中国银行中小企业授信风险管理

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1、中国银行中小企业授信风险管理第4章中国银行中小企业授信业务风险管理的现状分析以政策、制度和行业趋向、市场风险、企业的外源性融资渠道等为主的外部影响因素和以核心管理或控制人员及企业的信用风险、企业的治理水平、企业经营状况和财务状况的评估等企业内部影响因素形成了银行中小企业授信业务风险的重要影响因素。银行对中小企业授信风险的影响因素会随着银行、企业、环境的发展而发生变化，商业银行对中小企业授信业务风险管理也要依据影响因素的变化而不断调整才能够实现对授信风险管理的实际需求。商业银行对授信业务目前主要是对客户从申请贷款开始对客户从信用评级、授信准入和评审、授信和贷后管理及风险预警和常规应对措施。信用评

2、级又称资信评级，是一种社会中介服务为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考。最初源于20世纪初期的美国穆迪公司的创始人约翰?穆迪对当时发行的铁路债券进行评级。随着信用评级引入金融产品其评估对象也不断扩充。信用评级有狭义和广义之分。狭义的信用评级指独立的第三方信用评级中介机构对债务人如期足额偿还债务本息的能力和意愿进行评价，并用简单的评级符号表示其违约风险和损失的严重程度。广义的信用评级则是对评级对象履行相关合同和经济承诺的能力和意愿的总体评价。信用评级的内涵大致包括三方面：首先，信用评级的根本目的在于揭示受评对象违约风险的大小，而不是其他类型的投资风险，如利率风险、通货膨胀风险、再投资风险

3、及外汇风险等等。其次，信用评级所评价的目标是经济主体按合同约定如期履行债务或其他义务的能力和意愿，而不是企业本身的价值或业绩。?最后，信用评级是独立的第三方利用其自身的技术优势和专业经验，就各经济主体和金融工具的信用风险大小所发表的一种专家意见，它不能代替资本市场投资者本身做出投资选择。信用评级不同于股票推荐，前者是基于资本市场中债务人违约风险做出的，评价债务人能否及时偿付利息和本金，但不对股价本身做出评论；后者是根据每股盈利（EPS)及市盈率（PE)做出的，往往对股价本身的走向做出判断。前者针对债权人，后者针对股份持有人。商业银行信用评级主要从针对企业偿还贷款的预期水平、资本盈利水平、经营发

4、展状况、信用状况及发展潜力等方面对中小企业信用情况进行综合评估，评估结果由评估对应的指标体系进行量化。?根据评级对象的行业差异及经营财务指标、资金运营特点，分别设置各类客户信用评级指标体系与计分标准。经过对企业的综合信用评估以对企业的授信额度进行量化并给出不同的信用等级。对新客户进行准入资格审查，是新客户申请银行授信业务的首要审查程序。商业银行业务部门须在新客户申请银行授信业务之初对该客户进行准入资格审查。符合准入规定后，授信业务审查仍按银行审批权限及程序由对应权限额的各级分行执行。尽职调查人员须对授信申请客户是否符合银行客户准入标准做出评价。一般不同级别的银行审查和审批的权限不同，而不同的行

5、业使用的标准也不同，一般情况下根据行业把审核标准分为鼓励类、一般类、限制类、禁止类共四个类别。24在审查对象方面对于法人客户、新组建客户、非企业法人客户、无信用等级客户的授信资格审查相对要更加严格，以切实控制授信风险。授信评审是银行对申请企业授予的一种信用额度的评审，在这个额度内客户向银行贷款可减免部分贷款检查和审批手续。授信评审主要包括制定及调整各种产品的授信评审政策；制定及调整的审核手段；组织与实施客户的授信评审等。授信评审的一般过程主要包括五个环节。?第一是对客户进行贷前调查，贷前调查是整个授信工作的基础，调查的项目主要是贷款的可行性和系统性，并且要对一些具体的项目进行评估，如借款人、企

6、业项目及市场前景、投资估算、企业筹资和担保、效益和风险等；第二是独立的尽职调查，尽职调查主要由银行或中介机构组织相关各个方面的专家在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，从而为后续的审查环节提供独立的、公平的、合理的调查报告用于参考；第三是民主的专业风险评审，专业评审主要是由业内外风险控制、行业、市场、法律、财务、结算技术、资金等方面的专家组成风险评审委员会对授信项目提出意见并进行表决，以备给审批人进行授信决策参考；?第四是问责审批，即问责审批人根据银行的决策规定和程序以业务发起报告、独立的尽职调查报告、民主的风险评审意见

