国企财务预算管理制度

《国企财务预算管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国企财务预算管理制度（6页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、国企财务预算管理制度1 总那么为标准财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营方案大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。2 财务预算管理的内容及目标2.1 利润方案的目标-采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配公司利润。2.2 本钱方案的目标-在保持产品质量的前提下，使产品本钱最低化。2.3 费用方案的目标-在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。2.4 资金方案的目标-合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。2.5 投资收益方案的目标-以投出资本的保全及增值的最大化。3 财务预算的管

2、理体系及层次3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次：a. 公司本部的分厂、部门的财务预算管理；b. 全资子公司的财务预算管理；c. 控股子公司的财务预算管理；d. 参股子公司的财务预算管理。4 编制财务预算的依据4.1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提供以下专业预算：a. 公司年度方针目标；b. 根本建设、技术改造方案；c. 生产技术、工艺及能力平衡方案；d. 非标准设备制造方案；e. 产品销售量方案；f. 产品生产量方案；g. 产品销售价格趋势分析报告；h. 物资采购方案；i. 能源消耗方案；g. 工具消耗方案；k.

3、房屋、设备大、中、小修理方案；l. 劳开工资方案；m. 福利费用方案；n. 公司长期工程投资方案。5 财务预算编制程序5.1 根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、本钱、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三several group number, then with b a, =c,c is is methyl b two vertical box between of accurate size. Per-23 measurement, such as proceeds of c values are equal and equ

4、al to the design value, then the vertical installation accurate. For example a, b, and c valueswhile on horizontal vertical errors for measurement, General in iron angle code bit at measurement level points grid errors, specific method is from baseline to methyl vertical box center line distance for

5、 a, to b vertical box distance for b, list can measured共5页 第1页年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控本钱和费用提出降低的目标。5.2 财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。5.3 责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控本钱和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的财务预算初稿。5.4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。5

6、.5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。6 财务预算的编制6.1 利润方案的编制 利润方案属于财务预算管理的前期控制系统，是搞好财务预算管理的根底和关键。 确定目标利润的步骤和方法.1 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出方案期的利润目标和理想数额。.2 根据公司的实际情况和已掌握的比拟准确的资料，运用利润增长百分率来测算方案期可能实现的利润数。共5页 第2页 公司的目标利润确定后，必须制

7、定实现目标利润所采取的各项技术组织措施，制定财务、本钱、费用、投资收益和资金方案，使目标利润的实现建立在扎实、科学的根底之上。 公司财务方案分为年度方案和季度方案两种，年度方案分季，季度方案分月编制。 财务方案内容包括：a. 财务方案编制说明书；b. 利润及利润分配方案；c. 主营业务销售利润方案；d. 期间费用方案；e. 投资收益方案；f. 营业外收支方案。6.2 本钱方案的编制 本钱方案是利润方案的重要组成局部，主要用来控制、核算产品的单位本钱及总本钱。 本钱方案的编制方法.1 编制本钱方案应以目标本钱为依据，定额本钱为根底，在对前期本钱水平、历史水平、同行业及正确估计方案期引起本钱变动的

8、各种因素，经反复试算平衡后编制。.2 本钱方案采用直接计算法编制。.3 利润方案不能到达目标利润时，必须对本钱方案进行修订，在保证产品质量的前提下，采取降低本钱的措施，使目标本钱最低化。 本钱方案按年度、季度和分厂、分公司编制。分厂方案、季度方案是公司方案、年度方案的执行方案。 本钱方案包括的内容：a 本钱方案的编制说明书；b 生产费用方案；c 制造费用方案；d 主要产品单位本钱方案；e 全部商品产品本钱方案；f 可比产品本钱降低率方案6.3费用方案的编制 费用方案包括管理费用方案、销售费用方案、财务费用方案。 管理费用方案指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预计发生的费用，具体工

9、程按国家规定设置。.1 管理费用预算实行归口分级管理责任制。共5页 第3页 .2 管理费用方案按明细工程分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。变动费用局部依据国家制度规定，结合公司方案经营业务的变动比例加以确定；固定费用局部以历史资料为依据，并考虑方案期公司管理决策、物价趋势等因素后确定。.3 管理费用方案按年度、季度分部门编制。 销售费用方案是指销售公司在销售产品、提供劳务过程中预计发生的各项费用。.1 销售费用方案以历史资料为依据，并考虑方案期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，以预算销售收入的一定比例按工程加以编制。.2 销售费用方案按年度、季度编制。.3 销售费用由财务部

10、门和销售部门会同编制。 财务费用方案是指公司筹集资金而方案发生的费用，具体工程按国家规定设置。.1 财务费用方案根据公司已有的负债情况，方案期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时根据生产经营需要从总体上统筹安排资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度使用资金，以降低资金本钱。.2 财务费用方案不包括为新建工程而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。.3 财务费用方案由财务部门归口编制和控制。6.4 资金方案的编制及审批权限 根据公司年度销售方案、生产方案、采购方案和技改方案等专项方案，由财务部门编制年度的资金平衡方案。 根据年度资金平衡方案，由财务部

11、门编制月度资金平衡方案。6.5 投资收益方案的编制及审批权限 投资收益方案分短期投资方案和长期股权投资收益方案。共5页 第4页 在资金方案平衡后，对短期闲置的货币资金在股东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按预计的投资收益，编制短期方案投资收益额。 长期股权投资收益方案的编制。.1 威孚财务部门对全资子公司的财务方案进行审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。.2 威孚财务部门对控股子公司的财务方案进行审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润方案值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。.3 威孚财务部门对采用权益法核算的参股子公司依据其年度经营方

12、案编制长期股权投资收益额。.3 威孚财务部门对采用本钱法核算的参股子公司依据其年度利润分配方案，编制长期股权投资收益额。8 财务预算的控制及考核8.1 公司的一切经济活动都必须在财务预算的控制范围内进行。8.2.1 按照权责归属原那么，在本钱、费用方案内的各项开支审批权限归属各管理责任部门。8.2.2 管理责任部门应注意在预算范围内开支，如有超预算开支，必须事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可使用。8.2.3 管理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。8.2.4 年终，管理责任部门的费用使用实绩控制在预算范围以

13、内，并且较上一年实际使用额扣除非正常因素的下降金额，按比率兑现奖励额。8.3.1 销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节约局部按比例奖励工资总额，反之，那么扣减工资总额。8.3.2 重大的销售费用开支工程和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必须经公司总经理办公会批准。共5页 第5页8.4.1 责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。8.4.2 责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额奖励责任部门。8.5.1 内局部厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指

14、标值，按月按一定比例直接奖励责任部门的工资总额。8.5.2 内局部厂、分公司的内部利润指标未到达预算指标值，按月按一定比例直接扣减责任部门的工资总额。8.6.1 集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成情况，同经营者的年收入直接挂钩，按年考核。8.6.2 通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行情况，并将执行情况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。9 年度财务预算批准及调整的审批权限9.1 年度财务预算批准的审批权限公司利润方案经过公司董事会的批准后执行。子公司利润方案按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。本钱、费用、资金、投资方案是利润

15、方案的子方案，按上述相应权限经批准后执行。9.2 年度财务预算经批准实施后，一般不得调整。假设出现不可预计情况，公司级的利润、销售、资金方案随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部方案经财务部归口审核并提出调整意见，按管理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。10 财务预算的编制时间财务预算应在上年四季度开始编制，并在次年元月之前结束。本文共6页，第6页制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：

16、宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门：财务处 负责人：窦钰 管理处审定：宣建清制订部门： 负责人： 管理处审定：本文共6页，第6页