《新编会计模拟实习》答案工业企业分册配第四版立信会计出版张维宾姚津编写

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1、序号日期摘要分录12月1日提取现金借：库存现金2500贷：银行存款一一工商银行2500报销子女托费赊销保温瓶借：应付职工薪酬120贷：库存现金120借：应收账款一一信谊百货666900贷：主营业务收入570000应交税费应交增值税（销项税额）96900委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝片36641.34应交税费一一应交增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款一一工商银行42870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转固定资产（冲床）验收签发本票注：上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝片84252.42贷：原材料一一铝材类一一铝锭8

2、4252.42借：固定资产26500贷：在建工程一一安装冲床工程26500借：其他货币资金银行本票25000贷：银行存款工商银行25000预付明年报刊费以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）收到预付1-3月租金10收回本票余款11支付商品交易会摊位费借：预付账款一一报刊订阅费4312.80贷：银行存款一一工商银行4312.80借：材料采购一一辅助材料类一一吸水管应交税费应交增值税（进项税额）其它应收款一一其他430贷：其他货币资金一一银行本票借：银行存款工商银行180000贷：预收账款一一泰山证券公司180000借：银行存款工商银行430贷：其它应收款一一其他_430借：销售费用

3、3000贷：银行存款工商银行300012出口新加坡保温瓶21000357025000（1）出口销售免税借：应收账款一一新中贸易公司贷：主营业务收入(US$168006.422)107（2）出口退税：107889.6X13%=14025.65（此笔业务放第借：应交税费应交增值税（出口抵减内销商品应纳税额贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本:借：主营业务成本4315.58贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4315.58133日支付员工业务培训费借：其它应付款一一教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证借：材料米购一一辅助材料类一一吸

4、水管108360应交税费应交增值税（进项税额）18421贷：应付账款126781.2156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料米购一一辅助材料类一一底垫14000口圈19000贷：银行存款33000166日预支差旅费借：其它应收款一一职工借款一一姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬一一职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金一一待转让支票80000贷：应收账款一一东方百货公司80000197日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借

5、：材料米购一一辅助材料类一一纸盒51100纸箱23600应交税费应交增值税（进项税额）12699贷：其他银行（分两笔做208日流动资金借款借：银行存款工商银行800000贷：短期借款800000218日报销差旅费借：库存现金53管理费用1947贷：其它应收款一一职工借款一一王庆2000（收款+228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据一一商业承兑汇票一一东江有色金属公司300贷：银仃存款工商银仃238日委托贷款到期收回借：应收利息30000贷：持有至到期投资一一利息调整2406投资收益27594249日贴现银行承兑汇票借：银行存款一一中国银行357000财务费用3000贷：应收票据一一上海保温容

6、器公司360000（收259日赊销保温瓶借：应收票据一一上海保温容器公司395928贷：主营业务收入338400应交税费应交增值税（销项税额）57528269日出售国债借：其他货币资金一一存出投资款541071.9贷：交易性金融资产一一成本455000一公允价值变动46500投资收益39571.9借：公允价值变动损益46500贷：投资收益465002710日报销差旅费借：管理费用454.8贷：其它应收款一一职工借款一一姚怡400库存现金54.8（付款+转2810日购买复印纸借：管理费用116.15应交税费应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.92910日申请银行本票借：其他货币资

7、金银行本票30000贷：银行存款一一工商银行300003010日上交上月税款借：应交税费应交所得税57250应交增值税（已交税款）189340应交城建税13463.8应交教应交个贷：银行存3113日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝配件24913.35应交税费一一应交增值税（进行税额）4235.27银行存款一一工商银行851.38贷：其他货币资金银行本票30000（收（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资一一铝配件33972.75贷：原材料一一铝材类一一铝锭33972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：

8、材料采购一一瓶胆类一一大号286000中号73800小号61000应交税费应交增值税（进项税额）71536贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂4923314日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购一一铝材类一一铝锭1080应交税费应交增值税（进项税额）120贷：银行存款工商银行12003414日支付排水费借：管理费用634.8贷：银行存款工商银行634.83515日发放工资借：应付职工薪酬206101.2管理费用375（参考工资结算汇总表财务费用87.4贷：银行存款一一工商银行206563.63615日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬46198.8贷：其他

