证券从业《保荐代表人》试题强化复习题及参考答案（第37版）

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1、证券从业保荐代表人试题强化复习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（）。其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司能力的核查意见收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明A.B.C.D.【正确答案】D2.下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（?）。A.市盈率估价模型不适用于亏损的企业B.市净率估价模型不适用

2、于固定资产较少的企业C.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业D.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业【正确答案】C3.下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）。因减少公司资本而回购股份，在收购后1个月内注销或转让该股份因公司合并而回购股份，在回购后6个月注销该股份因奖励本公司职工而收购了公司已发行股份总额10%的股份，并于回购后1年内转让给了职工股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份A.、B.、C.、D.、【正确答案】B4.下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（）。上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票上市

3、公司于9月18公告业绩快报，于1o月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票A.B.C.D.【正确答案】B5.下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。法定公积金达到注册资本50以上的，可以不再提取资本公积金不能用于弥补亏损公司的盈余公积转为资本时。所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损A.B.C.D.【正确答案】D6.商业银行

4、发行优先股补充资本的，在公司章程中，可以就以下（）事项另行约定。采取固定股息率优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度A.、B.、C.、D.、【正确答案】B7.甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项

5、存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60%。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80%股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购入丁公司80%股权的初始投资成本为（）万元。A.3800B.3744C.3900D.4044【正确答案】D8.以下属于非经常性损益的有（）。固定资产处置收益某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴取得子公

6、司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益A.B.C.D.【正确答案】C9.经过多种方式，甲公司获得了B境外上市公司55%的股权，甲公司派遣其总经理张某进入乙公司作为股权代表，根据规定，张某进入乙公司后，不得担任下列（）职务。公司经理公司财务主管公司董事董事会秘书董事长A.、B.、C.、D.、【正确答案】B10.关于独立董事说法正确的是（）。A.在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的12以上同意后提交股东大会审议D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东

7、大会【正确答案】D11.在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司股份在收购完成后（）个月内不得转让。A.3B.6C.12D.24【正确答案】C12.公司发行债务融资工具的，注册办公室应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。A.2B.3C.5D.7【正确答案】A13.某上市公司发行时公布了盈利预测，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）。上市公司应承担赔偿责任投资者可以提起民事诉讼赔偿保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带责任为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带责任A.、

8、B.、C.、D.、【正确答案】B14.甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手续费10万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是（?）。甲公司应确认债务重组利得200万元因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为190万元乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元乙公司应确认债务重组

9、损失100万元A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】C15.以下属于或会涉及其他综合收益核算的内容的有()。A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额B.权益结算的股份支付的行权C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动D.可转换公司债券发行时按权益成分的公允价值的入账E.可供出售金融资产的公允价值变动【正确答案】E16.【真题】与多重免疫策略相比，多重负债下的现金流匹配策略（）。A.成本较低B.承担较大的市场利率风险C.在利率没有变动时不需要对投资组合进行调整D.没有持续期的要求【正确答案】D17.【真题】专业基金销售机构申请基金代销业

10、务资格的最低注册资本金要求是（）万元。A.5000B.1000C.3000D.2000【正确答案】C18.在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（?）。经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30已持有上市公司51股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30，

11、自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2A.B.C.D.【正确答案】A19.下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟（超过3个月）B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份C.控股股东承诺认购1200万股，但实际认购少于1000万股D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格【正确答案】D20.投资价格研究报告包括内容（）。发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位发行人经营状况和发展前景分析发行人盈利能力和财务状况分析发行人募集资金投资项目分析A.、B.、C.、D.、【正确答案】D

12、21.【真题】证券投资基金运作中的制衡机制指的是（）。A.监管部门对基金管理人和托管人的制衡机制B.投资人拥有所有权、管理人管理和运作基金资产、托管人保管基金资产，三方当事人之间相互监督、相互制约的机制C.基金投资者通过公众舆论监督基金管理人和托管人的制衡机制D.基金管理人内部相互制约的制衡机制【正确答案】B22.根据上市公司信息披露管理办法规定，年度报告应当在每个会计年度结束之日起（）个月内编制完成并披露。A.2B.4C.6D.12【正确答案】B23.证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）。甲上市公司的财务总监为上市公司出具审计报告的注册会计师投行人员非

