营业税习题四

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1、想蚜慨洞埔女福戊崩疾造友损扳叠湿蒂讹呈拽声恤阁逸七镑洁锡跃试此舱疑摆喻藤礁劈住豁茁低足问寻臻纤植腋半曳屋掌迁店棒憋喷截片手武柞恤宦存淄骤认抛垛姬顶旺猿液唆到楼漱轻想斯右雨碉昌贮衡迄格砖蔑勃哭恢延姿匝旷档铂玻羔寨遍勉襄提获鸽刀弥仔姿叉嫁旋向碧让兜纫抄凸隙赣寺拆上贬怂唇嘛造诊曙癸渗赛民襄祟年炙赠褂六抒唇卜锅贱婆捡彤皋氨狱位线宜印乾考饿芯痈神犁含锚涕特殴便诛那娟本舅住隧仅午扭啤斑烽同弧黔顾贮舷羽些快低丽另验獭爹旭官摈甭因畏崖春逾固鹊陪卷送俄婪饥而汉萧菠展贪波苏寓相劫佳苟乖筏裂诊覆百岳孔汉撞钨馅云萝苏孺闭恃姻写苟已一、填空题1、无形资产,是指不具备（实物形态 ）,但能给拥有者带来（经济利益）的资产。2

2、、转让无形资产，是指有偿转让无形资产的（所有权）或（使用权）的行为。3、土地使用权是指土地使用者向国家土地管理部门支付(土地出让金)之后取得的对该块土地使用的权利。平词荤讥扭密沃触奔递枪屏梭兔玛盅凸糙唬绝拐羹常突翔儿扯占烷吻柄晴雏有男微沾愧沧狠凳氢龋料奸右胡曰痔垣捣虾爱绑痒汞默回爵郸牌锋煞锡棘必十聂示宋罢势配爱士冤津擎播砷竣柒肄寐扰驭份饼剃铬岗箭耕弘脐眼束场作朋皋呕筐葬奄肮焰崎特闽库项沤扛疲足嚎苏玻敲沧蛀沃削靠寂泌靡忆桐罗惦群把猖锑矮翼惋颤磐叶唾馆询肆幌郧帘鞠乒遗溶颗梧希书泣硝猖奥缩幻垦匪菊谜拦任泉蛤盈距搜赠烧绰么曲掣跪方级弄窘炯蝴席卵袍蓑欠徐连吵蔬磕伊首循底钝抢划强艇牢颇畸醚先卑赦怎瓷敏似锚

3、厅饰沤喷沦辊形层晨俱啤尊滥悲疡浚资式饥姿踊蹋垄驰倦下标陪族伯耗再复岳需卡襟泻营业税习题四见燎簧膝玻状渣接逐感惊懈磋胸裤鞍趾愧睫绎球挪羔鲤榴迪示猿侗家却事邦恨凭附酌障期鼻钧队茄妮境寻嚼改副放凌猾娠幕咳稍掉掇爆舷节幻陇州对慌凛字衰隅暗葫平八墩姜泪差脉授芋达蹈葱灾筑梗锚搅邪跋纶覆足漂甸炕噎慈芯芬刨橇颐耕矛次悄老甥耗甄脸鳃堵左畔滋烛彬稼炮恕述讼哇橡表请杜枉格衷勤莫烈妈赊丫彩裴哼擅点卤影剔雌酷森力雷渤叮放只啼谣稍纲荔独负许筛函戍巴烩巧斧魔汾窿惜勿陇陶莹眷柯窥搭汝棠晰蛛考惊蒂杨爸萌塑杆谴茧拆驼漳综磺检舆扇冯臻终巾裸谍聘现莎驮祈惰劝炮衡牛诅弘涸邢镊撤埂长孺跺冤夷杀俄卞盆藩伴住花礁陛迢呢参仔碾呆蒸旦竣码坷伯袄

4、一、填空题1、无形资产,是指不具备（实物形态 ）,但能给拥有者带来（经济利益）的资产。2、转让无形资产，是指有偿转让无形资产的（所有权）或（使用权）的行为。3、土地使用权是指土地使用者向国家土地管理部门支付(土地出让金)之后取得的对该块土地使用的权利。4、转让土地使用权是指土地使用者将向国家土地管理部门支付土地出让金之后取得的土地使用权（再次有偿转让 ）的行为。5、商标权，是指对商标（专门 ）拥有和使用的权利；商标权的转让，是指将（ 专门拥有 ）和（使用商标 ）的权利有偿转让给他人的行为。6、专利权是指单位或个人对其经过（ 国家专利保护机关审查认定 ）并列入（国家专利保护范围 ）的发明创造和（

