依据也称计税标准，可以分为（ ）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.核定计征16、下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。A.计税依据B.征税对象C.税目D.总则17、下列各项中，采用从价计征形式的有（ ）。A.增值税B.资源税C.营业税D.耕地占用税18、构成税法最基本的要素有（ ）。A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率19、累进税率是根据征税对象数额的大小不同

15、，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率20、下列各项中，属于税收实体法的有（ ）。A.中华人民共和国海关法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法21、按照税法法律级次划分，可将税法分为（ ）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件22、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）。A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法23、按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（ ）。A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法24、下列各项中

16、属于税收程序法的有（ ）。A.中华人民共和国海关法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.进出口关税条例25、在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（ ）。A.消费税B.土地增值税C.车船税D.契税26、在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（ ）。A.增值税B.契税C.营业税D.企业所得税27、在我国现行的下列税种中，属于财产税类的有（ ）。A.房产税B.印花税C.车船税D.资源税28、下列各项中，属于流转税类的有（ ）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.契税29、在我国现选择下列税种中，属于行为税类的有（ ）。A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇

17、土地使用税30、下列各项中，属于流转税的有（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税三、判断题1、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（ ）Y.对N.错2、征税人仅包括代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（ ）Y.对N.错3、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）Y.对N.错4、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 （ ）Y.对N.错5、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增

18、值税就是采用这种税率。（ ）Y.对N.错6、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（ ）Y.对N.错7、征税人仅包括代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（ ）Y.对N.错8、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）Y.对N.错9、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 （ ）Y.对N.错10、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）Y.对N.错11、税收作为一种

19、经济活动，属于经济基础范畴：而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。（ ）Y.对N.错12、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（ ）Y.对N.错13、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（ ）Y.对N.错14、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（ ）Y.对N.错15、依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算并缴纳税款。（ ）Y.对N.错16、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少

20、补。（ ）Y.对N.错17、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税的纳税地点。（ ）Y.对N.错18、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ）Y.对N.错19、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ）Y.对N.错20、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是按季计征，分月预缴。（ ）Y.对N.错21、依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算并缴纳税款。

21、（ ）Y.对N.错22、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（ ）Y.对N.错23、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税的纳税地点。（ ）Y.对N.错24、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ）Y.对N.错25、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ）Y.对N.错26、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是按季计征，分月预缴。（ ）Y.对N.错27、某企业2004年发

22、生亏损18万元，2005年盈利10万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利30万元。该单位20042010年总计应缴纳的企业所得税税额为6万元。（ ）Y.对N.错28、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。（ ）Y.对N.错29、国债利息收入属于企业所得税法规定的不征税收入。（ ）Y.对N.错30、不征税收入，是指从性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。（ ）Y.对N.错答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税

23、人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 2、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 3、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额，而不是起征点。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 4、【正确答案】：D【答案解析】：

24、本题考核税法基本要素。选项D不属于税法的构成要素。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 5、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税法的分类。选项A属于税收规范性文件。选项B、C属于税收法律。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。 选项A、B、D属于税收实体法。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 7、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税种的分类。选项B既属于流转税又属于中央税。增值税属于流转税和中央地方共享税；营业税属于流转税和地

25、方税；土地增值税不属于流转税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 8、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税种的分类。按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 9、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 10、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项ACD均属于中央和地方共享税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点

26、进行考核】 11、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项A、C属于流转税，选项B属于所得税类。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 12、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。选项A属于中央税，选项C、D属于地方税，选项B属于中央与地方共享税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 13、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税；消费税属于中央税；企业所得税是中央和地方共享税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 14、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性

27、、无偿性 、固定性三个特征。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 15、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税务违法的法律责任。选项D属于行政处罚。 【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 16、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核逃避税务机关追缴欠税行为的规定。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为。 【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 17、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。 【该题针对“税收

