QG0308财务管理制度

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1、文件编号： QG/YB0308-2010文件名目的与范围浙江雅博电器有限公司财务管理规定版本号： B.0生效日期： 2010 年 2 月 1 日制订审核批准页数：共 5页第 1页为了公司财务核算准确性、真实性、规范性，为公司在发展中制订战略性的计划而提供依据，发挥财务在企业中重要作用，特制订本标准。本标准适用于乐清市雅博电器有限公司三、 职责：职责3. 1 财务部负责产品成本核算及控制等工作。3.2财务部负责会计核算，现金支付，资产管理等工作。3.3财务部对各仓库的物流核算实施监督检查等管理工作3.4财务部对计时、计件等工资核算与发放准确性负责。3.5负责各类报表的编制，分析财务状况，为公司重

2、大决策提供依据 .3.6 生产管理部负责单一零件的成本计算和加工单价的核定。四、 管理内容与范围4.1 现金收支规定现金收入应于当日送存开户银行?支付现金允许从本单位库存限额中或开户行提取后支付，库存现金限额一般按1 天下议论日常零星开支所需的现金而确定。向开户银行提取现金，应当填写“现金领用单”，写明用途，经财务部经理审核后，由总经理批准后提取。允许使用现金范围：a）工资、津贴b ）奖金c）劳保福利费d ）出差旅费e）结算起点 1000 元以下的零星支付。f ）经总经理批准的其他支出。超过规定限额以上的支付结算方式一律使用银行支票或汇票进行结算。公司的一切收入现金由财务部出纳统一开具收款收据

3、，进行收缴入账。出纳工作人员不得兼管记账凭证稽核、费用、债权、债务等账薄的登记工作及会计档案保管工作。银行结算凭证由财务出纳人员填写，法人代表的印章由会计保管，财务专用章由财务部经理保管，双方对票据进行审核符合要求后对票据盖章。部门领用的收据和发票、付款票汇由财务部出纳负责建立用领制度，对领用数量、起讫编号必须如实登记,由领用人员签收，当领用人用完各项票据应立即交回财务部出纳收回收据和发票存根，并由经办人进行核对编号和数量，发现问题应立即上报和检查，对空白的收据和发票应定期检查以防止短缺。对公司现金收付的交易必须根据原始凭证编制收款或付款凭证，并应在原始凭证盖文件编号： QG/YB 0308-

4、2010浙江雅博电器有限公司文件名财务管理规定版本号： B.0生效日期： 2010 年 2 月 1 日制订审核批准页数：共 5页第 2页上“现金收讫”或“现金付讫”字样。库存现金，出纳人员应做到日清月结，由财务部经理检查和稽核，建立现金收支的内部复核，定期盘存现金，并与账面余额核对，现金日记账与总账核对，定期取得银行对账单，编制银行余额调节表，发现漏缺，必须查明原因，若有违者并按公司管理办法规定进行处理。所有支付的票据应由财务部出纳细致复核，对凭证合法真实性与票据的金额核对无误后方可支付。票据审核支付程序a）运输费用由销售部发货经办人审核后，报邵国理经理审批方可支付；b ）出差旅费由分管部门经

5、理审核，报邵国理经理批准，经财务部仔细复核准确后方可支付；c）公司应付账款 ，采购物料款由部门提出申请，分管部门经理审核 ，经邵国理经理批准方可支付；d ）物资采购款项凭证，入库单由部门经理核查支付凭证，报邵国理经理批准；e）若特殊情况 （指邵国理经理出差）经邵国理经理授权由财务部经理审核后先行支付，待邵国理经理回来后补签批准意见。f ）公司内任何报销凭证未经邵国理经理批准的，财务发放后将对财务部经理及出纳人员进行罚款，试情节轻重罚款金额在 50-500元之间。本公司人员不得代领任何供应商的货款。出纳人员及时检查各项预支款的预支和收回预支款项的工作。各部门所需现金超出规定限额结算起点（ 100