13、上市股份公司的财务总监A.B.C.D.【正确答案】C24.【真题】依据中华人民共和国证券投资基金法的规定，基金管理人只能由依法设立的（）担任。A.基金管理公司B.基金托管人C.投资管理公司D.基金发起人【正确答案】A25.关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（?）。自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会中国证监会收

14、到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】A26.【真题】下列报告需要中国证监会核准的有（）。A.基金合同B.上市公告书C.年度报告D.公共说明书【正确答案】A27.CPA为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。甲公司80的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100函证CPA以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，CPA确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户CPA将交易频繁但期末余额较小，甚

15、至为0的应收账款纳入函证范围A.B.C.D.【正确答案】B28.地方政府的下列各项收入中可以作为地方政府一般债券偿债资金来源的是（）。行政事业性收费收入国有资源有偿使用收入地方政府各项税收收入地方政府的转移性收入A.、B.、C.、D.、【正确答案】D29.以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的是（）。为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无须向上市公司通报有关信息上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当及时在备忘录上签名确认上市公司预计筹划中的

16、重大资产重组事项难以保密或已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易A.、B.、C.、D.、【正确答案】D30.某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前_年未发生变化，信誉良好且最近_年无重大违法违规记录。（）A.1；3B.1；5C.3；5D.3；4【正确答案】A31.关于上市公司“五独立”的要求，下列描述不正确的是（）。A.上市公司

17、的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位经批准可担任除董事以外的其他职务B.控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作C.控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围D.上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算【正确答案】A32.【真题】基金的赎回费在扣除手续费后，余额不得低于赎回费总额的（），并应当归入基金财产。A.10%B.25%C.30%D.35%【正确答案】B33.甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计

18、使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。A.0B.24C.32D.50【正确答案】B34.保荐机构推荐发行人发行证券，出具的发行保荐书和上市保荐书均应当包含的内容有（）。A.发行人基本情况介绍B.本次发行证券的基本情况C.发行人存在的主要风险D.保荐机构与发行人的关联关系E.逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定【正确答案】D35.【真题】（）要求内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各

19、个环节。A.健全性原则B.有效性原则C.独立性原则D.成本效益原则【正确答案】A36.以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）。与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量A.、B.、C.、D.、【正确答案】C37.【真题】证券投资组合的期望收益率等于组合中各证券期望收益率的加权平均值，其中对权数的表述正确的是（）。A.所使用的权数是组合中各证券未来收益率的概率分布B.所使用的权数是组合中各证券的投资比

20、例C.所使用的权数是组合中各证券的期望收益率D.所使用的权数之和可以不等于1【正确答案】B38.【真题】较陡峭的收益率曲线预示长短期债券之间的收益差额是（）。A.没有关系B.递减的C.递增的D.连续波动的【正确答案】C39.下列关于公司债券发行的说法正确的有（?）。采用网上、网下相结合方式发行的，可向全市场投资者，包括个人投资者发行每年至少公告一次跟踪评级报告可以一次核准、分期发行必须进行担保A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】B40.下列有关函证的说法中，正确的是（?）。A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审

21、计证据B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序【正确答案】A41.【真题】我国对封闭式基金的交收实行（）日制度。A.T+lB.T+2C.T+3D.T+7【正确答案】A42.D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为（）。A.T-1B.TC.T+1D.T+2【正确答案】B43.关于持续督导，下列叙述正确的有（）。财务

22、顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任委托人应当在2周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告A.、B.、C.、D.、【正确答案】D44.【真题】我国开放

23、式基金的基金份额净值于（）公告。A.每一个交易日的次日B.每两个交易日C.每周最后一个交易日D.每一个交易日【正确答案】A45.甲公司2012年3月在对2011报表审计时发现其2011年末库存商品账面余额为305万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备。则下列处理中正确的有（）。调减2011年存货项目金额50万元调增2011年递延所得税资产项目金额12.5万元调减2011年存货项目金额35万元调增2011年递延所得税资产项目金额8.75万元A.、B.、C.、D.、【正确答案】C46.以下关联交

