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1、会计制度设计形成性答案05任务0011一、辨析题（共2道试题，共20分。）1.企业编制全面预算主要以财务部门为主。答：错误。在全面预算基本业流程中，预算管理部门主要起决策、组织、领导、协调与平衡的作用。企业可以根据自身组织结构、业务特点和管理需要，责成预算归口管理的各责任中心负责其预算的编制、执行监控、分析等工作，并配合预算管理部门做好总预算综合平衡、执行监控、分析、考核等工作。2.会计信息化下编制报表要数据真实、计算正确、内容完整与手续齐备，账证、账表、表表之间勾稽严密，所属单位报表数据应输入计算机进行汇总，并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出，打印书面报表装订即可，无需再由分管账务
2、的领导、会计主管签名盖章。答：错误。会计信息化下打印书面报表必须由分管账务的领导、会计主管和制表人签名盖章。二、论述题（共2道试题，共40分。）1.公司下设、三个销售部，共同销售本公司生产的同一种产品，公司将其分别确认为利润中心，产品的销售地区不受限制，销售人员的工资水平由各销售部自行决定，公司会计核算采用单轨制模式。、三个销售部均发生如下业务：实现产品销售收入；结转产品销售成本；发生工资费用；分摊公司总部的管理费用。相关会计科目及所属明细科目均应能够提供分别反映三个销售部经营业绩的数据。试分析指出该利润中心的贡献毛益、营业利润的计算公式，并说明公式中所需数据的来源。答：(1)借：应收账款贷：
3、主营业务收入A销售部B销售部C销售部借：主营业务成本 A销售部B销售部C销售部贷：库存商品借：营业费用 A销售部B销售部C销售部贷：应付工资借：管理费用 A销售部B销售部C销售部贷：管理费用一总部(2)贡献毛益=主营业务收入一主营业务成本一营业费用营业利润：贡献毛益一应负担的管理费用资料来源为：分别从“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”、“管理费用”四个账户中的“A销售部”、“B销售部”、“c销售部”明细账取得。2.青岛啤酒股份有限公司内部转移价格按成本（包括税金）加上小额利润制定，由财务部门和销售部门共同计算。试分析这属于哪一种内部结算价格，并分析其优缺点。答：成本定价法是以内部
4、结算对象的成本作为内部结算价格。考虑到企业成本核算包括了实际成本核算与计划成本核算，因些，成本定价又具体分为以下四种：1、实际成本法。以内部结算对象承担的实际耗费作为内部转移价格。由于各责任中心都有杨本核算系统，具务完整的实际成本资料，成本数据容易取得，但其不足在于容易导致实际成本责任转嫁，从而模糊了责任中心的责任划分。2、标准成本法。以内部结算对象的标准成本作为内部转移价格。标准成本资料容易取得，并且避免了相互间成本责任的转嫁问题，同时提高了核算工作效率。3、变动成本法。以内部结算对象的变动成本作为内部转移价格。变动成本正确反映责任单位成本节约或超支情况，有利于企业和责任单位做出短期决策，但
5、由于它不包括固定成本，因些是一种不完全的定价方式。4、变动成本加上固定成本法。以内部结算对象变动成本及其直接相关的固定成本作为内部转移价格。这种方法有利于落实责任，便于做出正确的短期决策。三、作品题（共1道试题，共40分。）1会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管。请你结合你单位实际情况设计一份完整的会计电算化档案管理制度。答：档案管理制度以文字条文形式设计。请结合单位实际设计制度具体名称、制定和执行时间、结合企业具体情况设计会计电算化档案管理制度具体条款。综合考虑内部控制和实际业务需要（如保存、借阅与保密）的要求公司会计电算化档案管理制度 会计电算化档案定义主要指存储在硬盘
6、、软磁盘或其他存储介质上的会计数据和程序等， 并包括打印输出的各种凭证、帐簿、报表等核算数据及系统开发运行中的全套文档资料。 档案管理任务1、 收集和整理应存档的会计资料；2、 保管和利用好会计档案；3、 遵守会计档案的保存期限。 档案管理内容 一、会计凭证的收集、整理和存档1、 收集齐全应存档的会计凭证，按凭证顺序号和本号检查有无短缺，原始凭证是否齐全，清理出不属于会计档案范围和无须存档的一些资料，补充可能被遗留的一些必不可少的核算资料；2、 与负责凭证打印、装订、暂时保管的操作人员办理好档案入存手续；3、 应每月装订一次凭证，为便于翻阅凭证，避免凭证散失，装订凭证时应按适当厚度统一装订；4
7、、 认真填列会计凭证封面，封面各记事栏都应填列完整清晰，以便于查阅。 二、会计帐簿的收集、整理和存档1、 各业务日或各月的会计帐簿可由业务经办人在当期打印输出并保管，日常系统数据由系统管理人员和业务经办人负责维护；2、 会计年度终了，必须将全年的所有帐簿，包括总帐、明细帐、辅助帐等都统一打印输出，并整理装订；3、 档案管理人员在与业务经办人办理帐簿交接手续时，应认真检查帐簿是否有残缺、遗漏，确定无误后，应对所有帐簿进行归类、编号，妥善保存；4、 会计帐簿封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。 三、会计报表的收集、整理和存档1、 各会计期的会计报表可由各业务经办打印输出，并负责保管；2、 会
8、计年度终了，各业务经办人将全年会计报表整理装订后交档案管理人员；3、 档案管理人员对会计报表检查无误后，应对会计报表分类编号归档；4、 会计报表封面应书写规范，应填项目都应填列齐全清晰。 四、软硬盘数据的收集、整理和存档1、 每月结帐前，各会计主管都应对会计数据做一次硬盘备份和软盘备份；结帐后，再重新做一次硬盘备份和两次软盘备份，以确保数据的安全；备份软盘应由档案管理人员统一集中管理；2、 备份软盘应贴上保护标签并用印章或封条签封；3、 备份软盘应装在包装盒内，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所；双备份的软盘应存放于不同的地点。 档案的保管和使用1、 只有由系统“打印”功能打印出的会计凭
9、证、帐簿、报表等核算资料，经财务经理、会计主管、系统管理人员和业务经办人签字认可后，才能作为正式的书面档案资料保存。带有“查询”字样的会计核算资料不能作为正式的书面档案资料保存；2、 会计电算化档案发生缺损时，应重新打印补充，操作人员在打印出的资料上注明此种情况并签字，经会计主管和系统管理人员签字认可后归档；3、 查阅已存档的会计核算资料应填写档案查阅登记表并经财务主管批准后方可查阅，查阅时不得在会计档案上做任何记录、勾删和修改，更不能抽取单据；4、 对于存储在硬盘上的会计数据及其备份数据，不得做任何删除、修改操作。5、 对于已存档的会计档案一律不得外借 档案保存期限1、 对打印出的会计档案，其保存期限按会计档案管理办法的规定执行；2、 软盘形式的会计档案保管期限必须在五年以上。储存在硬盘中的会计数据，可在两年后根据需要进行存毁。 制度的制订与执行1、 本制度由公司财务部制订，自颁布之日起开始执行。公司财务部年月XX日
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