7、等对授信项目作出决策，每个授信项目一般应有两个或多个共同的问责审批人进行审批并对决策进行负责；第五是授信执行，即授信发放审核，经过以前流程对同意叙做项目进行贷款发放执行。授信资产风险分类是指通过对授信资产进行全面、及时、审慎的评价，并根据其风险程度划分不同档次的过程。进行授信资产风险分类可以加强信贷管理，防范和化解风险，强化信贷前后的协调配合，推动信贷人员准入标准的建立，提高信贷人员准入标准的建立，提高信贷语言的规范和统一，同时有利于银行监管并提升行业整体形象，一般对企业依据相关文件并按照一定的原则进行分类，其核心还是判断债务人员及时足额归还授信本息的可能性，把债务人的正常营业收入作为授信的主

8、要偿还来源，授信的担保作为次要偿还来源，这也是提取准备金的重要前提。一般按照正常、关注、次级、可疑、损失五个类别进行划分，其中后三类称为不良类。授后管理的重点是授后检查，主要内容包括以非现场方式监督业务部门做好授后管理和以现场检查为主要方式的抵押品及抵债资产的评估和检查。中国银行在中小企业售后管理方面的原则主要有以下五个方面。第一是自营与外包相结合的原则。自营就是坚持立足自身，明确中小企业授信业务各节点贷后管理职责，通过全面履职，切实防范授信风险；外包就是借助专业审计机构对企业评价的经验和专业知识，提高客户经理认识客户、风险分析的能力。第二是集中与分散互为补充的原则。对于中小企业业务中心，其职

9、责权限主要是负责组织、检查和授后评价，开展集中式非现场检查，及时发现并发出预警信号，实施贷后管理现场核查，确保资产质量。对于一级支行主要职责是负责督促与管理，设立兼职内控合规员，提醒、督促客户经理按要求幵展授后管理。对于客户经理主要负责授后管理的具体实施，按频率要求幵展月度访问和现场检查并反馈检查报告。第三是现场与非现场相结合的原则。现场检查的要求是覆盖率不低于年度信用审查总量的50%，其中高风险预警等级的授信客户年度现场检查覆盖率应达到100%。非现场检查的覆盖率应确保100%，非现场检查频率一般要符合省级中行的要求。第四是资源共享原则。授信审核发放初审、授后监督及档案押品管理等仍借助于授信

10、执行部门的资源配置。第五是建立有效的客户准入与退出机制。首先，企业因经营规模扩大且经营情况良好，不符合中小企业授信业务受理标准，应该按一般审批流程进行；其次，一年内连续发出红牌预警信号一次或黄牌预警信号三次及以上企业要加快退出；另外，中小企业授信客户每年的余额退出比率原则上控制在8%左右，退出对象不包括企业因经营规模扩大且经营情况良好但不符合中小企业授信业务受理标准的情况。?风险预警是指运用多种信息渠道和分析方法，对授信客户的预警信号进行识别，分析、衡量其风险状况，并及时采取适当措施，以化解风险的主动性、动态管理过程。风险预警一般遵循三个方面的原则，一是全面预警原则，即风险预警工作涉及支行、分

11、行、总行多个层面多个岗位，银行全员都有预警职责；二是及时报告原则，即相关人员须及时发现各种预警信号，并尽快报告；三是快速反应原则，即对于生效预警信号必须采取应对行动，在紧急情况下，相关人员可以本着有利于保全信贷资产原则，按照规定程序快速反应。风险预警信号在划分上一般有不同的分类方法。按客户的数量划分，分为系统性预警信号和个案预警信号。系统性预警信号是指从行业、地区、产品等维度中国银行全称是中国银行股份（Bank of China Limited)，总行是中国大陆五大国有商业银行之一，规模在中国五大银行位列第三。?中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，旗下有中银香港、中银国际、中银

