企业所得税业务培训试题

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1、企业所得税业务培训试题1. 一.单项选择题以下各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是。2. A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业E在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业根据企业所得税法规定，企业分为。A国有企业和中外合作企业E居民企业和非居民企业C集体企业和合伙企业D居民企业和外资企业按照企业所得税法的规定，以下企业不缴纳企业所得税的是A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业4以下纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有。A在我国设立的外国独资企业B在中国境内设立机构、场所的外国企业C在中国境内未设

2、立机构、场所的外国企业D依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E清算所得5.居民企业适用的企业所得税法规定的税率是。6. A20%B25%C33%D15%以下企业应纳税所得税额计算公式正确的选项是。7. A应纳所得税额=-收入总额不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损E应纳所得税额=收入总额免税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损C应纳所得税额=-收入总额不征税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损D应纳所得税额=-收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补的以前年度亏损在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除。8. A公益性捐赠支出B软件生产企业的职工培训费用C

3、职工福利费D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项收入总额中以下收入为不征税收入。9 A接受捐赠收入B销售货物收入C转让财产收入D财政拨款.在计算应纳税所得额时，以下支出可以扣除。A向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项E企业所得税税款C税收滞纳金D经济合同违约罚金.某企业经税务机关审核，2009年度亏损50万元.2010年度盈利40万元，2011年度盈利70万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为万元。10 A12B15C19.8D9除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业为纳税地点。12. A登记注册地B实际经营地C管理机构所在地D法人住所地国家需要重点扶持的高新技术

4、企业，减按的税率征收企业所得税。13. A10%B12%C15%D20%企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得税额时扣除A全额B加计C减半D加倍企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为。A应纳税所得额的3%以内的部分B应纳税所得额的10%以内的部分C在年度利润总额的12%以内的部分D在年度利润总额的10%以内的部分企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得取得的收入，可以在计算应纳税所得额时收入。14. A加倍B加成C加计D减计某企业2010年“营业外支出罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款1

5、0万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费滞纳金5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元。则该企业税前可以扣除的罚息支出是万元。15. A50B35C24.8D19.8中国A生产企业，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为万元A5B4C6D3根据企业所得税法的规定，以下税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。16. A土地增值税B允许抵扣的增值税C消费税D营业税畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为答案A2年E3年C4年D5年企业发生的符条件

6、的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。17. A15%B20%C40%D60%企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员的工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的加计扣除。A50%B100%C60%D90%22企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照征收企业所得税。23. A“三免、二减半”B“二免、三减半”C“三免、三减半”D“二免、二减半”企业以资源综合利用所得税优惠目录规

7、定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按计入收入。A60%B70%C80%D90%24. 企业从事蔬菜种植的所得，企业所得税A免征B减征C全额征税D减征90%某企业2011年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元，其中广告费125万元，管理费用30万元，营业外支出20万元其中，税收滞纳金3万元，通过县级政府机关向贫困地区捐款17万元，准予扣除的税费为10万元。该企业2011应纳企业所得税万元。25. A19.23B30.17C26.05D26.80根据企业所得税法实施条例规定，企业的支出，只有在企业整体转让或

8、者清算时，才准予扣除。A转让资产B外购固定资产C转让无形资产D外购商誉某软件开发公司，被认定为重点扶持的高新技术2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得的生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其它应扣除的成本、费用、税金等合计300万元其中，研发费60万元。以下说法正确的选项是。A该企业可以可以扣除的业务招待费是3万元B该企业2010年适用20%的税率C2010年的亏损不得用2011年的所得弥补D应纳税所得额是41.34万元28某福利企业2011年利润总额200万元，发生工作性支出60万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2011年度应纳所得税额万元。29.

