税法自学考试试题

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1、n 全国2007年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.一般认为，税收的固有特征是（ ）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.根据各级政府对税收的管理权限划分税类，属于中央税的税种是（ ）A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，其税务处理方法是（ ）A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的

2、税率，但不允许抵扣进项税金C.按小规模纳税人对待，允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金4.增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.根据消费税法律制度规定，应征收消费税的事项是（ ）A.轮胎厂生产销售汽车轮胎B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂生产销售卡车6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（ ）A.视同销售应税消费品纳税B.按组成计税价格作为计税依据C.在移送使用时纳税D.不纳税7.

3、中央铁路运营业务的纳税人是（ ）A.铁道部B.各车务段C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（ ）A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.不动产所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产

4、有关的税金是（ ）A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、教育费附加C.营业税、城市维护建设税、教育费附加D.增值税、营业税、城市维护建设税12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（ ）A.按计税工资总额1.4%扣除B.按计税工资总额1.5%扣除C.按实发工资总额14%扣除D.按实发工资总额15%扣除13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出项目是（ ）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税

5、的方法是（ ）A.免税B.税收饶让C.税收抵免D.加速折旧15.外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（ ）A.将借款直接用于再投资B.将分得的免税利润直接用于再投资C.将分得的税后利润直接用于再投资D.将接受的捐赠款直接用于再投资16.根据个人所得税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（ ）A.省政府颁发的科技创新奖金B.商业保险赔款C.国债利息D.转让旧电脑所得17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（ ）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（ ）A.个人所得税B.企业所得税C.

6、个体工商户所得税D.独资企业所得税19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（ ）A.纳税人户籍所在地B.收入来源地C.税务部门指定地D.由纳税人自己选择纳税地20.根据资源税法律制度规定，属于资源税应税产品的是（ ）A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油21.2006年1月1日起，我国取消了1958年开始征收的（ ）A.农业税B.城市房地产税C.车船使用牌照税D.契税22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（ ）A.1%B.1.2%C.2%D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是（ ）A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人

7、实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积24.应当征收耕地占用税的项目是（ ）A.占用耕地建设水库移民用房B.占用耕地用于兴修水利C.占用耕地修建高速公路D.占用耕地开办乡镇企业25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（ ）A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳26.根据契税法律制度规定，应当缴纳契税的项目是（ ）A.赠予房产B.城镇职工第一次购买公有住房C.等价交换房产D.转移农村集体土地承包经营权27.王某是一辆卡车的所有人，2006年1月1日，他与李某签订了为期一年的租赁合同，约定本年度该车由李某使用，但是合同中未明确这一年的车船使

8、用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是纳税人D.由税务机关指定王某或李某纳税28.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是（ ）A.国家专利局B.赵某C.国家专利局和赵某都是纳税人D.专利的实际使用人29.纳税人有意识地用欺骗、隐瞒等手段逃避履行纳税义务的行为，属于（ ）A.欠税B.偷税C.抗税D.骗税30.根据税收法律制度规定，不能从事税务代理的机构是（ ）A.律师事务所B.会计事务所C.审计事务所D.税务机关二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个

9、是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.一般认为，税法的基本原则包括（ ）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收对等原则E.税收优惠原则32.我国现行实行定额征税的税种有（ ）A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船使用税E.耕地占用税33.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项有（ ）A.学校提供的教育劳务B.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人本人提供的营业税应税劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.托儿所提供的托儿服务34.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（ ）A.专利权使用费所得B.非专利技术

10、使用费所得C.商标权使用费所得D.稿酬所得E.提供著作权的使用权所得35.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（ ）A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.税收法律关系有哪些特征？37.简述印花税的征税范围。38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。四、论述题(本大题12分)39.税收征管法对税收保全措施作了怎样的规定？五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某企业（增值税一般纳税人）2006年8月份购销业务如下：（1）购进生产原料

11、一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元、5.1万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、2万元;（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入56万元（不含税价）。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。41.某企业某年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用70万元；（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税1

12、0.01万元，教育费附加4.29万元；（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元；（6）管理费用137万元。根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。42.朱某在某外商独资企业任职，2006年7月份其获得的收入有：（1）工资收入6000元；（2）午餐补贴1000元；（3）月奖金2500元；（4）休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入5000元；（5）购物抽奖收入200元。根据上述资料，依据税法规定，计算朱某2006年7月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。附： 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过5002000元的部分10253超过20005000元的部分151254超过5000-20000元的部分20375