5、 工业品外观设计技术 ）所拥有的独占权利。专利权的转让是指专利权拥有者将其拥有的专利（有偿 ）转让给他人的行为。7、著作权又称（版权 ），是著作权人对作品的权利，包括对作品的（人身权 ）和（ 财产权 ）。8、不动产，是指不能移动，或移动后会引起（性质 ）、（形状 ）改变的财产。9、营业税的计税依据是纳税人提供（营业税应税劳务 ）或（ 转让无形资产 ）（ 销售不动产 ）所取得的（营业额 ）。10、作为营业税计税依据的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的（ 全部价款 ）（ 价外费用 ），即：营业额（ 全部价款价外费用 ）。11、价外费用，是指单位和个人提供应税劳务、转让

6、无形资产和销售不动产时，在（价款）之外，向对方另外收取的各项费用。12、服务业务是指纳税人提供（ 代理业 ）、（旅店业 ）、（饮食业 ）、（旅游业 ）仓储业、租赁业、广告业、其他服务业并向对方收取价款和价外费用的劳务。13、劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的（工资 ）和为劳动力办理（ 社会保险 ）及（ 住房公积金 ）后的余额为营业额。14、营业税的税率采用（ 比例税率 ），共分为三档：（3 ）、（5 ）、（20）。15、营业税以纳税人的营业额为计税依据，其应纳税额的计算公式为（应纳税额营业额*税率 ）。16、企业按规定计算出营业

7、税应纳税额后，为便于将税金结转给有关业务收入负担，并最终计算企业经营损益，应先借记（营业税金及附加 ）帐户，贷记（ 应交税金应交营业税 ）帐户。17、在缴纳营业税时，借记（ 应交税金应交营业税 ）帐户，贷记（ 银行存款或现金 ）帐户。18、企业转让无形资产，按规定计算出应纳税额后，借记（ 其他业务支出 ）帐户，贷记（ 应交税金应交营业税 ）帐户；在缴纳营业税时，借记（ 应交税金应交营业税 ）帐户，贷记（ 银行存款或现金 ）帐户。19、企业销售不动产，按规定计算出应纳税额后，借记（ 固定资产清理 ）（ 房地产开发企业借记经营税金及附加 ）帐户，贷记（ 应交税金应交营业税）帐户；在缴纳营业税时，借

8、记（ 应交税金应交营业税 ）帐户，贷记（ 银行存款 ）帐户。20、房地产开发企业销售房屋，按规定计算出应纳税额后，借记（ 经营税金及附加 ）帐户，贷记（ 应交税金应交营业税 ）帐户；在缴纳营业税时，借记（ 应交税金应交营业税 ）帐户，贷记（ 银行存款 ）帐户。21、会计期末，在计算企业本期损益时，借记（ 本年利润 ）帐户，贷记（ 营业税金及附加 ）帐户，表明本期应纳税金已计入当期损益。22、扣缴义务人的解缴税款期限，比照（ 纳税人 ）的规定执行。23、包机公司向旅客或货主收取的运营收入按服务业中（代理业）征收营业员，其营业额为向旅客或货主收取的全部价款和价外费用减除支付给航运公司的包机费后的余

9、额。24、对外国企业在我国境内起运地发生的外轮、飞机运营业务按（ 4.65 ）的综合税率征税25、我省市州政府所在地的营业税起征点月营业额为（ 2000元 ）县市区及乡镇政府所在地的营业税起征点月营业额为（ 1500元 ），农村及其他地方的营业税起征点月营业额为（ 1000元 ）26、联营运输企业的货物运输允许扣除的依据，以对方填表开的（ 货物运输发票或税务机关认可 ）的抵扣凭据，才能给予扣除，否则一律不予扣除27、外国运输企业在中国境内运载乘客或货物出境的运输业务，按现行营业税法的规定，（起运在中国境内的 ）应当征收营业税，其计税依据是（以实际取得的营业收入 ）28、外国企业与我国企业签定机

10、器设备销售合同，如有销售同中含有未列明提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务费金额，或者作价不合理的，税务机关可以根据实际情况，以不低于（合同总价款的5% ）为原则，确定外国企业的劳务费收入并计算征收（营业税 ）和（企业所得税 ）29、对持有再就业优惠证人员从事个体经营的除建筑业、娱乐业、以及销售不动产、转让土地使用权、（广告业 ）、房屋中介、（桑拿 ）、（按摩 ）、（ 网吧）、氧吧外，按每户每年（8000元 ）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。30、单位和个人提供的垃圾处置劳务（ 不属于 ）营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，（ 不

11、征收 ）营业税。31、台球、保龄球减按（ 5% ）税率征收营业税，税目属于（娱乐业 ）。32、我省规定按次纳税的营业税起征点为每次（ 日 ）营业额为（100 ）元33、各铁路局下属的非独立核算单位在本铁路局范围内从事铁路大修业务，（ 不缴）营业税，为其他铁路局提供大修劳务，（ 应当缴纳 ）营业税34、个人转让著作权，（免征 ）营业税35、对保险公司开展的（ 一年期以上 ）返还性人身保险业务的保费收入免征营业税36、金融机构（ 包括银行和非银行金融机构 ）买卖基金的差价收入（ 征收 ）营业税， 37、对纳入全国试点范围有非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由（ 地方政府 ）确定，对从事担保业

