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1、旅行社财务核算一、组团归拢集中1、收到旅客交来团费或订金借：现金或银行存款贷：预收账款-（可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目）2、移送旅客交给其他旅行社时借：预收账款贷：应付账款一*旅行社（按接团单位或个人设置明细科目）3、支付团费借：应付账款杯*旅行社（接团单位或个人设置）贷：现金或银行 存款4、旅行结束时确认差额收入借：预收账款或应付账款贷：主营 业务收入5、其他二、地接1、收到旅游费用时，按照全部的团费借：现金贷：主营业务收入（基本价）同时，从总收入中冲抵基本价后的差额 视为主营业务收入的销售折让，挂应付款贷：其他应付款一票点2、旅行结束尚没有收到旅游款项时借：应收账款一*旅行社 贷
2、：主营业务收入附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要 注明开始日期、人数及主要人员姓名等尖键字，最好用双方确定的同 一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位 相核对。3、支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时借：主营业务成 本一按类别设置明细科目贷：现金4、未付车费借：主营业务成本贷：应付账款一车费一*附件 单据：应注明车片卑号码、车辆所属、司机姓名等。5、未付就餐费借：主营业务成本贷：应付账款一就餐一*6、未付住宿费借：主营业务成本贷：应付账款一住宿一*7、未付门票借：主营业务成按饭馆名称或经办人员等设置）本附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额按旅馆名或
3、经办人员等设置）8、收到组团单位回款时借：现金贷：应收账款一旅行社（组团单位或个人）9、收到购物点应付返还款借：现金贷：主营业务收入一购物消费收入10、总公司统一支付联系景点费用借：主营业务成本贷：应付账 款一总公司11、 旅客购物消费利润，应缴未交公司借：应收账款贷：主营业务收入一购物消费收入12、 导游支出报账借：主营业务成本贷：其他应收款一导游（标 准和项目范围怎么控制？）13、 代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主借：主营业 务成本贷：主营业务收入14、佣金核算根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金借：现金 贷：营业收入一外办根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提 成借：营业
4、成本一外办贷：其他应付款一旅行社（如：北京）-人 头费15、其他三、代办1、预收现金代订酒店收到定金款项时，借：现金，贷：预收账 款；支付酒店费用时，借：主营业务成本，贷：现金；收到旅客房款时， 借：现金贷：主营业务收入；业务办理完结时，借：预收账款，贷：主营业务收入。2、代组团社订酒店，事后结算业务发生时借：应收账款一*旅行社贷：主营业务收入一住宿月 底有专人核对往来，收回欠款后借：现金贷：应收账款3、代购机票、火车票等业务一般来说该业务比较简单，可以直接 按赚取得差额，借：现金贷：主营业务收入4、客人自行旅游，公司代办接送业务按照安排指示，扣除接机费 用后的差额做为收入借：应收账款一旅行社或安排人员姓名，贷： 主营业务收入一订车收入或自游人收入贷：其他应收款一司机5、其他四、公司成本核算1、车辆加油借：营业成本贷：其他应收款一加油卡2、分摊折旧、广告费用借：管理费用或营业费用贷：累计折旧借：营业费用一广告费贷：待摊费用3、 租用总公司王总车辆借：营业成本一订车贷：其他应收款一王*其他五、其他
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