透过银行对账单

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1、银行对账单，你能看到什么？请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，是否同销售行为直接相关！目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单，来获得信贷部门的信用记录拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析：1、是否存在节假日期间发生对公业务结算情况，若有那银行对账单就是假的！2、核实一下银行对账单的贷方发生额，若贷方发生额大于企业的当期的销售收入，则说明企业的销售收入还比较客观真实，但这不是全部就能认定！3、抽查银行对账单中一些大额的往来，然后对应合同、发票（或收据）、出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易记录，特别是在年前及年终几个月份，要仔细核实几笔，因为现在企业也很贼，往往

2、往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐！从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，从而确定交易的真实性！银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较总的来说看对账单一是怕对账单假二是怕业务不真单纯的看对账单 第一就是看贷方的流水总额 是否超过销售额否则销售收入就有造假的嫌疑当然并不是绝对 这里也有收现金的可能第二看流进流出的金额是否与客户的业务相一致比如客户商品买卖金额都在几十万左右 但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊那就需要注意了 问

3、其原因另外要注意几点1、流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真可能客户几个账户来回倒看借贷方是否正常2、目前很多客户基本上都走一部分个人卡对于客户拿来的个人卡 需要进行鉴别别客户随便拿过来几张卡的流水 就说是自己的看户主以及流水金额是否与业务相符新企业会计准则附录会计科目和主要账务处理规定，“银行存款”科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，并根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，如果与银行对账单余额之间出现差额，不仅应编制“

4、银行存款余额调节表”调节相符，而且还应该就未达账项进行必要的账务处理。在日常会计核算中，“银行存款”科目与纳税有关联的事项基本上可以分为三类：一是用银行存款支付或购置可以在税前扣除(或分期扣除)的费用或资产；二是用银行存款支付应纳税金；三是以银行存款的形式取得应税业务收入或其他应税收入。如果企业在这三个方面的核算中出现问题，则不仅影响到纳税核算的正确性，而且还影响会计报表的公允性和合法性。本文介绍的案例就是因企业对银行账户上已经收到的应税业务收入不计入银行存款账户，账面没有反映应税业务收入，也不对由此形成的未达账项进行调节并予以必要的账务处理，而是转入了另一以公司食堂名义开立的银行账户，不仅造

5、成了严重的偷税问题，而且也破坏了会计报表的公允性和合法性。一、案例介绍 税务稽查组检查一家只有80多名员工的某IT公司。该公司仅开立了一个基本存款账户和两个一般存款账户，日常会计处理也仅是以应纳营业税的业务收入及费用开支为主，会计核算简单、清晰，而且该公司还主动提供了每月保存完整且很少有未达账调整的银行对账单和银行存款余额调节表及其他与查账相关的资料。检查员小张围绕该公司有关纳税方面的数据、指标等做了比较和分析，发现被检查年度的业务收入、盈利及营业税和所得税的纳税额较前两年均有不同程度的下降，但主要费用的开支却不降反升。小张怀疑有隐瞒业务收入偷税的可能，但一时又无从下手。检查员老张指点小张，先

6、对可能隐瞒业务收入的疑点做进一步的分析和确认。于是，小张又检查了与业务收入有密切关联的业务招待费及员工工资，发现这两项开支均比上年度增加了20多。这加深了小张对隐瞒收入的怀疑，但如何寻找突破口小张颇费思量。他先后在账面上检查了主营业务收入、应收账款、其他应付款及银行存款等可能与隐瞒收入相关科目的核算情况，但未发现任何异常。小张一时陷入困境。然而，在检查休息与公司员工闲聊时，小张获得了关于公司中层领导年薪的两种相互矛盾的说法。一说25万元，二说仅7、8万元，两种说法如此大的差异让小张虽迷惑不解，但感觉此信息很有价值。为了揭开谜底，小张对账面工资的发放情况进行了检查，确认该公司中层领导工资的账面发