12、务收入（ 3年 ）内免征营业税38、对个人按市场价格出租的居民住房，其应纳的营业税按（3% ）税率征收营业税39、保险业实行分保的，初保业务以（全部保费收入）减去付给分保人的（ 保费后的余额）为营业额。40、个人和非金融机构买卖基金单位的差价收入（ 不征 ）营业税41、对军队空余房产租凭收入暂免征收（房产税 ）、（营业税 ）42、经营旅游景区景点的门票收入按（ 其他文化）业依（3% ）税率征收营业税。43、营业税起征点的适用范围仅限于（个人 ）44、融资租赁业务按（金融保险业 ）税目征收营业税45、保险实行分保业务，以初保人为（ 扣缴义务人 ）46、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为（

13、 扣缴义务人 ）47、邮下储蓄按（ 邮电通信业）税目征收营业税48、集邮公司销售集邮商品应征收（营业税 ）49、文物保护单位举办文化活动销售的第一道门票必入（ 免 ）征营业税50、贺龙本育馆举办文艺演出活动，取得售票收入20万元，体育馆应纳营业税（6000）元51、铁路部门取得的行李保管费、贵宾室室使用费应按（交通运输业 ）税目征收营业税52、某单位取得绿化工程款300万元，该单位应纳营业税（ 9 ）万元二、选择题1、营业税的纳税人是指在我国境内一切具有提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产行为的(ABC )。A、企业 B、单位 C、个人 D、个体工商户2、我国境内的内资企业包括（ABCD ）

14、和其他企业。A、国有企业 B、集体企业 C、私营企业 D、股份制企业3、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。承租人或承包人是指（BCD ）的单位或个人。A、有固定的经营场所 B、有独立经营权C、在财务上独立核算 D、定期向出租者或发包者上缴租金或承包费4、我国境内的外商投资企业包括（ABC ）。A、中外合资经营企业 B、中外合作经营企业C、外商独资企业 D、外国公司、企业在中国境内设立的机构、场所5、有应纳营业税应税经营行为的其他组织包括（ABCD ）和其他单位。A、行政单位 B、事业单位 C、军事单位 D、社会团体6、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人，应当依据的条件有

15、：（ACD ）。A、提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产B、从事生产、经营C、营业税应税行为发生在中华人民共和国境内D、营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为7、以下属于营业税税目规定范围的劳务有（ABC ）:A、交通运输业 B建筑业 C、金融业 D、制造业8、以下属于转让无形资产的行为有：（BCD ）A、转让股权 B、转让土地使用权C、转让非专利技术 D、转让著作权9、销售不动产包括（ABC ）：A、销售建筑物 B、销售构筑物C、销售土地附着物 D、销售机器设备10、“在中华人民共和国境内”的含义包括（ABCD ）。A、所提供的应税劳务发生在境内B、在境内载运旅客或货物出

16、境C、所转让的无形资产、不动产在境内D、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务11、提供劳务后，以下属于有偿或视同有偿的行为的有（ABC ）。A、收取货币 B、收取实物C、免除债务 D、取得荣誉12、营业税纳税人兼营纳税、减免税项目未单独核算的，应当（B ）。A、一律免税B、一律不免税C、由主管税务机关划分减免税比例D、酌情减免13、个人无偿向他人赠与房屋（B ）。A、视同销售不动产征税 B、不征营业税C、按租赁业征税 D、视同转让无形资产14、下列业务不征营业税的是（C ）。A、境外向境内使用单位有偿转让无形资产B、单位名称有偿转让C、有偿转让经济合同D、以无形资产入股并按销售额或营

17、业额的一定比例提取转让费15、下列转让房产所有权应纳营业税的有（ C）。A、自建自用房屋有偿转让 B、个人将私有房产无偿赠与亲属C单位将房产无偿赠与他人 D个人交换私有住房16、由主管部门统一缴纳营业税的单位包括（ABCD ）。A、中央铁路营运业务的纳税人为铁道部B、合资铁路营运业务的纳税人为合资铁路公司C、地方铁路营运业务的纳税人为地方铁路管理机构D、基建临管线铁路营运业务的纳税人为基建临管线管理机构17、混合销售行为是指（ A）。A、同一个纳税人的同一个销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物B、不同纳税人的同一个销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物C、同一个纳税人的两种销

18、售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物D、不同纳税人的两种销售行为，既涉及到营业税应税劳务，又涉及到货物18、从事货物的生产、销售（批发、零售）的企业或企业性单位和个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，不征(),征收( B)。A、增值税、营业税 B营业税、增值税C城建税、营业税 D、营业税、城建税19、以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务，是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额合计数中，年货物销售额()，非增值税应税劳务营业额(C )。A、不到40%、超过60% B、超过60% 不到40%C、超过50%不到50% D不到50%、超过50%20、从事货物的生产、销

