国库集中支付系统概述课件

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1、1国库集中支付改革主要内容国库集中支付改革主要内容二二一一年三月一一年三月榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革2第一部分第一部分 绪论绪论 一、什么是国库集中支付一、什么是国库集中支付 二、为什么要实行国库集中支付二、为什么要实行国库集中支付榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革3一、什么是国库集中支付一、什么是国库集中支付 简单地说，就是由过去财政部门业务科简单地说，就是由过去财政部门业务科室根据预算单位的年度预算代编用款计室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位改为由预算单位根

2、据年度预算提算单位改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依实际出分月用款计划，在计划范围内依实际需要提出用款申请，由国库支付系统将需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。款单位。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革4基本含义：基本含义：一是通过国库单一账户体系对财政性一是通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存。不再拨付给各预算单位分

3、散保存。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革5 二是各预算单位可根据自己履行职能的二是各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付。政部门集中支付系统来支付。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革6 三是资金都要通过国库单一账户体系直三是资金都要通过国库单一账户体系直接支

4、付给商品和劳务供应者。接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。账户直接支付到收款人。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革7二、为什么要实行国库集中支付二、为什么要实行国库集中支付 实行国库集中支付是发展社会主义市场实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。经济和建立公共财政基本框架的需要。世界上大多数市场经济国家的财政国库世界上大多数市

5、场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。的发展。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革8 实行国库集中支付是国家推进财政国库实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。管理制度改革的统一要求。从当前深化财政体制改革的大局来看，从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之付，是今后

6、一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心一，也是加强财政支出管理的一项核心内容内容。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革9 实行国库集中支付是解决现行支出管理实行国库集中支付是解决现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施。制度中存在问题的一项重要措施。目前实行的是分散支付制度，也就是将目前实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总预算确定的各部门和各单位年度支出总额按期拨付到各部门或单位在银行开立额按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：主要存在四个问题

7、：榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革10 重复和分散设置账户，资金使用效率不重复和分散设置账户，资金使用效率不高；高；支出过程脱离财政监督，容易滋生各种支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；腐败现象；资金分散支付和存储，财政资金活动透资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高；明度不高；财政资金运行的信息反映滞后，预算执财政资金运行的信息反映滞后，预算执行的信息不能完整、准确反映。行的信息不能完整、准确反映。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革11第二部分第二部分 国库集中支付的主要内容国库集中支付的主要内容了解三个变化：了解三个变化：变

8、化之一：改变财政部门资金管理方式；变化之一：改变财政部门资金管理方式；变化之二：改变预算单位资金支付方式；变化之二：改变预算单位资金支付方式；变化之三：财政国库管理和执行的职能变化之三：财政国库管理和执行的职能相分离，预算单位进一步加强财务管理相分离，预算单位进一步加强财务管理职能。职能。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革12一、实行国库集中支付的变化之一：一、实行国库集中支付的变化之一：改变资金管理方式改变资金管理方式（一）建立国库单一账户体系（一）建立国库单一账户体系 国库单一账户由以下五类账户集合组成：国库单一账户由以下五类账户集合组成：1、国库单一账户、国库单

9、一账户 由财政部门在人民银由财政部门在人民银行开设的国库存款账户；行开设的国库存款账户；2、预算外资金专户、预算外资金专户 由财政部门在商业由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户；银行开设的预算外资金收入账户；榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革133、财政零余额账户、财政零余额账户 由财政部门在代理由财政部门在代理银行开设，用于财政直接支付；银行开设，用于财政直接支付；4、预算单位零余额账户、预算单位零余额账户 由财政部门在由财政部门在代理银行为预算单位开设的账户，用于代理银行为预算单位开设的账户，用于财政授权支付；财政授权支付；5、特设专户、特设专户 需经上级

10、政府或财政部、需经上级政府或财政部、本级政府批准或授权财政部门批准才能本级政府批准或授权财政部门批准才能开设的特殊性专项账户。开设的特殊性专项账户。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革14（二）实行零余额管理（二）实行零余额管理 实行零余额管理的前提是开设零余额账户。实行零余额管理的前提是开设零余额账户。所谓零余额账户，就是无余额账户。所谓零余额账户，就是无余额账户。预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之预算资金在没有支付给商品和劳务供应者之前，始终保存在人民银行国库。预算单位在前，始终保存在人民银行国库。预算单位在办理支付业务时，均是由代理银行先垫付资办理支付业务时，