7、放额仅是7、8万。但小张认为无风不起浪，如果25万确有其事，则该公司一定有其他资金来源，即很可能存在由隐瞒业务收入而形成的小金库。与此同时，检查员老张又提供给小张另外一条信息，说他在查阅该公司年终总结时看到了这样一句话：“公司三年来的业绩一直保持着稳步上升的态势，已经为快速发展打下了坚实的基础”。由此可见，这两条信息也都不约而同地指向了该公司被检查年度的业务收入应该是上升的这一重要信息，这更加说明该公司极有可能存在隐瞒业务收入的问题。至此，小张把检查的重点目标锁定为与业务收入密切相关的银行存款收入款项的检查。 小张首先将该公司三个银行存款账户账面余额与银行对账单余额逐一进行了核对，发现很少有未

8、达账项的调整，即使有也是很小的金额，且余额调节表已作调整。从账务处理上看，该公司以银行转账形式收到的销售款项均已按规定计入了主营业务收入，账面检查情况似乎应该没有问题。小张再次陷入迷茫，一筹莫展。冷静思考后，小张意识到在此前的检查过程中他完全相信了公司提供的银行存款余额调节表，没有对该公司的银行对账单进行专门的查阅，可能造成检查漏洞。于是他仔细查看了银行对账单和余额调节表，果然发现其中一银行对账单上经常出现大金额资金一收一付的异常情况。他马上将这些一收一付的情况与账面核算情况进行核对，惊奇发现该公司对这些一收一付的资金进出根本没有做任何账务处理。经全面检查后发现，该公司在被检查年度中共有9个月

9、的银行对账单上出现了18次大额收支一收一付，总金额达到89722万元，而账面上根本没有记载这些资金的收付，余额调节表上也未予以反映。于是，小张又对付出资金跟踪追击，发现该公司在收到上述l 8笔资金后均无一例外地立马全额转入以公司食堂名义开立的另一银行账户。 原来，该公司为了降低税负，在对外开具的部分发票中采取了“大头小尾”的方式，仅是给客户的发票联按应收业务收入的金额全额填开，其他联次则填开很小的金额。当客户将这部分资金全额汇到该公司银行账户后，财务上就立马将款项转汇到公司食堂账户，然后再从中取出少量现金作为相关发票记账联入账时回笼的资金予以入账，而其余的大量资金则主要用于对公司中层以上领导的

10、工资、奖金、福利及其他费用支出。该公司本以为这样瞒天过海式的巧妙处理可以少缴营业税、企业所得税和个人所得税，达到一石多鸟的效果，但最终还是东窗事发。由于上述行为违反了营业税、企业所得税、个人所得税及税收征收管理法的有关税收法规，税务机关对该公司及有关个人分别追缴了所偷营业税、企业所得税及个人所得税，并按规定加收了滞纳金，还对所偷税款给予了一定罚款的处罚。二、案例启示 上述案例虽是纳税检查中的案例，但实际上对包括注册会计师审计在内的以会计报表检查为基础的相关检查工作的方式方法和检查技巧，都具有借鉴意义，笔者认为主要有以下五个方面： 1在检查过程中，检查人员的视野要开阔，思维要敏捷，对分析和判断被

11、检查单位可能存在的问题要有一定的灵感和悟性。特别是在发现问题疑点后，还需重点检查一些可能与存在问题相关连的容易疏忽的会计科目、核算环节及基础资料。不能仅根据自己的习惯检查自认为容易出问题的报表项目和会计科目(如上述案例中小张开始时仅对主营业务收入、应收账款、其他应付款及银行存款等科目进行了检查)，不能仅机械地实施常规的检查程序，不能留检查死角。要突破常规检查的束缚，必要时需扩大或完善检查范围，或者根据实际情况实施一些具有针对性和特殊性的检查程序伎口上述案例中对银行对账单和余额调节表进行必要的核对和检查)，以防范可能存在的薄弱环节，尽量避免可能出现的检查漏洞。 2检查人员不能让被检查对象了解和熟

12、悉检查方法或预见到实施检查的规律，不能让被检查对象轻易分析或研究出应对检查的方法而钻检查的空子。如上述案例中，被检查单位就抓住了许多检查人员很少检查银行对账单或即使检查也仅是在形式上简单看一看的弱点大做文章。不难看出，该弱点虽与被检查企业本身在舞弊方式方法上的不断变化和更新有关，但不可否认的是，这与多年来许多检查人员的检查不深入、不仔细及简单化密切相关，以至于让被检查单位熟知了许多检查人员多年来形成的检查套路，摸到了检查规律。因此，检查人员一定要注意增强检查范围和检查方法的不可预见性，让被检查对象防不胜防，以保证检查工作的顺利开展，实现检查效率和检查效果的最大化。 3检查过程中不要忽视来源于各

