企业留成收入审计程序表

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留成收入审计程序表审计期间 项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行状况阐明 工作底稿 索引号1分别获得或编制各项留成收入明细表，检查：（1）年初余额与否与上年度的财务报表及有关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额与否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差别，结合对具体明细项目的审核对这些差别进行调查分析。2获得留成收入明细账，结合项目单位当年的业务，检查留成收入记录与否完整，有无漏记和将留成收入转入往来账中的状况。3从留成收入明细账中抽取一定的项目，获得有关记账凭证和原始凭证，执行如下审计环节：（1）审视摘要栏与金额栏，检查留成收入的发生与否合规。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证与否齐全，内容、数量、单价、金额与否一致。（3）对于当年获得的收入，应对照有关试车资料、物资转让记录、转贷协定的规定等，复核其计算的对的性。（4）对于当年实际拨出和使用的款项，应结合原始凭证，检查其真实性和合规性。4检查留成收入与否在财务报表及财务报表阐明中进行了恰当的分类和充足的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：