2013年会计继续考试题

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1、个人所得税纳税实务与会计处理（2012版） 1判断题：A 1、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：AD 2、对劳务报酬所得，采取定率扣除办法。 A、对 B、错 正确答案：B3、对个人取得的全年一次性奖金，需要直接并入当月的工资所得计算征税。 A、对 B、错 正确答案：B4、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30% ，即只征收70%的税额。 A、对 B、错 正确答案：A5、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境

2、内的所得，免予缴纳个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：B6、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。 A、对 B、错 正确答案：AF 7、凡在中国境内住满365日的个人就是个人所得税的居民纳税人。 A、对 B、错 正确答案：BG 8、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。 A、对 B、错 正确答案：B9、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。 A、对 B、错 答案：B10、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定

3、的费用。 A、对 B、错 答案：B11、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。 A、对 B、错 正确答案：A12、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 A、对 B、错 答案：A 113、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额50%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。 A、对 B、错 答案：BM 14、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对

4、此应实行加成征收办法计算个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：BQ 15、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费应交个人所得税”核算。 A、对 B、错 正确答案：AW 16、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 A、对 B、错 正确答案：BZ 17、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 A、对 B、错 正确答案：B18、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。 A、对 B、错 答案：A单选题：D 1、对于个人所得税中工资、薪金所得适用税率描述正确的是（ ）。 A、单一比例税率：20% B、

5、五级超额累进税率： 20%40% C、九级超额累进税率： 3%45% D、七级超额累进税率： 3%45% 答案：DG 2、个人所得税需要汇算清缴的，要在年度终了后（ ）月内完成。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月 正确答案：C3、个体工商户的工资费用，从2011年9月1日起扣除标准为每月（ ）元。 A、1000 B、2000 C、2800 D、3500 正确答案：D4、个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在（ ）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。 A、5 B、10 C、20 D、30 正确答案：AM 5、

6、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内工作时间为（ ）天。 A、23 B、24 C、25 D、26 正确答案：B6、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内居住时间为（ ）天。 2A、23 B、24 C、25 D、26 正确答案：C7、目前对储蓄存款的利息所得的规定是（ ）。 A、自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得税 B、按5%征收个人所得税 C、按10%征收个人所得税 D、按20%征收个人所得税 正确答案：A 8、某作家2011年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬

7、10, 000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20,000元，则该作家应缴纳个人所得税（ ）元。 A、4,800 B、3,360 C、2,240 D、1,120 答案：B 9、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 A、2688 B、2604 C、3840 D、3720 正确答案：AQ 10、企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。 A、借：其他应付款；贷：应交税费应交个人所得税 B、借：应付福利费；贷：应交税费应交个人所得税 C、借：管理费用；贷：应交税费应

8、交个人所得税 D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费应交个人所得税 正确答案：DX 11、下列外籍人员中属于个人所得税的非居民纳税义务人的是（ ）。 答案DA、甲两年前在上海购置了一套住房 B、乙为美籍华人，长期在境内居住 C、丙为在中国境内定居的外国侨民 D、丁为在中国境内居住不满一年的英国人 12、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的有（）。 A、国债持有期间取得的利息 C、转让境外上市公司股票取得的转让所得 B、国债转让所得 D、持有上市公司股票取得的股息收入 答案：A13、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（ ）。 A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税 B

9、、同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税 C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税 正确答案：DZ14、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ ）。 A、15日、45日 B、30日、60日 C、15日、60日 D、30日、90日 答案：D15、在中国境内无住所但在境内居住满（ ）而不超过（ ）的个人：其中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，均应

10、申报缴纳个人所得税；其临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。 3A、90天，183天 B、183天， 1年 C、1年，5年 D、5年，10年 答案：C16、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（）元。（不考虑相关税费） A、400 B、4800 C、4344 D、5040 正确答案：B多选题：C 1、财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，可以依次扣除的费用包括（ ）。 A、财产租赁过程中缴纳的税费 B、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣除的修缮费用，以每次

11、800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止 C、被租赁财产的折旧或者摊销金额 D、由税法规定的费用扣除标准 答案：ABD D 2、对稿酬所得的应税所得额计算方法正确的是（ ）。 正确答案：BDA、每次收入定额减除费用800元。 B、每次收入不超过4,000元的，定额减除费用800元。 C、每次收入定率减除20%的费用。 D、每次收入在4,000元以上的，定率减除20%的费用。 3、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，这些项目包括（ ）。A、独生子女补贴 B、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家

12、属成员的副食品补贴 C、托儿补助费 D、差旅费津贴、误餐补助 正确答案：ABCDG 4、关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（ ）。 A、财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额 B、财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准 C、劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额 D、偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额 正确答案：AD5、个体工商户的生产、经营所得，是指（ ）。 A、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。 B、个人经政府有关