13、方面的与检查相关的蛛丝马迹。检查人员要善于从各种非常规或非正式的渠道获取对检查有用的各类信息。如上述案例中，小张在检查休息时从与公司员工的闲聊中获取的工资方面的信息，老张查阅公司年终总结时获取的公司业绩增长方面的信息。正是这些不起眼的信息使小张坚信了对被检查对象隐瞒收入的怀疑，从而锁定了检查目标。大家知道，在非常规或非正式检查的情况下，被检查对象对检查人员的警惕性较低，往往不经意地就会暴露出一些与违规问题相关联的蛛丝马迹。作为检查人员就要善于掌握捕捉各种蛛丝马迹的方法和技巧，为检查工作及时提供一些有价值的信息。笔者认为，从各种非常规或非正式的渠道获取对检查有用的信息，不仅需要检查人员具备一定的

14、职业敏感和职业经验，而且还需要检查人员多做有心人，检查人员要善于利用各种非常规或非正式的检查渠道，善于在这些渠道或环境下抛出对检查有用或有关的话题，以“诱导”或迫使被检查单位暴露一些对检查相关或有用的信息。这里不仅需要很强的技巧性，而且检查人员还一定要注意掌握和运用恰当的方式方法。另外，检查人员还要善于分析和判断出各种对检查有用的信息，善于从获取的这些信息中筛选出对印证存在问题有价值的信息。如果能够做到这些，将很可能对检查工作起到突破性的作用，使检查工作取得意想不到的效果，达到事半功倍的成效。 4必须注意的是，类似于上述会计核算简单的企业还有会计、税务、律师事务所及代理、设计、咨询等以缴纳营业

15、税为主的企业。由于这些企业的业务收入单一，不仅没有生产成本核算及销售成本结转等复杂问题，而且日常会计核算也仅以业务收入和费用开支核算为主，检查时可能无法也无需使用一些常规的分析方法，如收入与成本、费用的配比分析及投入产出分析等。笔者认为，对此类企业的检查决不能因其经营情况和会计核算的简单而简单，仍要认真、仔细地分析、思考并实施必需的检查程序。需特别强调的是，这类企业并不一定因为其会计核算简单就不存在复杂的偷税等舞弊问题。要知道，往往正是由于此类企业的盈利水平和员工收入远高于其他行业的企业，税负较重，企业很可能因存在强烈的降低税负的愿望而隐匿业务收入及员工收入。因此，检查人员一定要善于针对经营特

16、点、复杂程度和核算情况不同的企业，抓住重要检查领域和重点检查问题，在全面检查的基础上有重点、有针对性地实施相应的检查程序。 5注册会计师审计还需特别注意两点。一是尽管财务报表审计工作底稿编制指南规定了将银行对账单与银行询证函进行核对和对银行存款余额调节表进行检查的程序，但这些主要还是对存款余额进行的核对。而上述案例中发生的收支不入账的问题并没有影响和改变银行对账单的余额。因此，将银行对账单与银行询证函进行核对以及对余额调节表实施的检查程序并不能保证发现类似于上述案例中存在的收支不入账问题。注册会计师在今后的审计中不仅要认真核对和检查银行对账单、银行询证函及银行存款余额调节表的余额，而且还需注意

17、将银行对账单与账面银行存款的核算情况进行必要的核对，以防止类似上述案例中隐匿收入问题的发生。二是由于对企业纳税方面的检查本身也是注册会计师审计的一大薄弱环节。注册会计师务必要重视对被审计单位纳税情况的检查，要全面规范履行底稿编制指南所规定的对纳税方面的审计程序。但必须注意的是，底稿编制指南对纳税所规定的审计程序仅是针对大多数被审计单位设计的常规性、基础性的通用检查程序，并不能保证一定会发现被审计单位存在的所有重大的纳税问题，因此，注册会计师在审计中首先要保证全面、准确和规范履行底稿编制指南所规定的审计程序，不简单机械，不应付了事。在此前提下，如果还不能实现控制纳税检查风险的目标，就应该根据被审