9、A50B40C37.5D45企业发生以下情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指。30. A用于市场推广或销售B用于交际应酬C用于职工奖励或福利D用于股息分配E将资产用于生产、制造、加工另一产品依据现行企业所得税政策的规定，以下关于享受农产品初加工免征企业所得税范围的说法错误的选项是。A小麦初加工产品还包括麦麸、麦糠、麦仁B薯类淀粉生产企业享受免征企业所得税优惠必须到达国家环保标准，且年生产量在5000吨以上C粮食副产品还包括玉米胚芽，小麦胚芽D稻米初加工产品还包括稻糠砻糠、米糠和统糠31某企业属于国家重点扶持的高新技术企业，项目分开核算，2010年应纳税所得额为1200万元，其中600

10、万元为计术转让所得。则2010年应所得税为万元A97.5B125C89.5D102.532.某企业2011年度实现应纳税所得额40万元，年度汇算清缴时发现有58.5万元下脚料销售未入账增值税税率为17%、城建税税率为7%、教育费附加率3%。该企业应补缴的企业所得税为万元。33. A12.5B14.625C14.4125D12.2875纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在期内，重新办理企业所得税年度纳税申报。34. A汇算清缴B纳税申报C纳税检查D下年度调整某中外合资企业，2011年全年销售收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为200万元，实际发生业务招待

11、费35万元，其税前可以扣除的业务招待费金额为万元。A10B21C14D13某居民企业纳税人2011年财务资料如下：收入合计15万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为万元。35. A0.75B1.75C2D3某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，国家企业所得税法的规定，企业2011年应纳所得税额为万元。36. A18.75B13.5C15D25某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增

12、值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应缴企业所得税为万元。37. A3.32B2.93C4.03D4.29加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。38. A60%B40%C50%D70%国家企业所得税法规定，以下收入属于不征税收入的是。A财政拨款B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入D国债利息收入40企业以下处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。41. A将半成品用于连续生产成品E将资产在总机构及其

13、分支机构之间转移C将资产赠送他人D改变资产形状、结构或性能根据企业所得税法规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。42. A行政罚款B被没收的财物C赞助支出D以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失根据企业所得税法的规定，以下税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。A土地增值税B允许抵扣的增值税C消费税D营业税根据企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税A公益性捐赠支出B软件生产企业的职工培训费C固定资产减值准备D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项44关于企业所得税涉及发票问题的说法，错误的选项是。A企业固定资产投入使用后，由于工程款

14、项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。B加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证C房地产开发企业出包的工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高金额不得超过合同金额的30%。D企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。45.企业所得税管理的基本要方法是。A分类管理B优化服务C核实税基D

15、强化稽查A强化评估E完善汇缴C核实税基D重点稽查47总机构在年度终了后日内，应依照法律、法规和其它有关规定进行汇总纳税企业所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。A3B4C5D248.税务机关应在每年底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A月B4月C5月D6月49.2009年起，新增银行信用社保险公司的企业所得税由管理。A国务院B地方税务局C省政府D国家税务局50.2009年起既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由管理。51. A国家税务局B地方税务局C省政府D国务院企业所得税减免税有资质认定要求的，纳税人。A可先办减免税手续，后取得有关资质认

16、定52. B须先取得有关资质认定C无须取得有关资质认定D提出申请即可办理减免税手续纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律减免税。53. A可以按规定B经地方政府批准后可以C不得D可以部分以下纳税人不属于企业所得税纳税人的是。54. A农民专业合作社B一人有限责任公司C合伙企业的自然人合伙人D合伙企业的法人合伙人下述对于企业所得税收入的理解，正确的选项是。A取得商标使用权转让收入应当计入应纳税所得额B教育费附加返还款不应当计入应纳税所得额中征税C建筑、安装工程，持续时间超过12个月的，应当按工程结算款确定收入的实现D包装物押金收取的时就应当确

17、认收入企业发生以下情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，应当视同销售确认收入的是。A将资产用于生产、制造、加工另一产品B改变资产形状、结构或性能C用于交际应酬55. D改变资产用途如将自建商品房转为自用或经营E将资产在总机构及其分支机构之间转移对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为，于上交财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。56. A不征税收入B免税收入C征税收入D递延收入根据企业所得税政策的规定，以下各项中，不应计入应纳税所得额的有。57. A股权转让收入E因债权人缘故确实无法支付的应付款项C出口货物退还纳税人的增值税税款D接受

