第十章工程项目成本风险分析与管理

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1、工程成本规划与控制课程教案教案编号CM10-001本次授课题目：工程项目成本风险分析与管理大纲教学：第十章教师、听课对象、 时间和地点：教学目标：1）了解工程成本构成要素的不确定性2）熟悉工程成本风险分析与管理3）熟悉工程成本风险管理技术教学重点：1）工程成本风险分析与管理2）工程成本风险管理技术教学难点及化解 措施：工程成本风险管理技术（通过回顾其他先修课程的内容和新方法重点讲解）教学过程序 号教学内容时间 分配教师活动学生活动1工程成本构成要素的不确定性10分钟讲解，听课，理解2工程成本风险识别10分钟讲解，举例分析听课，理解，提问3工程成本风险估计15分钟讲解听课，理解4工程成本风险评价

2、20分钟讲解，提问听课，理解，问答5工程成本风险管理技术35分钟讲解，举例分析听课，理解，回答问题第十章 工程项目成本风险分析与管理（2学时）一、本章教学目的通过本章的学习，让学生了解工程项目成本构成要素的不确定性与风险管理的基本理论， 学会 工程项目成本风险分析的工具和技术与风险管理的手段和方法， 提高风险识别、估计和评价的工程 项目风险分析和管理的能力。二、本章教学重点和难点本章教学重点和难点是工程项目成本风险分析与管理中的风险识别、估计和评价的技术、手段 和方法。三、本章教学内容（一）工程成本构成要素不确定性与风险管理1. 工程成本构成要素不确定性分析（1）工程成本构成要素是随机变量工程

3、成本构成要素是随机变量，在于工程成本无论采用何种分类标准，其构成要素都要受自然、 社会、技术、经济、法律等影响。工程成本是决定建设工程价值的重要因素，最终归为工程量和相 关取费标准上，而这两个确定建设工程成本的重要方面受可控和不可控的影响因素非常多，都是随10.1):机变量。工程成本构成要素之所以具有不确定性和随机性特征，在于以下三个原因（图项目环境不确定项目行为主体不信息不完备图10.1工程成本构成要素不确定性的原因 项目环境的不确定性工程项目的立项、分析、研究、设计和策划都是基于对未来环境 （市场、经济、社会、自然等） 的预测，是基于正常的或理想的技术、 管理和组织。而在具体实施过程中，工

4、程项目所处的环境因 素均可能会产生变化，各方面均存在着不确定变动。 工程行为主体的不确定性工程行为主体（图10.2 ）包括政府部门、业主、投资者、项目管理者、承包商、咨询中介等。 这些行为主体的资信、技术能力、资金实力、企业经营状况、合同执行、业务流程等差别甚大，彼 此间相互作用，因此他们的行为和决策都会影响到工程成本管理 工程成本信息不完备信息不完备是工程成本不确定性的原因之一，信息获取主体对工程的认识能力，是获取工程成 本信息的前提，对信息的获取能力是获取工程信息量的关键，由已知工程信息对未来工程信息判断能力是工程信息加工的必备。工程成本的形成过程中，存在大量的信息采集、加工、推断，导致了

5、 工程成本的不确定性因素众多。如图10.3所示“ + ”表示正向相关。（2）工程成本构成要素服从一定概率分布工程成本构成要素是随机变量，服从概率分布规律，其理论依据是： 大数定律大数定律（Law of Large Numbers是指对大量随机现象中普遍存才的必然性与规律性的抽象 化总结，在随机现象的大量重复出现中，往往呈现几乎必然的规律，这类规律就是大数定律。随着研究对象的观察单位数增加到足够量时，研究对象的规律才通过误差很小的稳定性统计指标值反映 出来。这为工程成本构成要素服从一定概率分布提供理论基础。 主观概率主观概率是在一定条件下，对未来不确定事件及风险事件发生可能性大小的一种主观相信程