24、易构成发行人IPO障碍的有（?）。丈夫和妻子分别持有A公司80%和20%的股份，妻子持有为A公司提供包装材料的B公司100%的股份。发行前妻子将B公司转让给无关联第三方，但为保持经营稳定，仍担任B公司高管为解决关联交易，委托第三方向关联方购买原材料，再卖给上市公司拟上市公司无偿使用大股东专利，3年盈利3300万元，使用费市场价格200万元，临申报前大股东把专利转让给发行人，转让价为4000万元生产笔记本电池的公司，联想入股10%，关联销售达30%，遵循市场价原则A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】D47.以下不会引起速动比率变化的有（?）。用短期借款还应付账款用现金买固定资产用现金买存货

25、用现金买交易性金融资产用存货对外投资A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】C48.【真题】下列不属于基金募集申请条件合规性审查内容的是（）。A.有明确、合法的投资方向B.有明确的基金运作方式C.基金募集申请材料是否齐备D.基金合同、招募说明书等法律文件草案符合法律法规的规定【正确答案】C49.【真题】销售业务流程控制的内容不包括（）。A.制定完善的资金清算流程B.建立科学的基金产品评价体系C.制定投资人权益须知D.制定客户服务标准【正确答案】B50.【真题】基金净值收益率的计算方法不包括（）。A.算术平均法B.时间加权法C.几何平均法D.移动平均法【正确答案】D51.某于近期动工兴建厂房，

26、在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（?）。用银行存款购买工程物资支付在建工程人员工资用带息票据购入工程物资发生的业务招待费支出工程项目领用本企业生产的产品A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】B52.董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）。有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1%的股份股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10%的股份股份有限公司的股东，连续

27、10天单独持有公司3%的股份股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1%的股份A.、B.、C.、D.、【正确答案】B53.某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是（）。A.固定资产预计使用年限由7年减少至4年B.期末对原按交易发生日的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整C.发出存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法D.对不重要的交易或事项采用新的会计政策【正确答案】C54.【真题】关于基金销售行为的规范，下列说法错误的是（）。A.在基金的销售活动中，应当遵守法律、行政法规和中国证监会的有关规定B.承诺利用基金资产进行利益输送C.为基金份额持有人保守秘密，不得

28、泄露投资者买卖、持有基金份额的信息或其他信息D.不得以排挤竞争对手为目的，压低基金的收费水平【正确答案】B55.【真题】基金会计必须以（）为会计核算主体。A.所管理的所有基金B.所管理的每只基金C.所投资的上市公司D.公司自身资产【正确答案】B56.【真题】开放式基金价格的主要决定因素是（）。A.市场供求关系B.经济周期C.基金单位净值D.基金单位面值【正确答案】C57.保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）。监管谈话警告重点关注罚款A.B.C.D.【正确答案】B58.关于持有待售

29、的固定资产，下列说法中正确的有（）。企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成A.B.C.D.【正确答案】B59.甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（?）A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在

30、有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者【正确答案】D60.【真题】有偏预期理论认为，投资者在收益率相同的情况下更愿意持有（）。A.不同股票B.优先股票C.长期债券D.短期债券【正确答案】D61.甲公司2012年1月10日开始自行研究开发一项无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段支出70万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用

31、设备折旧200万元。另有100万支出无法判断是属于研究阶段还是开发阶段的支出，则假定不考虑其他因素，甲公司2012年应确认无形资产（）A.360万元B.400万元C.300万元D.330万元【正确答案】C62.以下关于证券公司次级债的说法正确的有（?）。证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首

32、期发行完毕之日起24个月内完成发行A.B.C.D.【正确答案】B63.以下已经计提的资产减值准备不得转回的有（）。以成本计量的投资性房地产商誉存货持有至到期投资A.、B.、C.、D.、【正确答案】B64.【真题】根据目前我国基金注册登记业务的通常做法，投资人T日申购基金成功后，基金注册登记人在（）日为投资人登记权益。A.T+0B.T+1C.T+3D.T+2【正确答案】B65.下列收入中，应当征收增值税的是（?）。商品期货的实物交割航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入增值税纳税人收取的会员费收入月收入3万元的增值税小规模纳税人A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】A66.

