金融会计实训习题部分

《金融会计实训习题部分》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融会计实训习题部分（56页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、（习题部分） 第一章 总论习题1一、 目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。二、 资料：经 济 内 容金 额经 济 内 容金 额市百货公司存款85600实收资本3000000第一机械厂贷款120000钢铁公司贷款2500000市印刷厂存款57820向中央银行借款800000活期储蓄存款286540电子计算机设备1865000财贸学校定期存款50000应付税金37800市机床厂贷款150000固定资产改良支出108000存放中央银行款项356200应收利息226000房屋及建筑物1678000应付固定资产租赁费74800向同业拆入500000存放联行款项968500计提贷款呆帐准备181000股

2、票溢价2898140三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。资 产权 益类 别金 额类 别金 额固定资产存 款现金资产借 款放 款发行债券无形资产其他负债递延资产资 本 金其它资产资本公积盈余公积公 益 金准 备 金合 计合 计 第二章 金融会计基本核算方法习题21一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：1、 房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。2、 市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。3、 电扇厂提取现金50,000元，用于

3、发放职工工资。4、 某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。5、 银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。6、 经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。7、 某储户支取活期存蓄存款500元。8、 某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。试算平衡表科目名称发 生 额借方贷方合计三、要求；1、根据资料，确定会计科目； 2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录； 3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。习题22一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；1.造纸

4、厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。4.造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130元，由中南商场办理倒进账手续。5.市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4，800元。6.长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28，000元，银行审核后办理转账手续。7.市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职

5、工工资。8.个体服装厂送交现金支票一份，金额7,200元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。9.中南商场签发转账支票一份，金额58,000元，系支付纺织厂货款，通过银行转账。10.长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12,000元，系当天营业收入。户名 造纸厂 账号 302-1 年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷600,000.00户名 纺织厂 账号 302-2 年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷400,000.00户名 个体服装厂 账号 315-1 年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷500,000.00户名 中南商场 账号 304-1

6、年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷800,000.00户名 长江商业广场 账号 304-2 年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷988,000.00户名 市 三 中 账号 323-1 年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日510承前页贷250,000.00现金收入日记簿年 月 日序号对方科目金额合计现金付出日记簿年 月 日序号对方科目金额合计余额表年5月份户名帐 日期 号造厂纺织厂个体服装厂中南商场长江商业广场市三中302-1302-2315-1304-1304-2323-15.95.10600,000.00400，000.00500,000.00800,000.0

7、0988,000.00250,000.00三、要求：1.根据资料，编制各笔会计分录；2.根据会计分录，登记各科目分户账；3.根据现金业务，登记现金收入，付出日记簿；4.根据分户账，抄列各科目余额表。习题23一、目的：掌握综合核算的方法和账务处理程序。二、资料：302 科目日结单年 月 日 借 方贷 方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金 张转账 张合计 张现金 张转账 张合计 张304 科目日结单年 月 日借 方贷 方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金 张转账 张合计 张现金 张转账 张合计 张315 科目日结单年 月 日借 方贷 方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现

8、金 张转账 张合计 张现金 张转账 张合计 张323 科目日结单年 月 日借 方贷 方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金 张转账 张合计 张现金 张转账 张合计 张101 科目日结单年 月 日借 方贷 方传票张数金额传票张数金额（位数）（位数）现金 张转账 张合计 张现金 张转账 张合计 张302 科目总账年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.91,000,000.00304 科目总账年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.91,788,000.00315 科目总账年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.9500,000.00323 科目总账年5月份日期发生额余额借方贷方借方

9、贷方5.9250,000.00101 科目总账年5月份日期发生额余额借方贷方借方贷方5.93,538,000.00日 记 表年5月份会计科目发生额余额借方贷方借方贷方 合计三、要求：1.根据习题22的内容，编制科目日结单；2.根据科目日结单，登记各科目总账发生额，并自行求出余额；3.根据各科目总账，编制日计表；4.根据习题2-2、习题2-3有关内容进行账务核对。习题 24一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。二、资料：某商业银行6月16日发生（发现）下列错帐后，采用相应方法予以更正。1.发现6月2日一笔现金收入业务金额15,000元，应记入机床厂（账号302-12）账户却记入了机械厂（账号

10、302-10）账户。2.发现5月26日一笔现金付出业务金额600元，付款单位应为石化公司（账号302-9），误记入石油公司（账号302-5）账户。 3.发现6月11日一笔转账业务，凭证金额为5,000元，误记为8,000，收款单位为市医院（账号310-2），付款单位为某个体工商户（账号315-3）4.发现6月3日记账串户一笔，金额10,000元，收款单位应为石化公司，却误记入机床厂账户。5.发现上年错帐一笔，原正确金额应为1,000元，误记为100元，收款单位机床厂，付款单位石油公司，户名 市机床厂 账号 302-12 年摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日616承前页贷280,000.0061