12、保险等控股金融机构。按核心资本计算，2008年中国银行在英国银行家杂志“世界1000家大银行”排名中列第10位。中国银行的授信业务涵盖包括各类贷款、贸易融资、贴现、保理、贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等国内外授信和融资业务；常用贷款业务种类主要包括固定资产贷款、流动资金贷款、项目贷款、银团贷款、中小企贷款、应收账款融资等。从中国银行对中小企业授信的外部环境来说随着国家政策环境的不断改善，特别是针对中小企业金融服务的相关政策连续出台，如2002年全国人大出台的中华人民共和国中小企业促进法，2005年中国银监会出台的银行开展小企业贷款业务指导意见，2007年银监会发布的银行幵展小企业授信工作指导

13、意见和商业银行小企业授信工作尽职指引，2008年12月中国银监会出台的关于银行建立小企业金融服务专营机构的指导意见，2009年3月财政部出台的关于中小企业和涉农不良贷款重组和减免有关问题的通知和关于中小企业和涉农不良贷款呆帐核销有关问题的通知，2009年9月中央国务院发布的关于进一步促进中小企业发展的若干意见，2010年2月中国银监会发布的关于2010年进一步改进小企业金融服务有关工作的通知，2010年6月中国人民银行、银监会、证监会和保监会这一行三会四家金融管理和监督部门联合出台的关于进一步做好中小企业金融服务工作的若干意见，这些政策的支持和近几年中小企业的快速发展，中小企业授信市场环境和客

14、户需求也在不断发展，中小企业金融服务市场正处于不断上升期。中国银行授信资产风险分类管理办法（中银险200647号文）作为授信资产风险分类政策，在具体实施中各地又有相应的配套实施细则。该文件及各地的配套实施细则主要是为了加强对关注类贷款变化情况的检测，防止关注类贷款向不良贷款迁移，持续改善风险状况促进关注类贷款向正常贷款迁移，提高中国银行授信资产质量。25中国银行小企业授信政策指引的文件对于中小企业授信管理提出了总体政策导向，如各地根据具体情况依据梯度发展的原则选择有效的目标客户制度适合具体情况下客户需求的产品，并采取择优支持和适度授信原则，合理对中小企业授信进行风险定价。在总体授信政策下及在授

15、信准入条件下，考核与问责约束等方面建立起适合银行发展又满足中小企业需求的量化考评体系。中国银行授信流程一般包括信用评级、业务发起、尽责审查、集体评审、核批、放款、贷后管理、系统维护等环节，为了支持中小企业发展，对于中小企业客户，中国银行开发了专门的简化的审核流程，帮助中小企业客户实现快速融资。中国银行中小企业授信业务的客户信用评级主要针对两个方面开展，第一是借款人，对于借款人要求是符合新模式中小企业认定标准的授信申请人。第二是保证人，对于借款人要求是符合新模式下中小企业认定标准的保证人。评级的要求和大公司客户的评级要求相同。在评级权限方面，对于借款人分行中小企业业务中心具有对授信总量在2000

16、万元以下的终审权；对于保证人当符合认定标准的保证人直接由分行进行终审。在评级流程方面，中小企业授信客户的评级流程得到简化，只涉及到三个节点，评级流程如图4-1所示。在评级的过程中一般要求一是系统数据的准确性要提高，CCMS评级系统中的数据与财务报表不一致；二是使用正确的用户名，保证通道的顺畅；三是专人复核，因为中小企业评级量多面广，管辖支行必须确定专人负责，控制评级返回修改和偏离度，提高质量和效率；四是评级系统数据要与信贷提案数据一致。在对于客户及产品风险及相关业务方面中国银行进行了分类，主要内容如下。第一，对客户进行分类，根据客户财务报表反映的财务状况，我行将对客户进行信用评级，根据评级结果

17、将客户分为I类客户、II类客户和III类客户。第二，按照产品风险进行分类，授信产品分为高风险、中高风险、中风险和中低风险产品，相应的产品对客户授信担保条件有不同的要求。第三，按照授信条件进行分类，授信条件主要有抵押、保证、信用等三种。第四，按照抵押担保授信进行分类，分类中主要依据几个方面，首先客户的授信总量由足额抵押额度转换成的相应产品额度；其次，足额抵押额度由客户提供的抵质押物评估价值与相应抵质押率计算得出，即：足额抵押额度=抵质押物评估价值X抵押率；另外不同分类客户的足额抵押额度可以根据下表的转换系数转换为相应产品额度。根据客户对产品的不同需求，可以为客户提供各类风险产品额度的不同组合，但

