注册会计师《税法》考试试题（模拟测试）及答案[64]

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1、注册会计师税法考试试题（模拟测试）及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.某贸易公司2014年12月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月销售5辆，取得不含税销售收人150万元；5辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率30，消费税税率为9)A.2B.14.28C.10.50D.25.65【正确答案】B2.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。A.科教用品B.保税区进出口货物C.出口加工区进出口货物D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料、饮食用品【正确答案】D3.下列关于税款追征的表述中

2、，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年【正确答案】A4.假定某居民企业2014年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，

3、每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.2500B.2575C.2630D.2675【正确答案】B5.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的是（）。A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格【正确答案】A6.消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和

4、进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地【正确答案】C7.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议【正确答案】D8.试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期之日之前（）。A.按照现行营业税政策规定缴纳营业税B.可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税C.实施免税D.

5、实施减半征税【正确答案】A9.【真题】甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元【正确答案】D10.某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产

6、品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（）万元。A.0B.4C.4.25D.5.6【正确答案】B11.某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元，含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税()元。A.150B.250C.1350D.1500【正确答案】A12.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，经（）核准，可以延期申报。A.县级以上税务机关B.市级以上税务机关C.国务院税务主管部门D.地方税务局【正确答案】A13.企

7、业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。A.收入总额的8B.收入总额的12C.利润总额的12D.利润总额的8【正确答案】C14.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。A.实际占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.获准占用耕地之日起30日内D.收到土地管理部门的通知之日起30日内【正确答案】D15.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付一般纳税人运输企业的不含税运输费1250元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该生产企业可以抵扣的进项税为（）元。A.2940,25B.17137,5C.79400,3

8、5D.12584,03【正确答案】B16.某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。A.80B.180C.200D.280【正确答案】A17.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D18.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（

9、）。A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【正确答案】D19.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。A.没收财物B.确认抵扣税款C.不予开具完税凭证D.不予认定为增值税一般纳税人【正确答案】B20.【真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()。A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按半年申报，分期缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳

10、【正确答案】D21.【真题】知识产权事务所取得的下列收入中,应当缴纳营业税的是（）.A.专利文献翻译收入B.专利文书写作培训收入C.专利检索服务取得的收入D.对专利战略分析,制定和实施方案的制作收入【正确答案】B22.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以上B.5万元以上一C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B23.某居民企业2013年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限

11、6个月，支付利息费用45万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用225万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79.【正确答案】D24.某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524【正确答案】C25.

12、【真题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是().A.税收保全措施B.强制执行措施C.没收违法所得D.计税依据确认【正确答案】D26.201年10月，某烟草公司向烟农收购烟叶10000公斤，款项已付并开具了收购凭证。已知该地区该类型的烟叶国家统一收购价为800元50公斤。该烟草公司应纳的烟叶税为()元。A.16000B.32000C.35200?D.17600【正确答案】C27.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利

13、息。A.3年B.4年C.5年D.6年【正确答案】A28.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【正确答案】A29.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼【正确答案】B30.按照税收优先原则，税收优先于（）。A.应付工资B.无担保债权C.有担保债权D.社会保障缴款【正确答案】B31.以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。A.由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的

14、账簿应按其他账簿定额贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税【正确答案】A32.某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8,4万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513,4B.503,4C.495,2D.497,2【正确答案】C33.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确

15、的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A34.下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()。A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用保险费C.出口关税计入完税价格D.出口货物的成交价格不能确定时，海关可与纳税义务人进行价格磋商来确定该货物的完税价格【正

16、确答案】C35.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。A.在纳税人注册地纳税B.在土地所在地纳税C.纳税人可自行选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点【正确答案】D36.根据税收征收管理法的规定，税收保全措施适用的情形是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人【正确答案】A37.资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。A.不征收资源税B.由国务院批准决定征收与缓征C.由国家税务总局批准决定征收与缓征D.由省、自治区、直辖市

17、人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案【正确答案】D38.某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。A.3.68B.4.6C.5.28D.6.08【正确答案】A39.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的房产C.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房D.公共租赁住房经营单位未单独核算住房租金收入【正

18、确答案】D40.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B41.某厂家生产各种筷子，2014年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2014年8月应纳的消费税为（）万元。A.2.25B.1.75C.1.25D.0.75【正确答案】D42.美国驻我国某外交官2013年1月购买我国生产的轿车自

19、用，付含增值税价款24万元、支付购买工具件和零部件增值税价款1万元，车辆装饰费3.08万元：2015年1月该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元。该型号轿车最新核定的同类型新车最低计税价格为22万元辆。对上述业务正确的税务处理是（）。A.2013年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2015年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.2013年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元C.2013年购买轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税1.1万元D.2013年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税1.