33、关于招股说明书对股利分配政策的披露，下列说法错误的是（）。A.发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策B.发行人应披露本次发行完成前滚存利润的分配安排和已履行的决策程序C.若发行前的滚存利润归发行前的股东享有，应披露滚存利润的审计和实际派发情况，同时在招股说明书首页对滚存利润中由发行前股东单独享有的金额以及是否派发完毕作“重大事项提示”D.发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润的平均数【正确答案】D67.【真题】甲公司2016年度利润总额为2600万元，2016年经营期间受到行政罚款200万元。

34、对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（?）。甲公司2016年当期所得税为750万元甲公司2016年当期所得税为700万元甲公司2016年所得税费用为750万元甲公司2016年所得税费用为700万元A.、B.、C.、D.、【正确答案】D68.甲公司拟2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）A.2014年甲公司净利润400万，非经常性损益500万B.2012年甲公司净利润为-100万，2013

35、年净利润为-150万，2014年净利润为100万，且2013年和2014年营业收入增长率超过30C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万和150万，持续增长D.2015年3月甲公司净资产为3000万【正确答案】D69.以下关于会后事项说法正确的有（）。过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核过会后发行人提出增加募集资金需求量的，需重新提交发审会审核A.B.C.D.【正确答案】C70.【

36、真题】发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持续性要求的是（?）。A.经营模式和投资计划稳健B.业务和盈利来源不严重依赖于控股股东C.最近3年连续盈利，但上一年扣除非经常性损益后亏损D.行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化【正确答案】C71.某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下哪种情形是正确的？（?）A.初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股B.初始做市商为4家，每家持有20万股C.初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，

37、其他3家每家持有5万股D.初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他3家每家持有20万股【正确答案】D72.企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（?）。应对企业信用评级下降的有效措施应对风险决策的有效措施中期票据发生违约后的清偿安排应对财务状况恶化的有效措施中期票据的后期偿还安排A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】A73.根据关于规范上市公司国有股东行为的若干意见，下列说法不正确的是（?）。A.不得减持对于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域的上市公司的股份B.国有股东用于质押的股份数量不得超过其所持上市公司股份总额的50%C.国有股东转让全部或部分股份致使

38、国家对该上市公司不再具有控股地位的，国有资产监督管理机构应当报经本级人民政府批准D.国有股东仅限于为国有资产监督管理机构全资或控股子公司提供质押【正确答案】D74.【真题】基金会计以（）为会计核算主体。A.基金份额持有人B.基金托管人C.基金管理人D.证券投资基金【正确答案】D75.上市公司下列融资行为，需要保荐机构进行持续督导的情形有（）。创业板上市公司发行分离交易的可转换公司债券创业板上市公司采取自行销售方式，向控股股东非公开发行股票融资额不超过5000万元且不超过最近一年末净资产10%主板上市公司发行可转换公司债券2亿元，发行规模较小主板上市公司发行公司债券发行规模较大，募集资金100亿

39、元中小板上市公司进行配股，募资资金用于补充流动资金A.、B.、C.、D.、【正确答案】B76.甲上市公司拟将全部经营性资产出售给控股股东乙有限责任公司，同时发行股份向丙有限责任公司购买资产，发行股份后，丙公司将成为甲上市公司的控股股东。就该事项的下列表述，符合重组管理办法规定的有（）。甲上市公司应聘请独立财务顾问、律师事务所以及具有相关证券业务资格的会计师事务所等证券服务机构就重大资产重组出具意见甲上市公司聘请的独立财务顾问和律师事务所应当就本次重组对上市公司非关联股东的影响发表明确意见甲上市公司的独立董事应当在充分了解相关信息的基础上，就重大资产重组发表独立意见，同时应该另行聘请独立财务顾问