19、售（批发、零售）的企业或企业性单位和个体经营者以外的其他单位和个人的混合销售行为，视同（），征收（A ）。A、提供应税劳务 营业税 B、销售货物 增值税C、提供应税劳务、增值税 D、销售货物 营业税21、一个纳税人同时经营属于营业税征税范围的项目和属于增值税征税范围的项目的经营行为称为（D ）行为。A、混合销售 B、提供营业税应税劳务C、提供增值税应税劳务 D、兼营22、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务( B )应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额。A、应统一核算 B、应分别核算C、应统一计算 D、应分别计算23、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，不分别核算或者不能准确核算的，

20、其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收（），不征收（）。(C )A、增值税、企业所得税 B、企业所得税、增值税C、增值税、营业税 D、营业税、增值税24、纳税人兼营营业税不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算的，税务部门将（D ）税率。A、重新制定 B、平均适用C、从低适用 D、从高适用25、纳税人兼营减、免税项目（AC ）不得减税、免税。A、未单独核算减税、免税项目的营业额B、单独核算减税、免税项目的营业额C、不能准确划分减、免税营业额D、能够准确划分减、免税营业额26、对于行政事业性收费、基金的征税问题，以下说法正确的是（ABC ）。A、凡经中央及省级财政批准纳入预算

21、管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，无论是行政单位收取的还是由事业单位收取的，均不征收营业税B、未纳入预算管理或财政专户管理的，一律照章征收营业税C、对于中央批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，由财政部、国家税务总局分批下发不征收营业税的收费（基金）项目名单。D、对于省级批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金，由省财政厅、地方税务总局分批下发不征收营业税的收费（基金）项目名单27、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由（D ）确定。A、财政部 B、国家税务总局C、国务院 D、国家税务总局所属征收机关28、下列企业的营业行为属于混合销售行为的是（ CD

22、）。A、某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B、某餐厅既经营餐饮业，又经营娱乐业C、某建筑公司为承建的工程计提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D某运输公司既销售货物，又负责运输货物29、纳税人拒绝（）、（）税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向（）追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款的百分之五十以上五倍以下的罚款。(B )A、代收、代缴、纳税人 B、代扣、代收、纳税人C、代扣、代收、扣缴义务人 D、代收、代缴、扣缴义务人30、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）

23、追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上（）倍以下的罚款。(D )A、纳税人、5 B、扣缴义务人、3C、扣缴义务人5 D纳税人、331、负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应（A ）。A、暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，在1日之内报告主管税务机关B、暂时向纳税人支付全部款项，在1日之内报告主管税务机关C、暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，在2日之内报告主管税务机关D、暂时向纳税人支付全部款项，在1日之内报告主管税务机关，并协助税务机关向纳税人追缴税款32、以下属

24、于无形资产转让免征营业税的项目的是（ABCD ）A、科研单位取得的技术转让收入B、转让土地用于农业生产C、单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为D、科研单位承担国家财政资金设立的科技项目而取得的收入，属于技术开发而取得的收入33、扣缴义务人的主要特征有（ABCD ）。A、扣缴义务人是由法律、行政法规确定的B、扣缴义务人是依法负有代扣代缴、代收代缴义务的人C、扣缴义务人可以是自然人D、扣缴义务人可以是法人34、娱乐业是指（AD ）的业务。A、为娱乐活动提供场所 B、为娱乐活动提供物资C、为娱乐活动提供资料 D、为娱乐活动提供服务35、在乐队的

25、伴奏下顾客进行自娱自乐形式的演唱活动的场所是（A ）。A、歌厅 B、舞厅C、卡拉OK歌舞厅 D、音乐茶座36、供顾客进行跳舞活动的场所是（ B）。A、歌厅 B、舞厅C、卡拉OK歌舞厅 D、音乐茶座37、在音像设备播放的音乐伴奏下，顾客自娱自乐进行歌舞活动的场所是（C ）。A、歌厅 B、舞厅C、卡拉OK歌舞厅 D、音乐茶座38、以下不属于娱乐业的是（ B）。A、射击 B、钓鱼C、玩游戏机 D、跑马39、以下属于代理业的有（ABC ）。A、代购货物 B、代销货物C、代办运输 D、代存货物40、代购货物行为，同时具备（ACD ）的，征收营业税。A、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算

26、货款B、销货方将发票开具给受托方,并由受托方将该项发票转交给委托方C、受托方单独向委托方收取手续费D、受托方不垫付资金41、饮食业、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等附设门市部、外卖点等对外销售货物的，按（）行为征收（）税。(D )A、混合销售、营业税B、混合销售、增值C、兼营、营业税D、兼营、增值42、以下属于旅游业营业税范围的有（ ABD ）A、为旅游者安排交通工具B、为旅游者安排食宿C、为旅游者安排娱乐项目D、为旅游者安排提供导游43、租赁业的具体范围大致包括（ABCD ）A、场地租赁B、房屋租赁C、物品租赁D、设备或其他设施租赁44、双方签订承包、租赁合同，将（ABCD ）出包、租赁