18、是四类不同风险产品额度除以对应的转换系数的累加值不得超过足额抵押额度，具体见表4-4。表4-4抵押担保授信分类保证资格认可主要分为专业担保公司和专业担保机构以外的合格保证人。在业务中合格保证人主要是指根据财务状况可认定为I类客户、无不良信用记录、对外担保总额不超过净资产。在担保额度的转换系数方面均为：高风险100%、中高风险产品120%，中风险产品150%，中低风险产品350%。第六，信用授信业务。对于既不能提供抵质押物也不能提供保证的企业客户中I类客户的信用授信用于叙做高风险产品的总量不得超过其年销售收入的8%、用于中高风险产品的总量不得超过其年销售收入的12%，II类客户的信用授信额度仅可

19、用于叙做中风险和中低风险产品，m类客户的信用授信额度仅可用于叙做中低风险产品。资产风险分类对于不同的金融机构具有不同的定义，中国银行在定义中主要是按照资产回收风险程度大小将银行各类资产划分为不同的等级，以此来评估银行资产质量。主要是通过资产风险分类工作以客观、全面、真实、动态的反映资产质量，揭露各类资产发生、发放、管理、监控、回收及不良资产催收管理中存在的问题，从而为判断贷款损失准备是否充足提供依据；同时也是满足外部监管的要求。26在资产风险分类工作中一般遵循审慎分类原则促进管理、相互独立、动态调整、定性和定量分析相结合、按权限认定等原则，进行资产风险分类的实质是评估债务人的还款、履约能力为核

20、心，并把握债务人的正常营业收入作为授信的主要偿还来源，授信的担保作为次要偿还来源。进行资产风险分类考虑的主要因素由债务人的还款、履约能力、履约记录、履约意愿、授信的担保、授信偿授信执行部门止。其流程包括信贷工厂各层级、各节点所有人员的全程参与，包括客户经理、信用审查、情景分析、风险预警、软回收、信用恢复、授后监督、授信后评价及档案押品管理等。中小企业授后管理是采用管理系统平台来实现的，以江苏省授信风险管理系统为例，授后管理系统维护有几大模块构成，第一，缺口信息维护模块，其内容包括客户基本信息管理、投资方及其他信息、客户信用等级维护、结算账户管理、大事记管理、银企往来、财务报表数据维护等；27第

21、二，检查与授后评价管理，主要包括月度现场访问反馈表（要求为每月一次）、资金流向监控表（事前监控）、贷后管理现场检查报告表（要求按频率）、授信批复管理条件和约束性条件落实情况、授信业务台账等。大公司与中小企业系统维护相同内容的对比在资金流向监控、授信条件批复落实情况、授信管理台帐等方面基本相同，但在维护要求方面却明显不同。业一起成长方面逐步完善。联贷联保联保贷款是指同一组织内三个以上借款人（含三个）在自愿的基础上组成一个联合体，联保贷款实行“自愿联合、多户联保、依约还款、风险共担”的原则，商业银行向任意成员发放贷款，由联合体全体成员共同提供连带责任保证的一种贷款方式。当联合体内有任意一家企业无法

22、归还贷款时，联合体其他企业需要共同替他偿还所有贷款本息。联保体的组建是从借款人增大或立足于失信成本为基点，联保体成员的选择应延伸至借款人生意圈成员、相关行业群体、供应链成员，一旦借款人出现违约现象，可以极大限度地发挥生意圈成员、供应链成员对其的制约作用，使其在生意场上无法立足。联保体成员越多，对失信者的震慑越大，特别是在一个相对封闭的市场、商圈里，可以最大限度地将失信行为广泛传播，让更多从业者来进行制约，让整个市场（商圈、供应链）对失信者避之不及，让失信者在其多年培养、经营的市场无法立足。联保贷款的操作重点主要是联保体的组建，如果联保体的组建得当，风险要小于抵质押贷款。对联保贷款风险主要通过借