6、度 的度量。它是人为地确定某一结果发生的概率。 但它不是凭空得来的，通常是建立在以往类似情况 所获得的知识和经验的基础上。 客观概率客观概率是可用试验或统计的方法来确定事物发生概率，它不以人的意志为转移。许多情况下，可以通过历史数据或统计方法得出客观概率及其分布。通过统计软件的辅助（如 Crystal Ball ），历史数据可以很快生成概率分布， 从而为模拟提供基础。一般说来，在确定工程成本构成要素的概 率分布时，都是根据历史数据和所获信息的数量， 加上丰富的工程经验和准确的直觉判断， 即主观 与客观相结合的形式确定成本构成要素的概率分布。图10.3信息获取要素图（3）工程成本构成要素的不确定

7、性随工程进展而变化工程成本的动态特征随着工程从决策到竣工交付的建设周期而减少。如图10.4所示为工程成本构成要素的不确定工程与进度之间的关系，表明随着工程不断推进，工程成本的组成部分已由先前的不确定变成“历史”数据，工程成本数值逐渐明朗。影响工程成本非静态的因素很多，如工程 设计、设备及材料价格、工资标准以及费率、利率和汇率的变化，等等，这些因素必然会导致工程 成本相应变动。所以，工程成本在整个建设过程中，处于不确定状态，直至竣工结算后才能最终确图10.4工程成本构成要素的不确定性与工程进度的关系2. 工程成本决策的变革(1)工程成本的确定性决策传统的工程成本计算方法是将各成本构成要素简单运算

8、， 从而统计出工程成本的确定值。例如, 计算工程直接费时，各单位工程 A1, A2, A3,，An的成本数值分别为a1, a2, a3,，an,则 其总成本工(a1, a2, a3,，an)为某一确定值。这是一种简单的工程成本确定性分析与决策方法， 但没有考虑工程成本发展过程中不同阶段受 影响因素的不确定性。因此，确定性工程成本的决策简单而缺乏可靠度。(2)工程成本的不确定性决策将不确定性变量假 分析、控制和管理。 用于确定单风险变工程成本的不确定性决策是考虑工程成本构成因素和影响因素的概率分布， 设为非单一的概率分布，从而进行一定幅度范围和概率相结合的工程成本计算、 这是一种用来考察某一工程

9、成本变量的变化对其他变量所造成影响的决策方法， 量或多风险变量的变化对总体成本的影响，值得提倡和推广。工程成本不确定性决策因为计算工作量相当大，涉及多因素间的概率分布套用和多因素的互 算，因此需要借助计算机技术进行模拟。3. 工程成本风险隐匿于工程活动与工程事件如今，“风险”和“风险管理”已逐渐被认知，并深入到各行各业。表 10.1综述文献资料，精 要地概括学术界对风险的不同理解和定义， 表明风险随着风险认识主体和认识目的的不同， 仍然有 众多的理解差异，这种差异十分有助于探讨风险及风险管理的实质和客观规律。表10.1风险定义风险定义关键词风险为可测定的不确定性不确定性风险是指损失的可能损失风

10、险是指对发生某种经济损失的不确疋性经济损失风险是对特定的情况下未来结果的客观疑虑疑虑风险是一种无法预料的实际后果，可能与预测后果存在的差异的倾向后果偏差风险是与可以实现的项目执行水平面有关的，存在显著不确定性的影响不确定性可见，风险就是“损失发生的不确定性”。衡量和判定一种不确定性事件是否可能构成风险， 还受决策主体形式、决策心里和决策效用影响。工程成本风险在一定的时间、 地点、人群中发生，以工程成本风险事件为表现形式， 以工程成 本损失或偏差为结果。工程成本风险在一定的环境下发生，并反过来影响环境构成形态，包含环境 的行为主体、客体、活动和事件。这些环境构成要素既有表面的和现在的，也有潜在的

