货币资金业务账务处理流程

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1、流 程相关责任人关键控制点相关文件/记录开 始审核原始凭证F经办人F子公司领导F核算会计F财务负责人F集团领导F原始凭证由经办人、证明人签字后，根据公司制度、业务内容、审批权限等公司审批流程审批后传递给出纳。F支款单F报销单等收/付款填制记账凭证F出纳F会计部主任F核算会计F 现金付款业务：出纳按业务发生的先后顺序，对付款原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的付款凭证上盖“现金付讫”章；F 现金收款业务：出纳收款时开具收据，交会计部主任盖财务专用章；F 银行结算业务：出纳填制银行结算单据，提交会计部主任盖印鉴章后办理付款；F出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔序时登记日记

2、账，每天清点库存现金，做到账实相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务经理。F出纳整理收/付款原始凭证及银行回单，编号后及时传递给核算会计填制记账凭证。 F现金、银行日记账F记账凭证核 对F出纳F核算会计F月份终了，出纳与核算会计核对现金日记账的发生额与余额，现金日记账余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符；F每月3日前出纳取回银行对账单传递给核算会计核对银行日记账，并填制银行余额调节表。F现金日记账F明细账、总账F银行余额调节表检 查F出纳F核算会计F财务经理F每月5日前出纳及核算会计需打印现金盘点表、银行余额调节表、现金对账情况；F财务经理定期对现金日记账、现金盘点表、银行余额调节表进行检查。F现金盘点表F银行余额调节表F现金、银行日记账F现金对账情况结 束附一：货币资金业务账务处理流程：