20、92万元【正确答案】D43.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税【正确答案】C44.下列各项关于车船税的表述，不正确的是（）。A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合

21、净吨位0,67吨计算B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算C.拖船按照机动船舶税额的50%计算D.船舶净吨位在半吨以下的按半吨计算【正确答案】D45.迈克尔先生受美国某机构委托来华工作，于2012年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向迈克尔先生支付工资10000元，同时其所在美国机构每月支付工资折合人民币60000元；迈克尔先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。A.2432.34B.2311.39C.2333.25?D.2334.26【正确答案】A46.【真题】某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万

22、平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A.1万元B.2万元C.3万元D.3.2万元【正确答案】C47.下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作【正确答案】D48.【真题】某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为4

23、80元,该企业2015年实缴的车船税总计为().A.192元B.2280元C.2400元D.2320元【正确答案】D49.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免【正确答案】B50.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企

24、业D.进口有色金属矿的私营企业【正确答案】B51.下列属于区分不同税种的主要标准的是（）。A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税目【正确答案】B52.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B.从事生产、经营活动的个体工商户C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位【正确答案】C53.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20

25、万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）。A.4.90万元B.4.20万元C.2.80万元D.2万元【正确答案】A54.位于市区的甲化妆品厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。A.18.9万元B.19.74万元C.20.3万元D.25.34万元【正确答案】B55.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款

26、或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C56.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【正确答案】A57.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45.000元。甲企业应代缴个人所得税（）元。A.12.760B.95C.11.57D.18.600【正确答案】C58.某地板公司生产各种实木地板

27、，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D59.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地

28、产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.249.75C.300D.360【正确答案】B60.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度【正确答案】C61.下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费B.单独列明的支付给境外的佣金C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费D.出

29、口关税【正确答案】C62.【真题】下列产品中,属于消费税征税范围的是().A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【正确答案】B63.【真题】村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元平方米，张某应缴纳的耕地占用税为()。A.3750元B.7500元C.12500元D.25000元【正确答案】A64.某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产

30、60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.107505D.108400【正确答案】C65.【真题】张某就职于境内某网络公司，每月缴纳五险一金2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。A.发放全年一次性奖金54000元，工资16000元B.发放全年一次性奖金55000元，工资15000元C.发放全年一次性奖金55500元，工资14500元D.发放全年一次性奖金60000元，工资100

31、00元【正确答案】A66.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【正确答案】B67.下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税B.流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税C.流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税D.对于因减免税而需进行三税退库的，

32、其缴纳的城建税一律不予退还【正确答案】B68.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对外资企业征收C.农民出租农村的房屋也应缴纳房产税D.纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税【正确答案】D69.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.占用鱼塘建房【正确答案】D70.【真题】甲公司为增值税般纳税人，适用的增值税税率为17。206年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲

33、公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格(不含增值税额)为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（）。A.15万元B.100万元C.150万元D.200万元【正确答案】A71.【真题】某船运公司2012年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000马力。2012年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元；净吨位200110000吨的，每吨5元。该公司2012年度应缴纳的车船税为()。A.87

34、000元B.99000元C.105000元D.123000元【正确答案】A72.北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额B.A国所得的抵免限额是130万元C.B国所得的抵免限额是100万元D.

35、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元【正确答案】C73.在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。A.当地外贸部门B.海关总署C.国务院D.财政部【正确答案】B74.某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。A.387B.420C.450D.510【正确答案】A75.【真题】下列减半征收企业所得税的有()。A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材【正确答案】C76.纳税人销售应

36、税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。A.优质费B.特许权使用费C.增值税销项税额D.未逾期的黄酒包装物押金【正确答案】A77.下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是（）。A.自营开采海洋油气资源的油气田B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田D.自营开采陆上油气资源的油气田【正确答案】B78.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关

37、受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【正确答案】D79.在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度【正确答案】B80.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A.直接申报B.间接申报C.简并征期D.简易申报【正确答案】D81.【真题】下列需要缴纳增值税的是().A.获

38、得保险赔偿B.取得存款利息C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴【正确答案】C82.关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.对煤炭企业的排土场用地需缴纳城镇土地使用税C.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地免征土地使用税D.个人兴办幼儿园用地享受法定免缴土地使用税的优惠【正确答案】C83.营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额【正确答案】D84.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。A.海关总署B.国务院关税税则委员会C.国家税务总

39、局D.财政部【正确答案】B85.下列关于纳税申报的表述，错误的是（）。A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人因有特殊隋况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报【正确答案】C86.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元

40、通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。A.17.12万元B.1.99万元C.2.52万元D.0万元【正确答案】B87.下列消费品，属于消费税小汽车税目征税范围的是（）。A.大客车B.中轻型商用客车C.卡丁车D.电动汽车【正确答案】B88.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为

41、检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C89.以下关于税务行政复议申请材料规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正B.补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限C.无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请D.补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限【正确答案】D90.下列不属于关税征税对象的是（）。A.准许出境的贸易性商品B.入境旅客随身携带的准许进境行李物品C.准许出境的个人邮递物品D.境内个人之间转让的位于境外的不动产【正确答案】D91.根据企业所得税的规定，以下收入中属于

