财务总监管理办法

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1、财务总监（监事会主席）管理办法第一章 总 则第一条 为加强广东省广弘资产经营有限公司（以下简称广弘公司） 所属企业的财务管理和监督，规范企业的财务行为，确保广弘公司财 务制度的贯彻和国有资产的安全增值，根据中华人民共和国会计 法、财政部和监察部关于试行会计委派制度工作的意见、以及省 委、省政府和省国资委关于加强省属企业财务监管的有关意见，结合 广弘公司的实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于广弘公司所属各级全资、绝对控股企业或具 有实质控制权的企业（以下简称所属企业）。第三条 财务总监（监事会主席）是由广弘公司董事会通过考核考 察后聘任并委派到所属企业，代表广弘公司对所属企业重大的财务和

2、经营活动进行监督，直接对广弘公司董事会负责。财务总监（监事会 主席）最基本的职责就是贯彻执行广弘公司董事会相关决议，在企业 的经营管理活动中履行财务监督职责，督促并帮助企业加强财务管理 和会计核算等基础工作。财务总监（监事会主席）日常管理工作由广弘公司财务总监（监事会 主席）办公室负责。第二章 任职资格及委派第四条 财务总监（监事会主席）应当具备以下条件：（一）能够坚持四项基本原则，坚持邓小平理论和“三个代表”重要思想，树立和落实科学发展观，热爱财务监督职业，忠诚于国有资产的保值增值，有强烈的事业心和责任感。（二）具有较全面的财务专业理论知识和较丰富的实践经验，敢于坚持原则，严守财务规章制度，

3、保卫国有资产不流失。（三）独立工作能力强，有良好的组织沟通能力、综合分析能力、职业判断能力、政策把握能力、熟悉银行信贷业务。（四）具备财会专业大学专科以上文化程度，同时还应具备以下条件之一：1、从事财务工作 10 年以上，有会计师以上专业技术资格，有担任大中型企业财务部门负责人的经历和经验；2、具有注册会计师任职资格，有 5 年以上在会计师事务所担任主 审的执业工作经验；3、在地级市以上政府审计、财政或税务部门从事审计、财政工作6 年以上，并担任部门负责人。第五条 凡有下列情况之一者，不得担任财务总监（监事会主席）（一）曾因渎职给国家、企业造成重大经济损失的；（二）曾因违反财经纪律、制度，有营

4、私舞弊、贪污受贿等违法违 纪行为的；（三）不坚持原则，不如实反映企业财务情况，参与企业在账目上弄虚作假的；第六条 财务总监（监事会主席）可从广弘公司及所属企业选拔或者向社会公开招聘，经广弘公司人事部、财务总监（监事会主席）办 公室按程序考核合格，经董事会审定后签订劳动合同，并委派到所属企业。第三章 岗位职权和责任第七条 财务总监（监事会主席）行使以下职权：（一）财务总监（监事会主席）是派驻所属企业的领导班子成员， 参加派驻所属企业所有董事会会议和经营班子会议，有权对重大的资 本经营、生产经营、财务管理和财务运作等方面提出建议；（二）对派驻所属企业的生产经营情况和财务情况有知情权。财务 总监（监

5、事会主席）可以对企业的大额资金运作、重大合同、重大投 资项目、主要经营业务、库存以及财务报表、账目、凭证等进行工作 检查；（三）对派驻所属企业董事、经理、财会人员在经营过程中执行财 经法律、法规和广弘公司内部制度的情况有权进行监督；（四）对派驻所属企业违反财经法规、广弘公司规章制度、企业内 控制度、或者规定决策审批程序的经营和财务行为有制止权；（五）对派驻所属企业班子成员、财务部门负责人、审计部门负责 人有权进行评审考核，提出奖惩意见，在任免时提出工作意见。（六）对派驻所属企业的财务和会计工作中涉及内部控制规范及财 务风险防范方面提出合理化建议；（七）广弘公司董事会授予的其他职权。第八条 财务

