2016年(营改增)会计继续教育部分答题,不一定全对,合格

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1、一、单选题（共25题，每题2分）1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A.12B.36C.6D.24A B C D 2、按照交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（）。A.17%B.6%C.11%D.3%A B C D 3、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.按照合同约定的当天C.开始提供租赁服务的当天D.租赁服务结束的当天A B C D 4、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日

2、起（）日内申报纳税。A.7B.15C.10D.5A B C D 5、试点实施办法第三条规定的应税服务年销售额标准为（）。A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元A B C D 6、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（）。A. 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人B. 非企业性单位C. 不经常提供应税服务的企业D. 不经常提供应税服务的个体工商户A B C D 7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A. 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发

3、生时间为收到预收款的当天C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天A B C D 8、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C. 非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣

4、缴的税款A B C D 9、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算进项税额。A.7%B.6%C.13%D.11%A B C D 10、下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（）。A. 销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用B. 纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额C. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税D. 纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主

5、管税务机关核定应税服务的销售额A B C D 11、我国征税的主体是（）。A.国家B.集体C.个人D.海关A B C D 12、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额A B C D 13、批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。A.20B.50C.80D.100A B C D 14、增值税基本税率为（）。A.5%B.12%C.17%D.25%A B C D 15、进口货物的增值税由（）代征。A.海关B.税务局C.国务院D.发改委A B C D 16

6、、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证咨询服务A B C D 17、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）办法，并不得开具增值税专用发票。A.直接退税B.先征后返C.先征后退D.免抵退A B C D 18、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列业务的销售额，计算公式为（ ）。A.销售额应税服务的营业额B.销售额应税服务的营业额（1增值税适用税率）C.销售额应税服务的营业额（

7、1营业税适用税率）D.销售额应税服务的营业额（1-营业税适用税率）A B C D 19、我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因在于（）。A.增加增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围B.减轻小规模纳税人的税负C.减少营业税全额计税导致的重复征税问题D.增加国家的税收收入A B C D 20、营改增试点地区，一般纳税人企业提供有形动产租赁服务的适用税率为（）。A.17%B.6%C.11%D.5%A B C D 21、营改增试点纳税人应税服务的年应征增值税销售额（）的纳税人为一般纳税人，未超过的纳税人为小规模纳税人。A.500万元B.500万元C. 500万元D.500万元A B C D 22、两

8、个或两个以上的试点纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A.国务院B.财政部和国家税务总局C.全国人民代表大会及其常务委员会D.省级、自治区、直辖市人民政府财政部门A B C D 23、纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（）划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。A.应税销售额的比例B.销项税额的比例C.进项税额的比例D.平均分配的比例A B C D 24、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记（）等科目。A.银行存款B.应付账款C.主营业务成

9、本D.应交税费未交增值税A B C D 25、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具（）。A.红字专用发票B.红字普通发票 C.红字货运专用发票D.定额普通发票A B C D 二、判断题（共25题，每题2分）1、单位和个人在境内载运旅客或者货物出境不属于提供国际运输服务。（）对 错 2、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的纳税人，可按照销售额和增值税税率计算应纳税额，并抵扣进项税。（）对 错 3、试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定汇

10、总申报缴纳增值税。（）对 错 4、接受的旅客运输服务的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）对 错 5、“营改增”之后，试点纳税人需要缴纳的城市维护建设税、教育费附加随同增值税一起交至国税局。（）对 错 6、纳税人提供应税服务取得按税法规定的免征增值税收入时，借记“银行存款”“ 应收账款”“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“应交税费应交增值税”等科目。（）对 错 7、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。对 错 8、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额当期进项税额对 错 9、文化创意服务包括设

11、计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。对 错 10、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。对 错 11、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。对 错 12、征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。（ ）对 错 13、营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。（）对 错 14、营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。（）对 错 15、单位和个

12、人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（）对 错 16、征管法第六十六条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”（）对 错 17、用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（）对 错 18、丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 （）对 错 19、应税服务年

13、销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。对 错 20、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。对 错 21、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。对 错 22、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。对 错 23、小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。对 错 24、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。对 错 25、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款税率。对 错答案提交成功，您的此次成绩 合格