18、捐赠收入企业所得税法中未明确开筹办费列作长期待摊费用，企业可以在的当年一次性扣除，也可以按照企业所得税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。A取得营业执照B实现第一笔收入C开始经营之日D获利企业根据国家有关规定，为在本企业任职或者受雇的全体职工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不予扣除。58. A7%B4%C3%D5%某企业2011年销售了2010年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为正确的选项是。59. A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除B按照规定计算存货成本，但准予在计

19、算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确企业实际支付给关联方的利息支出，除符合规定外，金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过的部分准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。60. A5:1B2:1C3:1DI:5合理工资薪金,是指企业按照股东大会,董事会、薪酬委员会或相关关机构制定的工资薪金制度规定发放给职工的工资薪金。A准备B实际C计提D预计某企业一般纳税人因管理不善损失外购材料50万元不含税，保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为万元。A45B50C53.5D58.564.以下支出中，可以从应纳

20、税所得额中据实扣除的是A建造固定资产过程中向银行借款的利息65. E诉讼费用C对外投资的固定资产计提的折旧费D实际发生的业务招待费某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为。A次性税前扣除E按奶牛寿命在税前扣除66. C按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除投资公共基础设施项目取得的第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目后所取得的第一笔主营业务收入。67. A建成后并投入运营不包括试运营B已建成并将要投入使用C已建成但尚未投入使用D建成并投入运营包括试运营小型微利企业条件中，资产总额按计算。A企业年初的资产总额

21、E企业年末的资产总额C企业全年月平均资产总额D企业年初与年末的资产总额之和68按现行企业所得税政策规定，企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的，直接抵扣当年的应纳税所得额。A20%B100%C50%D30%69.高新技术企业认定的条件之一是高新技术产品服务收入占企业当年总收入的以上。A60%B20%C40%D30%70.企业依法与安置的每位残疾人签订了劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作，是享受安置残疾职工资100%加计扣除的条件之一。A半年E年以上含一年C一年以上不含一年D2年71.某企业201

22、1年应纳税所得额100万元未考虑研发费的加计扣除，其中已扣除的“三新”开发费40万元，该企业2011年应纳税所得税额是万元。A10B15C20D2572.企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在内未发生支出且未缴回财政部门或其它拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该项资金第6年的应税收入总额。A3年36个月B5年60个月C4年48个月73.某符合条件的小型微利企业2011年度应纳税所得额为5万元，2012年一季度利润额1.2万元，该企业一季度应预缴企业所得税元。1 A3000B1200C2400二多项选择题根据企业所得税法规定，企业分为。2 A本国企业B外国企业C居民企业D非居民

23、企业.以下属于企业收入总额中的征税收入的是。3 A国债利息收入B销售货物收入C转让财产收入D财政拨款.在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除财物的损失D超过规定标准的捐赠支出.企业购置用于环境保护、等设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A节能节水B安全生产C节能减排D更新改造企业所得税的预缴方式是A分月B分旬C分年D分季某企业2011年度的会计利润为800万元，税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有。A查补消费税10万元B实际发生的职工福利费120万元，工资总额1000万元C国库券利息收入20万元D多列无形资产摊销80万元7.根据企业所得税法规定，以下各

24、项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有。A房产税B城镇土地使用税C城市维护建设税D土地增值税按企业所得税法实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的条件包括。8. A从事国家非限制和禁止行业B年度应纳税所得额不超过30万元C从业人员不超过100人D资产总额不超过3000万元一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有。9. A经济林，10年B奶牛，3年C飞机，10年D汽车，5年以下各项中当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有。10. A职工教育经费支出超过工作薪金总额2.5%的部分B向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期

