会计学基础实验报告

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1、*学院管理学院实验报告实验课程名称 ： 会计 实验地点： 城南校区南主楼A201 2013 年 4 月29至 2013 年 5 月 25 专 业 班 级 学生姓名 学 号 指导老师 实验报告实验项目：会计分录实验学时： 4 实验要求：格式正确，内容完整实验内容：1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税(进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付。转字1号借：材料采购-A材料 5000应交税费-应交增值税（进项税额）850 贷：应付账款-光明股份有限公司 58502.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元。银付1号借：应交税费-应交增值税（已交税款） 4000 贷：

2、银行存款 40003、 3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。现付1号借：其他应收款-张明 200 贷：库存现金 2004.3日，从银行存款中提取现金500元。银付2号借：库存现金 500 贷：银行存款 5005.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品。现付2号借：管理费用 150 贷：库存现金 1506.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费。现付3号借：应付职工薪酬-职工困难补助 600 贷：库存现金 6007.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行。银收1号借：银行存款 50000 贷：短期借款 500008.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000

3、元，领用车间一般性消耗的C材料1000元。转字2号借：生产成本-甲产品 45000 制造费用 1000 贷:原材料-A材料 45000 -C材料 10009.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。银付3号借：应付账款-益民有限公司 20000 贷：银行存款 2000010.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。转字3号借：应收账款-嘉丰股份有限公司 40950 贷：主营业务收入-甲产品 35000 应交税费-应交增值税（销项税额） 595011.10日，以银行存款购入不需安装的设备一台，买价30000元，增值税5100元，当

4、即交付生成车间使用。银付4号借:固定资产-生产经营用 30000 应交税费-应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 3510012.12日，以银行存款支付公司电话费800元。银付5号借：管理费用 800 贷：银行存款 80013.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率17%，款项收讫，存入银行。银收2号借：银行存款 122850 贷：主营业务收入-甲产品 105000 应交税费-应交增值税（销项税额）1785014. 14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资。15. 银付6号借:库存现金 40000 贷：银行存款 4000015.15日，以库

5、存现金发放工资40000元。现付4号借：应付职工薪酬-工资 40000 贷：库存现金 4000016.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。转4号借：管理费用 450 贷：其他应收款-赵明 450现收1号借：库存现金 50 贷：其他应收款-赵明 5017.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额)2550元，材料以验收入库，当即以银行存款支付。银付7号借：材料采购-A材料 15000应交税费-应交增值税（进项税额）2550 贷：银行存款 1755018.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。银付8号借：应

6、付账款-光明有限公司 5580 贷：银行存款 558019.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。转5号借:应收账款-海达股份公司 40950 贷：主营业务收入-甲产品 35000 应交税费-应交增值税（销项税额）595020.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。银收3号借：银行存款 40950 贷：应收账款-嘉丰有限公司 4095021.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。转字6号借：生产成本-甲产品 34200制造费用 3420管理费用

7、7980 贷：应付职工薪酬-工资 4560022.31日，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本。转字7号借：原材料-A材料 20000 贷：材料采购-A材料 2000023.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。转字8号借：制造费用 12000管理费用 3000 贷：累计折旧 1500024.31日，分配结转本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元。转字9号借：生产成本-甲产品 4500 制造费用 400 管理费用

8、 800 贷：应付账款 570025.31日，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。银付9号借：财务费用 1000 贷：银行存款 100026.31日，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。现付5号借：制造费用 400 贷：库存现金 40027.31日，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。转字10号借：生产成本-甲产品 17220 贷：制造费用 1722028.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。转字11号借:库存商品-甲产品 100920 贷：生产成本-甲产品 10092029.31日，结转本月500件甲产

9、品的销售成本105125元。转字12号借：主营业务成本-甲产品 105125 贷：库存商品-甲产品 10512530.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。转字13号借：主营业务收入 175000 贷：本年利润 175000转字14号借：本年利润 119305 贷：主营业务成本 105125 管理费用 13180 财务费用 1000 本月利润总额=175000-119305=55695（元）31.31日，按利润总额的25%计算并结转应交所得税。本期应交所得税=55695*25%=13923.75（元）转字15号借：所得税费用 13923.75 贷:应交税费-应交所得

10、税 13923.75转字16号借：本年利润 13923.75 贷：所得税费用 13923.7532. 按照税后利润的10%提取法定盈余公积。本期净利润=55695-13923.75=41771.25（元）应提取的法定盈余公积=41771.25*10%=4177.13（元）转字17号借：利润分配-提取法定盈余公积 4177.13 贷：盈余公积-法定盈余公积 4177.1333. 结转应付给投资者的利润15000元。转字18号借:利润分配-向投资者分配 15000 贷：应付股利 15000实验项目：T型账户实验学时： 4 实验日期：5.3 5.17实验要求：格式正确，内容完整实验内容： 1.2日，

11、向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税(进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付。2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元。3. 3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。4.3日，从银行存款中提取现金500元。5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品。6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费。7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行。8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗的C材料1000元。9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件

12、售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。11.10日，以银行存款购入不需安装的设备一台，买价30000元，增值税5100元，当即交付生成车间使用。12.12日，以银行存款支付公司电话费800元。13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率17%，款项收讫，存入银行。14. 14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资。15.15日，以库存现金发放工资40000元。16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额)2550元，材料以验

13、收入库，当即以银行存款支付。18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。22.31日，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本。23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。24.31日，分配结转

14、本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元。25.31日，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。26.31日，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。27.31日，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。29.31日，结转本月500件甲产品的销售成本105125元。30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。31.31日，按利润总额的25%计算并结转应交所得税。32. 按照税后利