11、6销售12,000.00616取现金发工资41,080.00三、要求1.根据资料，编制各笔会计分录；2.根据会计分录有关内容，登记30212分户账。第三章 银行存款业务的核算习题 31一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。二、资料：（一）练习在账页上计息：1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息，并将利息计入存款账户内。 户名：某化工企业 账号：30215 利率：0.72%年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321承前页贷788650.0021转收345027存现80043转付324012汇出220017收款1650026委付4000055转付13201

12、6转付40023托收2000065备用金100017收款1350存款利息计算算式：转账分录：2、星星百货商场六月份存款账户情况如下： 户名：某百货商店 账号：3046 利率：0.72%年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日1承前页贷568324.2072376840002购货款78004销货60004销货2130.5010存现45012购货款3450.8015补5日帐345015销货125518备用金80018冲4日帐2130.5019购货款1200存款利息计算算式：转账分录：三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。（二）用余额表计息要求：请根据上题中3

13、046分户账的数据填入下列余额表。2001-23百货商店1234567891010天小计 1112131415161718192020天小计2122232425262728293031本月合计至上月底累计未计息积数应加积数应减积数至结息日累计应计息积数至本月底累计未计息积数结息利息数习题 32一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。二、资料：储户：黎平 利率：0.72 利息税20年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数月日328开户500贷500410工资2500贷300012消费258贷274227支取300贷2442510工资2500贷494216支取1000贷394230消费862贷30

14、80610工资2500贷5580 利息计算算式：转账分录：三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。习题 33一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。二、资料：（一）整存整取某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为20000元，约定利率为2.52%。2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。3、

15、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.98%。4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%，要求支取利息。银行在2007年3月10日调整利率，半年期定期存款由原来的2.25调整为2.43。5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以办理。（二）零存整取（利息税20）1、支取日：2007年8月24日（当日活期利率0.72） 利率：2.

16、52%06.8.245002.153500利息计算9.510003.28400010.1215004.18450011.1320005.29500012.2025006.4550007.1.2130007.1060002、支取日：2007年12月3日 （当日活期利率0.72） 利率：2.52%06.6.24100012.167000利息计算7.12200007.1.1580008.2330002.2290009.10400033.11000010.1550004.151100011.186000519120003、支取日：2007年11月26日（当日活期利率0.72） 利率：2.52%06.1

17、2.2520007.1214000利息计算07.1.640008.7160002.760009.28180003.9800010.9200004.12100006.13 12000三、要求：根据资料逐笔列出计算算式，计算出利息，并作出相应的会计分录。第四章 支付结算业务的核算习题 41一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。二、资料：1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。 2.收到本行开户单位百货批发

18、部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。其他均无误，请作出本行的处理。4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年

19、拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。6.接到开户单位振兴印刷厂（账号302165）提交的“不定额本票申请书”一份，金额5,000元，要求签发本票，经审查无误，请作出本行的处理。7.收到百货商场（账号304003）提交的进账单和他行签发的不定额本票一份，金额9,000元，经审查无误，请作出本行的处理。8.从票据交换中心提回由本行签发的不定额本票一份，金额6,000元，经审查无误，请作出本行的处理。9.接到开户单位光明制药厂（账号302007）提交的进账单和不定额银行本票一份，金额6,800元。经审查该本票为本行签发，其他无误，

20、请作出兑付和结清的分录。10.收到个体户李伟提交的注明“现金”字样的不定额本票一份，金额2,000元，要求支取现金。经审查，该本票为本行签发，其他无误，请作出本行的处理。三、要求：根据资料先进行审查，然后再做出处理（写出不受理的理由或受理的会计分录）。习题 42一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。二、资料与要求：1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。2.1月25日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银

21、行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。3.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。4.本行收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。请作出本行结清汇票和退付现金的分录。5.工行洪山支行于元月8日收到上海市工行虹口支行寄来委托收款凭证和所附商业承兑汇票一份，金额30

22、万元。经审查购货人中南机电分司（账号304132）在本行开户，到期日承兑人存款账户余额为50万元，收款人上海机电厂（账号302009）。请作出洪山支行和虹口支行划款时的分录。6.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。请作出洪山支行专户存储的分录。7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。请作出

23、洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。习题 43一、目的：掌握信用卡业务的核算。二、资料与要求： 1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500元，经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出该行的处理分录。3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000元。经审查，持卡人存款账户为2,000元。请作出该业务部的分录。4.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单

