基础会计综合实训

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1、第一章 会计凭证的填制与审核第一节 原始凭证的填制与审核原始凭证，亦称单据，是在经济业务发生时取得或填制的会计凭证，是记录和证明经济业务发生或完成情况的原始依据，是会计核算的重要原始资料。一、原始凭证的填制要求一原始凭证填制的根本要求：1、真实可靠。2、内容完整。3、填制及时。4、书写清楚。5、顺序使用。二原始凭证填制的附加要求1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。3

2、、购置实物的原始凭证，必须有验收证明，以明确经济责任。4、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替，以防止舞弊行为的发生。5、多联原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。6、发生退货及退货款时，必须同时有退货发票、退货验收证明、收款收据。7、职工出差借款借据，经有关领导批准，报销时收回借款余款，另开收据，不得退复原借据。8、原始凭证如有错误，应退回重开或按规定进行更正，并加盖印章。二、常用原始凭证的填制例如一收料单收料单通常是一料一单，一式三联，一联留仓库，据以登记材料卡片和材料明细账，一联送财务部门，一联交采购人员留存。

3、采购业务的收料单见表：表31收 料 单供货单位：公司 凭证编号：发票编号： 2022年6月10日 收料仓库：号仓库材料类 型材料编 号材料名称材料规格计量单位数量金额元应收实收单价买价运费合计圆钢40#55吨50005000500250000018002501800备注主管： 会计： 记账： 收料：二领料单领料单一般是一料一单，一种用途填写一张。领料单分为一次填制的和屡次填制的限额领料单两种。1、一次填制的领料单。该领料单由领料经办人填写，经该单位主管领导批准后到仓库领料。仓库保管人员审核其用途后发料，并在领料单上签章。领料单一式三联，一联留领料部门备查，一联交仓库，据以登记材料卡片和材料明细

4、账，一联转送财务部门或月末经汇总后转送财务部门登记总分类账。领料单的填制见表所示：领 料 单领料部门：一车间 2022年6月10日 凭证编号：日期材料名称数量千克单价元/千克金额元材料用途月日610A材料10002020000生产甲产品合 计100020000 财务部门： 记账： 仓库： 领料：2、限额领料单。限额领料单是由生产方案部门根据下达的生产任务和材料消耗定额按各种材料分别开出的，一式两联，一联交仓库据以发料，一联交领料部门据以领料。表33限额领料单领料部门：一车间 用途：生产A产品 2022 年6月 No 23696材料类别材料名称规格计量单位单价领用限额全月实领数量金额原料A材料1

5、0mm公斤100元3 0002 800280 000日期请领实发限额结余数量领料单位负责人签章领料人签章数量发料人签章6月2日1 000王红刘东1 000陈洋2 0006月10日800王红刘东800陈洋1 2006月15日1 000王红刘东600陈洋6006月25日400王红刘东400陈洋200合计3 2002 800三增值税专用发票增值税专用发票是一般纳税人于销售货物时开具的销货发票，一式四联，销货单位和购货单位各两联。交购货单位的两联，一联作购货单位结算凭证，一联作税款抵扣凭证。增值税专用发票在填写时，按照以下规定开具：1、工程填写齐全，用双面复写纸一次套写，各联的内容和余额一致。2、字迹

6、清楚，不得涂改。3、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章，用红色印泥盖在专用发票的左下角或右下角的“开票单位栏。4、用蓝色印泥在“销货单位栏加盖销售单位戳记，不得用手工填写。5、在“金额、“税额栏合计小写数前用“￥符号封顶，在“价税合计大写栏合计数前用“符号封顶。6、购销双方单位名称必须填写全称，可在“名称栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。 增值税专用发票的填写见表34：表34 四借款单职工因公借款必须填写正式的借款单。例3-1： 2022年6月10日，供给科采购员李立到上海采购材料借差旅费6000元。其借款单如表所示：表35 借 款 单 2022年6月10日借款人李利部门供给科