11、和未来的。既有简单线性关系，也有多元的、错综复杂的关联。既有偶然的、也有必然的因果关系。环境实质 是一束“关系体”，风险就隐藏于关系体的运行中。工程成本风险可以按损失程度或者发生的原因分类，但无论那种风险，对发生概率和风险损失 值的管理就形成工程成本风险管理的主要内容。所谓的风险管理是“企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的一切努 力”（克里斯蒂风险管理基础），是建立在风险识别和估测的基础上， 采用多种可行的管理方法、 技术和手段，控制可预见和不可预见的风险，创造条件，尽量扩大风险事件的有利结果， 妥善地处理风险事故造成的不利后果。“经济单位对风险进行识别、度量、分析，并在

12、此基础上有效地处置 风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法”（谭庆链等投资业务与风险管理全书）。由此，可相应地定义工程成本的风险管理。工程成本风险管理通常包括工程成本风险识别和工程成 本风险管理两大步骤。4. 工程成本风险依靠技术和经验识别工程成本风险是人、事件、活动和环境相结合的产物，管理工程成本风险首要的步骤是系统地、 连续地识别和评估风险领域，确定风险的来源和产生条件。工程成本风险识别不是一次就可以完成 的事，应自始至终地定期开展。工程成本风险包括静态工程成本风险和动态工程成本风险两种。前者是自然的不规则作用和行为能力人的错误判断和错误行为导致的工程成本风险；后者是由于人们欲望的

13、变化、生产方式和生 产技术的变化，以及企业组织的变化导致的工程成本风险。工程成本风险分析与管理作为工程成本 风险管理的两个阶段，风险分析还应包括风险识别、风险估计、风险评价三个环节，而此三个环节所涵盖的工作重点紧密联系，前后一体。如图 10.5所示。其中，工程成本风险识别包括风险因素 和影响风险因素的事件（活动）分析（图 10.6 ）。1. 风险来自何方？2. 风险事项可归于哪3. 该风险事件后果如4. 工程的哪一部分会遭受5. 风险发生的可能性有多6. 哪些是可接受的风险？7. 哪些做法会使项目遭受8. 这些做法能否被接受？9. 有别的做法可以避免该风图10.5工程成本风险分析核心内容项目风

14、险因素ABC因素影响程度合计I低(1)低高5n中高中7出低(1)低高5事件影响程度合计458图10.6工程成本风险因素分析图10.6列举了三种事件（活动）对工程成本风险因素的影响程度，以及三种事件作用下的风 险因素在工程成本管理中的重要性。工程成本风险识别的主要任务是分析哪些风险应当考虑，引起这些风险的主要因素是什么，这些因素引起的后果严重程度如何。只有识别风险，才能对其进行评价、度量、决策及管理。风险识 别技术是建立在风险识别原则的基础上， 依靠风险特点和风险管理团队的经验而建立的。不同的识别技术各有优劣，项目风险管理者可选择其中有效的几种加以运用。例如，流程图技术、专家调查技术（或德尔菲法

15、）、保险调查技术、统计分析技术等。5. 工程成本风险管理取决于人人是工程成本风险管理的第一要素，工程成本风险管理以人为主体。人的逻辑思辨能力、鉴定 能力、估测能力、演算能力、决策能力、组织能力、控制能力，甚至人的五官感觉都贯穿于工程成 本风险管理的全过程。人的主观能动性、经验教训、知识结构、学习能力、管理素质可以发现风险， 并依托社会分工和社会技术进步管理工程成本风险。工程成本风险不以人为转移，但工程成本风险 工程损失发生的不确定性却可以通过人为地管理，降低风险发生的概率和风险损失的程度。 统计调查研究表明，风险管理失败的主要原因是缺少训练有素的风险管理人员和关键的岗位人员。（二）工程成本风险

16、分析与管理1.工程成本风险分析与管理的重要性图10.7工程成本风险影响因素及影响方式（部分）由于种种影响工程实施的客观条件和主观因素，包括工程设计、施工材料、设备、地质条件、 定额费用标准、人工工资费用等在内的众多变化，工程成本具有很强的不确定性和风险发生的随机 性。工程成本风险管理就是要让工程建设参与方在建设过程中清楚地知道成本可能的变化范围，以及相应的发生概率，确保实现工程成本的总目标。工程成本风险管理是一个连续的、 动态的环线，其风险的识别、估计、控制及报告发生于工程 建设全过程。为完成项目建设，必须通过工程成本的风险识别来拟定相应“计划” ，通过工程成本 的风险估计来“执行”（比如估测