13、部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 C、个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。 D、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。 正确答案：ABCD 6、个人所得税法中规定，下列（ ）自然人属于居民纳税人。 A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民 B、在中国境内无住所的居民 C、在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度 4D、在中国境内有住所，但目前未居住的居民 正确答案：CD7、个人公益救济性捐赠可以全额在个人所得税前扣除的有（ ）。 A、红十字事业 B、农村义务教育 C、公益性青少年活动场所 D、汶川大地震

14、正确答案：ABCD8、个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20）的项目有（ ）。 A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、特许权使用费所得 D、劳务报酬所得 正确答案：BCDJ 9、计算个体工商户的生产、经营所得的个人所得税时，不得在所得税前列支的项目有（ ）。 A、缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款 B、用于个人和家庭的支出 C、个体工商户业主的工资支出 D、固定的生计费 正确答案：ABC10、计算工资、薪金的个人所得税时，对于以下（ ），每月可附加减除2,800元费用。 A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国籍人员 B、应聘在中国境内企业、事业单

15、位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D、华侨和港、澳、台同胞 正确答案：BCDK 11、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件（ ）。 A、要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠 B、必须是公益救济性捐赠 C、计算基数是应纳税所得额 D、计算比例是30% 正确答案：ABCDL 12、劳务报酬可能适用的税率为（ ）。 A、10% B、20% C、30% D、40% 正确答案：BCDX 13、下列属于个人所得税减税项目的是（ ）。 答案：BCD A、保险赔款 B、残疾、孤老人员和烈属的所得 C、因

16、严重自然灾害造成重大损失的 D、其他经国务院财政部门批准减税的 14、下列（ ）情形，纳税人必须自行向税务机关申报纳税。 答案：ABCD A、年所得12万元以上的 B、在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C、从中国境外取得所得的 D、取得应税所得，没有扣缴义务人15、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有（）。A、国债持有期间取得的利息 B、国债转让所得 答案：BCDC、个人之间借款业务取得的利息收入 D、持有上市公司股票取得的股息收入 Y 16、以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。 A、工资薪金所得 B、股息所得 C、财产转让所得 D、承包承租经营所得 正确答

17、案：AD 517、以下各项所得中适用20个人所得税税率的有（ ）。 A、偶然所得 B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C、特许权使用费所得 D、财产转让所得 正确答案：ACDZ 18、在个人所得税中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。 B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。 C、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。 D、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。 正确答案：ABC 19、在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除的项目有（ ）。 A、投资者的工资支出 B、从业人员

18、工资支出 C、投资者及其家庭发生的生活费用 D、财产保险支出 正确答案：AC 企业所得税纳税实务与会计处理（2012版）判断题：F 1、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 A、对 B、错 答案：B 2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 A、对 B、错 正确答案：B 3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 A、对 B、错 正确答案：BG 4、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 A、对 B、错 正确答案：B 5、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分

19、配决定的日期确认收入的实现。 A、对 B、错 答案：A6、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 A、对 B、错 正确答案：AM 7、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 A、对 B、错 正确答案：BN 8、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 A、对 B、错 正确答案：BQ 9、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 A、对 B、错 答案：A 10、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 A、对 B、错 答案：B 11、企业所得税中，居民企业和非居民企业都

20、要承担无限纳税义务 A、对 B、错 正确答案：B 12、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 A、对 B、错 正确答案：B 13、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 A、对 B、错 正确答案：A 1 14、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 A、对 B、错 正确答案：B 15、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。

21、 A、对 B、错 正确答案：A16、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 A、对 B、错 正确答案：A 17、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 A、对 B、错 正确答案：AS 18、所得税属于间接税。 A、对 B、错 正确答案：B 19、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A、对 B、错 正确答案：AW 20、外商投资企业安置残疾人员及国

22、家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 A、对 B、错 正确答案：BX 21、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 A、对 B、错 答案：B22、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 A、对 B、错 正确答案：BY 23、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。 A对 B、错 正确答案A 24、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 A、对 B、错 正

23、确答案：BZ 25资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 A、对 B、错 答案：B 26、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。 A、对 B、错 正确答案：B27、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部 2分，准予扣除。 A、对 B、错 正确答案：B28、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 A、对 B、错 答案：A 29、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 A、对 B、错 答

24、案：B单选题：F 1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 正确答案：D 2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 正确答案：CG 3、国外税收抵免，主要指以下哪种税收（ ）。 A、所得税 B、财产税 C、增值税 D、消费税 正确答案：A4、国际税收抵免中，间接抵免是指（ ）。 A、境外企业分配的股息红利 B、境外企业分配的股息红利属于我国居民企业的部分 C、境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额

25、 D、境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分 正确答案：D 5、根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、股息收入 D、接受捐赠所得 正确答案：A 6、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（ ）比例抵扣应纳税所得额。 A、10% B、20% C、30% D、40% 正确答案：A7、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 A、10 B、15 C、20 D、25 正确答案：BM 8、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为

26、400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率25%）。 A、50 B、60 C、70 D、80 正确答案：D9、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品 以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为 325，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。 A、6720元 B、8400元 C、9000元 D、14000元 正确答案：C 10、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项

27、经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A、0 B、7.75 C、9 D、35.50 正确答案：C11、某企业2011年“营业外支出罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。 A、45 B、35 C、24.80 D、19.

