国际商务师(国际税收)

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1、国际税收试题 商务师题库第一局部 选择题一、单项选择题本大题共30小题，每题1分，共30分在每题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。1.所得税于18世纪末产生，其首创国家是 A.美国B.瑞士C.英国D.法国2.1963年由经济合作与开展组织起草的一个国际税收协定范本是 A.?关于对所得和资本防止双重征税的协定范本?B.?关税及贸易总协定?C.?维也纳外交关系公约?D.?关于防止双重征税的协定范本?3.以下选项中属于国际税收研究范围的是 A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济

2、法的关系4.判别国际税收涉及的纳税人的标志是 A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承当双重交叉的纳税义务5.投资所得是指 A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得6.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，那么他应该 A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税7.开展中国家侧重于选用的税收管辖权是 A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税

3、收管辖权D.居民和公民税收管辖权8.国际双重征税产生的原因是 A.各国税收管辖权的差异性B.各国财权利益矛盾的激化C.商品课税制度的复杂性D.复合税制的产生9.在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是 A.居民标准的运用B.公民标准的运用C.户籍标准的运用D.居所标准的运用10.国际双重征税的扩大化问题主要导源于 A.不同的税收管辖权表达出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度11.作为一个股份公司的股东，跨国自然人和跨国法人从公司中分得的红利所得，其税收待遇为 A.两者均应征所得税B.只对前者征所得税C.只对后者征所得税D.有时只对前者课征有时只

4、对后者课征12.与住所及居所标准同类性质的标准是 A.国籍标准B.公民标准C.法律标准D.居住时间标准13.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是 A.重要利益中心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍14.非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得，行使所得来源地管辖权的约束性标准是 A.总机构所在国标准B.注册地标准C.实际所得原那么D.实际有效管理机构原那么15.约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的标准时，其标准是 A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准16.免税方法的指导原那么

5、是 A.放弃行使所得来源地管辖权B.成认所得来源地管辖权的独占地位C.防止双重征税D.对跨国所得的分享17.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是 A.使居住国多征一局部税收B.使居住国少征一局部税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税18.直接抵免法适用于 A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税19.税收饶让抵免实际上抵免的是 A.国际双重征税B.跨国纳税人的一局部税负C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负20.免除国际双重征税的最正确方法是 A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法21.对转让定价的最大约束是 A.国

6、际双重征税B.正常交易原那么C.国际会计公司查帐D.总利润原那么22.本钱标准所采用的主要分配依据是 A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润23.跨国自然人想转移或防止其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是 A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍24.在双边或多边的反避税措施中，最为突出的是 A.防止滥用税收协定B.强化反运用避税港C.同步调查与统计D.情报交换25.以下选项中属纯国际避税地的是 A.香港B.澳门C.百慕大D.新加坡26.国际避税地较集中的地区有 A.西欧地区B.太平洋沿岸C.亚洲地区D.开展中国家27.涉外税收负担

7、原那么的含义是 A.国际税负水平的比拟B.涉外纳税人的税收负担C.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比拟D.跨国纳税人的税收负担28.常设机构的性质应表述为 A.具有独立法人地位，且独立承当纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所29.税收协定的受益人是 A.缔约国政府B.缔约国居民C.非缔约国居民D.缔约国税务当局30.我国对外谈签国际税收协定时居首位的原那么是 A.坚持税收饶让的原那么B.坚持维护所得来源地征税权的原那么C.坚持平等待遇的原那么D.具体问题具体分析的原那么二、多项选择题本

8、大题共5小题，每题2分，共10分在每题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多项选择、少选、错选均无分。31.关于非独立劳务所得来源地确实定方式包括 A.固定基地B.收入支付地C.停留期间D.所得支付者E.居住地32.以下选项中，产生国际收入和费用分配问题的情形有 A.有跨国收入和费用的跨国自然人B.跨国企业与其国外常驻机构之间C.跨国法人同无关联企业之间D.日本三洋电器公司与其香港子公司之间E.跨国企业的各分支机构之间33.国际税收产生的前提条件是 A.国家的产生和开展B.跨国所得的形成C.私有财产制度的存在D.增值税的开征E.所得税的普遍征收

9、34.国际税收涉及的课税对象是 A.跨国投资B.跨国收益C.跨国所得D.跨国一般财产价值E.跨国资本利得35.国际双重征税的根本特征为 A.征税权力的同一性B.课税权主体的同一性C.纳税主体的同一性D.课税客体的同一性E.课税权主体与征税权力的双重性第二局部 非选择题三、名词解释本大题共5小题，每题3分，共15分36.国际税收37.税收饶让38.市场标准39.转让价格40.优惠原那么四、简答题本大题共3小题，每题5分，共15分41.简述国际避税地产生的原因。42.常设机构营业利润确实定方法有哪些？43.为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成？五、计算题本大

10、题共2小题，44小题7分，45小题8分，共15分44.假设：甲国M公司在某一纳税年度的国内所得为500万美元，来源于乙国的所得为700万美元。甲国实行累进税率：年所得500万美元以下税率为30%，超过500万美元至1000万美元以下税率为40%，超过1000万美元税率为50%。乙国实行比例说率为30%。试按全部免税法和累进免税法分别计算M公司在该纳税年度的纳税总额。45.假设：千禧集团是一家中外合资经营企业，并在A、B两国设有分支机构。1998纳税年度其境内经营应纳税所得额为400万元；A国分支机构所得为200万元，其中经营所得150万元，A国规定说率为30%，投资所得50万元，A国规定税率为

11、10%；B国分支机构所得为100万元，其中经营所得80万元，B国规定税率为35%，租赁所得20万元，B国规定税率为20%。试计算千禧集团在1998年度的应纳所得税税额。注：该合资企业适用所得税税率为33%。六、案例分析题共15分46.案例：某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其股权的一半被日本母公司所拥有，该外资企业产品运动鞋的实际生产本钱为每双31.5元，现以本钱价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双60元的价格在市场售出这批运动鞋。中国政府认为，这种交易作价分配不符合独立核算原那么，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企

12、业的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为70%，日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。另据中日税收协定规定，中国对汇给日本的股息征收10%的预提税。分析：1中国政府为什么认为这种交易作价分配不合理？2解决这一问题的原那么或标准是什么？3解决的结果如何？要求有计算步骤several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and

13、equal to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for a, to b vertical box distance for b, list can measured