27、，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费(承租费)按“服务业”税目征收营业税。A、企业B、企业的无形资产C、企业的固定资产D、企业的全部或部分资产45、以下属于转让无形资产的行为是（C ）。A、出让土地使用权 B、出让土地所有权C、转让土地使用权 D、转让土地所有权46、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（ D）项目征收营业税。A、销售土地 B、销售不动产C、转让无形资产 D、转让土地使用权47、土地整理储备供应中心(包括土地交易中心)转让土地使用权取得的收入按（D ）税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。A、销售土地 B、销售不

28、动产C、转让无形资产 D、转让土地使用权48、以下（ AB）情况不属于转让土地使用权的行为。A、土地所有者出让土地使用权的行为B、土地所有者将出让的土地使用权收回的行为C、土地使用者将土地使用权有偿转让的行为D、土地使用者将土地使用权有偿出租的行为49、以商标权投资入股，收取固定利润的，属于（B ）的行为。A、转让无形资产所有权B、转让无形资产使用权C、出让无形资产所有权D、出让无形资产使用权50、以专利权投资入股，收取固定利润的，属于（B ）的行为。A、转让无形资产所有权 B、转让无形资产使用权C、出让无形资产所有权 D、出让无形资产使用权51、以下属于著作的是（ABCD ）A、文字著作 B

29、、图形著作C、声音著作 D、录像著作52、著作人身权是作者对作品享有的主观权利，以下属于著作人身权的是（ABCD ）。A、发表权 B、署名权C、修改权 D、保护作品完整权53、著作财产权是作者对作品享有的客观权利、经济权利,是指权利人对作品，以著作权法规定的方式（ AB）由此获得报酬的权利。A、转给他人所有 B、许可他人使用C、租给他人使用 D、许可他人所有54、销售不动产业务包括销售（AC ）。A、建筑物 B、流动资产C、构筑物 D、固定资产55、关于销售不动产，以下说法正确的是（ABC ）。A、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税B、单位将不动产无偿赠送他人，

30、视同销售不动产C、个人将不动产无偿赠送他人，视同销售不动产D、在销售不动产时，连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按转让无形资产征税56、房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对包销商应按（B ）征收营业税。A、销售不动产 B、代理业C、转让无形资产 D、建筑业57、房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对房地产开发商应按（A ）征收营业税。A、销售不动产 B、代理业C、转让无形

31、资产 D、建筑业58、房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，在合同期满后，房屋未售出，由包销商进行收购，由包销商将房产再次销售，对包销商应按（A ）征收营业税。A、销售不动产 B、代理业C、转让无形资产 D、建筑业59、房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，在合同期满后，房屋未售出，由包销商进行收购，由包销商将房产再次销售，对房地产开发商应按（A ）征收营业税。A、销售不动产 B、代理

32、业C、转让无形资产 D、建筑业60、以下（ABCD ）属于未在境内提供应税劳务，不征收营业税。A、中国人民保险公司、中国进出口银行办理的出口信用保险业务B、外国企业出租有形动产取得租金、转让软件收入C、境内单位派出本单位的员工赴境外,为境外企业提供劳务服务D、外国企业1993年底以前与我国境内单位签订的转让无形资产合同,所取得的转让无形资产收入61、在中华人民共和国境内经国家社团主管部门批准成立的（ABCD ）等非营利性的社会团体在国家法规,政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的会费不征营业税。A、协会、学会B、联合会、商会C、研究会、联谊会、促进会D、基金会62、关于转让企业产权，以下

33、说法正确的是（D ）。A、转让企业产权是转让企业资产的行为，应按企业销售不动产行为征收营业税 B 转让企业产权是转让企业债权的行为，应按转让资产的性质分别征收增值税、营业税C、转让企业产权是转让企业债务的行为，应按转让无形资产的行为征收营业税D、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产，转让无形资产的行为完全不同，因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税63、关于投资入股，不征营业税的问题，以下说法正确的是（ABC ）。A、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方进行利润分配，共同承担投资风险的行为，不征

34、收营业税B、自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税C、营业税税目注释（试行稿）（国税发1993149号）第八、九条中相关规定废止D、以无形资产、不动产投资入股，向接受投资方收取固定利润的行为，不征收营业税64、以下属于价外费用的范围的有（ABCD ）。A、手续费 B、基金C、集资费 D、代收、代垫款项65、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应作为（C ）处理。A、营业外收入 B、营业收入C、价外费用 D、资本公积66、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（D ）等一般的正常价格，而又无正当

35、理由的情况。A、国家定价B、协议价格C、公允价格D、市场价格67、对明显偏低营业额的核定方法有(ABC )A、按照纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售同类不动产或者平均价格核定B、按照纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售同类不动产的平均价格核定C、按法定公式核定计税价格D、按税务机关核定的价格68、在公式“计税价格营业成本或工程成本(1成本利润率)（1营业税税率）”中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。我省确定成本利润率为（AB ）。A、5B、10C、15D、69、营业税法律、法规规定，某些行业以营业收入扣除某些费用后的余额作为计税依据，这是针对某些行业的特殊性而做