18、计单位的经营特点、会计核算情况及评估的舞弊风险，有针对性地增加一些必要的审计程序，特别注意对揭示纳税问题能起到事半功倍作用的检查方法和检查技巧的掌握和运用，以实现将审计风险降低至可接受的低水平的审计目标。求助编辑百科名片银行对账单是银行和企业核对帐务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如：验资，投资等等。特征银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。就其用途来说，银行对账

19、单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。 客观性根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。银行作为国家金融机构，其最重要的一项职责就 会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。因此，银行对账单是银行和企业两个完全独立经济实体对同一事项进行核对的直接凭单，从其客观的存在和发生来说，银行对账单具有

20、普遍的客观性。 真实性企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，银行出具的银行对账单反映企业的业务资金流转情况都是真实的，从其法律的角度来说，银行对账单是反映银行存款实存数的一个具有法律效力的证明,具有真实可靠性。 全面性银行对账单客观记录了企业发生的每一笔业务资金收付结转情况，能够全面详细地反映企业自成立以来所有资金运转情况，从其反映的内容来说，银行对账单具有内容的全面性。 编辑本段常见问题在税务审查中，如果发现没有入账的资金收付，要认真查找原因，可能存在被查单位以现金支付交易款、出借银行账户、收入不入账、挪用资金、伪造变造银行对账单等问题。 （一）以现金支付交易款，

21、偷逃税款 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定办理，在规定的范围内使用现金，不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。所以企业在经营过程中所发生的一切货币收支业务都必须通过企业银行存款账户进行转账结算。而企业为了逃避缴纳税款，在日常交易中通过大量使用现金交易达到隐瞒收入偷逃税款的目的。 （二）出借银行账户，帮助其他企业和个人偷逃税款 目前一些企业和个人在取得银行转账支票后，为了隐瞒收入和套取现金，躲避正常缴纳的税款，将银行转账支票通过第三方的银行账户转存和套取现金，达到隐瞒收入偷逃税款的目的。这种情况一般是在第三方的银行

22、对账单上先有一笔资金收入，在相近的日期又有一笔资金支出，金额相等，常以整数出现。对于这种情况，要进一步追查资金的来源和去向，核对相关合同，必要时，可以要求银行进行协助，查明是否属于出借银行账户的情况。笔者在对某设计有限责任公司的税务审查中，发现该企业近两年内通过出借银行账户为其他企业和个人转存收入和套取现金有100余万元，不仅严重违反了企业财务会计制度，而且造成税款的严重流失。 （三）收入不入账，偷逃税款 企业通过收入不入账的手段来达到偷逃税款的目的，主要表现为两种方式： 第一，企业在收到资金后，财务核算上不作任何账务处理，直接将资金一次或分次转出。 第二，企业在收到资金后，财务核算上不作营业

23、收入账务处理，而以借款或往来款的名义入账，然后一次或分次核销。 例如2004年在对交通运输企业的税收专项稽查中，通过对某机械施工公司银行对账单的税务审查，发现企业有多笔资金存在第一种、第二种的现象，经进一步核实隐瞒业务收入1000余万元，涉及偷逃税款50余万元。 以上两种偷逃税手段，在银行对账单上一般表现为银行对账单上先出现一笔资金流入，然后一次或分次转出。我们在对银行对账单的审查中，对于第一种情况只需要认真核对企业银行对账单的贷方金额，找出企业未入账的资金流入。对于第二种情况，还要进一步追查资金的来源和去向，必要时，可以要求银行进行协助。同时要核对相关合同，查明是否属于收入不入账的情况。 （

24、四）挪用资金，用于私人利益 挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大，内部控制不完善的企业。这种情况一般是在银行对账单上先出现一笔资金支付，然后一次或分次转回，资金的支付可能以现金的方式进行，也可能流向证券营业部等其他单位。如发现这种情况，除进一步采取追查措施外，要根据情况，必要时向企业主管人员反映情况，以进一步证实是否为私设小金库、公款私存、挪用公款炒股票等，并设立账外账，用于私人利益，偷逃税款。 （五）通过伪造银行对账单，隐瞒收入偷逃税款 伪造银行对账单的情况多见于内部控制不完善的企业。企业货币资金的管理和控制应遵循职责分工、交易分开、内部稽核、定期轮岗制度的原则。近几年出现的几起大的经