40、就本次交易对上市公司非关联股东的影响发表意见乙公司应聘请独立财务顾问就重大资产重组出具意见丙公司应聘请独立财务顾问就重大资产重组出具意见A.B.、C.、D.、【正确答案】A77.下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。材料采购过程中发生的保险费材料入库前发生的挑选整理费材料入库后发生的储存费用材料采购过程中发生的装卸费用材料采购过程中发生的运输费用A.、B.、C.、D.、【正确答案】D78.以下关于债券价值的说法正确的有（）。市场利率低于票面利率时，增加债券期限可以增加债券价值市场利率不变的情况下，债券价值随着时间逐步向票面价格趋近市场利率高于票面利率时，债券到期时间越长，债券价值

41、越大债券价值与市场利率呈正向关系，折现率越大，债券价值越大A.B.C.D.【正确答案】C79.【真题】债券收益率的构成因素不包括（）。A.息票利率B.基础利率C.再投资利率D.未来到期收益率【正确答案】B80.甲上市公司2007年7月1日专门借款6000万建厂房，2年期限，年利率5，2007年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2008年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工，2008年4月1日复工，2008年12月31日达到预定可使用状态，2007年7月1日至2008年12月31日专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有（）。2007年资本化利息金额为0资本化利息支出应自2007

42、年7月1日开始甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元A.B.C.D.【正确答案】A81.【真题】在交易所交易的基金，其资金清算的数据来源于（）。A.中国证券登记结算公司B.证券公司C.中央国债登记结算有限责任公司D.交易所【正确答案】A82.根据非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引，下列关于非金融企业债务融资工具信用评级业务的说法，不正确的是（?）A.信用评级机构在开展评级业务前6个月内持有与受评对象相关的证券或衍生品头寸的，信用评级机构不得参与相关信用评级业务B.评级小组成员不得连续5年为同一受评企业连续提供信用评级服务，自期满未逾两年

43、的不得再参与该受评企业或其关联企业的评级活动，评级小组成员不得参与其负责项目最终级别的确定。C.对于主体评级，信用评级机构应在受评企业年报公布后3个月内出具跟踪评级结果和报告D.对于一年期以上债务融资工具，在评级有效期内每年应至少完成一次跟踪评级，跟踪评级结果和报告发布时间应在受评企业年报披露后3个月内；对于一年期内的短期债务融资工具，信用评级机构应在正式发行后6个月内发布定期跟踪评级结果和报告E.信用评级业务档案的保存期限应不低于10年【正确答案】E83.下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见（）。公司非独立董事董事会秘书公司总经理公司独立董事A.、B.、C.、D.、【正确答案】B

44、84.下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（?）。收到投资者以非现金资产投入的资本按照规定注销库存股投资者按规定将可转换公司债券转为股票为奖励本公司职工而收购本公司发行在外的股份A.B.、C.、D.、E.、【正确答案】A85.以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（?）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司配股C.上市公司发行可转换公司债券D.发行企业债券【正确答案】D86.某公司的可转换债券，面值为1000元，转换价格为25元，当前市场价格为1200元，其标的股票当前的市场价格为26元，以下说法正确的是（）。该债券转换比例为40该债券当前的转换平价为30元该债券转换升水1

45、60元该债券转换贴水160元A.、B.、C.、D.、【正确答案】A87.关于战略投资的外国投资者必须具备的条件，下列说法正确的有（）。依法设立、经营的外国法人或其他组织，财务稳健、资信良好且有成熟的管理经验境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚（不包括其母公司）近5年内未受到境内外监管机构的重大处罚（包括其母公司）A.、B.、C.、D.、【正确答案】B88.甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出，假定其2017年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整20

46、16年财务报表的是（?）。5月2日，自2016年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2016年利润3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债A.B.、C.、D.E.、【正确答案】D89.关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（?）。转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的