7、职务采购员借款事由到上海采购原材料借款金额人民币大写陆仟元整 ￥6000.00出纳经手五收据收到外单位和职工的各种赔款、罚款、预付款、包装物押金和职工归还借款等款项，应填写正式的收据。例3-2： 2022年6月15日，供给科采购员李利回公司后共报销差旅费5580元，余款退回出差前借款6000元。表36 收 据 2022年6月15日今收到 李利交来 出差报销退回余款人民币大写肆佰贰拾元整 ￥420.00收款单位 收款人公章 签字六差旅费报销单差旅费报销单的格式不统一，应根据本单位经济业务的需要自行设计。主要内容有：报销日期、报销单位、报销人姓名、职务、出差事由、出差天数、往返日期及时间、起程及到

8、达地名、交通费金额、住宿费金额、借款金额、报销金额、退款或补款数额、其他费用等工程。参考格式如下表：表37差旅费报销单2022年6月25日单位名称供给科姓名李利职别采购员出差事由采购材料出差 日期自2022年6月8日至2022年6月17日共10天到达地点上海工程交通工具其他旅馆费伙食补助火车汽车飞机轮船出租车旅馆费在途 天住勤 天3200.00580.00第*等房间共9天/总计金额人民币大写伍仟伍佰捌拾元整 ￥5580.00主 管 领款人 李利月日顺序号明细科目编号或名称 主管： 出纳员：七工资费用分配表生产工人只生产一种产品，其工资费用直接计入该产品的生产本钱；生产工人生产多种产品，其工资费

9、用那么按生产工时比例分配计入各种产品生产本钱。其他部门人员工资直接计入有关费用账户。例3-3： 2022年6月，某公司全月应付工资78492.98元。其中：生产一车间工人工资21491.23元，车间管理人员工资3000元；生产二车间生产工人工资30701.75元，车间管理人员工资3500元；修理车间人员工资5000元；行政管理人员工资8000元；销售部门人员工资6800元。工资费用分配情况如下：表38工资及福利费汇总表2022年 6 月 30 日 单位：元部门应付工资代扣款项实发工资职工福利费合计一车间工人21491.2329021201.233008.7724500管理30003212679

10、4203420合计24491.2361123880.233428.7727920二车间工人30701.7531030391.754298.2535000管理350043330674903900合计34201.7574333458.754788.2538990修理部门5000585.264414.747005700管理部门8000956704411209120销售部门6800597.726202.289527752合计78492.983492.987500010989.0289482八制造费用分配表月末，财务人员应将本月的制造费用总额，按照一定的方法分配计入各种产品的生产本钱，编制制造费用分配表

11、。参考格式如下：表39制造费用分配表2022年5月项 目定额生产工时分配率元/工时金额元产量定额定额工时铸造车间A13012工时/件36014557.25B12020工时/件40016174.70合计50件760工时40.436830731.95装备车间A23012工时/台36014627.02B22515工时/台37515236.49合计55台735工时40.630629863.51会计主管： 制表：九支票支票是付款人签发，委托银行将款项支付给收款人或持票人的一种票据。支票填制的参考格式见表例3-4 ：从银行提取现金5000元，备用。 中国工商银行 现金支票 03335689中国工商银行现金

12、支票存根 03335689科 目 现 金 对方科目银 行 存 款 签发日期 2022年5月6日 收款人新华公司金 额 ￥5000.00 用 途备用金备注单位主管 会计张丽 出票日期大写贰零零伍年零伍月零陆日 开户行名称 本支票付款期十天 收款人：新华公司 签发人账号 人民币千百十万千百十元角分大写伍仟元整 ￥500000 用途 备 用 金 科目借 上列款项请从 对方科目贷我账户内支付 付讫日期 年 月 日签发人盖章 出纳 记账 复核 中国工商银行转账支票存根 03335689科 目对方科目签发日期2022年5月6日 收款人大同公司金 额 ￥60000.00 用 途货 款备注单位主管 会计张丽

13、中国工商银行 转账支票 03335689 出票日期大写贰零零伍年伍月零陆日 开户行名称 收款人：大同公司 签发人账号 本支票付款期十天 人民币 千百十万千百十元角分大写陆万元整 ￥6000000 用途 货 款 科目借 上列款项请从 对方科目贷我账户内支付 付讫日期 年 月 日签发人盖章 出纳 记账 复核十进账单进账单是存款人向开户银行存入从外单位取得的转账支票等需委托银行收款时填制的单证，一般一式三联。填好后连同转账支票正本送银行受理或收款后在回单或收款通知联上盖“已受理或“转讫转账收讫章，退给单位。企业根据收账通知联，作已收款记账依据。参考格式如下：四、原始凭证的审核为了正确地反映和监督各项

