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1、提高企业资金运营效率的途径作者：张静来源：中外企业家2013年第7期张静（西山煤电（集团）有限责任公司公用事业分公司，山西 太原 030053）摘 要：资金严重短缺是当前国有大中型企业面临着的突出问题。每个企业必须强化资金 管理，调整资金投向，优化资金结构，提高投入产出比例，加大盘活资金力度，提高资金运营 效率。本文就提高企业运营效率的方法和途径进行了深入分析和探讨，以期为企业盘活资金力 度提供有益的借鉴。关键词：企业；资金；运营；效率中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2013）18-0158-02资金管理是通过价值形态对企业资金运动进行管理的过程，它渗透和贯穿于
2、企业的一切经 济活动中，同时也反映在资产负债表、损益表和现金流量表上。企业资金的筹集、使用和分配， 也就是企业的资金运营，与企业的生产、经营、销售、贸易、调度等过程相互交叉，做好资金 的筹集、分配、协调、监控工作，必须将资金管理向生产过程延伸，将资金流与业务流联系起 来，通过资金管理全面控制各个业务环节。当前，资金严重短缺是当前我国国有大中型企业面 临着的突出问题。每个企业必须强化资金管理，调整资金投向，优化资金结构，提高投入产出 比例，加大盘活资金力度，提高资金运营效率。一、提高资金运营效率加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资金运营效率。加强内部资金控制制度就是 要变事后结算为事前和事
3、中控制。对资金事前控制，主要是进行预测、规划，编制出科学的资金需求量，在此基础上结合企 业现有资金存量，合理筹集和使用生产经营资金，事中加强资金控制，主要是对资金在使用环 节上进行有效的事中监督、防制，防止盲目和无效使用资金。如何优化企业内部流动资金结构，这是市场经济赋予的一个新课题。企业流动资金包括货 币资金、应收款、存货等多种形态的资金，企业应针对自己生产经营的现状，充分考虑市场需 求的变化，“以销定产”来合理地组织安排生产，特别是对存货的储备资金、在产品资金和产 成品资金的安排。这就需要科学的管理技术，也就是优化资金结构，以较小的资金使各个环节 始终保持正常的运转，从而提高资金运营效率，
4、使企业达到最佳的经济效益。二、严格控制资金占用要建立健全企业各项定额指标体系，严格控制资金占用。企业内部要形成科学的定额管理 体系，定期修订各种消耗定额指标，特别是流动资金定额。首先，对企业存货中的储备资金要核定最高和最低储备量，以防止盲目采购造成物资积压 而过多占用资金，同时还要加强物资的购入、验收、调拨以及发出等环节，进行严格把关，防 止浪费，以尽可能减少库存量，降低存货成本，缩短存货周期。其次，时刻对在产品资金投入按投入产出比进行控制，避免在产品资金周期过长而增长资 金的投入量，造成资金占用过多。因此，企业在控制资金投入量时，必须坚持“以销定产、以产定料、以料定资、产销平衡” 的原则，尽
5、量避免流动资金积压，加速资金周转，提高资金利用效果。三、加强资金的统一调度管理资金要集中统一管理，盘好用活资金，资金管理和使用要相对集中，统一调度。目前，国 有大中型企业下属的分厂、公司比较多，一般都是独立核算、自负盈亏。企业的财务部门要增强金融管理意识，积极引进银行运行机制，建立“内部银行”管理机 制，树立资金有偿使用观念。企业内部要划分若干个责任中心，核定各责任部门资金定额，并 积极组织“存款”，发放“贷款”，按照银行同期利率收取资金占用费。这样高度集中资金， 可以发挥一定优势，集中精力打歼灭战。反之，资金过于分散等于分散兵力，不能形成优势， 就没有“战斗力”。因此，集中管理、统一调度资金
6、，对盘活资金存量、优化资金结构、加速资金周转、提高 资金运营效率起着不可估量的积极作用。四、强化企业的“内功”修炼苦练“内功”，创造良好的外部环境，增强资金运营能力。在社会主义市场经济发展浪潮 中，企业已走向市场，只能积极创造条件争取良好的外部环境，不能把眼睛总是盯在政府、银 行，似乎银行贷款是解决资金困难的唯一出路。我们必须要瞄准市场，苦练“内功”，挖掘潜力，依靠高科技、高质量，积极开发一批有 一定竞争能力的新产品打入市场，在广阔的市场大潮中谋生存、求发展。很多企业被资金短缺 问题困扰，其实质还是市场问题。要解决资金短缺，走向市场是企业的根本出路，向市场要“资金”，向市场要“效益”， 到市场
7、中去捕捉机遇，这是市场经济为我们开拓的新路子，我们的工作思路必须与市场接轨。 要牢牢地掌握市场竞争的主动权，市场需要什么我们就生产什么，市场需要多少，我们就生产 多少。企业资金的投向完全由市场来决定。只有把企业置于市场之中，审时度势，驾驭市场， 资金周转才能做到良性循环，缓解资金短缺。五、开源节流、增收节支，提高资金利用率企业资金短缺，但同时资金浪费却相当严重。造成资金浪费有几个原因：一是有些企业不做市场调查，盲目开发产品，乱投入，造成沉淀资金。二是有些企业投入 过多，供大于求，只求高产值光荣，不顾积压浪费可耻，造成大量的产成品资金浪费。三是物 质采购不比质比价，质次价高的材料购进无人问津，增
8、加了成本，减少了经济效益。四是缺乏 产品质量意识，粗制滥造，造成“内部损失成本”和“外部损失成本”过高。五是大搞基本建 设乱铺摊子，设备购置不精打细算，造成投资多、效益低等，这些现象都严重地浪费资金。六、严格实行内部审计制度现金流量控制是指企业所有现金流入、流出的控制手段，它需要一个强有力的部门依据有 效的制度来控制。公司财务部门只是实施的一个方面，还需要有审核部门进行把关。主要包括:1、组织保证。应围绕财务控制建立有效的组织保证；组织和实施日常财务控制应建立相应 的监督、协调、仲裁、考评机构，将这些机构的职能合并到企业的常设机构中。应建立各种执 行预算的责任中心，使各责任中心对分解的预算指标
9、既能控制，又能承担完成责任。2、制度保证。内部控制制度包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和 措施。这些方法和措施用于保护企业的财产，检查企业会计信息的准确性，提高经营效率，促 使有关人员遵循既定的管理方针。3、信息反馈保证。财务控制是一个动态的控制过程，要确保财务预算的实施，必须对各责 任中心执行预算的情况进行跟踪，不断调整偏差，使预算更加合理，执行更加有效。企业必须强化管理，财务管理必须以资金管理为中心。宝钢集团的经验就为我们摸索出了 一条很有价值的新路。它们搞全面预算的资金流量控制，货币资金集中管理，利用资金收支的 时间差来创造资金效益，将计算机信息网引入资金管理等等，这些都是值得借鉴的好经验。（责任编辑：陈喜辉）
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