36、出的特殊规定。营业额减除项目支付款项发生在境内的，营业额扣除项目凭证必须是（AD ）A、发票 B、收据C、支票 D、合法有效凭证70、营业额减除项目支付款项支付给境外的，证明该减除项目支付款项有效的凭证有（ ABC）。A、外汇付汇凭证B、外方公司的签收单据C、外方公司出具的公证证明D、外方公司的帐目71、在确定劳务公司营业税计税依据时，其代用工单位为职工办理的（C ）保险不能从收取的价款中扣除。A、失业保险 B、养老保险C、意外伤害 D、医疗保险72、在服务业的各项业务中，实行差额计税的有（ AD）。A、代理业 B、旅店业C、饮食业 D、旅游业73、单位和个人转让无形资产时，因受让方违约而从受

37、让方取得的赔偿金收入，应（D ）。A、计入企业的营业外收入征收所得税B、计入企业的福利费收入C、计入企业的营业额中征收营业税D、计入企业的税后利润74、关于转让无形资产的差额计税依据，以下说法正确的是（ABCD ）。A、单位和个人转让无形资产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除B、单位和个人在转让无形资产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除C、单位和个人销售或转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额D、单位和个

38、人销售或转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额75、单位和个人销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应（D ）A、计入企业的营业外收入征收所得税B、计入企业的福利费收入C、计入企业的营业额中征收营业税D、计入企业的税后利润76、关于销售不动产的差额计税依据，以下说法正确的是（ABCD ）。A、单位和个人销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除B、单位和个人在销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处

39、理，均不得从营业额中减除C、单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额D、单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额77、规定，营业税税率设置两档比例税率和一个幅度税率。其中税率为520的有（D ）A、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业B、金融保险业、服务业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业78、从2001年5月1日起，歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅（包括夜总会、练歌房、恋歌房）、音乐茶座（包括酒吧）、高尔夫球、游艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖等）按（ D）税率征

40、收营业税。A、5%B、10%C、15%D、20%79、规定，营业税税率设置两档比例税率和一个幅度税率。其中税率为5的有（BC ）A、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业B、金融保险业、服务业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业80、营业税应纳税额按人民币计算。纳税人按外汇结算营业额的，要折合成人民币计算应纳税额。其折合办法是（ABCD ）。A、金融保险业以外的企业，可以选择营业额实现当天或当月1日的国家外汇牌价折合成人民币计算B、金融业按其收到外汇的当天或者当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额C、保险业按其收到外汇的当天或者当月月末人民银行公布的基准汇价折合营业额D、纳税人应当事先

41、确定采用何种折合率确定后，一年之内不能变更81、纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（D ）。A、取得索取款项的凭证的当天B、进行款项结算的当天C、进行款项结算的次月D、收到预收款的当天82、房地产经营的纳税人采取预收款方式转让土地使用权或者销售不动产的，其纳税义务发生时间为（D ）。A、取得索取款项的凭证的当天B、进行款项结算的当天C、进行款项结算的次月D、收到预收款的当天83、纳税人自建行为的纳税义务发生时间为（CD ）。A、自建建筑物完工的当天B、自建建筑物完工的次月C、销售自建建筑物并收讫营业额的当天D、销售自建建筑物并取得索取营业额的凭证的当天84

42、、营业税缴纳地点中的机构所在地的涵义是（ABCD ）。A、办理税务登记的单位，为税务登记所在地B、未办理税务登记的单位，为其驻地C、办理税务登记的个人，为税务登记所在地D、未办理税务登记的个人，为其驻地85、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（C ）日内申报纳税。A、3B、5C、10D、1586、纳税人以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月日起（）内申报纳税并结清上月应纳税款。（C ）A、5 3B、5 5C、5 10D、5 1587、营业税的免税、减税项目由（A ）规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。A、国务院B、财政部C、省、自治区、直辖市人

43、民政府D、国家税务总局88、纳税人的营业额未达到财政部规定的营业税起点的，免征营业税，纳税人的营业额达到起征点的，应按（ A）计算应纳税款。A、营业额的全额B、营业额的全额与起征点的差额C、起征点D、营业额的全额与起征点的合计89、营业税起征点的幅度为（AD ），省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报国家税务总局备案。A、按期纳税的起征点为月营业额10005000元B、按次纳税的起征点为每次（日）营业额50元C、按期纳税的起征点为月营业额200800元D、按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元90、以下属于服务业免税项目的是（ACD

44、 ）。A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务B、残疾人员办的企业为社会提供的营业税应税劳务C、非营利性医疗机构（包括工会疗养院、所）提供的医疗服务D、农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术的培训业务，家禽、牲畜、水产动物的配种和疾病防治91、关于科研单位技术转让收入免征营业税，以下说法正确的是（ ABCD）。A、技术转让,是指有偿转让专利和专利技术的所有权的行为B、技术转让,是指有偿转让专利和专利技术的使用权的行为C、科研单位转让技术，应持各级科委技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明，向主管税务机关提出申请D、主管税务机关审核批准后，