23、款人在失信时利用联保体对潜在失信者起到威慑和惩罚，以促使借款人履约或保持诚信，实际上是通过联保联贷使失信的成本大大增加。我国经济存在地区不平衡现象，不同的发展水平对于不同的经济基础也存在差异，“联保联贷”业务已经经过了二十多年的发展，在世界范围内也得到了推广和发展，其优势和对经济发展的促进作用还是很明显的，同时在促进道德建设方面也具有很好的促进作用。对于该项业务在操作中的难点主要表现在统一市场内企业参差不齐，规模较大、经营情况良好的那部分最优秀的优质企业不愿与同行业的一般企业结成联保体，另外相互之间彼此缺乏了解的企业一般也很难组成联保体。联保贷款的有效运行，依赖于其独特的运行机制，即：自动蹄选

24、机制、双向监督机制、共同还款机制、三方共赢机制。?对于组成联合体的成员有具体的要求。第一，行业选择原则上以工业企业为主，即三分之二以上的企业是工业企业；第二，联合体的组成必须是联合体全体成员出于自愿，且相互了解，相互信任，相互支持和相互监督；第三，客户经理不得介入联合体的组成；第四，联合体成员不得是关联企业；第五，联合体成员资产规模应基本相当，在我行授信总量应相同。其次，在联贷联保的贷后管理方面在审核企业财务报表和各类书面文件的基础上，在做好客户经理月度访谈和贷后管理的同时，要特别关注联合体的非财务信息和软实力。一是关注联合体成员的行业地位、经营实力、履约愿望和团体的综合实力；二是要管理联合体

25、之间各法人代表或实际控制人家庭收支、经济实力、信用状况；三是对联合体成员发生违约行为或异常不良行为的，要立即收回对违约客户的授信支持，对联合体授信总量重新发起评估。虽然联保联贷业务在促进中小企业信贷业务开展、有力支持中小企业发展，但在具体实践中也存在许多尚待完善的地方，特别是存在联保体成员风险推诿和集体违约的风险，具体表现在三个方面，第一是联保贷款中的欺骗性风险，如小组成员的合谋欺骗将使联保模式失效，? “多户贷一户用”的风险，在欺骗性风险中联保贷款诈骗案主体主要有银行内部工作人员、借款人等，而且欺骗的方法和手段也在不断更新，这给风险的预防和控制带来一定的难度；第二是联保贷款的系统性风险，主要

26、是区域风险和行业风险等；第三是联保贷款的操作风险，操作风险是指在信贷的过程中由于制度设计或工作人员或系统缺陷等造成的损失的几率。第一，风险意识薄弱，风险管理体系不完善。我国商业银行目前采用的是纵向层级管理体制，特别是在授信管理体系中，审批行对企业的审查依据一般来自于基层银行所提供的分析资料。基层行在经营指标、业务扩张等指标体系情况下会产生重贷轻管的错误思想，这样就会导致在授信管理的过程中重视了政策、市场、行业等因素带来的风险，而企业的经营管理等因素带来的风险没能足够重视。第二，授信测评体系不完善。我国商业银行目前普遍采用整体信用评级的方法，而这种方法主要是依据企业以前的信息材料和数据，而忽略了

27、当前企业的经营现状、竞争能力、经济实力和发展预期等影响企业偿还能力的本质因素。授信评估信息的不对称导致信用等级和授信额度的精准性受到影响。另外商业银行在进行风险评估时往往停留在单笔业务层面，而缺乏银行之间信用测评数据的共享，甚至银行之间为了业务竞争把企业的测评数据作为内部保密资料，这样结果导致同一企业同时多家银行同时授信额度总和超出企业的偿还贷款能力，这些风险最后还是转嫁给银行来承担。第三，授信后的跟踪管理缺失。我国的商业银行在授信后的跟踪管理中一般通过定期检查的方式来实现，由于企业在资金流动方式和具体经营动态方面银行本身存在难度，又缺乏必要的监管和约束导致不能掌控资金的动态流向，这样就出现授

