CF-A综合类底稿—高新认定审计

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1、高新技术企业认定申请专项审计档案索引客户名称 会计期间 CF- 综合类工作底稿 C 进一步审计程序工作底稿 控制与审核 CF0 控制测试 审计完成 C1 实质性测试工作底稿 初步业务活动 风险评估 特定项目 重大事项 审计项目小组成员一览表姓 名职 别简 签注若本一览表不够用，应将审计项目组成员名单另纸备忘；标“”者为项目负责人。客 户 签 名 日 期 项 目 综合类工作底稿索引表 编制 索引号 CF-A 会计期间 复核 页 次 1 索引号适用否工作底稿索引号适用否工作底稿。控制与审核. 风险评估A1 文件流转记录表D0 风险评估程序汇总表2 报告书修订审批表D1 总体审计策略 复核及批准汇总

2、表D2 了解被审计单位及其环境审计完成D3 了解被审计单位内部控制0 业务完成阶段审计程序表B1 专项审计报告（定稿）D4 风险评估结果B 调整分录（含重分类）汇总表B3 未更正错报汇总表。 特定项目B4 评价识别出的错报E 舞弊风险评估与应对B5 专项审计报告（初稿） 关联方及关联方交易B 研究开发费用结构明细表B7 高新技术产品(服务)收入汇总表. 重大事项B8与治理层的沟通F 已审财务报表审阅9 专业意见分歧解决表 考虑内部审计工作B10 B 重大事项概要汇总表重大风险事项报告 利用专家的工作12管理层声明书 B13 审计总结。 其他。 初步业务活动G1 审计档案整理核对问卷C0 初步业

3、务活动程序表G 审计标识C1C 业务承接评价表业务保持评价表适用3 业务约定书不适用索引号 1 页 次 1 X会计师事务所（特殊普通合伙）文件流转记录表委托单位 被审计单位（部门） 文件标题 高新技术企业认定专项审计 发文部门 项目类别 文件编号 XX会审21 号 项目受理号 项目负责人 联系电话 文件份数 份 其中 精装 份 简装 份 外送 份 所存 份项目风险等级 项目组初步评估 签名 项目控制复核确认 签名 签 名 日 期 签 名 日 期撰 稿 编 号 负责经理复核 排 版 质量控制复核 校 对 项目合伙人复核 复 印 签 发 装 订 会 签 加盖公章 81 / 102客 户 签 名 日

4、 期 项 目 报告书修订审批表 编制 索引号 A2 会计期间 复核 页 次 1 一、报告书修订情况说明（以下栏目不敷填列，请另纸后附)序号修订前修订后 修订原因报告书页次工作底稿索引二、若为修订已正式签发的报告书,请填写以下栏目：1. 原已正式签发的报告书份数 份。 现已收回拟修订的报告书份数 份 对未收回的报告书如何处理 三、复核与审批复 核（项目负责经理) 日期 复 核（项目质量控制） 日期 审 批(项目合伙人） 日 期 四、本审批表适用范围对已签发但未出具的报告书和已正式出具的报告书进行文字或数据修订时，必须填写此表。客 户 签 名 日期 项 目 复核及批准汇总表 编制 索引号 3会计期

5、间 复核 页 次 1 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说明一、项目负责经理复核:1是否已逐页、逐条地全面复核审计工作底稿，特别是申报明细表中重要的项目?2.是否已复核总体审计策略,包括在审计过程中对总体审计策略作出的更新和修改?3是否已复核重大事项概要？4是否已复核错报累积和评价工作底稿?.是否已复核书面声明,股东大会、董事会相关会议纪要，与客户的沟通记录及重要会谈记录，律师询证函复函？6。是否已复核审计总结?7。是否已复核已审计申报明细表和拟出具的专项审计报告？8.实施上述复核后，是否可以确定下列事项：8。1已获取充分、适当的审计证据,审计工作底稿提供了充分、适当的记录， 作为审

