风险管理自考课件1029

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1、2022-8-241风险管理 中科教育22022-8-243思考o 企业应该是先做大还是先做强？o 德隆 30亿o 格林科尔 35亿o 南京斯威特 3亿o 鸿仪集团 25亿2022-8-244o 风险管理是企业的刹车剂 -郎咸平2022-8-245企业战略经营架构图战略战略形成形成外部环境分析外部环境分析客户满意程度客户满意程度主要成功因素主要成功因素风险评估风险评估理想及使命确定理想及使命确定战略定位战略定位战略改进战略改进评估和控制评估和控制特定战略特定战略执行执行经营计划经营计划内部因素分析内部因素分析行业行业/市场竞争分析市场竞争分析全球最佳借鉴全球最佳借鉴诊断诊断成文成文执行执行评估

2、评估SWOTSWOT分析分析2022-8-246第一章 风险管理导论o 第一节 风险及其本质o 一、风险的概念o 1、风险是损害或损失的机会或可能性 2022-8-247o 2、风险是损失的不确定性o？为什么确定了就不o 是风险了2022-8-248o 风险是指在给定的客观情形下，在特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异程度。o 用概率统计的术语表述：风险大小则是损失的期望值和方差决定的。o 风险的大小本质上决定于不幸事件发生的概率及其后果的严重性。2022-8-249o 风险大小分级矩阵：o o 损失程度 严重 轻微o o 概率大 o o 概率小 o 高风险 低风险o o （大、严重）（大

3、、轻微）（小、严重）（小、轻微）2022-8-24102022-8-2411二、风险因素、风险事故和损失o 实质因素o 心理因素 人为因素o 道德因素 o 增加和生产 o 直接原因o 外在原因o 导致 o o 直接损失 如：城头失火，城楼被烧毁，直接损失o 间接损失 如：殃及池鱼，间接损失，比较难估计o 产生o 变动强度风险因素风险事故损失实际结果与预期结果之间变动风险2022-8-2412o以下是纽约时报(The New York Times)1992年发表的统计数据 o旅行方式 每一亿英里死亡人数 o商业飞行 0.006 o公共汽车 0.022 o高速列车 0.029 o自驾汽车 0.84

4、9 o卡车 0.898 o自行车 21.235 o摩托车 22.909 o步行 84.030 2022-8-2413三、风险的特征o（一）客观性 总体o风险是由客观存在的自然现象和社会现象所引起的。o（二）偶然性 个体o其一，风险事故发生与否不确定o其二，风险事故何时发生不确定o其三，风险事故会怎样发生，损失多大不确定o（三）可变性o风险的变化，主要由风险因素引起的。2022-8-2414 第二节 风险的分类 静态风险 自然力不规则作用o 一、风险 o 动态风险 人们的错误或失当行为招致 社会经济的变动 2022-8-2415两者的区别：o 静态风险对整个社会而言，一般是实实在在的损 失，动态

5、风险对社会而言并不一定都是损失。o 从影响的范围看，静态风险只有少数社会成员损 失，动态风险影响较为广泛。o 静态风险对个体而言，风险事故是偶然的、不规则 的，就整个社会而言，具有一定的规律性，动态 风险很难找到规律。2022-8-2416二、纯粹风险与投资风险 纯粹风险o风险 获利机会 投资风险 2022-8-2417三、财产风险、人身风险和责任风险 财产风险o风险 潜在损失形态 人身风险 责任风险o 由于社会个体（经济单位）的侵权行为造成他人财产损失或人身伤亡，依照法律负有经济赔偿责任，以及无法履行合同致使对方受损而应负的合同责任，所形成的风险。2022-8-2418四、自然、社会、经济和

6、政治风险o 自然风险 o 社会风险 o 经济风险o 政治风险2022-8-2419第三节 风险管理及其作用 o一、风险管理的概念o理解风险管理概念应注意的几个要点：o1、风险管理的主体是经济单位，即个人、家庭、企事业单位、社会团体和政府部门等。o2、风险管理过程中，风险识别和风险衡量是基础，选择合理的风险处理手段是关键。o3、风险管理的目标是以最小的成本取得最大的安全保障。o 2022-8-2420二、风险管理的必要性o 理由 人类的安全需求o 马斯洛需求层次理论o 风险的代价o 2022-8-2421代价oa、风险事故的代价 o 直接损失 间接损失ob、风险因素的代价 防范风险付出的无形代价