6、0.00元），应提前 0.5 个工作日到财务预约，以便财务部准备现金。4.2 账款管理规定凡公司所有销售货物均应由销售部统一开具增值税票或普通发票，将票据的记账联交财务部会计员并依次记入当月的产品销售记录。当销售货物发生退回时，若已开具统一发票时，应于六十天内按规定向当地税务机关办理退票抵缴手续，若不能退票时应向需方要求开入增值发票，以便冲减应收账款。销售货物开具发票后，销售部开票人员应根据合同中规定在发票备注栏中注明结算方式：现金；货到付款期限；款到发货。每月末会计人员将未按时收回货款的单位名称及金额进行统计，编制报表报送销售部业务员负责催收。4.2.5会计人员每月编制应收、应付账款，预收、

7、预付账款，其他应收、其他应付账款等科目明细余额表，报送总经理。财务经理以及相关职能部门的人员，每年两次会同销售部发出应收账款的对账单和催款通知单，做好应收账款的核对与催收工作。4.2.6当日收回货款为现金者，应于当日或翌日上班时如数交财务部入账，若有延迟缴或调换票据者，均依挪用公款处理。4.2.7账款收回为现金时，出纳人员应立即填开收款收据并入账，编入当天“出纳日报表”，报送财务经理审核后交与会计人员及时进行账务处理；账款收回为非现金时，应在收到相关凭证后入账并据以账务核算处理。销货退回或前开发票作废时，若未取得原开发票收执联者，不得重开统一发票。文件编号： QG/YB 0308-2010浙江

8、雅博电器有限公司文件名财务管理规定版本号： B.0生效日期： 2010 年 2 月 1 日制订审核批准页数：共 5页第 3页429 应定期或者至少每年年末，对应收款项（包括其他应收款）进行全面检查。4210货物采购入库单要附于相应发票后，由部门经理审核后，经邵国理经理审批，交财务经理复核后给会计人员据以入账。4.2.11在销售货物发生之前，属于赊销业务而未在合同中或协议中注明付款方式，由业务员或内勤组提出上报审批，总经理同意后方可发运，若有违者要追究经办人货款损失的相关责任。4.3 工资核算发放规定行政人事部每月末将新进公司员工的工资核定表、工资审批表传递到财务部，财务部会计编制工资核算明细表

9、，并报总经理批准。行政人事部每月3 日将上月的考勤汇总表，扣款清单、收费统计表、传递到财务部，由工资核算人员据以及时进行工资核算与相关扣款工作。生产管理部每月4 日前将上月各项生产流程卡审核后，传递到财务部，由工资核算人员及时编制工资表。财务部工资核算人员和出纳检查各项生产流程卡，及相关统计数据的凭证真实性、完整性等工作，负责及扣款所有汇总表。核算完毕的各项生产流程卡，由财务出纳审核，财务主管批准。发放工资表由财务工资核算员编制，工资复核员复核，财务经理审核后，报总经理批准方可发放。工资核算工作于次月10 日前完成。4.4 仓库物流管理规定各类仓库的物流操作方式，按照制订的仓库管理制度执行。财

10、务部的会计对各类仓库的收、入和领发的数量、品名予以控制，检查，监督仓库的帐目管理工作。各分管仓库的部门负责编制存货最高库存量，最低库存量和标准存量。4.4.4各类仓库编制库存报表结止日期为每月30 日。4.4.5各仓库的产成品，各原材料的存量根据规定标准存量，由仓管员妥为控制，以避免呆料，当存量不足时，仓管员应及时向主管部门提出，再由采购部及时补充。各仓管员严格检查各类单据注明品名、规格是否准确性，并及时清点数量，依次进行入账，对出、入库单据不符合规定及时向主管部门反映情况，及时更正。仓管员对各类入库的物资材料，与配件应先办理入库手续，后给予领发，在仓库账本上不准出现赤字的现象。各类仓库产成品

11、与配件出现不合格品，根据公司的质量体系要求的不合格品处置办法进行办理。4.4.9 仓库管理人员负责各类商品贮存安全，定期检查库存商品状况，限制非仓管人员进入仓库，物品出入库的手续应备齐。4.4.10 各类仓库的仓管员要按产品、材料型号、规格分类存放，填制标签，贴于明显处，存货的放置井然有序，便于发货和平时清点，遵守三项原则：文件编号： QG/YB 0308-2010浙江雅博电器有限公司版本号： B.0生效日期： 2010年2月1日制订审核批准文件名财务管理规定页数：共 5页第 4页a） 防火、防水、防压；b ） 定时、定位、定量；c） 商品实行先进先出原则。4411 各仓库每年实行大型盘点二次