28、信风险预警作用不强。一方面企业在授信评级过程中的数据可能存在偏差，这样本身就会给银行带来一定的风险，再加之企业运行的过程中很多数据都在不断发生动态变化；另一方面由于企业作为一个经济体其经营活动、业务发展也会受到经营者个人和外部环境等内外因素的影响而发生变化，所以授信后的跟踪管理是有效降低风险的必要措施。第5章改进中国银行中小企业授信风险管理的对策基于银行对中小企业授信风险的影响因素，特别是中国银行在对中小企业授信风险管理现状对于银行授信风险管理还存在需要完善和调整的必要，通过有的放矢的调整和改善管理对策，才能够实现商业银行与中小企业在授信业务中的双赢局面。在复杂的经济环境中和国家紧缩货币政策下

29、，中小企业债务违约风险依然不容忽视，正确认识中小企业授信风险的关键点对于授信风险的管理和防范都具有重要作用，主要从以下几个方面入手：由于中小企业具有不同于大企业的客观前提，所以中小企业在资产总量、资产特点、经营特点、风险特征和违约特征等方面具有不同的表现方式，所以在性用风险分析时要立足于中小企业的特点，把握住中小企业信用分析的重要方面。28第一，在信用风险分析方法上对客户的还款意愿和还款能力应该同等重视；第二，对于贷款担保必须楚持以合适的担保品作为风险缓解手段和对冲保障，对中小企业信贷违约能起到非常显著地威慑作用；第三，在贷款投放方面要依据渐进式原贝IJ;第四，对于贷款的监控，由于中小企业自身

30、存在的一些特点，要把尽职到位的资信调查和及时有效的贷后监控管理作为工作的关键，以便对发生违约行为的中小企业做出快捷反应，促其减少违约延续时间、风险程度上升以及抵押品价值减损的风险，避免违约风险积聚。鉴于在进行信用风险中上述重要方面，所以要重视授信过程的软硬信息审查，只要做好以下几个方面：第一，重视实际控制人或控制团队的素质评估。通过对企业核心人员学历、背景、经历、品质、信用、能力、业绩等方面的调查，强化对核心管理人员的风险评估，防范企业可能出现的道德风险对银行授信的影响；29第二，考察企业的管理机制。通过实地分析公司的管理机制、企业架构、内部机制是否完善，企业的发展规划是否合理等；第三，审查企

31、业的关联关系。调查企业的产权结构，掌握企业的管理模式，审查企业的经营管理、资金运作模式、资金控制能力和发展等制定有利于风险控制的授信方案。并对企业的关联企业资金情况进行必要的分析。另外，财务信息对于反映企业的发展状况、盈利水平具有其他信息不可替代的作用，所以在进行中小企业授信风险管理中要把企业的财务信息审核作为关键重点审查，一方面重视分析损益表、资产负债表和现金流量表等三大会计报表的真实性，通过三大会计报表的科目对比，不仅对企业的财务报表真实性进行鉴定，同时对企业融资的真实性、可靠性、偿债能力等进行分析。对于虚假信息一定要及时发现，及时调整。30另一方面对财务报表进行分析的过程中要及时掌握活性

32、信息并通过活性信息强化对企业财务报表真实性的审查，同时可以根据财务反应企业业务往来的关联情况分析企业发展的稳定性和持续性，对企业的发展进行展望。在贷后管理中要加强账户监管，及时通过财务报表项目数据的变化识别市场变化对企业销售和现金流量的影响。掌握并适时控制企业贷款资金的分配和具体使用情况流向，防止资金非法挪用或“体外循环”。在对企业信息收集和监管阶段要加强对企业数据结构上的异常进行反欺诈S别，一是借款人的财务报表是否经过会计公司的审计，有无保留意见；二是销售收入下降而总资产增长；三是固定长期适合率和流动比率均小于100%，四是企业高估收益（从收益虚增与资产高估、收益虚增与负债高估、费用低估与资

33、产高估、费用低估与负债低估）。五是正常存货、应收帐款、应付帐款本应和销售收入未能维持一定比例，具体计算方法如下。银行的信贷资金受到损失的风险不容忽视。而这些风险集中表现在授信决策风险、信用虚增风险和信用转移风险等，31关联企业在信贷方面给银行的信贷安全管理和现有的法律法规的相关管理带来了严峻的考验。与商业银行中小企业授信风险管理相关的法律文件最典型的如公司法企业破产法、物权法、商业银行法、企业会计准则和企业国有资产法等。公司法几经修改，在新公司法中对于公司对外提供担保具有明确的规定。32但公司法和破产法中关于信贷关系中债权人的相关条款却无法有效发挥作用。另外在信贷关系中应收账款质押目前是针对中