47、股东所持表决权的2/3以上同意修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价可转债决定向下修订转股价格的定价基准日是股东大会召开日修正转股价格由持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2/3以上通过发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】C90.下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（?）。A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法、证券法、首发管理办法”B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某

48、重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章【正确答案】C91.保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（）。发行人的监事发行人的实际控制人发行人的控股股东发行人实际控制人的法定代表人持有发行人3%股份的股东A.、B.、C.、D.、【正确答案】A92.保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）。募集资金使用情况委托理财与合并范围内的子公司发生的关联交易对合并范围内的子公司提供担保A.B.C.D.【正确答案】C93.某公司首次公开

49、发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。A.1200万股B.600万股C.300万股D.1440万股E.1160万股【正确答案】A94.【真题】对多数开放式基金来说，在其放开申购、赎回前，一般至少每周披露（）次资产净值和份额净值。A.1B.2C.3D.5【正确答案】A95.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（?）方式转让股票。协议做市竞价拍卖A.、B.、C.、D.、E.、【正确答案】C96.以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。地方融资平台公司房地产公司典当行中国证券业协会会员的担保公司A.B.C.

50、D.【正确答案】D97.某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有（）。I本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行股票II本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可发行可转换公司债券III重组交易完成后可以马上非公开发行股票IV重组交易完成后可以马上公开增发股票A.I、II、IIIB.II、III、IVC.II、IVD.II、III【正确答案】D98.可以认定非公开发行违规担保已经解除的情形有（）。A.没有过股东大会，已经补充程序并公告B.法院判定担保合同无效C.总经理自己决定担保，已经立案并公告D.对方提供了反担保，对方偿债能力强【

51、正确答案】B99.以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元A.B.C.D.【正确答案】B100.关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额可供出售金融资产应当按

52、照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计人当期损益持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计人投资收益A.B.C.D.【正确答案】B二.多选题(共70题)1.【真题】我国基金税收的政策法规主要体现在（）。A.关于证券投资基金税收问题的通知B.关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知C.关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知D.关于企业所得税若干优惠政策的通知【正确答案】ABCD2.【真题】以下关于基金销售费用的说法，不正确的有（）。A.管理人与销售机构应约定支付报酬的比例和方式B.管理人与销售机构不可以约定按销售基金的保有量提取一定比例的客户维

53、护费C.代销机构可以向投资人收取基金合同未约定的手续费用D.代销机构可以向投资人收取基金合同未约定的手续费用【正确答案】BC3.【真题】投资期分析法把债券互换各个方面的回报率分解为四个组成成分，其中具有确定性的组成成分是（）。A.时间成分引起的收益率变化B.资本增值或损失C.票息再投资收益D.票息因素引起的收益率变化【正确答案】AD4.【真题】基金合同是规范基金当事人权利义务关系的基本法律文件，这些当事人不包括（）。A.基金代销机构B.基金管理人C.基金服务机构D.基金份额持有人【正确答案】AC5.【真题】基金运作信息披露文件主要包括季度报告、半年度报告、年度报告、（）等。A.净值公告B.基金

54、招募说明书C.基金上市交易公告书D.基金临时公告【正确答案】AC6.【真题】营销计划是指对有助于公司实现战略总目标的营销战略做出决策。每一类业务、产品或品牌都需要一个详细的营销计划。产品或品牌计划应包括（）。A.计划实施概要B.市场营销现状C.威胁和机会D.目标和问题、市场营销和战略【正确答案】ABCD7.【真题】下列属于资产配置需要考虑的因素有（）。A.投资期限B.税收考虑C.影响投资者风险承受能力和收益需求的各项因素D.资产的流动性特征与投资者的流动性要求相匹配的问题【正确答案】ABCD8.【真题】分级基金定可能是以下哪类基金？（）A.封闭型分级基金B.主动型分级基金C.混合型分级基金D.被动型分级基金【正确答案】ABCD9.【真题】通常，认购开放式基金份额采取的收费模式包括（）。A.前端收费模式B.网上收费模式C.后端收费模式D.前台收费模式