25、同类贷款利率计算的数额的部分C业务招待费超过税法规定标准的部分D广告费和业务宣传费支出超过当年销售营业收入15%的部分E公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分.根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是。A分类管理B优化服务C核实税基D完善汇缴E强化评估F防范避税12税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收的纳税人，核定A应纳税所得E应税所得率C税率D应税所得税额13.以下属于不得采取核定征收的特殊纳税人是。A汇总纳税企业B上市公司C会计师事务所D财务公司4.列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、税额抵免和其它专

26、项优惠政尺0策。A抵扣应纳税所得额B加速折旧C减计收入D不征税收入15 .企业资产损失按其中申报的内容和要求的不同，分为两种申报形式。A清单申报E汇总申报C专项申报D分类申报16 .以下属于具有法律效力的外部证据的是。A司法机关的判决或者裁定E企业的破产清算公告或清偿文件C具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明D保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据17.除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入确实认，必须遵循的原则是。A权责发生制原则B合法性原则C收付实现制原则D实质重于形式原则18.企业取得的其它各类财政专项资金，包括。A直接减免的增值税B即征即退的各种税收C按规

27、定取得的出口退税款D先征后返的各种税收E先征后退的各种税收19.以下项目的收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额的是。1 A自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入B自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入C自2008年1月1日起，企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入D自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为养殖业提供保险业务取得的保费收入0.房地产企业发生的准予当期按规定扣除。A期间费用E已销

28、开发产品计税成本C营业税金及附加D土地增值税21.以下经济事项，属于企业重组业务的是。A债务重组E对外捐赠C股权收购D资产收购E合并、分立22企业取得财产包括各类资产、股权、债权等，不管是以货币形式还是非货币形式表达，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。A转让收入B债务重组收入C接受捐赠收入D无法偿付的应付款收入23.汇算清缴工作结束后，各级税务机关应认真总结，写出书面总结报告，其内容包括。A汇算清缴工作的基本情况B企业所得税税源结构的分布情况C企业所得税收入增减变化及原因D企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议24非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺

29、难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下方法核定应纳税所得额。A按收入总额核定B按成本费用核定C按经费资产换算收入核定D按照上期应纳税所得额直接核定25关于开筹办费的处理，以下说法错误的选项是。A可以在开始经营之日的当年一次性扣除B可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变C必须按新税法有关长期待摊费用的规定处理D企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，必须按原所得税法的相关规定执行26.以下有关企业所得税收入的表述，正确的有。A售后回购满足收入条件的，应作销售和购进核算B以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，

30、差额应在回购期间确认利息费用C销售商品采取托收承付方式的，在发出商品时确认收入D销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入27以下各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有。A符合条件的非营利组织的收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C财政拨款D国债利息收入28根据企业所得税法规定，以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有。A企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出B企业所得税款C未经核定的准备金支出D向投资者支付的股息、红利的权益投资收益款项29以下属于外部处置资产，需缴纳企业所得税的是。A将资产用于市场推广B将资产用于对外捐赠C将资产用

31、于职工奖励D将自建商品房转为自用E将资产用于生产、制造、加工另一产品30根据企业所得税法的相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有。A境外营业机构的亏损可以用境内的营业机构的盈利弥补B一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补C企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损D税前弥补亏损的期限最多不得超过5年31.以下关于企业所得税税率的说法，正确的有。A采取核定征收方式的小型微利企业，不得适用20%的优惠税率B符合条件的高新技术企业清算期间的清算所得，不适用15%的优惠税率C非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠D在中国境内未设立机构场所的非居民企业，来

32、源于中国境内所得适用20%的法定税率32备案管理的具体方式分为两种。2 A事先备案E事后备案C事先报送相关资料D事后报送相关资料3.企业销售商品同时满足以下丨条件的，应确认收入的实现。A商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方E企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C收入的金额能够可靠地核算D已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算34.企业发生以下情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。正确的选择是。A用于市场推广或销售B改变资产形状、