6、计报告的基础？8.已按照注册会计师职业准则和适用的法律法规的规定执行了审计工作?8。3对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的,针对存在特别风险的领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？8.4作出的重大判断恰当合理，重大事项已提请进一步考虑?85 相关事项已进行适当咨询，由此形成的结论已得到记录和执行？86提出的建议调整事项恰当,相关调整分录正确？7已考虑未更正错报无论是单独还是汇总起来对申报明细表整体是否具有重大影响？8已审计申报明细表已在企业会计准则和企业会计制度框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制,在所重大方面公允地反映了被

7、审计单位报告期间的研究开发费用情况和高新技术产品（服务）收入情况？客 户 签 名 日 期 项 目 复核及批准汇总表 编制 索引号 A3 会计期间 复核 页 次 内 容是/否不适用有关“否和“不适用”的说明8。9拟出具的审计报告措辞恰当,已按照中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引的规定发表了恰当的审计意见？项目负责经理复核声明书本人已按照本所的复核政策对审计工作底稿进行了复核，本人所有的复核意见已经得到解决；该公司申报明细表已获得批准和签署。本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的专项审计报告。签名: 日期：二、项目质量控制复核1。项目经理一级复核是否已得到满意的执行?.

8、是否已复核项目组针对本业务对独立性作出的评价的恰当性？3是否已复核项目组在审计过程中识别出的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？4是否已复核项目组作出的重大判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理？5。是否确定项目组就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，且咨询得出的结论是恰当的?6是否已复核项目组与管理层、治理层以及监管机构（如适当)沟通的记录以及拟与其沟通的事项，对沟通情况表示满意?.是否已复核已审计申报明细表已在企业会计准则和企业会计制度框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技

9、术企业认定管理工作指引的规定编制,在所有重大方面公允地反映了被审计单位报告期间的研究开发费用情况和高新技术产品(服务)收入情况？拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引的规定发表了恰当的审计意见?质量控制复核人复核声明书本人已按照本所的复核政策和程序与项目组进行了讨论，对审计工作底稿进行了复核，所有复核意见均已得到解决.本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的专项审计报告。签名： 日期：客 户 签 名 日 期 项 目 复核及批准汇总表 编制 索引号 A3 会计期间 复核 页 次 3 内 容是否/不适用有关“否”和“不适用的说明三、项目合伙人复

10、核1.是否复核了上述复核记录及反馈意见?2。是否对“提请注意事项”采取了恰当的措施？3。是否认真复核了总体审计策略、审计总结?4.是否认真复核了专项审计报告未定稿、已审申报明细表未定稿及相关附注?5。是否已复核项目组在审计过程中识别出的特别风险以及采取的应对措施,包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施,认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？6。是否确定项目组已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询,且咨询得出的结论是恰当的？7。是否已复核项目组与管理层、治理层以及监管机构（如适当)沟通的记录以及拟与其沟通的事项,对沟通情况表示满意？8.是否认为所复核的审计工作底稿反映了项目

11、组针对重大判断执行的工作，能够支持得出的结论?.是否已复核已审计申报明细表和拟出具的审计报告，认为已审计申报明细表符合相关规定，拟出具的审计报告已按照中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引的规定发表了恰当的审计意见？项目合伙人复核声明书本人已按照本所的复核政策和程序与项目组进行了讨论，对重要审计工作底稿进行了复核，所有复核意见均已得到解决.本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的专项审计报告.本人已询问项目组所有成员，没有注意到任何影响本所独立性的事项.签名： 日期:发出审计报告的最后批准董事会或管理层业已采纳已审申报明细报表,适当的声明书或确认函已经收到,未决事项已全部

12、澄清,同意发出审计报告.签发人: 日期：客 户 签 名 日 期 项 目 业务完成阶段审计程序表 编制 索引号 B0 会计期间 复核 页 次 1 审 计 程序适用与否工作底稿索引号1.评价审计过程中识别出的错报： 。累积审计过程中识别出的错报,除非错报明显微小； 1.2评价错报对审计的影响； .就累积的所有错报与管理层进行沟通，要求管理层更正全部错报.对管理层已更正的错报，实施追加的审计程序，确定错报是否依然存在;1.4评价未更正错报的影响； 1.5就未更正错报与治理层进行沟通。BB4B4B4.编制申报明细表调整表;6、B7设计和实施分析程序,对申报明细表形成总体结论,确定申报明细表是否与项目组