11、均是由代理银行先垫付资金，从财政零余额账户或预算单位零余额账金，从财政零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到收款人账户。垫支的资金由户将资金支付到收款人账户。垫支的资金由代理银行在每天规定的时间与人民银行或预代理银行在每天规定的时间与人民银行或预算资金外财政专户（清算银行）进行清算。算资金外财政专户（清算银行）进行清算。实行零余额管理有利于资金统一调度，减少实行零余额管理有利于资金统一调度，减少拨付环节，提高资金使用效率。拨付环节，提高资金使用效率。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革15（三）实行分月用款计划管理（三）实行分月用款计划管理1、什么是分月用款计划？、

12、什么是分月用款计划？指预算单位在年度预算（含年内追加）指预算单位在年度预算（含年内追加）指标的范围内，根据工作范围和事业需指标的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月短期资金需求安排；要，所做出的分月短期资金需求安排；榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革16 分月用款计划是办理财政性资金支付的分月用款计划是办理财政性资金支付的依据；依据；分月用款计划提前按月编报，由预算单分月用款计划提前按月编报，由预算单位根据批准的部门预算和位根据批准的部门预算和资金支付管资金支付管理办法理办法编制，由财政部门根据预算和编制，由财政部门根据预算和支出进度审核批复。经常性支出按照年

13、支出进度审核批复。经常性支出按照年度均衡性原则编制，项目类支出按照项度均衡性原则编制，项目类支出按照项目实施进度编制。目实施进度编制。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革172、实行分月用款计划管理的主要作用：、实行分月用款计划管理的主要作用：一方面是规范预算执行。一方面是规范预算执行。各预算单位用款时必须在有预算指标的各预算单位用款时必须在有预算指标的前提下，先编报分月用款计划，财政部前提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下达后才能申请用款。这不仅增门批复下达后才能申请用款。这不仅增强了预算单位使用预算资金的计划性，强了预算单位使用预算资金的计划性，同时还有利于财政

14、部门从源头上控制资同时还有利于财政部门从源头上控制资金的用途和流向；金的用途和流向；榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革18 另一方面是方便预算单位用款。过去单另一方面是方便预算单位用款。过去单位用款时，要经过多个环节，实行用款位用款时，要经过多个环节，实行用款计划管理后，支付行为发生当天即可在计划管理后，支付行为发生当天即可在国库支付中心办完所有用款手续，有效国库支付中心办完所有用款手续，有效地提高了资金拨付效率。地提高了资金拨付效率。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革19（四）运用信息网络系统（四）运用信息网络系统1、为什么要运用信息网络系

15、统？、为什么要运用信息网络系统？运用信息网络系统是实行国库集中支付运用信息网络系统是实行国库集中支付的技术支撑和基础条件；的技术支撑和基础条件；国库集中支付信息量大，涉及单位和级国库集中支付信息量大，涉及单位和级次多，传统的手工作业，是远远不能满次多，传统的手工作业，是远远不能满足资金管理要求的。为了把从预算单位足资金管理要求的。为了把从预算单位申请用款到拨付资金的过程完整地反映申请用款到拨付资金的过程完整地反映出来，必须运用先进的信息网络系统；出来，必须运用先进的信息网络系统；榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革20 能够做到实时支付、当日清算，从而提能够做到实时支付

16、、当日清算，从而提高支付效率；高支付效率；把财政规章、制度固化到系统中去，减把财政规章、制度固化到系统中去，减少人为因素，从而加强对资金支付过程少人为因素，从而加强对资金支付过程的监控，增强资金支付的透明度；的监控，增强资金支付的透明度；可以实现信息共享，通过系统预算单位可以实现信息共享，通过系统预算单位还可以随时了解本单位资金使用和运行还可以随时了解本单位资金使用和运行情况；情况；为向各预算单位提供便捷、高效的服务为向各预算单位提供便捷、高效的服务提供技术保证。提供技术保证。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革212、如何运用信息网络系统？、如何运用信息网络系统？在用