42、不征税收入的是()。A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入【正确答案】A92.纳税人外出经营活动结束，应当持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续的时限是外管证有效期届满后（）内。A.3日B.10日C.15日D.30日【正确答案】B93.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已知高尔夫球具的消

43、费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.A.15万元B.12C.1404D.0【正确答案】A94.某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量45吨的载货卡车l0辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840.D.4524.【正确答案】C95.甲房地产企业于2017年初开发建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下；购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额100万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元；购进混凝土，取得增值

44、税专用发票上注明的不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为（）万元。A.68B.40,8C.27,2D.0【正确答案】A96.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是()。A.氧气资源B.天然原油C.森林资源D.人造石油正确【正确答案】B97.纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。A.县以上税务局（分局）党组书记B.县以上税务局（分局）局长C.省级税务局党组书记D.省级税务局局长【正确答案】B98

45、.人民法院对当场不能判定是否符合行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内【正确答案】B99.【真题】下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修【正确答案】A100.下列不属于我国税务行政处罚种类的是（）。A.罚金B.罚款C.收缴发票和暂停供应发票D.没收非法所得?【正确答案】A二.

46、多选题(共70题)1.企业合并，当事各方下列处理正确的有（）。A.企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补D.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补【正确答案】BD2.下列对城市维护建设税的表述正确的有()。A.城建税属于一种附加税B.具体安排由市人民政府确定C.本身没有特定的课税对象D.根据纳税人所在城镇的规模及其资金需要设计税率【正确答案】ACD3.下列房产中，可以免征房产税的有（）。A.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产B.老年公寓自用的房产C.企业因季节性停用的房产D.企业

47、停产后出租给娱乐企业的房产【正确答案】AB4.【真题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地【正确答案】ACD5.根据税收征管法的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。A.税收强制执行措施仅适用从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准D

48、.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后【正确答案】BCD6.关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。A.以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.煤矿瓦斯暂不征收资源税【正确答案】ACD7.增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。A.从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批用于

49、免费赠送的货物而支付的加工费【正确答案】ABCD8.下列属于税收法律的有（）。A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法【正确答案】ABC9.下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量D.纳税人自用应税资源不用缴纳资源税【正确答案】ABC10.【真

50、题】下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。A.纳税人被查补的“三税”税额B.纳税人应缴纳的“三税”税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额【正确答案】AC11.下列车船中，应根据整备质量作为计税单位的有（）。A.客车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车【正确答案】CD12.【真题】企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费

51、品【正确答案】CD13.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入【正确答案】ABD14.以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】ABCD15.根据企业所得税法规定，

52、固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上【正确答案】BC16.下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有（）。A.收购未税矿产品的联合企业B.收购未税矿产品的集体炼铁厂C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的独立矿山【正确答案】ABCD17.下列属于税收行政法规的有（）。A.土地增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.企业所得税法实施条例D.税收征收管理法实施细则【正确答案】CD18.下列税种中，

53、全部属于中央政府固定收入的有（）。A.进口环节的消费税B.内销环节的增值税C.车辆购置税D.中央企业的房产税【正确答案】AC19.以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。A.税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚91exam,org未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚D.采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权【正确答案】CD20.下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤

54、矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气【正确答案】BD21.对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有（）。A.追缴其不缴或者少缴的税款B.追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金C.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款D.由当地上级主管部门给偷税企业的领导人记过或警告、撤职处分【正确答案】ABC22.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的【正确答案】ABC23.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得

55、B.特许权使用费所得C.承包所得D.个人独资企业和合伙企业的所得【正确答案】ACD24.下列各项符合关税延期纳税规则的有（）。A.因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下造成无法按期纳税B.经海关总署批准C.经当地海关关长批准D.期限最长不得超过3个月【正确答案】AB25.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口锰矿石的个体经营者C.开采石灰石的私营企业D.开采铁矿石的个人【正确答案】ACD26.根据现行税法规定，下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有（）。A.张某取得退休工资3000元B.李某取得境内上市公司股票转让所得5万元C.王某取得救济金2万元D.赵某举报税

56、务违法行为获得奖金1万元【正确答案】ABCD27.下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（）。A.建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B.对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税C.对企业的铁路专用线、公路等用地，征收城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年【正确答案】ABD28.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车B.车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C.车辆购置税的纳税地点包括应税车辆登记注册地、纳税人所在地D.纳税人购买自用的应税车辆，只能自购买之日起30天内申报纳税【正确答案】ABC29.根据手续费及佣金的扣除规定，下列说法正确的有()。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15计算手续费及佣金的扣除限额B.企业不得将手续费及佣金支出计人回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除D.企业已计人固定资产、无形资产等相关资产的手续费及