13、对被审计单位的总体了解一致。如果识别出与其他相关信息不一致的波动或关系，或与预期值差异重大的波动或关系，采取下列措施： 3.1询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据； 。根据具体情况在必要时实施其他审计程序.4。与管理层召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：41审计意见的类型及审计报告的措辞；4。对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项;4.含有已审申报明细表的文件中的其他信息对申报明细表的影响;4.4内部控制缺陷和值得关注的内部控制缺陷；.5执行该项审计业务的注册会计师的独立性；46其他沟通事项。5.将项目组成员间意见分歧的解决过程,记录于专业意见分歧

14、解决表中。汇总重大事项,编制重大事项概要.6。与治理层进行沟通。B87.评价审计结果，形成审计意见，并撰写专项审计报告：B8.由项目负责经理和二级复核人（如适用)复核工作底稿。9.由风险管理与技术部实施项目质量控制复核。1.由项目合伙人复核工作底稿.客 户 签 名 日 期 项 目 业务完成阶段审计程序表 编制 索引号 B0会计期间 复核 页 次 2 审 计程 序适用与否工作底稿索引1获取管理层和治理层（如适用）的书面声明，并确定其日期不得晚于专项审计报告日。1。完成审计总结。3完成复核及批准汇总表.14。签发审计报告。15必要时,修订专项审计报告。124A3/3A2项 目 未更正错报汇总表 编

15、制 索引号 B3 会计期间 复核 页次 1 序号内容及说明索引号未调整内容错报性质管理层不予更正的原因借方项目借方金额贷方项目贷方金额一以前期间识别出的影响本期申报明细表的前期未更正错报1二本期识别出的影响本期申报明细表的前期未更正错报123三本期识别出的影响本期申报明细表的未更正错报21.前期未更正错报影响合计(第一项和第二项合计) 项目 借方金额 贷方金额 合计 （1）总资产 （）净资产 （3)销售收入 （）费用总额 2.未更正错报影响合计(第一项、第二项和第三项合计) 项目 借方金额 贷方金额 合计 （1）总资产 （2）净资产 （)销售收入 （4)费用总额 被审计单位授权代表签字:_日期

16、：_客 户 签 名 日 期 项 目 评价识别出的错报 编制 索引号 B4 会计期间 复核 页 次 识别出的错报对审计的影响1。错报合计项目索引号金额总资产（+）总资产（）净资产（+）净资产（-)销售收入（)销售收入（)费用总额（+）费用总额（)已更正错报合计B2未更正错报合计B32.本期申报明细表整体重要性: 3.评价:（1)审计过程中累积的错报合计数是否接近重要性（是/否）： （2）识别出的错报的性质以及错报发生的环境是否表明可能存在其他错报，并且可能存在的其他错报与审计过程中累积的错报合计起来可能是重大的（是/否)： 4。结论:无需修改总体审计策略和具体审计计划或者：需要修改总体审计策略和

17、具体审计计划，详见【工作底稿索引】二、未更正错报对申报明细表的影响1.未更正错报：项目索引号金额总资产（+）总资产（）净资产(）净资产（）销售收入（+）销售收入（)费用总额（+）费用总额(-）未更正错报合计B本期申报明细表整体重要性： 3。结论:未更正错报单独或汇总起来不构成重大错报 或者:未更正错报单独或汇总起来构成重大错报客 户 签 名 日 期 项 目 与治理层的沟通 编制 索引号 B8 会计期间 复核 页 次 1 与治理层的沟通记录汇总表沟通事项沟通对象沟通时间沟通形式沟通结果管理层治理层口头书面。注册会计师的责任。计划的审计范围和时间3.审计工作中发现的问题见索引号 B11-2“与治理