12、，时间为6 月 30 日前和 12 月 30 日前，小型盘点各部门需要自行制定，盘点后编制库存商品盘点表，要做到账、卡、物相符合。财务部门每月根据报表的相关数据对各类仓库进行严密稽核清点，采取有计划轮流检查办法，检查各仓库的账、卡、物是否相符，查找差异原因，并将抽查结果书面呈报总经理办公室。财务物流会计负责各类仓库的单据审核，对库存商品的账面余额负责。4.5 资产管理规定。4.5.1公司为生产和办公需要添置固定资产类，申请部门填写“设施配置申请单”，分管副总经理审核，呈报总经理批准后，交资材部和总经理办公室实施采购，在设施配置申请单上必须注明设施名称、型号规格、性能、产地、品质等要求。4.5.

13、2固定资产和设施采购进厂时，由使用部门组织设备管理员组织验收，待验收合格时投入使用，并填写“设施验收单”一式二联，第一联留设备管理部备存，第二联附同发票经总经理批准后，传递财务部入账。固定资产设备类投入使用前必须由设备管理员进行分类编号，将编号打印在固定资产铭牌上后安装在机器设施上，并建立台账。固定资产办公设施类投入使用前必须由总经理办公室进行分类编号，将编号打印在设施铭牌上再安装固定在各类设施上，并建立设施台账。固定资产各类生产设备使用部门应注意维护保养和合理使用，由设备管理员编制的年度设备保养计划，结合设备保养有关规定做好各类设备维护工作。财务部会同资产管理部门每年盘点一次，根据盘点结果填

14、写盘存表，一式二份，一份由资产管理部门留存，一份呈报总经理核准后传递财务部。财务部应按照固定资产的入账价值，预计净值和预计尚可使用的年限，采取直线法计提折旧，当期增加的固定资不提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。当固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则以及废弃不用的固定资产，应填写“固定资产报废出售单”申请单”，拟具处理意见，申报主管部门和税务部门批准，办理相关账务处理手续。所有资产类报废需出售，必须经总经理同意指定部门进行办理。办公设施由总经理办公室管理人员不定期进行检查，发现使用不当或不能投入正常使用，及时送达维修部门进行修复，督促使用人做好平时保养和维护工作。4.6 财务内部规定必须严

15、格按照企业会计制度相关会计准则的具体要求进行账务处理。对不合法、不真实的原始凭证不予以受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，及时向总经理报告，查明原因，并追究当事人的责任。文件编号： QG/YB 0308-2010浙江雅博电器有限公司文件名财务管理规定版本号： B.0生效日期： 2010 年 2 月 1 日制订审核批准页数：共 5页第 5页463 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正和补充。464 对实物、款项进行监督，建立和严格执行财产清查制度，发现账薄和实物款项不符合时，应按有关规定进行处理，超出权限时，应当向总经理报告情况。465对审批手续不齐全的财务收支，应当退回制

16、止，并予以更正，对违反公司统一会计核算财务收支，不予以办理。466健全财务内部复核制度，出纳日报表，由指定会计员审核，财务经理批准，填写记账凭证的会计员，由另一会计员进行复核，报财务主办会计核准方可入账。4.6.7建立财务会计档案管理，每年由财务主办会计和会计员进行清理装订入册，移送公司建立档案室，由指定档案保管员进行归档。4.6.8对财务资料严格执行安全、保密制度，如需调阅财务资料，必经财务经理审批后方可调阅。4.6.9财务工作人员未经许可，不得向外界和公司内部无关人员泄漏所有财务机密。4.6.10每月 10 日前编制公司经营状态、收支情况、损益动态、库存资金等相关报表并报总经理。4.6.11每一季度末，编制公司的所有经营活动所产生一切收支的财务分析报告，评价公司所制订年度发展目标的绩效情况，提供真实数据来考评各部门工作的业绩。严格控制生产成本，合理编制产成品的生产成本和各项列支的比例，制订产品销售价格预算方案。负责公司各项列支的预算计划，固定资产扩充及改良举债计划和偿债计划，做好企业资金周转融资计划工作。负责年终盈亏分配计划，为评价公司和各部门工作绩效的分配奖金提供方案。