14、经济业务，保证核算资料的真实性、正确性和合法性，会计部门和经办业务的有关部门，必须对原始凭证进行严格认真地审核。审核原始凭证，应从原始凭证的形式和内容实质两方面进行。一从内容实质上审核原始凭证 二形式的审核主要检查工程填写是否完整，计算是否准确，手续是否完备。1.支票。主要审核支票种类是否正确，是否用碳素墨水书写，支票内容、开户行名称、签发人账号、收款人是否正确，用途是否合理，大小写金额是否一致，存根与正本是否相符，签章是否齐全。不准更改的内容是否更改了，允许更改的内容更改后是否加盖了印鉴等。2.借款单。主要审核审批人是否签名，大小写金额是否一致，借款人是否签名等。3.收据。主要审核交款人、款

15、项内容是否正确，大小写金额是否一致，现金收讫章是否加盖等。4.发票。主要审核是否印有税务局监制章，购货单位、商品或劳务名称、金额计算是否正确，大小写金额是否一致，供给单位发票专用章是否加盖等。5.收料单。主要审核验收是否及时，收料单内容是否与发票一致，发票数量与实收数量是否一致，验收人是否签名等。6.领料单。主要审核金额计算是否正确，签名是否齐全等。7.现金存款单。主要审核收款人、账号及开户行名称是否正确，大小写金额是否一致等。8.转账进账单。主要审核收付款人、账号及开户行名称是否正确，进账单上的金额是否与支票一致，大小写金额是否一致等。 第二节 记账凭证的填制与审核记账凭证上会计人员根据审核

16、无误后的原始凭证或汇总原始凭证，应用复式记账法和会计科目，按照经济业务的内容加以分类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记账簿依据的凭证。在实际工作中，编制会计分录是通过填制记账凭证来完成的。因此，正确填制记账凭证，对于保证账簿记录的正确性有重要意义。一、记账凭证的填制要求一记账凭证填制的根本要求1.审核无误。2.内容完整。3.分类正确。4.连续编号。二填制记账凭证的具体要求1.记账凭证必须附有原始凭证并注明张数结账更正错误除外。原始凭证的张数一般以自然张数为准。差旅费等零散票券，可贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证涉及几张记账凭证的，可将原始凭证附在一张主要记账凭证后面，在其他记账

17、凭证上注明主要记账凭证的编号。2.一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担时，由保存该原始凭证的单位开出原始凭证分割单，交另一单位做凭证。3.记账凭证的编号。无论采用哪种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。一笔业务编制两张以上记账凭证的可采用分数编号，如、11/3、12/3、13/3。4.记账凭证发生错误，应当重新填制。如已登记入账，可以用红字注销法进行更正。5.记账凭证填制完毕如有空行，应当划线注销。6.会计分录应保证借贷平衡。7.摘要应与原始凭证内容一致，表述要简短精练。8.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的要求。二、记账凭证填制例如

18、一专用记账凭证的填制1.收款凭证的填制收款凭证是根据现金、银行存款增加的经济业务填制的。填制收款凭证的要求是：l由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，必须是先收款，后填凭证。2在凭证左上方的“借方科目处填写“现金或“银行存款。3填写日期实际收款的日期和凭证编号。4在凭证内填写经济业务的摘要。5在凭证内“贷方科目栏填写与“现金或“银行存款对应的贷方科目。6在“金额栏填写金额。7在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。8在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。 例3-5 2022年10月2日，收到金达公司上月所欠货款30000万元，已存入银行。 财务主管： 记账： 出纳： 制单：2.付款凭证的填制付款凭证

19、是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。填制付款凭证的要求是：1由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。2在凭证左上方的“贷方科目处填写“现金或“银行存款。3填写日期实际付款的日期和凭证编号。4在凭证内填写经济业务的摘要。5在凭证内“借方科目栏填写与“现金或“银行存款对应的借方科目。6在“金额栏填写金额。7在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。8在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。例3-6 10月15日，应发本月工资39600元。其中：生产工人工资35000元，车间管理人员工资2600元，企业管理人员工资2000元。开出现金支票，从银行提取现金，当即发放。 财务主管： 记