18、层的沟通函”之二4.注册会计师的独立性见索引号 B112“与治理层的沟通函之一5值得关注的内部控制缺陷见索引号 B11“与治理层的沟通函”之三6要求和商定沟通的其他事项.补充事项客 户 签 名 日 期 项 目 专业意见分歧解决表 编制 索引号 B9 会计期间 复核 页 次 1 一、存在专业意见分歧的人员及其职位姓名 职位二、专业意见分歧注:简述存在专业意见分歧的会计或审计问题三、解决方式注:简述为解决意见分歧采取的措施和获取的审计证据，包括查阅的专业文献和向专家咨询的意见等。如必要，记录与管理层或其他人员就该问题进行讨论的情况，包括讨论时间、讨论对象以及对方的回应等客 户 签 名 日 期 项

19、目 专业意见分歧解决表 编制 索引号 9会计期间 复核 页 次 2 四、解决过程注:记录最后形成结论的过程.记录对相互矛盾的审计证据或相互矛盾的观点的考虑，以及解决过程五、结论注：记录最后形成的结论以及形成结论的基础最终结论批准人： 批准日期:下列人员不同意最终形成的结论：姓 名 日 期客 户 签 名 日 期 项 目 重大事项概要汇总表 编制 索引号10 会计期间 复核 页次 一、引起特别风险的事项二、实施审计程序的结果1。实施审计程序发现的财务信息重大错报事项2.修正以前对重大错报风险的评估和拟采取应对措施的事项3.未更正的错报汇总三、导致难以实施必要审计程序的情形四、可能导致出具非标准审计

20、报告的事项项目负责经理签名及日期:撰写内容:1事项；2.应对措施；3.工作底稿交叉索引客 户 签 名 日 期 项 目 重大风险事项报告 编制 索引号 B11 会计期间 复核 页 次 1 被审计单位名称 业务类型 审计年度 执行的会计准则、制度等 重大风险事项 报告人： 时间：项目质量控制复核人员处理意见 签名： 时间：项目合伙人意见 签名: 时间：独立合伙人（如适用）意见签名： 时间:简式，适用于不需要带附件二的情况:用被审计单位抬头纸打印 索引号： B12管理层声明书致_注册会计师：本声明书是针对你们审计本公司0 年、20 年、2 年的研究开发费用结构明细表,20 年度的高新技术产品（服务）

21、收入明细表(以下简称申报明细表)而提供的。审计的目的是申报明细表发表意见，以确定申报明细表是否在所有重大公允方面在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制,并实现公允反映。尽我们所知,并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、申报明细表1我们已履行插入日期签署的审计业务约定书中提及的责任，即在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表，并对其进行公允反映；2.在作出会计估计时使用的重

22、大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的；已恰当界定研究开发项目、高新技术产品（服务）的具体范围。3.已按照企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理披露;根据企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露; 5.未更正错报,无论是单独还是汇总起来，对申报明细表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后见附件一；。插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项二、提供的信息7。我们已向你们提供下列工作条件:（1）允许接触我们注意到的、与申报明细表编制有关的所有信息(如记录、文件

23、和其他事项）；(2）提供你们基于审计目的的要求我们提供的其他信息;(3）允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。8.所有交易均已记录并反映在财务报表和申报明细表中；9。我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的申报明细表重大错报风险的评估结果;.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的:（1）管理层;（2）在内部控制中承担重要职责的员工；（3)其他人员(在舞弊行为导致申报明细表重大错报的情况下）。1.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有

24、信息；12我们已向你们披露了所有已知的、在编制申报明细表时应当考虑影响的违反或涉嫌违反法律法规的行为；1。我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易；14。我们确信： ()对单独占有的核心知识产权不存在任何纠纷；(2）无高新技术研究开发方面的任何权属纠纷。 5.插入注册会计师可能认为必要的其他任何事项。声明单位（盖章)：法定代表人:（签名） 财务负责人:（签名) 技术负责人：(签名）年 月 日不早于申报明细表批准日详式，适用于需要带附件说明的情况：用被审计单位抬头纸打印 索引号： B管理层声明书致_注册会计师：本声明书是针对你们审计本公司20 年、20 年、2 年