7、 o 社会生产力和个体福利水平的下降 o 社会资源的分配失衡 例如考公务员 考研 进国企等o C、处理风险的费用2022-8-2422三、风险管理的作用o 对企业的贡献o 经营稳定 提高经济效益o直接贡献 降低费用o间接贡献 提高经济效益o1、使企业上下获得安全感，增强扩展业务的信心 2、有助于增加领导层经营管理决策的正确性 3、在决策从事某种业务时，如果能对其纯粹风险进行正确的处理，其业务经营会变得更为明智有效o 对家庭的贡献o 对社会的贡献 外部性2022-8-2423第四节 风险管理的基本内容2022-8-2424第五节 风险管理的产生与发展 o一、企业安全管理的发展o1906年，美国首

8、先提出“安全第一”的思想，US钢铁公司懂事长BH凯里将公司的经营方针改为“安全第一，质量第二，产量第三”。1912年，芝加哥创立了“全美安全协会”研究制定了有关企业安全管理的法律草案。1917年英国成立“英国安全第一协会”2022-8-2425二、德国的风险政策与美国企业的保险管理o 1德国：o 1915年企业风险论 莱特纳o 风险政策 保护企业为目的o 核心 保护政策 适应于 可能预算的风险 o o 不可预测的风险 处理手段 风险控制、风险的分散、风险补偿、转移、防止、回避和抵消。2022-8-2426o 2美国：o 著作问世 风险管理 1950年加拉格尔的著作首次提出 企业的风险管理 19

9、63年梅尔和赫奇斯合著 风险管理与保险 1964年威廉姆斯和汉斯合著o 组织设置 风险和管理协会成立 1975年，RIMSo 人才培养 1960年亚普沙那大学企业管理系开设风险管理课程 20世纪70年代中期，美国多数大学的工商管理学院及保险系普遍开设风险管理课程。美国是在通货紧缩的情况下，从费用管理出发，把风险管理作为经营合理化的手段提出的。2022-8-2427o 3 我国风险管理的前景o 现状：o 风险管理的理论和概念引进较晚o 企业、事业单位、甚至公民风险意识淡薄o 行业、企业仍停留在抓安全生产这一风险管理最初浅的层面上o 自然灾害的预报、意外事故的鉴别和管理仍是政府各主管部门的事o 各

10、“损失暴露单位 ”几乎没有专门的风险管理机构和组织，更不要说风险管理计划书2022-8-2428o 前景前景尤指尤指企业风险管理企业风险管理的前景分析的前景分析o 随着企业规模成长和财产的集聚，发生风险事件的概率增加和损失程度增大，客观上要求企业要增强风险意识，加大风险防范力度。o 风险管理将从单一的安全生产向风险管理转移，最终实现全面风险管理这一渐进发展历程。o 由于企业产权制度的更叠和现代企业制度的建立，也会促进企业风险管理的发展。o 政府的政策、法规和监管职能，是企业加快风险管理的外部环境。2022-8-2429第二章 风险管理计划 o风险管理计划是指一个能够提供、调动资源，以抵消、减少

11、偶然损失所带来的不利影响的系统。2022-8-2430第一节第一节 风险管理目标风险管理目标p 企业目标：生存、发展、获利p 企业环境：客户、政府、竞争者、供应商p 企业特有的属性：发展历史、管理者个性经历、资产规模2022-8-2431一、总目标o 以最小的风险管理成本获得最大的安全保障 人力 专门的机构、专职的人员、聘请专业 技术人员o 成 本 物力 配置必要的技术设施 财力 保险费、自保基金、机会成本损失、借 息支出、忧虑价值o 安全保障 风险损失的减少 实际损失时能及时充分补偿2022-8-2432二、风险管理的具体目标o（一）损前目标：是指风险事故发生之前，风险管理 应达到的目标o1

12、、经济目标o风险管理必须经济合理 经济 减少不必要的费用支出 导致安全保障 合理性 降低风险管理成本 程度的降低 问题o2、安全系数目标 将风险控制在可承受的范围内2022-8-2433思考o如果航天飞机的制造有如果航天飞机的制造有2020个环节，每个环节，每个环节的可靠率为个环节的可靠率为99%99%，那么这架飞机，那么这架飞机的可靠率为多少？的可靠率为多少？2022-8-2434o3、合法性目标 底线o企业不是独立于社会的个体，它受到各种各样法律规则的制约。企业必须对自己的每一项经营行为、每一份合同都加以合法性的审视。o4、社会公众责任目标o当一个企业受损时，受损的绝不只是企业本身，还有它