20、账： 出纳： 制单： 财务主管： 记账： 出纳： 制单：3.转账凭证的填制转账凭证是根据与现金、银行存款无关的经济业务填制的。填制转账凭证的要求是：1由会计人员根据审核无误的原始凭证填制。2填写日期一般情况下按收到原始凭证的日期填写；如果某类原始凭证有几份，涉及到不同日期，可以按填制转账凭证的日期填写和凭证编号。3在凭证内填写经济业务的摘要。4在凭证内填写经济业务涉及的全部会计科目，顺序是先借后贷。5在“金额栏填写金额。6在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。7在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。 例3-7 10月30日，摊销待摊费用。本月份生产车间应分摊报刊费200元，企业管理部门应分摊报刊费

21、320元 财务主管： 记账： 出纳： 制单：二通用记账凭证的填制通用记账凭证的名称为“记账凭证。它集收款、付款和转账凭证于一身，通用于收款、付款和转账等各种类型的经济业务。其填制方法与转账凭证相同。例3-8 10月30日，分配本月工资总额对生产工人工资按实用工时分配，甲产品实用工时20000小时，乙产品实用工时30000小时。 财务主管： 记账： 出纳： 制单：三、记账凭证填制实训新华公司2022年5月131日发生的局部经济业务及有关的原始凭证如下： 练习3-9：5月1日，从银行提取现金2000元，以备零星开支。练习3-10 ： 5月8日，从南沙钢铁厂购入40#圆钢一批，价款260000元，增

22、值税额44200元，圆钢已验收入库。海南省增值税专用发票开票日期：2022年5月 8日 No 003625购货单位名 称 公司纳税人登记号56247896001地址 新华南36号开户银行及账号第二联 发票联 购货方记账工商银行新华办事处 265489111商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分40#圆钢200130026 000000174420000合 计260 000004420000价税合计大写 仟佰叁拾零万肆仟贰佰零拾零元零角零分销货单位名 称南沙钢铁厂纳税登记号25669856002地址 长堤路23号开户银行及账号工商银行长堤路办事处

23、 236987444收款人：许海 开票单位： 结算方式：转账海南省增值税专用发票开票日期：2022年5月 8日 No 003625购货单位名 称 公司纳税人登记号56247896001地址 新华南36号开户银行及账号第三联 购货方作抵扣税款凭证工商银行新华办事处 265489111商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分40#圆钢吨200130026000000174420000合 计260000004420000价税合计大写 仟佰叁拾零万肆仟贰佰零拾零元零角零分 304 200.00销货单位名 称南沙钢铁厂纳税登记号25669856002地址

24、长堤路23号开户银行及账号工商银行长堤路办事处 236987444收款人：许海 开票单位： 结算方式：转账 材料收料单公司 2022年5月8日 单位：元材料名称规格单位数量单价金额发货单位圆钢40#吨2001 300260 000.00金沙钢铁厂合同号450财务主管： 张洁 供给科长：陈建 验收：王宁 采购员：李立练习3-11：5月10日，以现金购置办公用品。金江市商业零售企业统一发票 购货单位：新华公司 2022年5月10日 No 236548品 名规格单位数量单价第二联 发票联金 额十万千百十元角分印纸箱230060000合计金额大写人民币陆佰元整60000 单位盖章： 收款人：刘艳 制票

25、人：王欣练习3-12：5月15日，购入机床一台，已交付使用。练习3-13：5月16日购入材料一批。海南省增值税专用发票开票日期：2022年5月16日 No 003625购货单位名 称 新华公司纳税人登记号56247896001地址 新华南36号开户银行及账号第二联 发票联 购货方记账工商银行新华办事处 265489111商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分8mm线材吨205 00010 000000171700000合 计100 000001700000价税合计大写 仟佰壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分 117 000.00销货单位名 称大发

26、钢铁厂纳税登记号67894563200地址 望江路32号开户银行及账号工商银行望江路办事处 236986543收款人： 开票单位： 结算方式：暂欠海南省增值税专用发票开票日期：2022年5月16日 购货单位名 称 新华公司纳税人登记号56247896001地址 新华南36号开户银行及账号第三联 购货方作低扣税款凭证工商银行新华办事处 265489111商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分8mm线材吨205 00010 000000171700000合 计100 000001700000价税合计大写 仟佰壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分 117