15、润的10%提取法定盈余公积。33.结转应付给投资者的利润15000元。 实验项目：科目汇总表实验学时： 4 实验要求：格式正确，内容完整实验内容： 1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税(进项税额）850元，材料已验收入库，款项尚未支付。2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元。4. 3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。4.3日，从银行存款中提取现金500元。5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品。6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费。7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行。8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45

16、000元，领用车间一般性消耗的C材料1000元。9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。11.10日，以银行存款购入不需安装的设备一台，买价30000元，增值税5100元，当即交付生成车间使用。12.12日，以银行存款支付公司电话费800元。13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率17%，款项收讫，存入银行。15. 14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资。15.15日，以库存现金发放工资40000元。16.18日，采购员赵明出差

17、回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额)2550元，材料以验收入库，当即以银行存款支付。18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。22.31日，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购

18、成本。23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。24.31日，分配结转本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门办公照明用电费800元。25.31日，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。26.31日，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。27.31日，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。29.31日，结转本月500件甲产品的销售成本1

19、05125元。30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。31.31日，按利润总额的25%计算并结转应交所得税。32. 按照税后利润的10%提取法定盈余公积。33.结转应付给投资者的利润15000元。科目汇总表201X年5月1日至31日会计科目本期发生额借方贷方库存现金4055041350银行存款213800124530材料采购2000020000原材料2000046000应收账款8190040950固定资产300000累计折旧015000生产成本100920100920库存商品100920105125其他应收款200500应付账款2558011550应交税费125

20、0043673.75应付股利015000应付职工薪酬4060045600短期借款050000制造费用1722017220管理费用1318013180财务费用10001000主营业务收入175000175000主营业务成本105125105125本年利润133228.75175000所得税费用13923.7513923.75利润分配19177.130盈余公积04177.13合计1164824.631164824.63 实验项目：资产负债表与损益表实验学时： 4 实验要求：格式正确，内容完整实验内容：1.2日，向光明股份有限公司购入A材料，货款5000元，增值税(进项税额）850元，材料已验收入库

21、，款项尚未支付。2.3日，以银行存款解缴应交增值税4000元。3. 3日，以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。4.3日，从银行存款中提取现金500元。5.4日，以库存现金150元为公司购买办公用品。6.4日，以库存现金600元支付职工困难补助费。7.5日，向工商银行借入短期借款50000元，并存入银行。8.5日，生产车间制造甲产品领用A材料45000元，领用车间一般性消耗的C材料1000元。9.8日，以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。10.9日，售给嘉丰股份有限公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。11.10日，以银行存款购入不需安装的设备

22、一台，买价30000元，增值税5100元，当即交付生成车间使用。12.12日，以银行存款支付公司电话费800元。13.13日，售给上海电器股份有限公司甲产品300件，每件售价350元，增值税税率17%，款项收讫，存入银行。14. 14日，从银行提取现金40000元，准备发放工资。15.15日，以库存现金发放工资40000元。16.18日，采购员赵明出差回来，报销差旅费450元，原预支500元，现交回现金50元。17.20日，向益民股份有限公司购入A材料15000元，增值税税额（进项税额)2550元，材料以验收入库，当即以银行存款支付。18.20日，以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。

23、19.26日，售给海达股份公司甲产品100件，每件售价350元，增值税税率17%，款项尚未收到。20.28日，收到嘉丰有限公司所欠款项40950元，存入银行。21.31日，将本月工资分配，其中生产甲产品的工人工资34200元，车间管理人员工资3420元，公司管理人员工资7980元。22.31日，本月2日、20日购入的A材料全部验收入库，结转材料实际采购成本。23.31日，按规定计提本月固定资产折旧15000元，其中车间固定资产折旧为12000元，公司管理部门用固定资产折旧为3000元。24.31日，分配结转本月应付的电费，其中车间生产甲产品用电费4500元，办公照明用电费400元，公司管理部门

24、办公照明用电费800元。25.31日，以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。26.31日，以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。27.31日，本月归集的制造费用为17220元，全部转入甲产品的生产成本。28.31日，本月完工甲产品480件，实际制造成本100920元，予以结转。29.31日，结转本月500件甲产品的销售成本105125元。30.31日，将各损益类账户结转至“本年利润”账户，并计算本月利润总额。31.31日，按利润总额的25%计算并结转应交所得税。33. 按照税后利润的10%提取法定盈余公积。33. 结转应付给投资者的利润15000元。资产负债表编制单

25、位：XX企业 201X年5月31日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额 年初余额流动资产：略流动负债：略货币资金88470短期借款50000交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应付账款11550应收账款40950预收账款预付账款25580应付职工薪酬5000应收股利应交税费31173.75应收利息应付利息其他应收款-300应付股利15000存货-30205流动负债合计：112723.75流动资产合计：124495非流动负债：非流动资产：长期借款固定资产15000应付债券非流动资产合计：15000长期应付款非流动负债合计：负债合计：所有者权益：实收资本资本公积盈余公积4177.13未分配利润22594.12所有者权益合计：26771.25资产总计：139495负债和所有者权益总计：139495 损益表编制单位：XX企业 201X年5月 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入175000-减：营业成本105125-营业税金及附加0-销售费用0-管理费用13180-财务费用1000-资产减值损失0-加：公允价值变动损益0-投资收益0-二、营业利润55695-加：营业外收入0-减：营业外支出0-三、利润总额55695-减：所得税费用13923.75-四、净利润41771.25