13、的股东、债权人、客户、消费者、劳动者，以及一切与之相关的人员和经济组织。利益相关者2022-8-2435o（二）损后目标 生存 持续增长目标o1、生存目标 企业生存的基本要素：生产、市场、资金、管理o2、持续经营目标 是指不因为损失事件的发生而使企业生产经营活动 中断。2022-8-2436o 在制定风险管理计划时，为了使企业在损失事件发 生后能持续经营，应做出科学安排。o 分析企业的生产经营活动，看整个流程中哪些环 节最不可以中断，找出关键环节。o 分析面临的风险，看哪些风险事件对关键环节具 有破坏性，找出最危险事件。o 制定最危险事件发生的应付之策，筹足应付最危 险事件的经济资源。2022

14、-8-2437o 3、获得能力目标o 事件发生后，企业的获利能力仍最低报酬率。o 4、收益稳定目标o 为达到上述目标，企业必须增加风险管理支出，更多地使用保险及其转移技术。o 5、发展的目标o 风险管理者必须建立高质量的风险管理计划，及时有效地处理各种损失结果，使企业在损失发生后能迅速地取得补偿。产品 市场o 6、社会责任目标2022-8-2438o（三）、目标的冲突 经济目标 一致性 生存目标o 安全系数目标 持续经营目标o损前目标 合法性目标 矛盾体 获得能力 社会责任 收益稳定 损后目标 一致性 发展的目标 社会责任目标o无论是损前和损后目标，目标层次越高，其管理成本越大因而与经济目标的

15、矛盾和冲突越突出。2022-8-2439 第二节 风险管理组织 o 组织 结构：部门结构 组织模型 关系：组织成员中的权责关系o 风险管理的组织是指通过确定一定的组织关系和组织结构，使企业各部门成员协调工作，从而保证风险管理的实现。2022-8-2440一、企业组织结构与风险管理组织o1、直线制组织结构o特点：垂直领导，由企业领导人全权负责，不设职能机构，只设协助人员。o适应对象：小企业o优缺点：风险管理简单明了，责权分明，效率较高。但管理效果在很大程度上依赖于领导者的知识、经验和才能，对领导者素质要求较高。而且，无法处理复杂的风险。2022-8-24412022-8-24422022-8-2

16、443o 2、职能制组织结构o特点：企业内设置若干相应职能机构，部分管理职能下放到各职能机构和专职人员手中。这些职能机构和人员在自己的业务范围内，有权向下级行政单位下达命令和指示。o适应对象：大、中型企业o优缺点：专职部门管理、专业人才的使用，可使风险管理水平提高。容易造成多头领导，有时会使下级无所适从，从而造成秩序紊乱。2022-8-24442022-8-2445o 3、直线职能制组织结构 o 特点：企业内部建立行政领导系统。各级行政领导人统一管理本单位、本部门的行政工作，直接向上级负责，对下有指挥命令权。各级行政单位设置的职能机构是领导人的参谋，不能对下级行政单位下达命令。o 适应范围：大

17、、中型企业o 优缺点：风险管理作为企业职能部门是协助企业高层领导，起着咨询服务作用。对下级无，命令权；相对集权，整个企业又可以在统一的领导下。2022-8-24462022-8-2447二、风险管理组织的一般结构 （P40）2022-8-2448o三、风险管理部门的地位o1、职责：识别、衡量风险 拟订、选择风险处理方案 风险处理效果评价o2、与企业其它部门的关系 会计部门 财务部门o购销部门 风险管理部门 生产部门 人事部门2022-8-2449风险管理部门与会计部门o 会计信息 反应企业的总体资金 现金流 负债 借贷 成本 等各种信息。2022-8-2450风险部门与财务部门o 给予风险管理

18、部门资金支持2022-8-2451风险管理部门与购销部门o 通过对供应商的信用和资质分析，及对采购员的信息支持，降低购销部门采购风险2022-8-2452风险管理部门与生产部门o 提供标准作业流程2022-8-2453风险管理部门与人事部门o 降低人事风险2022-8-2454四、风险管理部门的绩效评定 结果定向标准：关注的是工作绩效，o 1、绩效评定 不关心工作中的努力 行为定向标准：关注工作中所付出的 与目标相关的努力 因为这努力最终能导致目标的实现。2022-8-2455 符合标准o 2、评定结果 没有达到标准 超过标准o 3、作用：适时适当地调整风险管理计划，使之不断完善，与企业实际情