25、的研究开发费用结构明细表，20 年度的高新技术产品（服务）收入明细表(以下简称申报明细表)而提供的。审计的目的是申报明细表发表意见,以确定申报明细表是否在所有重大公允方面在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制,并实现公允反映.尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认:一、申报明细表1我们已履行插入日期签署的审计业务约定书中提及的责任，即在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务)收

26、入明细表,并对其进行公允反映;2。在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设)是合理的;已恰当界定研究开发项目、高新技术产品（服务）的具体范围。3已按照企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理披露；关联方名单及与申报明细表相关的关联交易见附件二.4根据企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分的规定,所有需要调整或披露的资产负责表日后事项都已得到调整或披露； 5.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对申报明细表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后见附件一;.插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项二、提供的信息

27、7.我们已向你们提供下列工作条件：()允许接触我们注意到的、与申报明细表编制有关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；(2)提供你们基于审计目的的要求我们提供的其他信息；（3)允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。8。所有交易均已记录并反映在财务报表和申报明细表中；9.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的申报明细表重大错报风险的评估结果；10。我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：(1）管理层；（2)在内部控制中承担重要职责的员工；（3）其他人员(在舞弊行为导致申报明细表重大错报的情况下）.

28、11我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息;12.我们已向你们披露了所有已知的、在编制申报明细表时应当考虑影响的违反或涉嫌违反法律法规的行为;13.我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易；关联方的名单见附件二1我们确信: （1)对单独占有的核心知识产权不存在任何纠纷; (）无高新技术研究开发方面的任何权属纠纷。5插入注册会计师可能认为必要的其他任何事项。声明单位（盖章）:法定代表人：（签名)财务负责人:(签名） 技术负责人：（签名) 年 月 日不早于申报明细表批准日附件一未更正错报汇总表单位

29、(盖章）：截止 年 月 日 序号内容及说明索引号借方项目及金额贷方项目及金额备 注本公司经考虑认为，上述未更正错报对公司申报明细表整体不会产生重大影响，未予调整.附件二之1关 联 方 关 系 汇 总 单位（盖章)：截止 年 月 日关联方名称（全称)注册地点主营业务与本单位关系经济性质或类型法定代表人是否存在控制关系占被投资单位注册资本比例注：1需要填列的关联方包括:公司长期股权投资单位；持有公司股份5%以上的股东（包括单位和个人）;公司控股股东（通常持有公司5以上股权）的子公司。2与本单位的关系:按照子公司、联营企业、合营企业、母公司、同一母公司、公司股东等填列。子公司，指受公司控制的被投资单

30、位,包括直接控制和间接控制；母公司（或控股股东),指拥有公司控制权的本公司股东;同一母公司(或同一控股股东)，指本公司控股股东投资的其他子公司；公司股东,指非控股的其他股东。 附件二之存在控制关系的关联方的注册资本、所持股份（权益）及其变化单位（盖章）： 截止 年 月 日企业名称注册资本及其变化所持股份或权益及其变化期初数本期增加本期减少期末数期初数本期增加本期减少期末数金额股份比例金额股份比例%金额股份比例金额股份比例注：1. 本表第一部分反映存在控制关系的关联方自身的注册资本及本期的变化情况；2. 本表第二部分反映存在控制关系的关联方在公司注册资本中的份额及本期的变化情况。附件二之3与申报

31、明细表相关的关联交易汇总单位（盖章)：关联方名称关联交易情况备注交易内容交易金额2011年201年2013年注:1。本表填列与附件二之一所列的关联方之间发生的与被审计单位最近3年研究开发费用和最近1年高新技术产品(服务）收入相关的交易金额。2.关联交易的内容按照购买或销售资产、提供或接受劳务、代理、租赁、提供资金、提供担保抵押、管理方面的合同、研究和开发项目的转移、许可协议等分别填列，并在备注栏中说明交易金额对被审计单位最近年研究开发费用和最近年高新技术产品（服务）收入的影响.3同一单位的关联交易内容较多时，可分几行填列。客 户 签 名 日 期 项 目 审计总结 编制 索引号 3会计期间 复核

