投行业务等风险点总结

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1、一、债务融资工具承销业务的风险点以及检查方法：1、 立项环节：首先必须检查银行是否有制度对此项业务进行指引，在有制度指引的前提下对客户的挑选以及准入条件是否严格执行， 在挑选的过程中， 是否有按照制度指引的内容取得资料，如：信用评级报告、 财务状况的报告。核对企业的类型，是否与准入条件相符。此外检查是否有对发行人进行尽职调查。2、承销环节：（1）通过结合传统信贷业务进行操作的风险：投资银行可能会在债券承销的审批期间内提供企业短期的贷款， 此类业务就是结合传统信贷业务进行操作的债务融资工具，必须有严格的信贷审批和贷后管理， 审计需要调阅其信贷审批以及贷后管理的相关档案并且根据信贷的相关制度检查其

2、执行的情况。（2）被动投资的相关风险：债券承销业务采用包销或余额包销形式的，特别是信用评级较低的单位， 对于此类业务， 银行在无法完全分销的情况下必须被动投资持有债券，增加自身的成本以及风险。 在审计过程中调阅银行包销业务的方案等档案资料，检查承销的方案中本身是否已经直接或间接的存在风险，如债券承销方案中是否能够引导发行人接受市场化定价使得债券能够吸引更多的投资者购买，是否制定明确的分销计划， 还应调阅包销后的业务档案，包销的债券是否纳入统一的授信管理，如果纳入统一的授信管理应根据授信业务的相关制度检查其审批和贷后管理的执行情况。3、后续管理环节银行应该对企业的重大交易以及财务状况进行跟踪检查

3、防范法律以及合规性风险。审计中应该调阅银行对企业财务状况的后续检查记录以及重大交易等事项的披露情况，根据资料判断银行是否实时走访企业了解其真实的交易背景，并检查对于所做的记录是否与取得的资料一致。4、合规性检查： 合规性检查应贯穿所有上述环节，取得债务融资工具承销业务的操作规范，根据操作规范检查立项的操作是否按照制度的规定进行操作，立项的审批到承销方式的确定以及发债后的后续管理是否都取得相应的资料， 对于纳入统一授信管理的业务必须按照授信业务的制度执行，取得其授信过程的资料检查授信过程是否严格按照制度执行。二、理财业务的风险点以及检查方法：1、业务层面的风险：（ 1）向客户销售的理财人员需要具

4、备银监会规定的相关资质，根据银监会文件检查销售人员是否具备监管部门要求的资质， 其次检查银行的个人理财制度， 其个人是否具备银行本身的理财资格或其他要求。（ 2）银行向客户推荐理财产品时， 应评估客户的风险承受能力， 将适合的产品提供给客户。销售理财产品需要遵循风险匹配原则， 即客户只能认购风险评级等于或低于自身风险承受能力的理财产品。 审计中应取得银行对个人进行风险能力评估的相关记录，首先检查银行的信用风险评估报告是否包含检查客户的财务状况、投资经验、 投资目的、 收益预期、 风险偏好、流动性要求、 以及风险损失程度等因素，其次如果没有纸质的档案资料，在系统内检查个人购买的理财产品是否遵循风

5、险匹配原则。三、财务顾问类业务的风险点以及检查方法1、业务层面的风险：投资银行在接受客户的委托提供财务顾问业务时， 由于信息存在偏差而为客户提供错误的市场预测和不合适的投资管理建议，一旦客户相信这一市场预测或者采纳了这一投资管理建议，就有可能面临着投资损失和经营失败。审计中需要首先调阅此类业务的法律性规范文件，在业务项目审批中是否有经过专门的法律合规检查，其次调阅业务档案资料，检查立项的阶精选文库段是否充分了解客户的基本情况以及业务需求，财务人员提供的顾问方案设计中，相关的数据是否得要过验证，对信息的分析是否符合现有的市场环境，考虑是否为了业务的需要而提供客户偏离事实的信息。四、电子银行业务的

6、风险点以及检查方法1、柜面电子银行业务：主要审查申请资料及各项要素的完整性、真实性， 是否经客户签字确认，防止虚假签约。审计应调阅网银客户的网上银行客户申请表、客户服务协议 、经办行留存的企业证件及经办人身份证件复印件、企业授权书等资料。2、 POS 机业务：（1）对特约商户的准入调查，应根据银行卡收单业务的相关制度检查POS 机商户的准入是否符合制度的规定。审计应调阅POS 签约商户的合同等准入档案检查是否有取得企业的基本情况、财务状况、 经营范围等，是否经过实地检查并且有相关的核实记录如照片、现场的访问记录等。（ 2） POS 商户的年检是否符合制度的规定，现场年检的频率是否符合制度的相关

