项目资金管理办法49399

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1、第八工程局工程财务资金管理实施方法第一局部 总那么第一章 总那么第一条 ：为标准财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序开展，根据?企业会计制度?及其有关规定，结合公司实际，制定方法。第二条 ：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产平安与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和方案、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。第三条 ：财务管理 的根本原那么是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的根底工作，维护企业合法权益，并以企业会计准那么为核算根底，如实反映单位的财务状况和经营成果。第四条：

2、财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以本钱管理、内部控制制度为重点，确保公司资产平安、真实、完整，最终实现公司利润最大化。第五条： 所有工程必须纳入中太信息管理系统，及时录入、并按时报送报表。第六条： 所有工程工程均实行内部承包管理、工程负责人承当全部经济法律责任。第二局部 财务审批制度 第一章 财务业务审批规定第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审

3、批。第三条：财务业务审批权限，由公司局长负责。第四条：授权审批制度的形式是公司局长逐层授权，权责统一。第五条：公司实行局长领导下工程负责人负责制。第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相别离的内部牵制制度。第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否认权。 指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见；审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准；核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。 指局长批准。第三局部 资金管理规定第一章 总 那么第一条：公司资金实行集中统一管理。第二条：公司所属各工程不能将资金擅自借出，不得将工程

4、资金挪作他用。第三条：公司所属各工程部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由工程部自行承当。第二章 公司资金管理第四条：资金预算管理1. 工程负责人与发包方沟通工程款支付事宜，第八工程局开具税票，扣缴税收及办理外管证等事务。2. 发包人拨付的工程款统一存入汇入集团公司为八局设立的账户，使用时应提供工程款使用方案表、合同、工资报表、应付账款报表等，报局长批准后支付。工程款必须专款专用，不得挪作他用。3. 每月22日向第八工程局报当月财务报表4. 按月支付农民工工资，不得拖欠。第三章 罚那么第六条： 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责

5、任和罚款：1、未经局长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；躲避公司管理的。2、工程部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。3、有关重要资金管理资料丧失或泄密，致使公司利益严重受损的。4、将应存入公司资金转至它处的。5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。7、公司认定的其他行为。第四局部 采购管理制度第一章 总那么第一条：为了加强工程部、应付账款的管理，标准付款行为，防范对应付账款管理过程中的过失和舞弊，根据?中华人民共和国会计法?和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管

6、理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。第二条：工程负责人对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。第二章 外部采购应付款的管理第三条：工程部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互别离、相互制约和监督的管理体制。工程负责人应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。第四条：工程部组建时应将工程负责人、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。第五条：工程实施前，应编制本钱方案和材料采购方案并报财务部备案。第六条：工程部负责建立?施工建筑材料、设备工具

7、价格目录?数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，工程部根据价格信息建立采购价格征询及比拟的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各工程部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报工程负责人进行调查处理。第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原那么上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购方案实施采购时，具体采购单位及采购价格应由工程负责人审批。第九条：材料入库、出库要手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。第九条：材料已验收入库但发票单据未到的

8、，月末由工程部与供货商核对后按暂估价入库。次月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。第十条：归还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否那么不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。归还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。工程及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购方案和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。第十一条：工程部预付材料款时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该及时清理。第十二条：工程部应按方案采购材料，发生材

9、料损失进入该工程本钱，发生方案外采购要补报方案。第十三条：工程部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证，外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，防止发生诉讼案件。第十四条：工程部外欠款漏挂应付账款的由当事人和工程负责人承当经济责任。第十五条：凡查出虚挂应付账款的工程部，经办人与工程负责人承当法律责任。第十六条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。第五局部 工程部本钱管理第一章 总 那

10、么 施工工程部本钱管理主要包括本钱预测、本钱实施、本钱分析和本钱考核，这四个环节是互为条件、相互促进，构成了施工工程本钱管理。第二章 施工工程本钱管理的原那么第一条：工程部本钱控制的原那么就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。第二条：工程部本钱的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供给、工程施工等方面，只有在工程实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地到达控制目的。第三条：在实施目标本钱管理和控制时，按照本钱方案内容实施，可由各部门人在工作职责范围内逐项处理。但对本钱差异金额数较大的事项如工