28、80 正确答案：DN 12、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（ ）。 A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重 B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重 C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的 D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式 答案：AQ 13、企业的各项资产，以（ ）做为计税基础。 A、历史成本 B、重置成本 C、可变现净值 D、现值 答案：A14、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 A、2% B、3% C、4% D、5% 正确答案：D

29、 15、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A、3% B、10% C、12% D、15% 正确答案：C 16、企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 A、实际收到债务人支付利息 B、合同约定的债务人应付利息 C、会计准则收入规定 D、预交企业所得税 正确答案：B 17、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。 A、无形资产开发支出 C、企业转让资产，该项资产的净值 B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款 D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 正确答案：C 18、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以企业所

30、得税纳税申报表主表中的（ ）作为计算扣除的基数。 A、第10行“营业利润” B、第13行“利润总额” 4C、第23行“纳税调整后所得” D、第25行“应纳税所得额” 答案：B19、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。A、2 B、3 C、4 D、5 正确答案：DX 20、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。 正确答案：BA、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司属于关联企业 B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，则A公司和C公司不具有关联关系 C、A公司实收资本为300万元，A公司

31、从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业 D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业 21、下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（）。 A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 正确答案：C 22、下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 B、企业各项存货发生的

32、正常损耗 C、企业资产发生盗窃而产生的损失 D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 正确答案：CY 23、以下企业的准备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是（ ）。 题号：Qhx008009A、证券行业准备金 B、保险 公司准备金 C、金融企业贷款损失准备金 D、企业金融工具跌价准备金 答案：D24、以下关于抵免限额描述正确的是（ ）。 A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收 B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收 C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收 D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入 答案：B25、以下关于负债的计

33、税基础表述正确的是（ ）。 A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值 C、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异 D、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异 答案：A26、以下企业行为中，不能享受税收优惠的是（ ）。 A、从事国家鼓励和扶持项目 B、设立创投企业 5C、开展资源综合利用 D、购进金融产品 正确答案：D27、以下企业行为中，不能享受税收优惠的是（ ）。 A、从事国家鼓励和扶持项目 B、设立创投企业 C、开展资源综合利用 D、购进金融产品 正确答案

34、：DZ 28、在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（ ）。 A、避税性移居 B、改变公司组织形式 C、转让定价 D、利用国际避税地 正确答案：B 29、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（ ）。 A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区） B、主要取得积极经营活动所得 C、主要取得投资活动所得 D、年度利润总额低于500万元人民币 正确答案：C多选题：A 1、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。 A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、工伤保险费 正确答案

35、：ABCDB 2、不征税收入包括（ ）。 A、财政拨款 B、纳入财政管理的行政事业性收费 C、纳入财政管理的政府性基金 D、国务院规定的其他不征税收入 答案：ABCDG 3、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。 A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 B、直接或者间接地同为第三者控制 C、在利益上具有相关联的其他关系 D、在同一地区经营 正确答案：ABCQ 4、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（ ）。 A、产品生产所在地 B、登记注册地标准 C、实际管理机构地标准 D、业务部门所在地标准 答案：BC 5、企业

36、进行并购重组特殊性税务处理必须满足以下（ ）条件。 A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例 C、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D、重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例 答案：ABCD 6 6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（ ）标准列支。 A、按照发生额的60%扣除。 B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3。 D、当年销售（营业）收入在1500万以上的，5。 正确答案：ABX 7、下列纳税人

37、不需要申报缴纳企业所得税的有（ ）。 A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、股份有限公司 答案：ABC 8、下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（ ）。 A、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。 B、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。 C、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 D、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。 正确答案：AC 9、下列关于所得来源的确定表述正确的是（

38、）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 C、转让财产所得。按照财产所在地确定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 答案：ABDY 10、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（ ）。 A、资产的账面价值其计税基础 B、负债的账面价值其计税基础 答案：AB11、应纳税所得额是收入总额减去（ ）后的余额。 A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许弥补的以前年度亏损 答案：ABCD12、以下属于免税收入的是（ ）。 正确答案：ABA、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、中

39、国居民企业从外国企业获得的股息、红利 D、居民企业之间的利息收入 13、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（ ）。 A、依法在中国境内成立 B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立 机构、场所 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 答案：ABZ 14、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、罚金、罚款和被没收财物的损失 答案：ABCD 715、在进行企业所得税的会