17、款计划管理方面，建立财政部门与在用款计划管理方面，建立财政部门与预算单位网上拨号联接，实现预算单位预算单位网上拨号联接，实现预算单位编制、报送用款计划以及财政部门调整、编制、报送用款计划以及财政部门调整、审批用款计划，均在网上操作；审批用款计划，均在网上操作；在资金支付管理方面，实现预算单位网在资金支付管理方面，实现预算单位网上申请、财政国库支付中心网上审核、上申请、财政国库支付中心网上审核、代理银行网上支付。代理银行网上支付。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革22二、实行国库集中支付的变化之二：二、实行国库集中支付的变化之二：改变预算单位的资金支付方式改变预算单位的

18、资金支付方式：预算单位按照部门：预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，向国库支付中心提出支付申请，由国度，向国库支付中心提出支付申请，由国库支付中心开具支付凭证，通过国库单一库支付中心开具支付凭证，通过国库单一账户体系，将资金直接支付到商品、劳务账户体系，将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。供应者或用款单位。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革23：工资支出：工资支出：由预算单位（经由工资统发系统）在财由预算单位（经由工资统发系统）在财政拨款供养的在编人员范围内，提出用政拨款供养的在编人员范围内，提出用款申请

19、，由国库支付中心向代理银行签款申请，由国库支付中心向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通发支付指令，代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将工资直接支付到个过财政零余额账户将工资直接支付到个人工资账户；人工资账户；榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革24工程采购支出：工程采购支出：由预算单位依据年度预算、分月用款计划和由预算单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，经项目监理审核签字后提出有关支付凭证，经项目监理审核签字后提出项目支付申请，由国库支付中心向代理银行项目支付申请，由国库支付中心向代理银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金签发支付指令，通过财

20、政零余额账户将资金直接支付到收款人；直接支付到收款人；货物、服务采购支出：货物、服务采购支出：是按照政府采购的规定，由预算单位提出采是按照政府采购的规定，由预算单位提出采购支付申请，政府采购管理部门审核后，国购支付申请，政府采购管理部门审核后，国库支付中心向代理银行签发支付指令，通过库支付中心向代理银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到供应商财政零余额账户将资金直接支付到供应商；榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革25：预算单位根据部：预算单位根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，按照财政部门的授权和批准的款进度

21、，按照财政部门的授权和批准的用款额度，预算单位打印支付凭证，代用款额度，预算单位打印支付凭证，代理银行从单位零余额账户将资金支付到理银行从单位零余额账户将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商品、劳务供应者或用款单位。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革26 财政授权支付适用的支出类型：财政授权支付适用的支出类型：未纳入直接支付范围的购买支出、零星未纳入直接支付范围的购买支出、零星支出和其他支出。支出和其他支出。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革271、由主管部门审核汇总所属基层单位的、由主管部门审核汇总所属基层单位的设立银行账户申请，填写设

22、立银行账户申请，填写财政授权支财政授权支付银行开户情况汇总申请表付银行开户情况汇总申请表报财政部报财政部门批准设立；门批准设立；2、财政部门审核无误后，通知代理银行、财政部门审核无误后，通知代理银行为预算单位开设零余额账户；为预算单位开设零余额账户；3、代理银行办理开户手续后，由财政部、代理银行办理开户手续后，由财政部门通知一级预算单位。预算单位据此向门通知一级预算单位。预算单位据此向财政部门、国库支付中心和代理银行办财政部门、国库支付中心和代理银行办理预留印鉴手续。理预留印鉴手续。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革28（三）编制、申报分月用款计划（三）编制、申报分月

23、用款计划1、分月用款计划按月编报，分直接支付、分月用款计划按月编报，分直接支付用款计划和授权支付用款计划两部分填用款计划和授权支付用款计划两部分填列。列。2、编制分月用款计划的依据是财政部门、编制分月用款计划的依据是财政部门批复的年度部门预算；基层预算单位和批复的年度部门预算；基层预算单位和一级预算单位的用款计划按照财政部门一级预算单位的用款计划按照财政部门统一制定的统一制定的基层预算单位分月用款计基层预算单位分月用款计划表划表、预算单位分月用款计划汇总预算单位分月用款计划汇总表表编制。编制。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革293、预算单位编制分月用款计划须逐级上报