33、结构或性能C改变资产用途如将自建商品房转为自用或经营D.将资产在总机构及其分支机构之间转移35.根据企业所得税政策的相关规定，以下收入中的免税收入有A国债利息B存款利息C财政补贴D财政拨款E居民企业直接投资于居民企业非上市公司取得的股息36主管税务机关对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入中的审核内容是。A有无政府搬迁文件或公告B有无搬协议和搬迁计划C有无企业技术改造、重置或改进固定资产的计划或立项D是否在规定期限内进行技术改造、重置或改进固定资产和购置其它固定资产等37.关于高危行业企业的安全生产费用支出的说法，正确的有。A高危企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作

34、为当期费用在税前扣除E属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除C企业按照有关规定预提的安全生产费用，可以在税前扣除D企业按照有关规定预提的安全生产费用，不得在税前扣除38关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题，以下表述正确的有。A税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许用调增的应纳税所得额弥补该亏损B用查增的应纳税所得额按规定弥补亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税C对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照中华人民共和国税收征收管理

35、法第六十三条规定处罚D检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照中华人民共和国税收征收管理法有关规定进行处理或处罚39关于国债成本确定与计算方法问题，以下说法正确的选项是A通过支付现金方式取得的国债，以国债面值和支付的相关税费为成本B通过支付现金以外的方式取得的国债，以该资产的公允价值和支付的相关税费成本C通过支付现金方式取得的国债，以买入价和支付的相关税费为成本D通过支付现金以外的方式取得的国债，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本40.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。A先进先出法B加权平均法C后进先出法D个别计价法

36、41关于企业发生研究开发费，以下说法正确的选项是。A企业实际发生研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除E在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除C企业实际发生研究开发费，在年度中间预缴所得税时，不允许据实扣除D在年度终了进行所得税申报和汇算清缴时，据实扣除2.房地产企业将开发产品用于等行为，应视同销售A捐赠E赞助C职工福利D奖励E抵偿债务43企业发生股权收购中的当事各方，是指。A债务人E中介评估机构C转让方D被收购企业44.企业发生资产收购的当事各方，是指。A转让方的债权人E转让方C受让方债权人D受让方45企业发生法律形式改变，应当按规定进行清算的情形，包

37、括A由法人转变为个人独资企业E由法人转变为合伙企业C将登记注册地转移至中华人民共和国境外包括港澳台地区D企业改变经营范围46企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务，处置资产、归还债务以及向所有者分配财产等经济行为时，对等事项的处理。A清算所得B清算所得税C股息分配D解散破产48. A有形资产的购销、转让和使用B无形资产的购销、转让和使用C融通资金D提供劳务税务机关可依据所得税法及其实施条例的规定对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查。49. A滥用税收优惠B滥用税收协定C滥用公司组织形式D利用避税港避税以下关于从事农、林、牧、渔项目所得可以享受企业所得税优惠，表述

38、正确的选项是。A企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。B企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或者租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖取得的所得。C企业外购茶叶进行筛选，分装、包装后进行销售取得的所得。D企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得。50. 以下关于取得债券利息收入享受企业所得税优惠，表述正确的选项是。51. A对持有20112013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税B.对企业取得2009年、2010年、2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税C对企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息

39、收入，作为免税收入从2011年1月1日起，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其它部门取得财政性资金，应同时符合条件，可以作为不征税收入。53. A企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件E财政部门或其它拨付资金的政府部门，对该资金有专门的资金管理方法或具体管理要求C企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D作为不征税收入后，用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额扣除根据现行企业所得税相关政策规定，以下说法正确的选项是。A金融企业发生符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除B2007年12月31日前已经批准从事符合公共

40、基础设施项目投资经营所得和环境保护，节能节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营所得纳税年度起，按所得税法规定计算“三免三减半”优惠期间内，自2008年1月1日起享受剩余年限的减免优惠C对国有工矿企业，国有林区、国有垦区企业参与政府统一组织的棚户区改造，并同时满足一定条件的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除D自2012年1月1日至2015年12月31日对年应纳税所得额低于3万元含3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税根据现行所得税政策规定，以下说法正确的选项是。A对生产和装配残疾人员专门用品的符合条件的居民企业，可在2015年底前免