17、风险的影响），通过工程成本的风险控制来“监督”（对风险的影 响加以管理），最后通过对已采取的控制措施进行管理来“采取行动”。工程成本受影响因素方方面面，包括技术、经济、法律、管理等内容。图10.7列举了影响工程成本的因素、子因素及其相关性，其中，“一”表示影响因素与被影响因素间呈反向关系，“ + ”则为正向关系。工程成本风险因素显著地影响建设项目工程费用，直接关系到项目投资经济效益。 工程成本风险分析与管理应分析风险因素，从风险活动、风险事件为管理着入点。2.工程成本风险分析与管理的动态过程（1）工程成本风险分析动态过程工程成本风险分析是在风险识别的基础上，估量工程管理过程中的风险事件发生概率

18、以及损失 程度。工程成本风险分析的出发点是揭示所观察到的工程成本风险的原因、影响和程度，并提出和考察备选方案，供风险管理决策参考。工程成本风险分析注意事项多，但应特别注重以下两方面内容。 风险分析应从风险管理者的风险偏好出发。不同风险偏好对风险分析范围和分析力度不相 同。如图10.8所示的三条不同风险偏好的曲线，风险回避者对风险更为敏感，对风险分析更为谨 慎；风险积极者往往乐于挑战风险而漠视风险分析环节。 风险分析应注意从活动、事件和心里出发，依靠技术和经验，如图10.9所示的是风险风险 分析的对象和风险分析的过程，既有风险的表面载体，也有风险的实质形态，是值得工程成本风险 分析者深入研究，不

19、断丰富。基于上述分析，图10.9的活动流程图可用于动态地分析工程成本风险，并由此作为计算机编 程的依据，发展工程风险分析智能化。工程成本风险动态分析方法是识别工程成本风险， 规避风险，寻求降低或减少风险对工程质量、 工期等的损失的有效途经，是建设项目能否成功的关键。运用工程成本风险动态分析方法， 有助于全面地识别、估量工程成本风险，为下一步的风险管理提供足够的决策支持。效输入风险结果等值确定性CECE风险图回0.8风险效用曲线图C%望目标*接受风输出客中立者 二一风险单元工程U资源事件、活动、心里、物理承受反馈反馈图10.9风险分析过程图(2) 工程成本风险管理动态过程风险管理策略主要包括风险

20、自我消化和风险转移两种。建立在工程成本风险充分分析基础上的工程成本风险管理只属于最能评估和最能控制风险，最有能力承担与工程成本风险相关的费用和能 从承担工程成本风险中获益的建设参与方。实践证明，很多工程成本风险并不总是需要分摊，而是 可以共同承担；每一风险都有相关的不可避免的损失，但必须考虑是否在策划、设计、招标投标和施工过程中将损失有效地消化或转移。图10.10工程成本风险分析管理动态模型图10.10为工程成本风险管理的动态模型，其中，项目实体是成本风险的附着体，通过实体抽 象、模拟，达到工程阶段性描述，推进风险识别和风险归类。工程成本风险管理动态模型包括定性的分析（图10.10的上半部分）

21、和定量的分析（图10.10的下半部分）。定性分析依托风险识别技 术、评估技术和归类技术；定量分析需要建立定量分析模型，对风险大小进行模型演算。工程具有投资大、建设周期长、技术要求复杂、涉及面广等特点，因而，使工程成本管理成为 一种高风险的行业。风险管理有风险回避、风险分担、风险多元化、风险预备金和风险转移等手段。 对于工程成本风险管理而言，重要途经之一就是推行风险分担。风险分担有三个标准，即风险分担的适用价值（a ），接受风险的价格（B）和感觉到的风险 的大小（Y ），具体为： 风险分担的适用价值（a）； a= f（承担该风险的财务能力，承担项目的技术能力，管理能力）； 接受风险的价格（B）;

