新准则下银行业会计科目表

《新准则下银行业会计科目表》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新准则下银行业会计科目表（7页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、新准则下银行业会计科目表序 号编 号会计科目 一、资产类库存现金银行存款存放中央银行款项结算备付金存放同业存出保证金交易性金融资产 买入返售金融资产应收手续费及佣金应收股利应收利息其他应收款 坏账准备贴现资产 拆出资金贷款贷款损失准备代理兑付证券代理业务资产贵金属抵债资产跌价准备持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产26 可供出售金融资产减值准备271511长期股权投资281512长期股权投资减值准备291521投资性房地产301601 固定资产311602 累计折旧321603固定资产减值准备331604在建工程341606固定资产清理351701无形资产361702累计摊销3

2、71703无形资产减值准备381711商誉391801长期待摊费用401811递延所得税资产411901待处理财产损益二、负债类422002 存入保证金432003 拆入资金442004向中央银行借款452011吸收存款462012同业存放472021贴现负债482101交易性金融负债492111卖出回购金融资产款502202应付手续费及佣金512211应付职工薪酬522221应交税费532231应付利息542232应付股利552241其他应付款562311代理买卖证券款572312代理承销证券款582313代理兑付证券款592314代理业务负债602401递延收益612502应付债券6227

3、01长期应付款632702未确认融资费用642801预计负债652901递延所得税负债 三、共同类663001清算资金往来673002货币兑换683101衍生工具693201套期工具703202被套期项目 四、所有者权益类714001 实收资本724002 资本公积734101 盈余公积744102一般风险准备754103 本年利润764104 利润分配774201库存股 五、成本类785301研发支出 六、损益类796011利息收入806021手续费及佣金收入816051其他业务收入826061汇兑损益836101公允价值变动损益846111投资收益856301营业外收入866402其他业务

4、成本876403营业税金及附加886411利息支出896421手续费及佣金支出906601业务及管理费916701资产减值损失926711营业外支出936801所得税费用946901以前年度损益调整企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理2006-7-27企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用4 1011 存放同业 银行专用5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用7 1031 存出保证金 金融共用8 1051 拆出资金 金

5、融共用9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用17 1221 应收代位追偿款 保险专用18 1222 应收分保账款 保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用24 1301 贷款 银行和保险共用25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用26 13

6、11 代理兑付证券 银行和证券共用27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用38 1431 周转材料建造 承包商专用39 1441 贵金属 银行专用40 1442 抵债资产 金融共用41 1451 损余物资 保险专用42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用45 1

7、521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用63 1622 生产性

8、生物资产累计折旧 农业专用64 1623 公益性生物资产 农业专用65 1631 油气资产 石油天然气开采专用66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用76 2003 拆入资金金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用78 2011 同业存放 银行专用79 2012 吸收存款 银行专用80 2021 贴现负债 银

9、行专用81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用92 2261 应付分保账款 93 2311 代理买卖证券款 证券专用94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收

10、益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备 金保险专用103 2702 保险责任准备金 金保险专用104 2711 保户储金 金保险专用105 2721 独立账户负债 金保险专用106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用111 3002 外汇买卖 金融共用112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公

11、积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用127 5402 工程结算 128 5403 机械作业 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用131 6021 手续费收入 金融共用132 6031 保费收入 保险专用133 6032 分保费收入 保险专用134 6041 租赁收入 租赁

12、专用135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用140 6202 摊回赔付支出 保险专用141 6203 摊回分保费用 保险专用142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用147 6421 手续费支出 金融共用148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用149 6502 提取保险责任准备金 保险专用150 6511 赔付支出 保险专用151 6521 保户红利支出 保险专用152 6531 退保金 保险专用153 6541 分出保费 保险专用154 6542 分保费用 保险专用155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整