27、 000.00销货单位名 称大发钢铁厂纳税登记号67894563200地址 望江路32号开户银行及账号工商银行望江路办事处 236986543收款人： 开票单位： 结算方式：暂欠收 料 单新华公司 2022年5月16日 单位：元材料名称规格单位数量单价金额发货单位线材8mm吨205 000100 000.00大发钢铁厂合同号552财务主管： 张洁 供给科长：陈建 验收：王宁 采购员：李立练习3-14：5月18日，开出支票支付广告费。金江市广告业专用发票客户名称：新华公司 2022年5月18日 工程单位数量单价第二联 报销凭证金 额万千百十元角分产品广告次20200400000合计金额大写肆仟零

28、佰零拾零元零角零分400000单位盖章： 收款人：张辉 制票人：扬星中国工商银行转账支票存根 支票号码 2022623 科 目 银行存款 对方科目 营业费用出票日期 2022年5月18日 收款人 创新广告公司金 额 4 000.00用 途 产品广告费备 注单位主管 会计：张义练习3-15：5月20日，销售甲产品一批。海南省增值税专用发票开票日期：2022年5月 20日 购货单位名 称 光明工厂纳税人登记号26968354441地址 光明路10号开户银行及账号第四联 销货方记账工商银行大河支行 698541233商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元

29、角分甲产品台2002 00040000000176800000合 计400000006800000价税合计大写仟佰肆拾陆万捌仟零佰零拾零元零角零分 468 000.00销货单位名 称新华公司纳税登记号56247896001地址 新华街36号开户银行及账号建设银行大河办事处 265489111收款人：李华 开票单位： 结算方式：转账中国工商银行进账单收账通知 2022年 5月 20日 第12号收款人全 称新华公司付款人全 称光明工厂此联是银行交给收款人的回单账 号265489111账 号698541233开户银行工商银行新华办事处开户银行工商银行大河支行人民币大写肆拾陆万捌仟元整千百十万千百十元

30、角分46800000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账 借 款 单 2022 年 5月 21 日借款人王倩部门销售职务推销员借款事由开商品展览会借款金额人民币大写叁仟元整 ￥3000.00出纳经手练习3-16：5月21日，销售部推销员王倩到上海参加商品展览会借差旅费出3000元。练习3-17：5月26日，签发转账支票支付车间机器设备的修理费900元。金江市工业企业销售统一发票 购货单位：新华公司 2022年5月26日 No 5698723产品或劳务名称规格单位数量单价第二联 报销凭证金 额十万千百十元角分修理费工时3030.0090000合计金额大写人民币

31、玖佰元整90000 单位盖章： 收款人：李梅 制票人：王齐中国工商银行转账支票存根 支票号码 3026587 科 目 银行存款 对方科目 制造费用出票日期 2022年5月26日 收款人 宏大修理厂金 额 900.00用 途 机床修理费备 注单位主管 会计：张义练习3-18：5月26日，销售乙产品一批，价款300000元，增值税额51000元。本公司为成都金福公司代垫运杂费2300元，并办好托收手续。海南省增值税专用发票开票日期：2022年5月26日 No 003625购货单位名 称 成都金福公司纳税人登记号32566488921地址 金福街10号开户银行及账号工商银行金福支行 23658944

32、1商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%第四联 销货方记账税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品台1202 50030000000175100000合 计300000005100000价税合计大写 X 仟X 佰叁拾伍万壹仟零佰零拾零元零角零分 351 000.00销货单位名 称新华公司纳税登记号56247896001地址 新华南36号开户银行及账号工商银行新华办事处 265489111收款人：李华 开票单位： 结算方式：托收铁路局运杂费专用发票发站海南到站成都车种车号货物自重集装箱型运到期限保价金额运价里程第二联 报销凭证收货人全称成都金福公司发货人全称新华公司现付费用地址金