11、资、奖金、办公费、差旅费，以及对单工程标本钱超方案使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对本钱方案进行调整。第四条：建立本钱控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反应与分析存在的问题。第三章 施工工程本钱管理的范畴第五条：工程管理本钱的主体：本钱的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生本钱负有责任的管理者，具体包括：1工程决策层；2工程技术人员；3工程施工人员；4责任管理部门如设备、试验、计财人员等。第六条：本钱管理对象与内容。以工程工程本钱的形成过程为管理对象，如本钱预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等，以工程

12、职能部门、作业队作为控制对象，将责任本钱分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考核。了解每一个单项工程本钱情况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来作为控制标准。第七条：工程管理本钱的分类1. 材料费管理。 材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。工程物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程工程、领料单位、数量金额填写齐全。根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。2. 人工费管理。人工费是指直接施工人员不包括机械操作人员的工资、奖金。人工费工资局部按施工人员的实际支付工

13、资进入本钱，奖金局部全部进入本钱。3. 机械费管理。工程部自用施工机械的使用按实际发生数计入本钱；包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行本钱核算。外部机械是施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单转给工程方案部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。4. 其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、平安经费、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等。能直接分清可直接计入工程工程本钱，分不清的通过分配的方式计入本钱。按当月完成施工产值进行分配，工程工程本钱核算纳

14、入会计本钱核算体系，运用会计处理方法：编制凭证，记账，登记账簿，本钱核算，编制报表。第四章 工程施工本钱管理的实施第八条：制订标准本钱。标准本钱是公司对工程本钱进行预测和评估，以下达指标任务，促进工程进一步挖掘降低本钱潜力，其实质上是方案管理，方案本钱，是事前控制的表达。标准本钱订制的原那么是：工程评估小组深入现场，详细了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供给情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。充分预测影响工程本钱的风险因素，从实际出发综合考虑工程本钱包括质量本钱与预防本钱，合理确定目标本钱

15、和目标利润。第九条：各项本钱管理的措施1. 人工本钱的管理措施：定员定编，精简机构。工程部应根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率；积极进行劳动技术革新，改良施工方法。先进的技术手段，既能节省工、料、机的消耗，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序，改良劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，防止窝工、怠工现象，这是减少人工本钱最直接有效的方法；实行绩效挂钩，按劳分配。2. 材料本钱的管理措施：在工程工程中，材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指标的实现起到关键性作用。材料本钱主要包括材料采购、保管和消耗。所以管理材料本钱应该从以

16、下几方面入手：招标采购。详细了解市场行情，货比三家，考察老实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品。低保管本钱。认真编制材料方案，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供给、消耗心中有效，减少库存本钱，加快资金周转。实行限额发料。物资管理部门根据生产方案、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量。充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。3. 机械本钱的管理措施：加强日常维修保养。定期维修与保养是保 证机械正常运用的根底，也是减少大额维修费的有效手段。严格操作规程，防止无谓损失。操作工的技术素质和机械的爱惜程度，也是决定机械使

17、用寿命的关键因素。 实行单机、单车核算。明确司机的责任与权利，同时建立考核与鼓励制度，提高机械的使用效率，保证机械的完好状态。 降低租赁价格。对租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。 及时清退租赁的材料、机械。管理人员应该根据施工现场的实际情况，对机械使用进行认真清理，及时清退闲置机械。4. 其他直接费用的管理措施：主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。5. 间接本钱管理措施：间接本钱指施工管理层为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：经费包干，量入为出，指标控制；科学管理，合理组织，防止进度滞后、质量返工现象。6. 间接费用的管理措施：间接

18、费用包括管理费用、财务费用和营业费用。工程的期间费用控制如下：合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支；确定招待费开支标准，严格审批程序，从严控制开支。第六局部 工程部财务管理方法第一章 资金管理第一条：工程部于月末25日前编制下月资金收支方案，年末25日前编制下年度资金收支方案 。收到工程款后编制具体资金使用方案报公司财务部，经公司领导审批前方可使用。工程负责人和财务主管人员，对资金管理和使用情况负全部责任。第二条：外阜账户管理，如遇特殊情况，甲方指定银行拨款，需要在外地开设账户必须经过局长审核，并报集团批准，工程部方可在当地银行开立账户。开通专