24、一份，金额2万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。请作出特约单位开户行的分录。5.某信用卡业务于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元。经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。习题 44一、目的：掌握汇兑业务的核算。二、资料与要求：工行某支行于5月15日发生如下业务，请逐笔编制会计分录，并登记“应解汇款登记簿”。1.光明机械厂（账号302005）提交电汇凭证一份，金额36,000元，要求汇到广州制药厂购置药品，经审查无误后予以办理。2.财经书店（账号304016）提交电汇凭证一份，金额4

25、,500元，要求汇差旅费给住在北京市西单宾馆304室的推销员尚国。3.收到湖南长沙同系统行拍来电报一份，金额26,900元，系付兴昌机电（账号302048）的货款，经审查无误后转账。4.收到广州同系统行拍来电报一份，金额15,000元，收款人为柴林，为采购资金，要求留行待取。5.收到浙江宁波工行拍来电报一份，金额800元，系付大成路280号李永存的退休工资。6.河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行汇票申请书”一份，来行要求将汇入款10,000元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。7.客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款5,000元，全部取现。经银行审查予以办理。8.收款

26、人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款7,500元，支取2,500元，其余暂存。该银行审查无误后办理。9.经查，成都营业部汇给迎宾旅馆450室的刘华差旅费4,000元，因两月以上无人支取，现办理退汇手续。10.收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款15,000元，转入在本行开户的利华商场（账号304092）。经审核后办理转账。应解汇款登记簿记账编号汇出行行名原汇出日期收款单位或收款人全称汇入销账转入应解汇款或分户帐解付未解年笔数金额月日笔数金额笔数金额月日月日51承前页823085484驻马店支行427王军1100009123085585青岛支行426王允1500010173085

27、686重庆分行428张华17500112480851087成都营业部51刘华140001228808习题 45一、目的：掌握托收承付业务的核算。二、资料与要求：1.某行于9月29日（星期一）向购货单位（账号302002）发出承付通知，金额50万元，验单付款。付款期满日付款单位存款户无款支付，延到10月13日上午开业时全部划清。请确定承付期满日，计算赔偿金，并作出划款时的会计分录。2.某开户单位（账号302005）于4月28日（星期五）到期应付货款100万元，当日该存款账户只能划转20万元。到5月10日上午开业时划转50万元。其余延到5月15日营业终了才有足够款项划清。请分别计算赔偿金，并作出相

28、应的会计分录。第五章 银行贷款业务的核算习题 51一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。二、资料：工行某支行的有关业务如下：1.3月10日，工行某支行向开户机械厂发放6个月期限的信用贷款100万元，利率5.4%，9月10日按期收回本息。2.元月5日，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值100万元的设备申请抵押贷款，银行按70%的比例发放，期限半年，利率6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。9月10日，同城农业银行开户的某公司以80万元买走该设备，变卖费用5000元（收款人本行开户）逾期利率万分之三。3.5月8日，向东方百货商场发放信用贷款30万元，期限1年，利率6.3%；贷款到

29、期，借款人的存款账上只能划出20万元，剩余部分延迟25天还清（逾期按每日万分三计息）。4.某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金的办法，向借款人提供贷款，约定每季末月20日计息，利率6%，如3月21日的贷款余额为150万元；3月25日借款80万元，4月2日归还70万元；4月10日归还30万元，4月20日借款90万元；5月5日归还40万元；5月16日借款60万元；5月23日归还100万元，6月8日借款50万元。请计算该单位第二季度的贷款利息。三、要求：作出该工行支行办理上述业务的全部会计分录，需要计息的请列出算式。习题 52一、目的：掌握银行票据贴现、贷款呆账准备金的核算。二、资料与要

30、求：工商银行某支行发生如下业务：1.6月5日，为开户单位电子器材厂贴现一张50万元的银行承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统某行，贴现率为4.5%，汇票到期日为10月20日。该笔贴现款按期收回。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。贴现息=5000002.6月8日，为开户单位宏力公司贴现一张358 000元的商业承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统他行，贴现率为4.8，汇票到期日为11月18日。汇票到期，承兑人无款支付，当即退票。该行即向宏力公司索回贴现票款。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。3.该行按贷款总额每半年计提一次一