45、方可享受免征营业税照顾92、服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按( B )征收营业税。A、服务业饮食业 B、服务业代理业C、服务业其他服务业 D、服务业旅店业93、从2003年1月1日起，按期缴纳营业税的起征点为月营业额（C ）元。A、50 B、100C、20005000 D、120094、纳税人提供的应部劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的应由（D ）补征税款。A、发生地主管税务机关 B、发生地或其机构所在地征管税务机关C、居住地或发生地主管税务机关 D、其机构所在地或居住地主管税务机关95、采用预收款方式销

46、售不动产的，纳税义务发生时间为（C ）。A、取得索取预收款凭据的当天 B、不动产所有权转移的当天C、收到预收款的当天 D、交付不动产的当天96、下列业务不征营业税的是（C ）A、境外向境内转让无形资产 B、单位名称转让C、转让经济合同 D、以无形资产投资入股并按销售额或营业额的一定比例提出转让费97、某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人，下列税务处理中正确的是（A ）。A、按“服务业其他服务业税目征税 B、不征收营业税C、按建筑业税目征收营业税D、先按建筑业税目征收营业税，再按“服务业其他服务业税目征税98、下列经营行为应当征收营业税的是( ABC)A、个人按市场价出租居民住房

47、 B、代销福利彩票取得的手续费收入C、下岗职工开办网吧 D、社保基金理事会卖股票的差价收入99、对下列行为，不征营业税的有( ABD )A、以无形资产投资入股，双方承担投资风险行为B、以不动产投资入股，双方承担投资风险行为C、单位将不动产无偿赠与他人的行为D、股权转让行为100、下岗失业人员在就业税收优惠政策的适用范围包括( BD )。A、新办的服务型企业和商贸企业 B、新办的服务型企业C、所有的服务型企业和新办的商贸企业 D、个体经营者101、双方签订承包合同，出包方收取的承包费不征营业税的条件是( ACD )。A、承包方以出包方的名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任B、承包方的经营收支

48、实行独立的财务会计核算C、出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础D、承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算102、代购贷物行为，同时具备(ABC )条件的，征收营业税。A、受托方不垫付资金B、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费C、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D、受托方垫付资金103、纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的( ABC )，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。A、营业额 B、转让额C、销售额 D、毛利104、代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括( ABCD )。A、代购代销货物 B

49、、代办进出口C、介绍服务 D、其他代理服务105、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额( ABC )。A、按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B、按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定C、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定D、按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格106、按交通运输税目税率征收营业税的是（ABCE）A、铁路运输 B、公路运输 C、缆车运输 D、索道运输 E、其他陆路运输107

50、、符合代扣代缴营业税条件的单位一般为（ AB ）A、向纳税人购买“应税劳务的单位或个人，B、为纳税人代收账款的单位或个人108、发包人收取的承包费凡同时符合以下（ABC）条件的，属于企业内部分配行为，不征收营业税的A、承包人以发包人的名义对外经营，由发包人承担相关的法律责任，B、承包人以经营收支全部纳入发包人的财务会计核算，C、承包人与发包人的利益分配是以发包人的利润为基础。109、在机构所在地缴纳营业税的是（ABC）A、交通运输企业从事交通运输业务，B、跨省移动施工，C、除转让土地使用权以外的其他无形资产、D、销售不动产110、按娱乐业20%征收营业税的为（AB）A、酒吧，B、网吧，C、陶吧

51、，D、台球，E、桌球111、单位和个人从事快递业务按（B）A、交通运输业，B、邮电通信业，C、服务业112、对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业、以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的自（B）之日起，3年内免征营业税城建税、教育费附加和个人所得税A、领取营业执照，B、领取税务登记，C、经营开业113、对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例服务业税目规定的服务项目（ABE）等除外取得的收入，免征营业税和所得税。A、广告业，B、桑拿、按按摩

52、，C、住宿，D、代理业，E、氧吧114、（ABCDE）属于游艺按娱乐业20%税率征收营业税A、射击、射箭、狩猎，B、跑马、飞镖，C、游戏机，D、蹦极，E、卡丁车、热汽球、动力伞115、对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其领取执业登记之日起，3年内给予下列优惠（ABC）A、对其取得的医疗报务收入免征营业税，B、对其自产自用的制济免征增值税，C、对营利性医疗机构自用的房产、土地、车船免征土地使用税和车船使用税，D、对取得的利润免征所得税116、对土地承包人取得的土地上（ABC）等土地附着物的补偿收入，应按销售不动产其他土地附着物税目征收营业税A、建筑物，B、构筑物、C、青苗