7、规定。审计应调阅现场年检的相关档案资料， 检查现场年检取得的资料是否齐全， 制度上要求现场检查的内容是否有相关的记录。（3）对电子银行业务非现场预警的操作是否有相关的制度规定，如果没有纸质的档案资料，审计应在系统内检查对于可疑的交易、 预警的交易是否及时处理， 并且仔细判断处理的结果是否能够证明该项交易已经解除预警。（ 4）对特约商户的经营风险或者操作过失是否制定应急和方法措施。审计应调阅银行卡收单业务的相关制度检查银行是否制定了上述制度， 如果有出现上述情况应调阅银行处理的档案资料，检查是否符合相关的规定。五、国际业务的风险点以及检查方法：1、国际结算业务（ 1）审计应调阅汇入汇款电传或 S

8、WIFT 电文等以及签收本或登记簿， 检查经办人员在收到汇人汇款后是否在相应的签收本、登记本上签字、记录，记录的内容是否符合要求。（ 2）审计应调阅汇人汇款电传或SWIFT 电文以及表外科目登记簿， 先检查电传或电文的记载事项， 看此项汇款是否为贸易事项下的汇款；如果属于先出后结项下的货款，再审核资料中有无出口单位在出运后送来的副本发票，再与表外科目登记簿进行一一核对，看其是否及时准确记账，在国外汇入汇款时是否及时加以核销。（ 3）审计应调阅汇出汇款申请书及批汇、汇款手续文件，通过汇出汇款申请书查看汇出汇款的性质， 有无汇出不符合规定范围的汇款； 再检查批汇手续是否完备， 汇款手续是否齐全，是

9、否已经提供货卡和合同等有效文件。（ 4）审计应调阅汇出汇款申请书、进口付汇备案表、汇出汇款明细账、中间业务收入明细账和相应企业存款明细账， 检查汇入行的选择是否恰当合理， 汇出行是否及时将头寸拨付汇入行，在人行没有开立账户时，是否预先拨款给汇入行或指示汇入行于解付后索汇。2、信用证业务：（ 1）审计应调阅信用证业务的相关制度，审查信用证的申请程序，制定合格客户的标准，确定开证的额度和权限， 以及按照国际惯例和要求， 建立开证的最低标准。 审查企业申请材料和企业资质证明的相关材料，是否为有不良银行信用记录的企业办理信用证业务。（ 2）审计应调阅信用证业务的档案资料，核查单据管理情况，主要审查是否

10、在发票、货运单和托运收据上，载明商品的条件、日期、重量、品名，并且装运单据的内容与信用证规定相符。（ 3）审计应调阅抵（质）押品的清单、管理记录，审查抵押品管理情况，审计应关注是否-2精选文库对抵押保证情况详细编号记录并妥善保管，收到或发放抵（质）押品的工作与记录抵（质）押登记台账的工作是否由不同的人员来完成， 并相互验证， 对于可转让的抵押品是否在共同托管条件下持有，归还抵 (质 )押品是否有收据并存入档案，对于有价证券质押的，是否至少每月检查评估证券价值，提出补差要求，是否有(质 )押品库存的记录。（ 4）有敞口的信用证业务的后续管理需要遵循授信业务后续管理的要求，审计应调阅贷后管理的档案

11、资料，检查是否符合授信业务贷后管理的要求3、保函业务：（ 1）审计应调阅保函业务的相关制度，检查担保业务申请书、并且检查担保人是否按银行的要求提供企业证件、授权书、财务状况报告、反担保的措施及条件等资料。（ 2）审计应调阅保函业务的档案资料，核查银行是否对申请人的合法性、财务状况的真实性、交易背景的真实性等进行调查， 了解借款人的履约、 偿付能力，检查申请人是否存在信用风险、 道德风险不履行基础合同等情况， 检查是否为严重亏损， 不具备偿付能力的企业开具保函，是否为信用等级不符合要求的企业开具保函。（ 3）调阅保函业务档案，保函开出后，银行是否对保函的保证金收取、客户经营及保证项下商务合同的执

12、行等情况进行检查和管理，包括保函项下的合同执行和进展情况，申请人生产、经营、 管理情况是否正常， 反担保人的保证资格和能力的是否发生变化，并根据信用证业务（ 3）的方法检查抵（质）押物。（ 4）有敞口的保函业务的后续管理需要遵循授信业务后续管理的要求，审计应调阅贷后管理的档案资料，检查是否符合授信业务贷后管理的要求4、福费廷业务：（1）调阅现有银行机构福费廷业务各项规章制度，调阅福费廷业务档案，审查企业申请材料和企业资质证明的相关材料， 检查是否为不具备进出口权的企业办理福费廷业务， 是否为有不良银行信用记录的企业办理福费廷业务。（ 2）调阅福费廷业务档案，检查贸易合同及附件和相关的税票，是否存在同一笔应收账款多次办理办理福费廷业务或其他融资业务， 是否提供过期、 无效的信用证及承兑电文办理福费廷业务（ 3）调阅福费廷业务档案，了解贷后检查情况，检查是否对发生逾期的应收账款进行分析并对损失进行预测， 对即将到期的应收账款可能形成的损失进行预测， 是否对逾期的应收账款的责任人进行责任追究。-3