6、总监（监事会主席）承担以下责任：（一）监督派驻所属企业贯彻执行广弘公司财务经营管理各项制度、投资制度和审计制度等，及时发现制度执行过程中存在的重大问 题，要求及时答复，并上报广弘公司；（二）按规定履行与派驻企业法定代表人、内控制度规定的相关人 员的联签制度；（三）按规定对派驻所属企业上报广弘公司审核或审批的相关事宜 签署意见；（四）对未能发现所属企业重大违反国家财经法律、法规和广弘公 司内部相关规定的行为承担相应责任；（五）对已经发现所属企业重大违反国家财经法律、法规、广弘公 司内部相关规定和企业内部控制规定的行为，并有迹象表明该行为会 造成损失而没有及时制止和上报，造成损失的承担相应责任。（

7、六）对所属企业采用隐瞒、窜同、舞弊等行为；或者广弘公司相 关部门不履行规定程序审批、与企业同谋、规避相关制度等行为，造 成的相关后果，视情况实质，可以免除财务总监（监事会主席）承担 的责任。第九条 派驻所属企业的下列事项，必须由财务总监（监事会主席） 与法定代表人、相关人员实行联签：（一）单项超过300 万元的经营资金在企业或分支机构间的调拨以 及对外支付，在法定代表人等联签后，再签署意见；（二）单项超过规定额度的外部经营合同，按照内部控制制度，在 集体联签后，财务总监（监事会主席）进行程序审核；（三）给予单个客户的累计综合商业信用（赊销、预付款）额度达到或者超过 200 万元以上的；要在班子

8、成员集体联签后，再签署意见；（四）派驻所属企业的下属企业发生上述（一）（四）项经济事 项的，也要按照上述程序，通过财务总监（监事会主席）联签。 第十条 联签的要求：（一）联签的程序一般是派驻企业法定代表人（或有权审批人最终 审批）、内控制度规定的相关人员签字后，再送财务总监（监事会主 席）联签；（二）必须经由财务总监（监事会主席）联签的事项，只有经过财 务总监（监事会主席），企业财务部门才能对外付款。（三）财务总监（监事会主席）对送签的文件应进行认真的审查， 审查的内容主要是联签的事项是否依法依规，符合规定的决策审批程 序。对于违反财经法规、广弘规章制度、或者规定的决策审批程序的 事项，财务总

9、监（监事会主席）应先进行劝阻，在劝住无效时予以拒 签，并及时报告广弘公司财务总监（监事会主席）办公室。（四）企业法定代表人认为财务总监（监事会主席）拒签理由不充 分，或基于某种原因需要将其决定付诸实施的，应及时向广弘公司财 务总监（监事会主席）办公室报告。第十一条 派驻所属企业的下列事项，在上报广弘公司审核或审批 的报告、报表和方案中，必须附上财务总监签署的书面意见，派驻所 属企业必须事先通知财务总监（监事会主席），并参与事先的调研和 论证：（一）派驻所属企业增减注册资本；（二）派驻所属企业改制、兼并、破产、解散、关闭、资产（产权、 股权）转让、对外投资、增设分支机构（办事处）、银行融资、发行

10、 债券、以及对外担保；（三）派驻所属企业购置固定资产和装修办公场所，金额在50 万 以上；（四）派驻所属企业资产报损和核销，金额在5 万以上的；（五）广弘公司要求的其他事项。第十二条 财务总监（监事会主席）应定期、及时的向广弘公司报 告其工作情况和派驻所属企业重大生产经营情况、财务状况以及相关 重大事项。报告分为季度报告、年度报告和专题报告。具体时间由财 务总监（监事会主席）办公室安排。专题报告一般是对派驻企业违反董事会禁令、发生拒签事项或发生重 大财务问题时所进行的专门报告，以及广弘公司交代的专门事项的报 告。紧急时应当于事项发生时先口头汇报，再进行书面报告。第四章 管理和待遇第十三条 财务

11、总监（监事会主席）实行派驻制度，可以派驻一名 财务总监（监事会主席），监管 1 家较大规模的企业集团；对于中型 规模企业，可以派驻一名财务总监（监事会主席），监管 23 家企业。 第十四条 财务总监（监事会主席）实行轮岗制度。在同一企业连 续任职一般不超过3 年。第十五条 财务总监（监事会主席）实行回避制度。一般不得在派 驻到有直系亲属任董事长、副董事长、总经理、副总经理、财务经理 等职务的企业任职。第十六条 广弘公司财务总监（监事会主席）办公室每月主持召开 工作例会，组织业务学习，听取工作汇报，研究碰到的实际问题，部 署工作任务。第十七条 财务总监（监事会主席）每年年终应向广弘公司董事会 做