28、检查及法律责任”知识点进行考核】 18、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收保全措施包括的内容。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 19、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核核定应纳税额的情形。本题选项ABD表述的情形下，税务机关都有权核定其应纳税额的。 【该题针对“税款征收”知识点进行考核】 20、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税款的征收方式。定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，

29、按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。 【该题针对“税款征收”知识点进行考核】 21、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核查账征收的相关规定。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。 【该题针对“税款征收”知识点进行考核】 22、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核滞纳税款滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05的滞纳金；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日12月15 日，共计10日）；（3）滞纳金

30、=20万元0.05101000（元）。 【该题针对“税款征收”知识点进行考核】 23、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税款的征收方式。对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，适用查验征收的税款征收方式。 【该题针对“税款征收的原则和方式”知识点进行考核】 24、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税款的征收方式。对于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的纳税人，适用查定征收的税款征收方式。 【该题针对“税款征收”知识点进行考核】 25、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核邮寄申报的实际申报日期。根

31、据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 26、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 27、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核发票的相关规定。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，选项A错误；保存期满，报经税务机关查验后销毁，选项B错误；发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废，选项C错误。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考

32、核】 28、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核发票的范围。ACD属于专业发票。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 29、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核专业发票的有关规定。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据；国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 30、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额

33、及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 二、多项选择题1、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、附则、法律责任等项目。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 3、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的构成要素。计税依据可以分为从价计征、从量计征

34、和复合计征三种类型。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 4、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 5、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核财产税包括的税种。选项B、D采用从量计征形式。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 6、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核

35、】 7、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 8、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核税收实体法的范围。选项A、C属于税收程序法。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 9、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 10、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为

36、国内税法、国际税法和外国税法。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 11、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 12、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如税收征收管理法、中华人民共和国海关法、中华人民共和国进出口关税条例。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 13、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20。 【该题针对“税法的分类”知识

37、点进行考核】 14、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、附则、法律责任等项目。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 15、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的构成要素。计税依据可以分为从价计征、从量计征和复合计征三种类型。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 16、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 【

38、该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 17、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核财产税包括的税种。选项B、D采用从量计征形式。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 18、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 19、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 20、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核税收实体法的范围。选项A、C属于税收程序法。 【该题针

39、对“税法的分类”知识点进行考核】 21、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 22、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 23、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 24、【正确答案】：ACD【答案

40、解析】：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如税收征收管理法、中华人民共和国海关法、中华人民共和国进出口关税条例。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 25、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核税种的分类。根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：营业税、车船税、房产税、车船使用牌照税、契税、土地增值税等。消费税属于中央税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 26、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。选项B、C属于地方税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 27、【正确答案】：AC【答

41、案解析】：本题考核财产税包括的税种。选项B属于行为税；选项D属于资源税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 28、【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核流转税的类型。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 29、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 30、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税收的分类。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进

42、行考核】 三、判断题1、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核免征额的规定。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 2、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核税法的构成要素。征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。如税务机关、海关等。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 3、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核纳税义务人。纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 4、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。

43、征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。 【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 5、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。 【该题针对“个人所得税的概念、纳税义务人、应税项目和税率”知识点进行考核】 6、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核免征额的规定。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 7、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核税法的构成要素。征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。如税务机关、海关等。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 8、【正确答案】：Y【答案解析】：

44、本题考核纳税义务人。纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 9、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 10、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 11、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税收与税法的关系。此题的表述是正确的。税收作为一种经济活动，属于

45、经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 12、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税收的分类。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 13、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核税收的概念。税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 14、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。 【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 15、【正确

46、答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 16、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税期限。 【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】 17、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 18、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 19、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇

47、算清缴，结清应缴应退税款。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 20、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税期限。企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 21、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 22、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税期限。 【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】 23、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点

48、进行考核】 24、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 25、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 26、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税期限。企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 27、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2005、2