33、福街10号地址新华南36号工程金额货物名称件数货物重量计费重量运价号运价率附记运费2000.00B产品5件2 000公斤保险费300.00发货人声明事项铁路声明事项合计2 300.00中国工商银行转账支票存科 目 银行存款 对方科目 应收账款 出票日期 2022年5月26日 收款人 金江火车站金 额 2 300.00用 途 代垫运费备 注单位主管 会计：张义托收承付凭证回单委托日期：2022年5月26日 No 264321收款人全 称新华公司付款人全 称此联是银行给收款人的回单成都金福公司账 号265489111账 号236589441开户银行工商银行新华办事处开户银行工商银行金福支行委托收款

34、金额人民币大写叁拾伍万叁仟叁佰元整百十万千百十元角分35330000附寄单据4商品发运情况合同号码32564备注款项收托日期 年 月 日开户银行盖章20223年5月26日练习3-19：5月27日，签发转账支票支付下半年轿车的保险费3000元。中国工商银行转账支票存根 支票号码 2022623 科 目 银行存款 对方科目 待摊费用出票日期 2022年5月27日 收款人 中保海南省分公司金 额 3 000.00用 途 保险费备 注单位主管 会计：张义中国人民保险公司收款收据 收款日期2022年5月27日 No.23408今收到：新华公司交 来：轿车下半年的保险费2022年7月到12月人民币大写叁仟

35、元整 3 000.00备注：海南分公司盖章 收款人：陈冬 经办人：高慧练习：3-20：5月28日，由于生产经营的需要，从银行取得借款500000元。借款借据入账通知单位编号：3658 日期：2022年5月28日 No 654789收款单位名 称新华公司付款单位名 称工商银行新华办事处往来账号265489111往来账号此联由银行退借款单位作入账通知698425661开户银行工商银行新华办事处开户银行工商银行新华办事处借款金额人民币大写伍拾万元整百十万千百十元角分50000000借款原因及用途购材料利率10% 借 款 期 限你单位上列借款，已转入你单位结算户内。借款到期时由我行按期自你单位结算账户

36、转还。 此致 银行盖章2022年5月28日期限方案还款日期方案还款金额半年2022年11月28日练习3-21：5月29日，收到宏大公司转账支票一张，金额为56000元，用以支付上月的欠款，当即存入银行。中国工商银行进账单收账通知 2022年5月29 日 第14号收款人全 称新华公司付款人全 称此联是银行交给收款人的回单宏大公司账 号265489111账 号698745121开户银行工商银行新华办事处 开户银行工商银行大河支行人民币大写伍万陆仟元整千百十万千百十元角分5600000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账练习3-22：5月30日，收到金福公司支付货

37、款353300元。托收承付凭证收账通知委托日期：2022年5月29日 No 264321收款人全 称新华公司付款人全 称此联是银行给收款人的入账通知成都金福公司账 号265489111账 号236589441开户银行工商银行新华办事处开户银行工商银行金福支行委托收款金额人民币大写叁拾伍万叁仟叁佰元整百十万千百十元角分35330000附寄单据4商品发运情况合同号码32564备注款项收托日期 2022年 5 月 29 日开户银行盖章2022年5月26日练习3-23：5月30日，归还上月购料款70000元。中国工商银行电汇凭证回单 2022年 5月30 日 付款人全称新华公司收款人全称此联是银行交给

38、收款人的回单大发钢铁厂账号265489111账号67894563200汇出地点海南海口市汇出行名称工商银行新华办事处汇入地点海南琼海市汇入行名称建设银行望江办事处汇入金额人民币大写柒万元整千百十万千百十元角分7000000汇款用途 前欠货款汇出银行盖章 2022年5月29日练习3-24：5月30日职工林红交来现金归还借款1000元。收 据2022年5月30日今收到 林红交 来 出院借款人民币大写壹仟元整 ￥1000.00收款单位 收款人 黄华公章 签字练习3-25：5月30日，销售废料线材一批。金江市工业企业统一发票 No 236548购货单位：兴业收购站 2022年5月30日品 名规格单位数量单价第二联 发票联金 额十万千百十元角分线材8MM公斤 100880000合计金额大写人民币捌佰元整80000 单位盖章： 收款人：崔玲 制票人：杜文练习3-26：5月30日，分配结转本月工资费用78000元。其中：甲产品工人工资40000元，乙产品工人工资20000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资5000元，专设销售机构人员工资3000元。工资分配表如下：工资费用汇总分配表