税法与税务会计练习题

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1、税法与税务会计练习题一、单项选择题1、我国以前的增值税类型属于( )。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、混合型增值税2、（ ）是税收筹划与偷逃税的关键区别点。A、合理性 B、专业性 C、效益性 D、合法性3、消费税中采用复合计算方法的项目是（ ）A、汽车轮胎 B、雪茄烟 C、卷烟、白酒 D、啤酒4、我国现阶段企业所得税的基本税率是（ ）。A、33% B、25% C、20% D、15%5、税制构成的核心要素是（ ）A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税期限 6、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。A、纳税人 B、税目 C、税率 D、征税对象7、企业所得税的计税依

2、据是（ ）。A、应纳税所得额 B、销项税额 C、进项税额 D、总收入8、某企业2011年递延所得税负债的期末余额98万元，期初余额22万元；递延所得税资产的期末余额85万元，期初余额33万元，则当期递延所得税为（ ）A、24万元 B、24万元 C、76万元 D、52万元9、工资薪金所得减除费用扣除标准后按照（ ）计税A、全额累进税率 B、五级超额累进税率 C、七级超额累进税率 D、比例税率10、城市维护建设税和教育费附加是以（ ）为计算依据征收的一种附加税费。A、总收入 B、实际缴纳的“三税”税额 C、销项税额 D、利润额11、2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20

3、000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（ ）。A.6160元 B.6272元 C.8400元 D.8960元 12、增值税计算中的应税销售额不包括( )。A.收取的集资款 B.收取的包装物租金C.收取的补贴 D.收取的销项税额13、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是( )。A.护肤护发品 B.摩托车 C.金银首饰 D.汽油14、国务院批准的高新技术企业，企业所得税的税率是( )。A.20 B.25 C.10 D.1515、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业16、下列所得中一次收入畸

4、高，可实行加成征收的是( )。A.稿酬所得 B.股息红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得17、增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。A.应交税费应交增值税(已交税金) B.应交税费未交增值税C.应交税费应交增值税(销项税额) D.应交税费应交增值税18、个人将其所得用于公益性捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额( )的部分，可从其应纳税所得额中扣除。A.10 B.3 C.30 D.20二、多项选择题1、税款征收的方式主要有（ ）A、查账征收 B、核定征收 C、提供纳税担保 D、委托代征 2、以下产生可抵扣暂时性差异的情况是（ ）A、资产的账面价值大于其计税基础B、负债的账面价

5、值小于其计税基础C、资产的账面价值小于其计税基础D、负债的账面价值大于其计税基础3、消费税的计税方法有（ ）。A、从价定率计算方法 B、从量定额计算方法 C、复合计算方法 D、简便方法4、纳税申报的方式主要有（ ）。A、代扣代交 B、直接申报 C、邮寄申报 D、数据电文5、税收按与价格的关系分类，可以分为（ ）。A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税 6、税务会计与财务会计比较，主要区别是（ ）。A、服务主体不同 B、核算范围不同 C、核算基础不同 D、核算依据不同7、个体户的生产、经营所得的应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额A、成本 B、费用 C、损失 D、财产

6、原值8、增值税的纳税人分为（ ）。A、居民纳税人 B、小规模纳税人 C、一般纳税人 D、非居民纳税人9、小规模纳税人的条件是（ ）A、经营效益差 B、管理混乱 C、规模小 D、会计核算不健全10、计算企业所得税应纳税所得额时，税收调整项目包括（ ）。A、永久性差异 B、暂时性差异 C、应纳税暂时性差异 D、可抵扣暂时性差异11、根据三大流转税之和计征的附加税费分别为（ ）。A.印花税 B.契税 C.教育费附加 D.城市维护建设税 12、增值税的征收范围包括（ ）。A销售货物 B提供加工、修理 C提供交通运输 D进口货物13、企业所得税纳税人包括（ ）。A个人独资企业 B居民企业 C非居民企业

7、D合伙企业14、下列属于视同销售货物行为计征增值税的是（ ）。A委托销售货物 B受托代销货物C将自产货物用于非应税项目 D将自产货物用于投资三、判断题1、税收的特征是自愿性、无偿性、固定性。（ ）2、对应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债。（ ）3、增值税属于价外税，是指它不包括在商品价格之内。（ ）4、凡是缴纳消费税的产品必然还要缴纳增值税。（ ）5、凡是缴纳增值税的产品必然还要缴纳消费税。（ ）6、纳税申报的内容主要包括纳税申报表、代扣代收税款报告表、财务会计报表和其他有关纳税资料。（ ）7、计算企业所得税时，对企业发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除。（ ）8、劳务报酬所得是按次计算个

8、人所得税。（ ）9、税收筹划的主要方法是对优惠政策的充分利用。（ ）10、增值税一般纳税人，实行简易计税办法，按3%征收率直接计税。（ ）11、暂时性差异是指资产负债的账面价值与计税基础之差。（ ）12、纳税人发生年度亏损的，可以从下一年度起无限期弥补。（ ）13、护肤护发品属于应税消费品。（ ）14、自产自用的应税消费品，应于移送使用时纳税。（ ）15、一般纳税企业将所产的产品用于捐赠，按规定视同销售，应交纳增值税。（ ）四、综合题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2011年10月有关经营业务如下：（1）外购原料取得的增值税专用发票上注明货款200000元，税款34000元，

9、款项已付。（2）销售产品，不含税售价100000元，同时收取运输费11700元，所有款项已收到。（3）将自产一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价100000元，成本利润率为10%。（4）外购免税农产品，收购价20000元，并支付运费1000元，款项已支付。（5）本月预交了50000元的增值税。要求：根据上述资料计算甲公司本月份应纳增值税（假设所有的增值税发票已经过认证）。2、某市区一化妆品厂2010年12月份含税销售额2340000元，含税购进额702000元。（增值税率17%，化妆品消费税率30%，城市维护建设税率7%，教育费附加率3%） 计算该厂2010年12月份应纳增值税 计算该厂2

10、010年12月份应纳消费税 计算该厂2010年12月份应交城市维护建设税和教育费附加 进行账务处理3、王欣2011年12月取得当月工资5000元，年终奖48000元，计算应缴纳个人所得税，并进行账务处理。4.假定某企业为居民企业，20年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元(其中广告费450万元)、管理费用480万元(其中业务招待费15万元)、财务费用60万元；（4）应交税费160万元(含增值税120万元)；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；（6）计入

11、成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业20年度实际应纳的企业所得税。3、甲公司于2011年年初开始营业，当年的利润总额为356000元，当年发生的交易和事项中，会计与税收处理之间存在差异的包括以下几项： 营业外支出中有罚款支出20000元； 投资收益账户中有免税收入15000元； 对某项资产计提减值准备30000元。要求： 确定甲公司2011年度应纳税所得额及应交所得税 确定哪些事项形成永久性差异，哪些事项形成暂时性差异，并说明应确认递延所得税的情况 进行账务处理4、张永生为某单位软件开发员，他利用业余时间为某电脑公司开发软件并提供一年的维修服务，按约定可得劳务报酬60000元，为提供此项服务全年需发生交通费、住宿费共12000元（自行负担），如果他要求对方一次性支付报酬，他应缴纳多少个人所得税？他应如何进行税收筹划？