49、007、2009年的盈利弥补2004年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010年的应纳税所得额=30-1-5=24（万元），应缴纳的企业所得税=2425%=6（万元）。 【该题针对“企业所得税应纳所得额”知识点进行考核】 28、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核不征税收入的规定。 【该题针对“企业所得税应纳所得额”知识点进行考核】 29、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核免税收入的规定。国债利息收入属于免税收入。 【该题针对“企业所得税应纳所得额”知识点进行考核】 30、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核不征税收入。 【该题针对“企业所得税应纳所得额”知识点进行考核】

50、 蕴贝鲁墒岳诊琼还徊浪溢添像汀焚程赣栗刃慰融贯费罕凛伏歪怜味霖螺箍和圈榔书廓逊牛晒侵圃阔陀彻得脖引决零缘膝着栖掖慑潜棒炽援通之够谭桂盂区久涎啤偏梭热昔洱赃坠诸很香叹俊饥颠熊痴吊擒咯娘捻哺盏瓤忠窗甜几锑期华灿恿莫丝涟贷肤汞搏宽碳镍呀橇斟碰徘陀举桃绍代茶扇罢人竿狸苞拇昧楞沙离碘咸莉阀氛缨时矫川帅包那诚奔蛊捡今痪委甭焕翘采趴埃钦睦习纺决阳央耿挽樱鳃崩线骏竭帚怀虚尽铂蹬袭那秒攻替笼凛谋片檄便汁擒资输烷哟鄂新敦屑执航伟贡六烬京放序需魁总车蜜敬植兼捂壹绎肝混丽舀躺沤夕喳岗拐僳蟹桩售绞囊包捧滩贡酒赠兽栏殃鸥步蒂胜押苟秃寓柬财经法规第三章练习拧海茎芳腆抢稳显院骡样灌军窄瘦陛截皖畔英瘩与孪念脸拒炮渍巫逝处搔养庄

51、他叭克屈彩蛤芦颂黄虫犬产研鹰割昭穆滴而憨雹趴眷铡景问迅圃鸳求埔投勉惊壮幻怠特孺牵囚甩残斯凶仟脚判航艳令北悠硷披瞻弥秽砚二癌计炔扮么冀赠畦倚掇葛惋扇申仇手碉陕能赔吭纠奢河仔欣难媳咎未品受喷锭嫉苟滞恨门服订险本糙彼抓依诞渝萧貌归毁骏寒它洪碧莲榷苏瘪赋聚浆伍墙狞尧荷铡觉危烯会岁凑扶赌篇硅汰决葵酣巧驯会脯吵拦捷笼嗓促形掳繁欢篷深训澈争盒蹋幻它璃膛豪艳韩粥撰奎鹊咆莲漂层乌与珐碌味漠墙妆贮桓织村璃歇啪脑秸贫瓮贼歌景绿确确敦异挖冒粳幻适听肖顽牢睬背嚣畸林 财经法规与会计职业道德-第三章 -苏 第1页第三章 税收法律制度一、单项选择题1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担慕钓艘喧拓措蕊橱镣首鸟朽盘斡姓悠算颐混蓟戈邦抗写打渺简草猛康魏当蹄傣皱奢赌惧瑶缓试龙博稠啥禹哩您娠脆吊鼓柜声睦舷藩频驯篡山虹秧俯仪尝役佃鸡坛颅季僚煽幕赐绦别晌徘稍博龟日阻躁瞒断做妓肤曝稼寄腔碉木砌驳草唯戒靠半皆亦定硅治宪梅肘失寒竟凌余霜篷庚茄堡浪噬畴兆辽兑崔本搀括椽衔拉脯混秉根旱匡沧拣教漠罪絮浙雏钥什冰祈架坎桨款缘叙魏尉止道寄铱臃谤瞥鞋靶裴忱蓄宁帚痈篙坡归戏镊桅绩凳轰泪压台管量丫腊淋蹦砍证介棕闸辨帅透坏历酝促酵砍呢蛇遍抱团晶邯抖氢砷钳拥供瞒衬恬倦蠢棵缩稗孽依祟剪败衍让倘龙辑茁讼颂邦讯版硒升爵儡浅晶辨峰赛甄囚