22、f（项目的竞争性，接受风险的激励，财务状况，风险管理能力）； 感知的风险大小（丫）； 丫二f（发生概率，预期结果，风险态度）； 不确定性的大小二f（信息准确程度，信息源，分析者的能力）； 可能的后果=f（信息的准确性，运用的技术，分析者的能力 ）； 风险态度二f（性格，风险背景，激励机制，经验，期望值）。（三）工程成本风险管理技术1. 影响工程成本的风险因素确保工程成本目标是工程项目控制的主要内容。 工程风险因素在很大程度上影响着甚至决定工 程成本，无论是直接或者间接，显著或者微弱，宏观或者微观。（1）直接的和微观的影响因素直接的和微观的因素包括：土地费用、前期工程费用、拆迁安置费用、地基状况

23、、工程量、材 料设备价格、工资水平、施工质量、建筑面积、施工条件、销售价格、租金、建设工期等。直接的 和微观的影响因素对工程成本影响更大。（2）间接的和宏观的影响因素间接的和宏观的影响因素包括：政策法规、通货膨胀、贷款利率、社会经济、社会治安、地方 保护、政治局面、战争、动乱等。它们通过影响直接和微观因素，进而影响工程成本的数值和发生 概率。（3）工程成本风险因素之间的相互关系工程成本风险因素彼此间的相互关系有四种基本模式： 独立关系、依赖关系、并行关系和串行 关系。但它们间相互作用和相互依赖往往不是单一地出现于工程成本的不同阶段， 大多数是以上四 种基本模式的混合，即为混合关系。2. 常用的

24、工程成本风险分析与管理的工具和技术风险管理技术有很多，其中大部分可用于工程成本风险管理。如：（1）盈亏平衡分析；（2）敏感性分析；（3）概率分析；（4）决策树法；（5）多因素价值理论；（6）组合理论；（7）预测技术；（8）蒙特卡罗模拟技术。运用风险管理技术于工程成本领域，应以分解出风险单元为基本要求，以追踪关键风险因素为 主要内容，以分析事件原因和行为动机为手段，以形成应对措施为管理重点，如表10.2所示。表10.2工程成本风险管理表格风险单元关键风险因素（重要风险因素）原因、行为动机应对措施技术风险技术成熟度关键材料、设备过程可能不清楚或未得到证实重新考虑或技术创新表10.2满足工程成本风险

25、分析和管理的动态过程，如果借助风险管理日记、风险管理手册及 相应的风险统计和决策软件，风险管理将更有针对性。在工程成本不同概念阶段，相应的风险管理技术及管理的重心也应不同。 本节列举了按工程投 资建设划分的四个阶段对应的风险管理内容， 旨在说明工程成本风险管理的阶段侧重点。 值得一提 的是，表10.3将成本风险管理延续到风险后评估，使得风险前后反馈一体化。表10.3工程成本风险管理全过程投资阶段主要活动关键参数成本风险管理过程1.识别投资需要资产及现金流的准备阶段2.定义投资机会匡算投资机会识别3. 投资机会初始评估4. 确定是否继续评估成本粗略评估1.界定投资目资产及现金流概风险初始评估标，

26、范围和需算要投资成本规划阶投资机会评估2. 拟定项目结构及战略3. 鉴别融资渠道4. 幵展可行性研究5. 确定投资决策段1.融资决策融资成本风险评估投资规划2. 投资许可批复3. 初步设计4. 编制执行计划书5. 最终决定是否继续投资成本预算资产创造过程（设计、建造、移交）1. 组建队伍2. 详细规划设计3. 采购招投标4. 施工建设5. 检测、移交6. 安全检杳7. 经营准备目标：进度、质量、投资每一个活动及事件的风险评估及风险管理经营管理1. 提供产品或服务2. 获取回报3. 维护及更新经营成本维护成本更新成本周期性风险评估资产报废1. 销售2. 转移3. 解散4. 终止5. 后评估报废成