34、小企业信贷融资担保有效方式之一，但我国商业银行针对中小企业这方面的业务还不太成熟，33加之立法方面也欠缺相关的规范，这也使得商业银行在该方面存在极大的风险。在商业银行对中小企业授信管理上不仅要立足于现有法律对债权人的保护机制，同时通过对授信管理体系的完善和合同等内容的调整对可能的风险进行控制。而立法机构也应该根据具体实际不断地完善法律管理体系。为了更有效的强化中小企业授信风险管理，应注重中小企业的授后动态管理。由于中小企业自身的特点和中国银行现有针对信贷客户的风险评估和管理系统应做相应的调整。首先，在风险评级中的关键财务指标应区别于大企业，虽然对于大、中、小企业在相同行业信用风险的相关因素基本

35、一样，但在财务方面中小企业虽然没有大企业资产规模特点，但中小企业的资产具有周转快和运行效率高的特点，所以在财务审核中中小企业应强化资产效率指标，降低资产规模门槛；其次，要强化非财务因素对中小企业信用风险的影响，特别是对中小企业信用风险特点和违约特征要加强关注；34另外还要重点考虑对中小企业还贷能力和意愿影响的其他因素，如企业本身和企业的控制人的信用指标，关联企业的信用指标，企业的发展潜力和远景，国家政策的宏观导向的影响，税费额度和企业资金流等相关指标。对于风险评估中可以根据中小企业的担保条件和押品质量适当调整中小企业的信用等级。另外，在信贷管理中高度重视对风险缓释措施，在贷款的发放过程中审核严

36、格审慎。一方面可以降低授信风险同时可以保证授信管理工作的有效性，另一方面贷款发放以后的贷后管理对于授信风险管理具有重要的作用。首先，银行的信贷管理部门应动态跟踪中小企业管理核心任务的管理理念和经营状况的变化，适时跟踪企业在经营过程中的投融资活动、经营活动等，对于押品要关注其波动情况，避免押品的非法转移或损失现象的发生，必要时应要求借款人追加抵、质押物。其次，通过企业外部的媒体信息和企业关联情况了解企业的发展状况和实际经营动态。对于贷后财务信息要加强资金的分配和流向、经营活动中的业务往来、他行借贷、民间借贷等各项的交叉情况，加强对企业的非现场监督。通过掌握企业的动态变化，及时调整信贷政策及客户营

37、销策略，对不同客户实施差异化管理，针对每一客户的授信情况制定机动灵活的管理方案，预备压缩和清退计划，在发生不利变化时及时应变，有效退出。35国内现有的银行中小企业授信的风险控制机制多是基于大企业的经营特点，在具体操作中特别是效果上看已经制约了商业银行对中小企业应有的信贷支持，而对银行来说如何在风险管理模式上降低中小企业的信贷风险，提高中小企业信贷管理水平也是商业银行业务发展的必然要求。5.3加强整合授信流程，采用现代信用风险评价方法的能力在对中小企业授信风险管理中依据授信实践不断完善、整合授信流程对于中小企业授信风险管理具有重要作用。首先，在现有授信控制上逐步由总行集权制向分权制进行过渡，逐步

38、建立起行之有效的差别授权管理体制，赋予分、支行相应的审批权限，这样可以大大提高信贷服务效率，降低中小企业信贷成本。其次优化流程安排，实行营销和授信预调查、授信调查与尽职审查、授信后检查与当期授信三同步，按照金额设置不同的审批流程，对于小额资金缩短决策链，在确保效率和资金安全的前提下提高办事效率，特别是对于风险低、抵押充分的小额贷款，以满足中小企业在资金需求方面少、急、频的需求特点。在传统的信用风险评价方法中一般采用专家打分法、常规信用评级法、神经网络模型，传统的信用评价方法还存在人为因素干扰、评级不精确等缺陷。所以应该迅速采用现代信用评价方法，如Credit Metrics模型，Credit