32、 页 次 1 一、审计单位背景二、审计实施情况描述审计计划作出的修改及原因，审计小组成员组成及工作时间等三、审计中发现的重大事项及其处理审计中发现的重大问题及其处理、评估的特别风险领域及应对措施、主要调整事项及调整原因、应披露的重大事项及未调整事项的原因、与管理层和治理层的沟通等。四、审计结论说明拟出具报告的意见类型.五、再次确认独立性说明是否按照相关职业道德要求保持了独立性，有无存在可能影响独立性的任何关系和其他事项客 户 签 名 日 期 项 目 初步业务活动程序表 编制 索引号 C0 会计期间 复核 页 次 1 初步业 务活 动 目标 和 审 计 程序适用与否工作底稿索引一、初步业务活动目

33、标1确定是否接受业务委托；2。如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求:.1注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力;22不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；.3与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。二、审计程序1。与被审计单位面谈，讨论下列事项:：1。1审计的目标与范围。1。2审计报告的用途。1。3管理层的责任，包括:11。在企业会计准则和企业会计制度框架下，按照适用的高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引编制基础编制申报明细表，并使其实现公允反映(如适用）；1.2设计、执行和维护必要的内部控制，以使申报明细表不存在由于舞

34、弊或错误而导致的重大错报；.13向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制申报明细表相关的所有信息(如记录、文件和其他事项），向注册会计提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。1。4适用的申报明细表编制基础。1.5计划和执行审计工作的安排,包括项目组的构成等.1。6拟出具的专项审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的专项审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。1。7对审计涉及的被审计单位内部审计人员和其他员工工作的安排。8对利用其他注册会计师和专家工作的安排。1.9与前任注册会计师(如存在)沟通的安排

35、.1收费的计算基础和收费安排。1。1对审计结果的其他沟通形式。112其他需要达成一致意见的事项。2对于首次接受审计委托的业务，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通，并对沟通结果进行评价。3.初步了解被审计单位及其环境,或其发生的重大变化，并予以记录。4对于连续审计业务,查阅以前年度审计工作底稿,如果以前年度在专项审计报告中发表了非无保留意见，评价导致对上期申报明细表发表非无保留意见的事项对本期的影响，了解以前年度在与治理层的沟通函中提及的值得关注的内部控制缺陷是否已得到解决等。1C1/C2客 户 签 名 日 期 项 目 初步业务活动程序表 编制 索引号 C0 会计期间 复核 页 次

36、 初步 业 务活动目 标 和 审计程 序适用与否工作底稿索引5。对于连续审计业务，考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。6如为集团审计业务，确定是否担任集团审计的注册会计师.7评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力.8.完成业务承接评价表或业务保持评价表。签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托,以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。C1/C21/C2C3客 户 签 名 日 期 项 目 业务承接评价表 编制 索引号 会计期间 复核 页 次 1 调查内 容是否说 明1了解客户基本情况详见C1-12。审计报告用途及提交报告时

37、间3针对建立客户关系和具体审计业务是否实施相应的质量控制程序3.1被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信3.确定审计的前提条件是否存在3.2。1管理层在编制申报明细表时采用的相关编制基础是否是可接受的3。2。就管理层认可并理解其责任是否与管理层达成一致意见3.3项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源。3.1是否拥有足够的具有专业胜任能力的人员组成项目组3。2是否能在提交报告的最后期限内完成业务.3。3项目组关键人员是否熟悉客户所处行业及业务,充分了解客户所处行业的会计处理3.3。4执业是否需要特定专业知识,如何获取？项目组人员是否接受过高新技术企业认定专项审计的相关培训。3.35是否具备符合标准和资格要求的质量控制复核人员3.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范3.。1向该客户收费是否占整所收入的很大比重3.3.2是否存在或有收费3.3。3事务所高管是否与客户的董事或高管存在亲属关系.3。4客户的董事或高管近期是否曾是事务所的高管或合伙人客 户 签 名 日 期 项 目业务承接评价表 编制 索引号 C1 会计期间 复核 页次 .。事务所是否在客户中拥有经济利益.。6事务所是否为客户提供可能影响独立性的业务4.与前任注