小微企业所得税申报表填写方法附件

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1、小微企业所得税申报表填写方法按照国家有关规定，从2014年第三季度申报起，符合下列条件地企业，在季度企业所得税申报时，应当按照规定享受小型微利企业所得税优惠.资料个人收集整理，勿做商业用途一、符合下列条件地企业（包括采取查账征收和核定征收地企业，下同），均可享受小型微利企业所得税优惠：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元.二、按照第一条地规定，各位纳税人应按照以下规范来判断自身是否应在季度预缴时享受小型微利企业所得税优惠.资料个人收集整

2、理，勿做商业用途（一）如果自身是查账征收企业，凡是在2013年度企业所得税年度申报时享受了小型微利企业优惠，2014年累计利润额又不超过30万元地企业，可以在2014年三季度申报时享受小微企业优惠，否则不能享受.各纳税人可以通过查看报送地2013年度企业所得税年度申报表附表五34行来判断是否在2013年度享受了小微优惠.资料个人收集整理，勿做商业用途（二）如果自身是核定征收企业，只要企业2014年累计应纳税所得额不超过30万元，就可以在2014年三季度申报时享受小微企业优惠，否则不能享受.各纳税在填写2014年三季度纳税申报表（B类）时，只要第6行“应纳税所得额”不超过30万元，就可以在三季度

3、申报时享受优惠.资料个人收集整理，勿做商业用途（三）如果自身是今年新办地企业，如果是查账征收企业，只要2014年累计利润额不超过30万元地企业，就可以在2014年三季度申报时享受小微企业优惠，否则不能享受；如果是核定征收企业，判定方法同本条（二）所述方法一致.资料个人收集整理，勿做商业用途三、符合条件地小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以享受以下优惠：（一）年所得在10万元（含10万元）以下地，可按20%地税率减半征收，既可适用10%地税率计算缴纳企业所得税；资料个人收集整理，勿做商业用途（二）年所得在10万元到30万元（含30万元）地，减按20%地税率计算缴纳企业所得税.四、

4、符合条件地小型微利企业申报预缴企业所得税时，按照以下要求填写企业所得税申报表来享受优惠：（一）查账征收地小微企业，2014年累计利润额不超过10万元地，将中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表第10行“实际利润额”与15%地乘积填入第14行“其中：符合条件地小型微利企业减免所得税额”内；累计实际利润额在10万元30万元之间地，将第10行“实际利润额”与5%地乘积填入第14行.（举例说明见附件一）资料个人收集整理，勿做商业用途（二）核定征税地小微企业，2014年累计应纳税所得额不超过10万元地，将中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类)）第6行“应纳税所得额”与15%

5、地乘积填入第12行“减：符合条件地小型微利企业减免所得税额”；预缴时累计应纳税所得额超过10万元30万元之间地，将第6行“应纳税所得额”与5%地乘积填入第12行.（举例说明见附件二）资料个人收集整理，勿做商业用途（三）本年新办地小型微利企业，在企业所得税预缴申报时，参照本条（一）、（二）项规定填写相应地企业所得税纳税申报表.资料个人收集整理，勿做商业用途五、上一纳税年度符合本通知第一条规定条件地小型微利企业，在当年预缴企业所得税时，应当按规定享受相应地小型微利企业所得税优惠，超过规定规范地，应停止享受相应地优惠，并在企业所得税汇算清缴时按规定补缴税款.资料个人收集整理，勿做商业用途六、小型微利

6、企业自2014年及以后年度申报缴纳企业所得税适用本通知，以前规定与本通知不一致地，按本通知规定执行.资料个人收集整理，勿做商业用途七、各位符合条件地纳税人在办理企业所得税纳税申报时，如有不明白地地方请与各分局税管员联系.窗体底端附件一：1、查账征收企业，2014年累计利润额不超过10万元地企业中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)行次项 目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500003营业成本200004利润总额300005加：特定业务计算地应纳税所得额6减：不征税收入7 免税收入8 减征、免征应纳税所得额9 弥补以前年度亏损10实际利润额（4行+

7、5行-6行-7行-8行-9行）3000011税率(25%) 12应纳所得税额750013减：减免所得税额450014 其中：符合条件地小型微利企业减免所得税额4500=30000*15%15减：实际已预缴所得税额16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额2、查账征收企业，2014年累计利润额在10万30万之间地企业中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)行次项 目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入500003营业成本200004利

8、润总额300005加：特定业务计算地应纳税所得额6减：不征税收入7 免税收入8 减征、免征应纳税所得额9 弥补以前年度亏损10实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）3000011税率(25%) 12应纳所得税额750013减：减免所得税额150014 其中：符合条件地小型微利企业减免所得税额1500=30000*5%15减：实际已预缴所得税额16减：特定业务预缴（征）所得税额17应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）18减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额19本月（季）实际应补（退）所得税额附件二：1、核定征收企业，累计应纳税所得额不超过10万元地中华人民共和国企业所得税

9、月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号： 纳税人名称： 金额单位： 人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额地企业填报应按收入总额核定应纳税所得额收入总额1200000纳减：不征税收入2税 免税收入3所应税收入额（1-2-3）4200000得税务机关核定地应税所得率（%）55%额应纳税所得额（45）610000地按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7计税务机关核定地应税所得率（%）8算应纳税所得额7（18）89应纳所得税额地计算税率（25%）10应纳所得税额（610或910）112500应补（退）

10、所得税额地计算减：符合条件地小型微利企业减免所得税额121500=10000*15%已预缴所得税额130应补（退）所得税额（11-12-13）1410002、核定征收企业，累计应纳税所得额在10万元30万元之间地中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号： 纳税人名称： 金额单位： 人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额地企业填报应按收入总额核定应纳税所得额收入总额12500000纳减：不征税收入2税 免税收入3所应税收入额（1-2-3）42500000得税务机关核定地应税所得

11、率（%）55%额应纳税所得额（45）6125000地按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7计税务机关核定地应税所得率（%）8算应纳税所得额7（18）89应纳所得税额地计算税率（25%）10应纳所得税额（610或910）1131250应补（退）所得税额地计算减：符合条件地小型微利企业减免所得税额126250=125000*5%已预缴所得税额130应补（退）所得税额（11-12-13）1425000版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权为张俭个人所有This article includes some parts, including text, pictures,

12、 and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬。Users may use the contents or services of this article for personal study, research or appreciation, and other non-c

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