40、计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（ ）。 A、应纳税所得额 B、应纳税暂时性差异 C、可抵扣暂时性差异 D、应纳所得税额 答案：BC营改增会计处理实务 判断题：F 1、分支机构发生应税服务范围注释所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。 A、对 B、错 答案：BJ 2、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。 A、对 B、错 正确答案：BL 3、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。A、对 B、错 正确答案：A 4、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应

41、税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。 A、对 B、错 正确答案：B 5、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。 A、对 B、错 正确答案：BM 6、免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。 A、对 B、错 答案：AN 7、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合

42、发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。 A、对 B、错 答案：BQ 8、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费应交增值税”科目借方核算A、对 B、错 正确答案：B 9、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费应交增值税”科目贷方核算。A、对 B、错 正确答案：B10、企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。A、对 B、错 正确答案：BX 11、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。 A、对 B、错 正确答案：B 1 12、小规模纳税人提供货物运输服务

43、，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。 A、对 B、错 正确答案：BY13、“应交税费应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。A、对 B、错 答案：B 14、“应交税费应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。 A、对 B、错 正确答案：B 15、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。 A、对 B、错 答案：A16、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。 A、对 B、错 答案：B 17、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸

44、搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。 A、对 B、错 答案：B18、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。 A、对 B、错 正确答案：B 19、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。 A、对 B、错 答案：A 20、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。 A、对 B、错 答案：B21、营改增试点地区兼有应税服务的原

45、增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。 A、对 B、错 答案：B 22、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。 A、对 B、错 答案：AZ23、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。 A、对 B、错 正确答案：B24、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。 A、对 B、错 正确答案：B 25、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税

46、、营业税纳税人外购货物所负担的增值税， 2均可以抵扣。 A、对 B、错 正确答案：B 26、总机构及其分支机构用于发生应税服务范围注释所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。 A、对 B、错 正确答案：B 27、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。 A、对 B、错 答案：A 28、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。A、对 B、错 正确答案：A 29、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生应税服务范围注释所列业务的交增

47、值税，分支机构发生应税服务范围注释所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。 A、对 B、错 答案：B 30、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。A、对 B、错 正确答案：A单选题：A 1 、按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（ ）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。 A、次月 B、当月 C、次季 D、当季

48、 答案：AC 2、船舶代理服务按照（ ）征收增值税。 正确答案：BA、信息系统服务 B、货物运输代理服务 C、文化创意服务 D、鉴证咨询服务 3、从2004年7月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、贸易型 正确答案：C 4 、出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（ ）增值税。 正确答案：D A、鉴证咨询服务 B、有形动产租赁服务 C、物流辅助服务 D、陆路运输服务 D 5、代理记账服务按照（ ）征收增值税。A、技术服务 B、咨询服务 C、创意服务 D、设计服务 正确答案：BE 6、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均

49、减税幅度达到（ ）。A、20% B、30% C、40% D、50% 正确答案：C 3 7、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ ）。 A、60% B、70% C、80% D、90% 正确答案：D 8、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。A、4万元 B、5万元 C、6万元 D、7万元 正确答案：B 9、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进

50、项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。A、4.8万元 B、5.8万元 C、6.8万元 D、7.8万元 正确答案：DF10、非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务，应该（ ）。A、按照现行规定申报缴纳增值税 C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税B、按照现行规定申报缴纳营业税D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税 答案：BG11、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（ ）征收增值税。 正确答案：CA、信息技术服务 B、会议展览服务 C、港口码头服务 D、鉴证咨询服务 12、A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，

51、A公司将部分劳务外包给B公司， B公司收入金额为5,000元，在增值税税制下合计计税金额为（）。A、5,000元 B、10,000元 C、12,000元 D、15,000元 答案：B 13、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、上海 B、北京 C、广州 D、深圳 正确答案：AL14、零税率应税服务提供者最晚应在次年（ ）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。A、2月28日 B、3月31日 C、4月30日 D、5月31日 正确答案：CJ15、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故

52、鉴定服务，按照（ ）征收增值税。 A、鉴证服务 B、文化服务 C、创意服务 D、设计服务 答案：AM16、目前我国增值税实行（）抵扣制度。A、按需 B、随机 C、顺序 D、凭票 正确答案：DN17、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。A、增值税普通发票 B、增值税专用发票 4C、增值税货运专用发票 D、营业税普通发票 正确答案：AQ18、企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（ ），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。 答案：CA、应交税费应交增值税（已交税金） B、应交税费应交增值税（销项税额） C、应交税费应交增值税（进项税额） D、应交税费应交增值税（进项税额转出） S19、试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（ ）联增值税专用发票或（ ）联增值税普通发票。 正确答案：CA、五联、五联 B、五联、六联 C、六联、五联 D、六联、六联 20、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）