41、征企业所得税B金融企业其涉农和中小企业贷款进行风险分类后，其中对损失类贷款按100%计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除C某金融企业有贷款损失准备金余额100万元，当年发生符合条件的贷款损失80万元，其当年可在计算应纳税所得额时扣除贷款损失80万元三.判断题对检查调增的应纳税所得额，允许弥补以前年度发生的亏损。企业清算所得不得弥补企业正常经营期间形成的亏损。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，可以计算为当期亏损。企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。纳税人在办理季度企业所得税纳税申报时，不得弥补以前年

42、度的亏损。企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。各种准备金支出一律不得在企业所得税前扣除。企业在对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。符合条件的非营利组织的收入为不征税收入。一人有限责任公司属于依法在中国境内成立的企业，但是不缴纳企业所得税。企业所得税所得额的计算，一律以权责发生制为原则。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期或开具的发票的日期确认收入的实现。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得扣除。企业已经作为损失

43、处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，允许据实扣除。企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售营业收入的5%。扣除。如果修理后的固定资产的使用年限延长2年以上，那么该项修理支出就属于固定资产大修理支出。企业从事中药材种植项目的所得，减半征收企业所得税。企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行确定。实行跨地区汇总企业不能核定征收企业所

44、得税。实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。25.采取核定应税所得率征收企业所得税的应税收入额包括免税收入和不征税收入。26.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。27.存货报废、毁损或变质损失无论大小，依据的证据材料都必须要有专业技术鉴定意见或法定资质的中介机构出具的专项报告28.合伙企业的合伙人，是法人和其它组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。29企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照商业折扣前的金额确定销售商品

45、收入金额。30.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税。31如果企业取得的某项收入既不是征税收入也不是免税收入，那么该项收入一定是企业所得税的征税收入。32烟草企业和白酒行业的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。33.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。34纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，由税务机关核定减免税额。35企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免应纳税所得

46、额。36认定复审合格的高新技术企业，自认定复审批准的有效期次年开始，可申请享受企业所得税优惠。37房地产企业不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。38.房地产企业代有关部门、单位和企业收取的基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。答案一、单项选择题1、C2、B3、C4、C5、B6、A7、D8、D9、D10、B11、A12、C13、B14、C15、D16、C17、B18、B19、B20、A21、B22、C23、D24、A25、C26、D27、A28、B29、E30、B31、D32、D33、A34、D35、B36、B37、B38、A39

47、、A40、C41、D42、B43、B44、C45、A46、C47、C48、D49、D50、B51、B52、C53、C54、A55、C56、A57、C58、C59、D60、C61、A62、B63、C64、B65、C66、D67、C68、C69、A70、B71、C72、B73、B二、多项选择题1、CD2、BC3、ABCD4、AB5、AD6、AC7、ABCD13、ABCD19、ABCD8、ABCD9、ABC10、AD11、ABCDEF12、BD14、ABC15、AC16、ABCD17、AD18、ABDE20、ABCD21、ACDE22、ABCD23、ABCD24、ABC25、CD26、ABD27、A

48、BD28、BCD29、ABC30、BCD31、ACD32、AD33、ABCD34、BCD35、AE36、ABCD37、ABD38、ABD39、BC40、ABD41、AB42、ABCDE43、ACD44、BD45、ABC46、ABC47、ABCD48、ABCD、49、AB50、ABC51、ABC52、ABC53、AB三、判断题1、正确2、错误3、错误4、正确5、错误6、错误7、错误8、错误9、错误10、错误11、错误12、错误13、错误14、正确15、正确16、错误17、错误18、错误19、错误20、错误21、错误22、错误23、正确24、错误25、错误26、正确27、错误28、错误29、错误30、正确31、正确32、错误33、正确34、错误35、错误36、错误37、正确38、错误