小型微利企业看过来!享受所得税减半优惠这样计算减免税额

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1、为进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局近日联合发布关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第12号）明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在财政部 税务总局关于实施 小微企业普惠性税收减免政策的通知 （财税201913号）第二条规定的优惠政策基础上， 再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过 100万元的部分，在现行优惠基础上，减半征收个人所得税为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策，国家税务总局同步发布关于 落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国 家税务总局公告2021年第

2、8号），就有关问题进行解读。今天带你了解I小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什 么？小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300 万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所 得税。示例如下：【例】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所 得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额= 5 0x1 2. 5%x2 0% = 1. 2 5万元。减免税额=50x2 5%-1. 2 5 = 11. 2 5万元。第 2季度预缴企 业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税 额=100x12. 5%x2 0%+（ 150-100）x50%x20%=2. 5 + 5 = 7. 5 万元。减免税额= 150x2 5%-7. 5 = 30 万元。

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