12、出述职报告。广弘公司董事会每年对其进行定期考核。考核结果做 为对财务总监（监事会主席）委任、续聘、奖励和处罚的依据。第十八条 财务总监（监事会主席）的待遇（一）财务总监（监事会主席）的工资、补贴、奖金、福利和用车补贴由广弘公司管理和发放，相关标准按照广弘公司本部部门副职待 遇执行。（二）财务总监（监事会主席）为履行职责，在派驻企业出差的， 差旅费由派驻企业负责。第十九条 财务总监（监事会主席）连续在该岗位上工作满六年以 上，经考核后，可以调转到广弘公司二级企业任副总，或到广弘公司 本部任部门副职。第二十条 财务总监（监事会主席）应当遵守以下规定（一）严格遵守国家有关法律法规和广弘公司的内部规章

13、制度；（二）严守派驻企业商业秘密；（三）除广弘公司通知召开会议或安排工作外，遵守派驻企业的上 下班时间规定；（四）不得利用职权谋取私利，不得违规接受派驻企业的馈赠、奖金、补贴等。（五）除参加派驻企业经营班子的集体活动外，财务总监（监事会 主席）如需和派驻企业领导到广东省外出差，事先应向财务总监（监 事会主席）办公室主任汇报。第二十一条 发生以下情况之一者，广弘公司对财务总监（监事会 主席）予以免职：（一）对派驻所属企业的重大问题隐瞒不报，严重失职者；（二）与派驻所属企业串通，故意上报虚假财务资料的；（三）违反本制度规定，不履行财务总监（监事会主席）职责或乱 用职权，给派驻企业造成重大经济损失的

14、；（四）年度考核为不称职者。第五章 派驻企业的职责第二十二条 派驻所属企业应当遵守本制度的规定，支持财务总监（监事会主席）履行职责，并提供必要的工作条件。第二十三条 派驻所属企业的财务部、审计部是财务总监（监事会 主席）的指定联系部门，要指定联系人配合工作，并上报广弘公司财 务总监（监事会主席）办公室备案。第二十四条 派驻所属企业财务部门要在上报广弘公司财务快报、 报表及其他相关财务报告的同时，提供给财务总监（监事会主席）一 份检查、参考。第二十五条 派驻所属企业需要联签资金支出时，派驻企业财务部要提前好准备完整的财务资料，按程序进行审批。第二十六条 派驻所属企业的外地全资、控股企业或实质控制

15、企业 在资金支出需要联签时，派驻企业财务部要负责联系安排相关资料， 齐备后按程序审批。第二十七条 派驻所属企业的外地全资、控股企业或实质控制企业 在除资金支出支出之外的事项，需要联签时，派驻所属企业要负责联 系安排相关资料，齐备后按程序审批。第二十八条 派驻所属企业召开董事会、经营班子会议、工作会议 等，派驻企业办公室应事先通知财务总监（监事会主席）参加，并告 知会议议题和提供相关资料。第二十九条 派驻企业财务部门、审计部门、办公室和相关部门应 积极配合财务总监（监事会主席）的工作，确保提供资料真实、完整、 准确和及时。年末考评时财务总监（监事会主席）根据各部门配合情 况，提出考评意见，纳入派驻企业对该部门的考评范围。第三十条 派驻企业有下列行为之一的，对企业负责人以及其他直 接责任人员，给予纪律处分，直至撤销职务。（一）拒绝、阻碍财务总监（监事会主席）履行职责的；（二）拒绝、无故拖延向财务总监（监事会主席）提供相关资料的；（三）对联签金额化整为零逃避联签的；（四）不召开董事会、经营班子会议，或虽召开董事会、经营班子 会议而不在会议上讨论决议重大事项，而采取其他渠道讨论重大事 项，规避联签事宜的；第六章 附 则第三十一条 本办法自广弘公司发布之日起实施，原财务总监管 理暂行办法终止执行。