19、况更为贴和，并为企业提供更好更有效的保障。2022-8-2456 第三节 风险管理计划书风险管理计划书o一、风险管理计划书编写（大纲）o1、风险管理的意义和重要性o2、本企业风险管理的目标和作用o3、本企业实施风险管理的技术与具体措施：o 认知风险 避免风险 损失控制 o 自留风险 非保险转移措施 保险转移 保险与自留结合2022-8-2457第三章 风险识别o第一节第一节 风险识别概述风险识别概述o一、风险识别的概念o理解重点：o1、系统性：风险识别不能局限在某个部门、某个环节中，而要研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部风险。o企业价值链2022-8-24582022-8-2459202

20、2-8-2460o2、连续性：在一个企业系统中，风险的质和量都在变化之中，因此，要时刻提防，否则，难以发现经济单位所面临的潜在风险。o3、制度性：作为科学的管理活动要有组织、有制度。o两个环节：两个环节：o1、感知风险：了解客观存在的各种风险。o2、分析风险：研究各种导致风险事故发生的原因和条件的环节就是分析风险。2022-8-2461o二、风险识别的目的和特点o目的有二：o 一是便于实施风险管理过程的第二阶段，即便于衡量风险的大小（风险衡量）。o 二是选择最佳的风险处理方案。2022-8-2462o 三、风险识别的方法 保险调查法o1、感知风险的方法 流程图分析方法 财务报表法 2022-8

21、-2463o 风险因素分析法o 2、分析风险的方法 威胁分析法o 事故树分析法o 风险清单分析法2022-8-2464第二节 感知风险o 全面感知风险，应从以下两方面寻找相关的每一个风险因素：o 企业的性质o 1、企业本身的活动 经营方式o 企业经营业务场所o 2、企业经营环境 地理环境、政策、法规环境 2022-8-2465感知风险的方法：企业性质和规模 内部各部门之间的内在联系 和依赖程度o 1、组织图分析 企业内部可分成多少独立核算单位o 关键人物o 企业存在的、可能使风险状 o 况恶化的任何弱点 2022-8-2466o 2、财务报表及原始资料分析o 资产负债表 P55o 损益表o 财

22、务状况变动表2022-8-24672022-8-24682022-8-24692022-8-2470o 3、流程图分析o将一个特殊活动过程连续生动地描述一幅流程图，在辨别整个生产过程的关键工序后进行风险识别的方法。o 找到瓶颈所在o 关键点2022-8-24712022-8-24722022-8-2473o 4、标准调查表o 保险调查法o 保单对照法 由保险公司将其现行出卖的保单种类与风险分析调查表结合，以问卷的形式制成表，企业风险管理人员依据此表格与企业已拥有的保单，加以对照比较分析的一种风险分析的方法。o 资产-损失分析法2022-8-2474o 5、投入产出分析o P63o 通过分析企业

23、各部门之间和企业与外部之间的商品和服务流量的关系，来识别企业所面临风险的一种方法。o CASE 双星 厂币模式2022-8-24752022-8-2476第三节第三节 分析风险分析风险o 常用方法：1、风险清单o 码头风险清单2022-8-2477例：家庭风险清单o 1.配偶有外遇o 2.配偶突然提出离婚o 3.家里的经济支柱突然倒下o 5.亲人朋友突然提出借钱o 6.家人生病急需一大笔钱o 7.家里失火o 8.失业o 9.遭遇绑架或者抢劫勒索o 10.子女走上邪路2022-8-2478o 2、威胁分析 P67 o 3、事故分析 对可能引起损失的事故进行研究，并探究其原因和结果的一种方法。o

24、4、风险因素预先分析，常用于新项目开发o 5、事故树分析 2022-8-24792022-8-24802022-8-2481o 综合事故树箱体爆炸压力升高安全阀失效泵失效运输过量污染物人为错误进度增加泵的测速器损坏传送机过快人为错误2022-8-2482风险识别方法的局限性o 1、任何一种方法都不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示出导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质以及每种方法的用途将多种方法结合使用。o 2、由于经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。o 3、如前所述，风险识别是一个连续不断地过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。