24、上、预算单位编制分月用款计划须逐级上报上一级单位，由一级预算单位审核汇总后，编一级单位，由一级预算单位审核汇总后，编制制预算单位分月用款计划汇总表预算单位分月用款计划汇总表，连同，连同基层预算单位分月用款计划表基层预算单位分月用款计划表一起报财一起报财政部门。政部门。4、财政部门审核通过预算单位分月用款计划、财政部门审核通过预算单位分月用款计划后，向一级预算单位及其基层单位批复下达后，向一级预算单位及其基层单位批复下达分月用款计划。分月用款计划。5、申报分月用款计划时间：一级预算单位于、申报分月用款计划时间：一级预算单位于每月每月1日（节假日顺延）前，将下月用款计日（节假日顺延）前，将下月用款

25、计划报送财政部门。划报送财政部门。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革30（四）用款申请和资金拨付（四）用款申请和资金拨付1、直接支付申请、直接支付申请预算单位报账会计（报账员）依据批复预算单位报账会计（报账员）依据批复的本单位分月用款计划，在集中支付系的本单位分月用款计划，在集中支付系统中填写统中填写预算单位财政直接支付申请预算单位财政直接支付申请书书，提出用款申请；，提出用款申请；将支付申请书打印成纸单，送单位负将支付申请书打印成纸单，送单位负责人或财务负责人审核签字；责人或财务负责人审核签字；通过拨号上网的方式向支付中心报送支通过拨号上网的方式向支付中心报送支付申

26、请书，并将单位负责人签字同意的付申请书，并将单位负责人签字同意的纸质申请书及相关原始凭证送支付中心纸质申请书及相关原始凭证送支付中心榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革31国库支付中心对预算单位送来的原始凭国库支付中心对预算单位送来的原始凭证进行审核，经与证进行审核，经与预算单位财政直接预算单位财政直接支付申请书支付申请书核对无误后，开具核对无误后，开具财政财政直接支付凭证直接支付凭证（支付凭证）送代理银（支付凭证）送代理银行；行；代理银行根据代理银行根据财政直接支付凭证财政直接支付凭证，通过国库单一账户体系及时将资金直接通过国库单一账户体系及时将资金直接支付给收款人。

27、支付给收款人。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革32财政部门财政部门财政直接支付凭证财政直接支付清算通知单清算银行清算银行代理银行代理银行录入、审核用款申请录入、审核用款申请支付支付清算清算财政直接支付流程图预算单位预算单位榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革332、授权支付申请、授权支付申请预算单位报账会计（报账员）依据财政预算单位报账会计（报账员）依据财政部门批复的本单位分月用款计划，在集部门批复的本单位分月用款计划，在集中支付系统中填写中支付系统中填写财政授权支付凭证财政授权支付凭证（支付凭证），提出用款申请；（支付凭证），提出用款申请；

28、代理银行根据收到的支付凭证，由代理代理银行根据收到的支付凭证，由代理银行网点通过预算单位零余额账户办理银行网点通过预算单位零余额账户办理资金支付。资金支付。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革34授权支付流程图授权支付流程图授权支付额度通知单授权支付额度通知单代理行代理行财政部门财政部门收付分局收付分局财政授权支付财政授权支付汇总清算单汇总清算单清算银行清算银行通知通知下发下发代理银行分支机构代理银行分支机构下发下发基层预算单位通知通知月度月度用款用款计划计划授权支付凭证授权支付凭证清算清算榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革35三、实行国库集中

29、支付的变化之三：三、实行国库集中支付的变化之三：财政国库管理和执行的职能相分离财政国库管理和执行的职能相分离预算单位进一步加强财务管理职能预算单位进一步加强财务管理职能成立财政国库支付中心，作为国库管理成立财政国库支付中心，作为国库管理职能的延伸，负责办理预算单位的资金职能的延伸，负责办理预算单位的资金支付业务；支付业务；榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革36财政国库部门负责批复下达分月用款计财政国库部门负责批复下达分月用款计划、合理调度资金以及总预算会计和监划、合理调度资金以及总预算会计和监督工作；督工作；人民银行国库部门负责国库账户管理、人民银行国库部门负责国库账

30、户管理、资金清算以及相关管理和监督工作。资金清算以及相关管理和监督工作。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革37（二）以集中支付和集中核算为平台，（二）以集中支付和集中核算为平台，建立新型的支付管理和核算体系。建立新型的支付管理和核算体系。国库集中支付的实质是以资金集中为基国库集中支付的实质是以资金集中为基础，支出通过国库单一账户体系支付到础，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。商品和劳务供应者或用款单位。榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革38谢谢大家！谢谢大家！榆林市市级财政国库集中支付改革榆林市市级财政国库集中支付改革