19、业版网银，并授权公司划款，公司通过网上银行归集管理，不允许开立其他账户，特殊情况必须向八局提出申请。工程部资金不允许挪用、外借或私存他户，私自留存，不能通过网上银行归集管理的分公司，由八局派专人监督其银行账户的管理。一、外埠账户管理方法1. 本方法所指外埠账户是户名为“中太建设集团股份，为八局工程部所使用的账户。2. 开设账户需填写?开设银行账户申请表?见附表一，经局长审核，并报集团批准后，由集团公司财资管理部签发?准许开设银行账户通知书?，注明账户的使用期限和使用范围。3. 使用单位需在账户设立后七天内进行备案，将?账户信息备案表?附表二交至八局财资管理部。4. 变更账户信息、延长账户使用期

20、限的，须经财资管理部批准，并在变更后七日内进行变更备案。5. 以邮寄方式递交?账户信息备案表?的，以邮件收到日期为准。逾期递交、未按要求填写备案表或填写信息不完全的，视为未备案账户。备案完成后，由财资管理部出具?完成账户信息备案回执?。6. 使用单位负责账户的对帐、年检等维护管理工作。7. 发生以下情况，应及时办理银行账户撤销手续，并于销户后七日内进行注销备案。一单位撤销，业务终止；二账户使用期满，不准延期使用的；三开户后一年内未发生资金收付业务的。第八条 批准开户单位要按照规定的账户用途使用银行账户，不得将其他收入存入账户；不得出租、转让账户；不得为个人或其他单位提供信用。使用单位负责人对账

21、户使用的合法性、平安性负责。 第二章 风险管理第三条：工程部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下，尽量减少应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。第四条：公司财务部对工程部财务核算进行不定期审计，对工程部经济效益和经营情况进行监督评价。工程部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。第五条：工程部工程竣工结算后，结算资料应报送公司财务部，公司财务部与工程承包人清理债权、债务并出具清算报告。 第六条：工程部的工程承包人应将对外签订的合同、协议做结案处理，提交公司经营部评审并出具意见，报局长批准后，交公司财务部备案。第二章 工程

22、部财务人员岗位责任第七条 工程部会计岗位职责1、按照国家财务制度规定。认真编制并严格执行财务方案、预算、遵守各项收入制度，控制本钱费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清月结、按月编制会计报表及时上报。3、按照会计核算原那么，定期分析财务方案及资金使用方案的执行情况，披露经营管理中存在的问题，及时向工程负责人及主管领导提出建议，当好领导参谋。4、按照财务规定，妥善保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等涉及会计事项的有关资料。第八条：工程部出纳人员岗位职责1、按照会计制度中现金和银行存款的管

23、理规定处理业务。2、审核收付款原始凭证，编制记帐凭证，正确核对报销单审批手续是否完备，领导签字是否真实有效，票据金额与审批金额是否一致，报销单填制是否标准，对不符合以上规定一律不准报销。3、核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，及时与银行对账。编制银行余额调节表。5、备用金审批，管理者和采购人员及出差人员需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审批后报工程负责人审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。6、监督和催促备用金的使用情况，对领取备用金人员所发生的业务要及时催促报销，对前一笔没有没有及时报销的业务，不能发生第二笔把备用金借款。7、协助会计人员做好各种报销凭证的核对及标准性整理工作。8、妥善保管库存现金，各种有价证券，有关印章、空白支票和空白收据，签发支票所使用的印章应有两人分别保管。第九条：材料会计岗位职责1、对材料发票、发票附件、入库验收明细进行核对验收并签字入帐，对材料采购的真实性负责。2、对工程材料出入库进行明细分类入帐及时核算，日清月结。3、催促库管及时准确地核算各种材料的入库、出库及库存。4、对材料已验收入库但发票未到的预付款项和未付款项及时处理，做好材料的预付款及应付款明细帐。5、负责各种材料的核验和明细核算，对材料采购人员和库房管理人员的日常工作进行监督。