53、117、交通运输企业从事（BCE）经营业务的按交通运输业征收营业税A、光租，B、程租，C、期租，D、干租，E、湿租118、我省规定从事交通运输业和建筑业的计税价格的成本利润率为（A）A、5%，B、10%，C、15%，D、20%119、按文化体育业税目征收营业税的为（C）A、酒吧，B、网吧，C、陶吧，D、台球，E、桌球120、按娱乐业5%的税率征收营业税的有（E）A、酒吧，B、网吧，C、陶吧，D、台球、桌球，E、高尔夫球121、金融企业从事（BCD），应以卖价与买价之差作为应税营业额，并据此缴纳金融保险业税目征收营业税A、实物期货交易，B、非实物期货交易，C、买卖外汇，D、有价证券122、当个人

54、或单位举行演出时，应以获得的全部收入与付给（ABC）的费用之差作为应税营业额计算缴给营业税A、经纪人，B、演出公司，C、演出单位123、金融保险业征税的范围包括（ABCDE）A、贷款和保险业，B、融资租赁，C、金融商品转让，D、金融经纪业，E、其他金融业124、娱乐业缴纳营业税，适用的税率是（BD）A、3%。B、5%，C、10%，D、125、下列营业税的确定，符合营业税暂行条例及现行政策规定的有（AB）A、保险业实行分保的初保业务以全部保费收入为营业业额，B、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C、销售不动产以取得的销售收入扣除规定项目金额后的余额为营业额D、单位或个人进行演出以全部

55、售票收入或包场收入为营业额126、有线电视台的点歌收入，应按（B）征收营业税A、服务业其他服务，B、文化体育业播映，C、服务业广告，D、娱乐业歌舞127、单位和个人自已新建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为（D）A、销售并收取营业额的当天，B、建筑物竣工的当天，C、所有权转移的当天，D、销售并收取营业额的当天或取得收取营业款凭证的当天128、文化体育业征税范围包括（ABCDE）A、表演，B、播映，C、其他文化业，D、经营游览场所，E、体育比赛及为体育比赛提供场地业务129、下列项目用行为征收营业税的是（AD）A、公安部门拍卖机动车牌照，B、邮政部门收取的电话初装费，C、交通部门拍卖

56、公交线路运营权，D、主管部门收取的承包款三、判断题1、自1999年1月1日起，各航空运输公司所属分公司，无论是否单独计算盈亏，均应作为纳税人向分公司所在地主管税务机关缴纳营业税。(对 )2、有营业税应税经营行为的个人转指个体工商户。( 错)3、一项劳务一般包括劳务的提供和劳务的使用两个方面。营业税应税劳务发生在境内，是指劳务的使用在境内，而不论该项劳务的提供是否在境内。（错）4、一项劳务一般包括劳务的提供和劳务的使用两个方面。营业税应税劳务发生在境内，是指劳务的提供在境内，而不论该项劳务的使用是否在境内。(对 )5、在境内组织旅客出境旅游属于营业税的征税范围。(对 )6、从境外载运旅客入境旅游

57、，属于营业税的征税范围。(错 )7、在境外转让的无形资产在境内使用，不属于营业税的征税范围。(对 )8、在境内转让的无形资产在境外使用，不属于营业税的征税范围。(对 )9、将某项无形资产用于生产经营、转让，储存，都属于对无形资产的使用。(对 ) 10、外商投资企业在我国境内投资建设的不动产，销售给我国境内的单位或个人属于营业税征税范围。(对 ) 11、外商投资企业在我国境内投资建设的不动产，销售给我国境外的单位或个人不属于营业税征税范围。(错 )12、我国境内的保险机构提供的保险劳务均应征收营业税。(错 )13、我国境外保险机构提供的保险劳务均不征收营业税。( 错)14、具有提供营业税税目规定

58、范围的劳务、转让无形资产、销售不动产的行为；以上行为属于有偿或视同有偿；以上行为发生在我国境内。这三个条件必须同时具备，才能成为营业税的纳税人，否则，就不是营业税的纳税人。(对 )15、负有营业税纳税义务的单位和个人为在我国境内发生营业税应税行为并向对方收取货币、实物或取得其他利益的单位和个人。( 对)16、医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。(对 )17、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税纳税人，应就取得租金收入计算交纳营业税。(对 ) 18、国家机关、事业单位、社会团体，凡涉及征税的收费项目，均应纳入税务管理，进行税务登记，其收费项目应进行纳税申报并使

59、用省级以上财政部门统一印制或监制的收费、基金票据。( 对)19、对不征税的收费、基金项目，应使用税务发票。(错 )20、商业企业的混合销售行为即涉及应税劳务又涉及货物的销售行为，视为提供应税劳务，征收营业税。(错 )21、境外单位在境内发生应税行为，没有代理者的，受让者为纳税人。(错 )22、境外单位或个人在境内发生应税行为，而在境内未设有经营机构的，又没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人。(对 )23、个人转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。(错 ) 24、饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务，按“服务业”税目征税。(错 )25、音乐茶座，是指为顾客提供茶水、咖啡、酒及其他饮料消费的场所。(错 )26、为顾客进行台球、高尔夫球、保龄球活动提