会计核算管理办法

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1、*旅游集团股份有限公司 会计核算管理办法本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。本制度经公司2018年11月12日第一届董事会第十四 次会议及2018年11月12日第一届监事会第七次会议审议 通过。制度的主要内容，分章节列示：第一编 企业会计准则-基本准则的适用第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保 证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、企业 会计准则、企业会计制度及国家其他有关法律和法规， 制定本办法。第一章会计假设第二条 会计主体：本公司会计核算主体为天津滨海泰

2、达航母旅游集团股份有限公司及所属的子公司。第三条 持续经营：本公司会计核算以公司持续经营为前提，经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终 止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清 偿债务。第四条 会计分期：办公司会计期间分为中期和年度。 中期，指短于一个完整会计年度的报告期间，分季度、月度、 半年度。年度、半年度和月度均按公历起讫日期确定。本公 司会计年度为公历的1月1日至12月31日。第五条 货币计量：本公司会计核算以货币为主要计量 单位，记账本位币为人民币。第二章会计基础第六条 本公司以权责发生制为会计基础。凡是在本期 内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项

3、 是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；凡不属于 本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不作为 本期的收入和费用处理。第三章会计信息质量要求第七条 可靠性。会计核算应当以实际发生的交易或事 项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量 要求的会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、 内容完整。第八条 相关性。公司提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业 过去现在或未来情况做出评价或预测。第九条 可理解性。公司提供的会计信息应当清晰明了， 便于财务报告使用者理解和使用。第十条可比性。公司提供的会计信息应当相互可比： 统一企业不同

4、时期可比；不同企业相同会计期间可比。第十一条实质重于形式。公司应当按照交易或事项的 经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅以交易 事项的法律形式为依据。第十二条 重要性。公司提供的会计信息应当反映与企 业财务状况、经营成果及现金流量有关的所有重要交易或者 事项。第十三条 谨慎性。公司对交易或者事项进行会计确认、 计量和报告应当保持应有的谨慎，不高估资产或者收益，不 低估负债或者费用。第十四条 及时性。公司对于已经发生的交易或事项， 应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或延后。第四章会计要素的确认和计量第十五条 资产。资产是指企业过去的交易或者事项形 成的、由企业拥有或者控制的、预期会

5、给企业带来经济利益 的资源，在同时满足以下条件时确认：1、与该资源有关的经济利益很可能流入企业；2、该资源的成本或者价值能够可靠地计量。第十六条 负债。负债是指企业过去的交易或者事项形 成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，在同时满 足以下条件时确认：1、与该义务有关的经济利益很可能流出企业；2、未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。第十七条 所有者权益。所有者权益是指企业资产扣除 负债后由所有者享有的剩余权益，又称为股东权益。所有者 权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的 利得和损失、留存收益等。第十八条 收入。收入是指企业在日常活动中形成的、 会导致所有者权益增加的、

6、与所有者投入资本无关的经济利 益的总流入。只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产 增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才 能予以确认。第十九条 费用。费用是指企业在日常活动中发生的、 会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济 利益的总流出。只有在经济利益很可能流出从而导致企业资 产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时 才能予以确认。第二十条利润。利润是指企业在一定会计期间的经营 成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等，其金额取决于收入和费用、直接计入当期 利润的利得和损失金额的计量。第五章会计核算基础工作第二十一条 公司填制

7、会计凭证、登记会计账簿、编制 财务报表等会计核算相关基础工作，按照会计基础工作管 理办法规定执行。第六章会计计量属性第二十一条本公司对会计要素进行计量时，一般采用 历史成本，根据会计要素的数量特征或外在表现形式不同， 保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量前提下，必 要时也采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 各计量属性具体应用如下：1、历史成本。在历史成本计量下，资产按照购入时支 付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购入资产时所付 出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际 收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金 额、或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或 者现金等价物的金额计量。2、重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买 相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额 计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金