27、本风险后评估3.工程成本风险模拟技术受多种不确定因素影响，工程成本构成要素随机性很强。工程成本构成要素的不确定性可以用 概率分布来描述，通过数理统计的方法和主观概率转化为风险性事物。如何提供具有可信度的工程成本，比如说完成某一工程项目在 90%保证率的情况下的成本是多少，某工程项目成本的最大值、 最小值和最可能值是多少，这就要借助计算机模拟技术。常用的如借助水晶球软件（Crystal Ball） 的蒙特卡罗模拟法。（1）蒙特卡罗模拟介绍蒙特卡罗模拟（Monte-Carlo方法），也称统计模拟方法，是一种以概率统计理论为指导，利 用计算机进行数值计算的一类特殊风格的方法。它把某一现实或抽象系统的

28、某种特征或部分状态， 用模拟模型的系统来代替，使所求问题的解恰好是模拟模型的参数或特征量，再通过统计实验，求出模型参数或特征值的估计值，得出所求问题的近似解。蒙特卡罗模拟需要大量的实验，实验次数 越多，所得到的结果越精确。（2）蒙特卡罗模拟与工程成本风险管理 多参数分析与工程成本构成 蒙特卡罗模拟是处理工程成本不确定性的有效手段， 它将不确定性转化为概率， 可以进行各种 风险和不确定性参数同时变化的成本分析、 决策和管理。在许多情况下，不同成本构成要素 （材料、 人工、机械等）受多种不确定性因素（市场、政策等）影响而同时变化，并且按照一定的概率分布 随机变化时，蒙特卡罗模拟技术可以对需要预测的

29、工程成本进行有效的预测。 动态分析与工程成本风险管理 成本的不确定性是随着项目环境和工程进度的变化而变化， 一般说来， 随着工程不断进展， 工 程成本的不确定性不断减小。 由于在项目初始阶段， 信息或技术规范的不完备， 预计的各种影响工 程的因素有可能随时间的推移而消失或减弱，同时也可能出现新的影响因素。通过蒙特卡罗模拟， 使得在不同阶段根据信息的获得情况， 不断调整成本构成要素的概率分布， 产生新的成本控制依据， 从而进行工程成本风险管理。 模拟的相关性与工程成本构成要素关联度研究表明， 工程成本的某些成本构成要素存在一定的相关性。 比如，电气安装费用将随着建筑 物安装空调系统而增加， 以及

30、随机械费用的增加而增加。 蒙特卡罗模拟技术可以通过定义成本构成 要素之间的相关系数，充分考虑成本构成要素的相关性，对工程成本进行较为准确的预测。 信息预测量与工程成本风险管理需要 蒙特卡罗模拟可以获得项目所要模拟的工程成本的概率分布， 包括成本的均值、 标准差等； 可 以获得不同置信水平下的工程成本数额， 比如某项目成本低于 2 000万元的可能性为 20%，低于 2 500 万元的可能性为 50%；可以进行灵敏度分析，确定每个假设单元（成本构成要素或工作包）对预测 单元（待模拟的工程成本）的影响；可以进行成本趋势分析，等等。（3）利用蒙特卡罗模拟工程成本风险 工程成本的每一成本构成要素是不确定性的， 并且服从某一概率分布。 不确定因素可以通过历 史数据分析出客观概率，或者给出主观概率（主观概率有其存在的合理性） ；因而，可以借助蒙特 卡罗模拟工程成本风险管理，其模拟遵循如下步骤： 适当地划分工程成本的构成要素； 给出成本构成要素的（数量或价格）概率分布； 运用水晶球软件进行模拟。 四、教学基本要求把握工程项目成本构成要素的不确定性与风险管理的基本理论， 掌握工程项目成本风险分析的 工具、技术与风险管理的手段和方法，五、教学手段和方法幻灯制作，课堂提问及案例讨论。