31、般贷款损失准备，其资料如下：2005年12月31日贷款余额为2000亿元，贷款损失准备余额为23亿元。2006年16月份核销贷款呆账8亿元，2006年6月30日贷款余额为1800亿元。请计算该行2006年1月和7月一般贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。4.该行按贷款五级分类方法计提专项贷款损失准备，其资料如下：2006年6月30日贷款余额为1800亿元，其中正常类贷款1400亿元，关注类贷款300亿元，次级类贷款60亿元，可疑类贷款30亿元，损失类贷款10亿元。该行专项贷款损失准备余额为27亿元。请计算该行2006年7月专项贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。第六章 银行间往

32、来业务的核算习题 61一、目的：掌握联行往来业务的核算。二、资料与要求：（一） 工商银行武汉市某支行3月16日发生下列各笔联行业务，请逐笔作出会计分录。1.照相机三厂到期承付（邮划）北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款125000元。2.东风拉链厂信汇长春市分行开户单位为民医药商店货款25000元。3.收到北京汇来应解汇款10笔，金额65600元，当天均未解付。4.新华书店电汇深圳市支行货款92040元5.合成树脂研究所信汇上海分行采购资金沈大同差旅费5000元。6.收到北京市分行划来委托收款结算货款147560元，收款单位为电影机械厂。7.收到广州市分行寄来借方报单汇票解讫通知一份，计货

33、款15667元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票款20000元。8.新光机器厂邮划南京市分行的委托收款金额150000元。9.武汉茶叶公司以进账单连同杭州市百货商店委托其开户行签发的银行汇票第二、三联，结算货款30000元，办理入账。10.第八百货商店提交进账单附贵州市支行签发的汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额12800元，多余款220元。11.收到苏州市支行发来贷方报单一份附信汇凭证，汇款金额125000元，收款单位为本行开户的市百货日用品批发部。12.收到杭州市支行发来贷方报单一份附委托收款凭证，金额14200元，收款单位为本行开户单位五金交电批发部。13.收到宜昌市支行汇来给

34、儿童医院医药费48050元。14.收到安徽蚌埠支行发来借方报单一份附银行汇票解讫通知书一联，汇票金额180000元，实际结算金额168000元，经审核汇票申请人本行开户单位市化剂站。15.收到嘉兴市支行发来借记报单一份，附银行汇票解讫通知书一联，汇票金额250000元，实际结算金额248000元。经审核汇票申请人本行开户单位交通器材供应站。16.求精锁厂到期承付（电划）沙市支行开户单位电机厂委托货款65150元。17.收到天津市支行发来贷方报单一份，附信汇凭证，金额8926元，经审核发现收报行行号是本行的，而附件内容是异地南市支行的。18.收到异地江苏省分行，贷方报单一份附委托收款凭证，金额1

35、2000元，经审核发现报单附件内容是本行开户单位交电商店，而报单上行号是他行的，当即更改行号行名办理转账，并通知发报行及总行对账中心。（二）根据以上会计分录编制3月16日往、来账报告表（3月15日往账报告表贷方余额1 880 500元；来账报告表借方余额2 526 660元。） 行号 行名 往 全国联行往账报告表 行号 行名 来 全国联行来账报告表 (三)根据以上业务登记“联行往来”科目“往户”和“来户”并计算出余额。“联行往来”一往户 日 期发 生 额余 额借方贷方借方贷方315略略1 880 500.00316“联行往来”一来户日 期发 生 额余 额借方贷方借方贷方315略略2 526 6

36、60.00316（四）轧计该行3月16日联行汇差，3月15日该行“汇差资金划拨”科目余额为贷方6 879 000元，填制全国联行汇差资金计算表。全国联行汇差资金计算表年 月 日 顺序号：收受行签发行科目名称借方发生额贷方发生额1.联行往来-往户2.联行往来-来户合 计464136888682.7应付汇差金额424546.7应收汇差金额会计分录：借： 贷：汇差资金划拨会计分录：借：汇差资金划拨 贷： 汇划差拨资科金目上日余额借/贷6879000应收汇差（借）应付汇差（贷）424546.7本日余额借/贷7303546.7习题 62一、目的：掌握同业往来和人民银行往来的核算。二、资料与要求：1.武汉

37、市工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额65 000元收款单位系广州市中国银行开户单位机械厂。请分别作出汇出行、转汇行和汇入行的会计分录。2.宜昌市工商银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份金额35 000元，汇往沙市民生银行开户单位化工厂，宜昌市无民生银行机构。请分别作出汇出行、转汇行和汇入行的会计分录。3.监利县工商银行发生临时性资金短缺，向该县农业银行拆借资金500万元。请分别作出拆出行、拆入行和人民银行的会计分录。4.洪湖县建设银行拆借给该县农业银行的800万元资金到期，拆借利率5.36，拆借时间为16天。农业银行签发转账支票将本息一并归还。请分别作出农行、建行和人民银行的会计分录，