39、Risk+, portfolio view模型，KMV模型等。而评价过程中除常规因素外还要重点考察企业法人素质，销售收入及结算情况，担保的保障程度，产品的市场适销情况和更新换代情况，信用记录的历史，产业政策或环保政策风险，固定资产变现性，其他资产的真实性，对外投资情况，融资能力，存贷比，社会影响力等。同时根据客户规模大小等具体条件的不同，信用评级中财务指标权重及其他因素的相对重要性也随着变化，而且在对中小企业信用评级时，关键要对中小企业生产经营财务情况、经营者及其家庭财产情况，对定量和定性因素进行综合分析评价。5.4开展授信风险缓释措施、强化重点客户管理首先，全面使用中小企业信用风险缓释工具。

40、一是加强第三方保证业务管理，主要包括加强保证人的选择，确保合法、有效，严格控制互保及交叉保证，对保证人实行分类管理，测算保证限额，控制过度担保风险，切实履行告知义务，确保保证效力加强贷后管理提高信用风险缓释效果及时行使担保权保证银行权益；二是全面加强中小企业押品管理，在押品管理中依据合法性原则、有效性原则、审慎性原则、差别化原则、平衡制约原则等对押品进行有效地评估和监控，要严格按照金融部门相关押品的接受标准、分类和抵(质)押率等对押品价值进行公证的评估，从而确保抵(质)押权的设立确实有效，以提高银行的资金水平，同时要动态对押品适时监控。其次，要强化担保品管理在业务流程中的作用，在风险评估阶段要

41、分析客户风险评级和财务分析预警，合理确定授信额度，对客户授信放款以后担保品要进行合理分配，并对担保品定期进行评估。同时要正确应对银行在中小企业授信担保品管理上的一些挑战，如由于额度与抵质押的信息是分布在多个别的独立系统而导致银行没有一个汇总额度与抵质押的系统，担保品的数据不准确与不可靠，抵质押信贷文档管理的程序是手工处理，跟踪条款落实也是手工，不能知道风险的具体分布等，对于这些挑战要采用现代授信管理系统及时改进和完善。并且要树立建立担保品管理系统是大批量开展小企业授信的重要基础之一的认识。加强对重点客户的管理，即强化对低质量及特别关注客户进行管理。在银行对中小企业授后管理中应该依据重要性管理原

42、则和动态化管理原则对低质量和特别关注客户采取“自下而上、自上而下”的管理模式，使用压缩退出措施，适时进行优化调整。对于低质量及特别关注客户各级银行和工作人员应尽职尽责，主动出击，主动识别，客户经理、风险经理及总分行组织的各项检查发现并经过分行预警会认定的风险客户经过相关手续报总行风险管理部门备案。在对低质量及特别关注客户管理方面要及时预防“信息不对称”情况，可以通过建立中小企业信贷违约信息备案及通报制度增加企业失信的成本，加快利率市场化以提高银行的贷款定价能力以弥补信息不对称对银行形成的风险损失等。首先，创新是实现中长期战略计划的能力储备。从银行发展和服务的角度要求开拓创新，从银行业务盈利增加

43、的角度也依赖开拓创新，同时从效益角度也需要幵拓创新，创新是中国银行在同行业竞争取胜的最佳手段和获得成功的关键因素。其次，创新风险识别方法。在风险识别方面把主要依据财务资料变为财务资料和实地调查并重，确保对客户偿还能力评价的真实性和准确性。按照信贷管理的要求，应该在对财务信息审查的同时在贷前风险识别中采用“查、看、走，”即通过查互联网、媒体了解确认企业的发展前景和真实情况，查法规了解企业及其产品的合法性，查包括水电费在内的税费等了解企业的生产情况，查银行的账户、信用信息掌握企业的资金和信用状况；看企业的证件是否齐全，看管理制度是否规范；走访企业关联的管理机构及合作企业，甚至企业的驻地民众和客户。?从而对企业的综合信息进行评估，客观公正的对企业进行评价和审查。另外，要创新性的采取多样化的风险防控手段和措施。完善授信准入机制，在业务方面要对中小企业就近办理，小额尽快办理，好企业采取组合担保、不动产抵押、存货质押、仓单质押、专利权质押、联合担保、担保公司担保等方式；拓宽企业的还款来源渠道，增强抗风险能力；甚至可以派驻企业进行风险监控，及时把握中小企业的风险和防范重点，使风险控制工作更加主动，同时也为银行的控制数据库及时添加动态管理数据。