25、济犯罪案件就是因为对资金的管理和控制失控造成的，并涉及国家税款的严重流失。在2004年“某基金委员会资金管理处”某会计贪污挪用2.2亿元公款一案，其会计既管记账又管拨款、既是会计又是出纳，在长达8年实际工作过程中，通过伪造变造了几十张银行对账单，使账面保持平衡，达到非法挪用资金的目的，这样不仅给国家造成严重的损失，同时，也使国家的税款遭受严重的流失。 技巧和方法银行对账单存在的客观性和内容的真实性、全面性，在税务审查中起到了重要的作用，它不仅是税务审查的要点和切入点，同时也是最重要的法律证据。因此，在税务审查中，对企业银行对账单的审查，需要采取合适的方式方法，达到税务审查的目的。对此，笔者提出

26、以下几点技巧和方法： （一）以逻辑关系审查为基础 取得本期全部银行对账单，根据重要性程度，结合专业判断，对与企业银行对账单相关联的银行日记账、银行存款未达账项调节表和现金流量表等资料进行核对，发现疑点，找出问题，把握企业资金整体运转情况，判断银行对账单的真伪，并对企业的重要疑点和问题做好重点审查的准备。 （二）以对侧重点的审查为方向 由于银行对账单全面反映了企业所有业务资金流转情况，要对每一笔资金流转情况进行审核，不仅工作量大，而且产生的效果也不会理想。因此，为了减少核对工作量，提高审核效率，一方面在税务审查中可以确定核对金额的下限，将限额以上的资金和有关资料进行核对；另一方面可以只核对银行对

27、账单贷方发生数，把握住重点问题。 （三）以企业银行存款余额调节表的审查为重要审核内容 因为银行对账单与银行存款日记账的余额在月末、季末、年末时很少有一致的情况，所以企业在编制银行存款余额调节表时会产生差异，从而形成未达账项事项，并容易影响到正常的税款缴纳。其主要有以下几种情况： 第一，银收企未收。要查明款项来源和性质，必要时与合同相核对，以确认是否属于应转未转的收入，特别是企业有避税要求和在各会计期间之间平衡利润要求的企业，对于大额银收企未收款项，要进行进一步的审查。 第二，银付企未付。要查明款项去向和性质，确认是否属于应计未计的费用，对于这种情况的长期未达账项要保持足够的敏感性，确认是否属于

28、挪用资金或相关违规行为。必要时，可以向款项的去向单位证实交易的性质。此种情况多出现于上市公司。 第三，企付银未付。要查明款项的去向和性质，确认是否属于虚转成本，减少企业的利润。必要时，可以向对方单位证实交易的性质。 第四，企收银未收。要查明款项来源和性质，特别关注款项的真实性。必要时，可以向对方单位证实交易的性质以确认是否属于虚构收入。此种情况多出现于上市公司。 （四）以确认资金性质审查为目的 对企业银行对账单税务审查的疑点，不仅需要结合企业账簿、凭证和合同进行核对，同时，还需要对涉及的资金流向进行跟踪和核查，把握了企业疑点资金的来源和去向，就是把握住了问题的要点，即证据。因为，税务审查的结论

29、需要证据予以支持。 编辑本段作用首先，银行对账单有助于企业防范风险。 企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项，排除未达账项的影响后，两者的余额仍不符时，再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。 未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。 1.有助于企业防范操作风险。 操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误，登记账户的错误，以及银行操作人员记账错误等。例如： 本月购入A材料一批，开给供货方支票计937万元

30、，记账时误记为973万元。 本月购入B材料一批，入账金额为56万元，开给供货方支票误记为65万元。 企业转账支票金额为3万元，银行操作人员误转为30万元。 举例的三种情况，通过认真的对账，都能查出来。中，企业资金没有损失，但是另两种情况造成了企业资金损失。企业若想知道有没有付错钱，通过认真核对银行对账单就可以知道。 2.有助于企业防范管理风险。 管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度，使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式：现金或转账。 (1)通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现，若取现之后不记账，虽然