38、并列出算式计算同业拆借利息。5. 3月12日农业银行向人民银行申请季节性贷款300万元，期限为2个月，利率为4.83，经审查同意发放。5月12日农业银行办理贷款归还手续。请分别作出3月12日、5月12日农业银行和人民银行的会计分录，并列出算式计算季节性贷款利息。6.交通银行南京市支行6月18日持银行承兑汇票一份（承兑银行为武汉市招商银行）向人民银行申请再贴现，汇票金额为986 000元，该汇票6月10日签发，6月13日贴现，9月10日到期。经审查人民银行同意办理再贴现。请列出算式计算再贴现利息和实付再贴现额，并分别作出南京市交通银行和人民银行的会计分录。7.武汉市工商银行受理开户单位佐梅服装厂

39、提交的银行汇票申请书一份，金额为684 000元，收款单位意民纺织厂在上海市浦东开发银行开户。按规定，应由人民银行签发银行汇票办理结算。请分别作出武汉市工商银行、人民银行和上海市人民银行、浦东开发银行的会计分录。8.某日票据交换完毕后，各行交换差额为：工行应收差额60万元；农行应付差额为80万元；中行应收差额为40万元；建行应付差额为20万元。各行分别填交转账支票或进账单，由人民银行据以转账清算。请分别作出工、农、中、建四家商业银行和人民银行的会计分录。第七章 现金出纳业务习题7一、目的：练习现金出纳业务的核算二、资料与要求：工商银行某市支行发生下列现金收付业务，请逐笔作出会计分录。1、五金交

40、电公司送存销售收入65 00元；2、蓝天饭店送存营业收入123 600元3、农机公司签发现金支票提取备用金5 000元；4、机床厂签发现金支票提取差旅费8 000元；5、棉纺厂签现金支票提取加班费28 500元；6、解付孙顺延应解汇款2 000元；7、营业终了出纳员发现长款50元，原因未查明，暂行列账。8、经批准将日前出纳短款30元，列作本行支出；第八章 外汇业务的核算习题 81一、目的：掌握银行外汇买卖业务的核算。二、资料：某行2月18日发生外汇买卖业务如下： 1.某客户持1000英镑现钞来行，要求兑取人民币现金。2.某客户要求从其人民币活期储蓄存款中支款，兑换500英镑现钞。3.某客户持2

41、000加拿大元现钞来行，要求存入其活期外汇存款美元现汇户。4.某客户持3000港币现钞来行，要求存入其活期外汇存款港元现汇户。5.某外资企业要求从其港元账户支款，汇出20 000美元。外汇买卖科目账货币：英镑年买 入卖 出结 余月日外币(货)牌价人民币(借)外币(借)牌价人民币(贷)借或贷外币借或贷人民币217贷22000借295240外汇买卖科目帐货币：美元年买 入卖 出结 余月日外币(货)牌价人民币(借)外币(借)牌价人民币(贷)借或贷外币借或贷人民币217贷2000借16800外汇买卖科目帐货币：港币年买 入卖 出结 余月日外币(货)牌价人民币(借)外币(借)牌价人民币(贷)借或贷外币借

42、或贷人民币217贷86000借 92880三、要求：1.根据以上业务逐笔做出会计分录。（汇率见教材）2.根据各笔业务登记外汇买卖有关货币分户账，并结出余额。习题 82一、目的：掌握银行外汇资金划拨业务的核算。二、资料与要求：（一）港澳及国外联行往来业务1.设中国银行上海分行3月18日发生下列业务。业务序号业务内容 金 额 收款单位 付款 单位填发报单行收受报单行 备 注 1汇出USD80 000外贸企业上海分行纽约分行有账户关系 2 汇入HKD45 000外资企业香港分行上海分行有账户关系 3汇票AUD28 000外贸企业澳洲分行上海分行无账户关系 4汇出GPB12 500外资企业上海分行伦敦

43、分行有账户关系 5 汇入EUR21 800外资企业巴黎分行上海分行无账户关系 6汇出JPY987 900外贸企业上海分行东京分行有账户关系2.根据上述资料填妥下表。业务序号 上海分行收到报单名称 上海分行签发报单名称3.根据上述资料作出上海分行的会计分录。（1）（2）（3）（4）（5）（6）（二）对账平衡表的编制1.设上海分行收到纽约分行5月份的对账单如下：户名：上海分行 货币：美元 年报单号码 借 方 贷 方借或贷 余 额月日53a100 000贷100 00010b76 700贷176 70015c20 000贷156 70017d55 310贷212 01020e50 500贷262 510