31、企业实际的现金减少了，但是不与银行对账是不会发现的。 取现时，需要做的会计分录： 借：现金 贷：银行存款 (2)通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时，银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加，或者是一项负债的减少。记账的分录是： 借：一项资产(或是一项负债) 贷：银行存款 通过转账方式侵占企业资金，同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金，都不会记银行存款日记账。因此，与银行对账是极为重要的。 目前，众多的小企业、私营企业中大部分内部控制都比较薄弱，这时企业老总每个月亲自对账一次就非常必要。 3.有助于企业防范外部风险。 企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手段是仿造单位

32、的印鉴和银行票据，甚至有“克隆票”的出现，银行并不能100%识别出这些问题票据。因此，银行耗费了大量的人、财、物进行对账工作，目的是为了保证客户资金的安全，若企业短期内发现资金被盗用等问题，就会减少甚至挽回损失；同时银行也可以免责“我已经把有关你企业的账务信息以对账单的形式发给你了，你应该发现不符而没有发现，即你没能认真对账，出了问题是你的责任。” 其次，银行对账单有助于企业理财。 银行对账单有助于企业防范财务风险，同时，以对账单为基础，企业可以编制现金(银行存款)收支计划、可以检查财务制度的执行情况。 1.银行对账单有助于企业编制现金收支计划。 企业财务管理的基本原则之一就是“量入为出”，由

33、于应收账款等应收债权，现实的收入未必能为将来的支出提供100%保证，因此，企业要充分关注银行存款。企业有多少银行存款，只有与银行核对之后，才能准确的确定，并以此为基础编制现金收支计划，避免签发空头支票(将会被罚款，以及引发该企业信用危机)以及陷入支付危机。 如果企业净现金流量为流出，那么企业就应该调整支出规则，或者是采用一些放大企业资金的方法，比如：加强催收账款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进行协商采用部分赊购方式购入原材料、短期借款等。但是运用这些方法一定要慎重，要考虑未来的实际偿还能力。 2.有助于企业检查其财务制度的有效性。 银企对账有助于企业检查其财务制度的有效性，防范管

34、理风险。通过分析银企对账中查出的问题，判断相关的财务制度是否有效的执行。 财务制度包括大额资金支出审批制度。例如甲企业规定：“现金支取超过5万元，转账支付超过10万元必须由老总签字后方能支付。”那么，该企业的老总如何知道财务人员是否遵守了这一财务制度呢?只有通过对账的方式，他才能知道。大额支取是相对于零星支取而言的，有的大额支取甚至关系到企业的生死存亡，比如战略性投资。企业对大额支取都是非常关注，一般都会制定与甲企业类似的财务制度。制度的执行情况，需要企业的老总亲自查看对账单才能知道。如果是非经过授权人审批的大额支出，就必须对该支出做出专项审计，审计其支出的合理性，甚至追究相关人员的责任。 再

35、次，现代科技能为企业对账提供更为方便、及时的方式。 有的企业老总想随时了解银行存款账上有多少钱，那么，利用现代科技就能提供方便、及时的服务，如果您愿意，您可以天天对账，只需要一部电话或一部手机或是能上网的电脑。如果您办公室有一部电话，通过签约的方式，就可以通过打电话了解公司账户的有关信息(切记，一定要签约。银行必须为客户账户信息保密，随便一个人打电话，银行人员是不会告诉他的，只有签约)；如果您上网，签约网上银行，就能上网了解账户信息；如果您有一部手机，通过签约，开通手机短信通，您的账户一变动，手机就会收到有关账户变动的信息。企业老总一般非常忙，可以将手机短信通设定为只有大额存取现、大额转账才通知，一旦您的公司发生了大额存取现、大额转账，您立刻就会知道。 总之，认真核对银行账单能够防范操作风险、管理风险、外部风险，通过核对的对账单是企业准确编制现金收支计划的基础，同时可以检查财务制度的执行情况。企业财务人员要重视对账工作，企业老总更要重视。