9、应付款养老保险费19359.24住房公积金16939.34医疗保险费4839.81失业保险费2419.91工会会费1261.5应交税费应交个人所得税13793715日划转工会会费借：其它应付款一一工会会费1261.5贷：银行存款工商银行1261.5借：生产成本基本生产成本67418.6(19663+2903-辅助生产成本4772.91制造费用5571.82(1692.29+23管理费用3754353237.92贷：其匕应付款养老保险费住房公积金16939.34计提各项保险、公积金、医疗保险费29038.86牛仲弗AOQQ043815日经费（企业承担部分）失业保险费4839.81生育保险费120

10、995并支付工会经费生冃保险费1209.95工伤保险费1209.95工会会费5046十曰雨妁音以荊Q7OA乓提取教冃经费3784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可米用“应付职工薪酬（2）支付工会经费借：其它应付款一-工会会费5046贷：银行存款-工商银仃504616日缴付职工住房公积金借：其它应付款一-住房公积金16939.3439应付职工薪酬住房公积金16939.34贷：银行存款-工商银仃33878.6872597.16借：其匕应付款刁养老保险费33878.67医疗保险费7259.721209.954016日缴付社保金大业保险费生育保险费生冃保险费工伤保险费1209.95贷：银行存

11、款-工商银仃116155.4116日汇票购买塑料粒子入库（业务84统一结转）支付运费借：材料采购塑料粒子219840应交税费一一应交增值税（进项税额）37372.8贷：应付票据银行承兑汇票257212.8（天明塑料公司）借：材料采购应父税费贷：银行4217日提取现金借：库存现金2贷：银行存款-000工商银行2000借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3904317日盘盈盘亏贷：原材料一一瓶胆类一一大号360（5X72）辅助材料类一一稀释剂30（10X3）确4417日赊销保温瓶（汇兑结算）借：应收账款一一宁波百货公司800280贷：主营业务收入684000应父税费应父增值税（销项税额）1162

12、804517日购买印花税票借：管理费用1880贷：银行存款工商银行18804620日固定资产报废转入清理借：固定资产清理25363.4累计折旧83961.6贷：固定资产1093254720日上交滞纳营业税款和滞纳金借：应交税费应交营业税3000营业外支出60贷：银行存款一一工商银行30604821日货款回笼（宁波百货公司）借：银行存款工商银行800280贷：应收账款一一宁波百货公司8002804921日报废固定资产处置（接业务46）（1）变价收款借：银行存款工商银行5736.82贷：固定资产清理5736.82（3）借：营业外支出一一处理非流动损失19752.08贷：固定资产清理19752.08

13、（2）支付运借：固定资产贷：库存注：因为提供不能计算进项5021日支付电话费借：管理费用一一电话费1479.7贷：银行存款一一工商银行1479.75121日报销交通费借：管理费用25.60贷：库存现金25.605221日电梯修理费借：管理费用2860贷：银行存款一一工商银行28605321日支付电话费借：管理费用10916.9贷：银行存款一一工商银行10916.95422日支付并分配水费借：制造费用一一制壳车间3621塑料车间1955.34装配车间362.1生产成本辅助生产成本机修362.1管理费用941.46应交税费-应交增值税（进项税额）941.46贷：银行存款一一工商银行8183.465

14、522日支付并分配电费借：制造费用一一制壳车间18254.88塑料车间13691.16装配车间1140.93生产成本辅助生产成本机修1140.93管理费用3803.1应交税费应交增值税（进项税额）6465.27贷：银行存款工商银行44496.275622日支付短期借款利息借：应付利息一一预提短期借款利息38675财务费用19337.5贷：银行存款一一中国银行58012.55722日支付长期借款利息借：长期借款工商银仃建造仓库专门借款18503.3在建工程一一建造仓库工程9251.6贷：银行存款工商银行27支付流动资金贷款利息借：财务费用-利息支出3172贷：银行存款-工商银行31725822日

15、收到存款利息（工商银行）借：银行存款工商银行4500.6贷：财务费用4500.65922日收到存款利息（中国银行）借：银行存款一一中国银行1077.22贷：财务费用1077.226022日归还短期借款借：短期借款一一中国银行100000贷：银行存款一一中国银行1000006123日购入国债作为交易性金融资产借：交易性金融资产成本206600投资收益619.8贷：其他货币资金一一存出投资款207219.86223日定额备用金支付车间购买办公用品借：制造费用一一制壳车间676.6塑料车间111.52装配车间38.05贷：库存现金826.17借：制贷6323日购入车库建设用物资借：工程物资2667.

16、60贷：银行存款一一工商银行2667.60注：新税法要借：工程物资应父税费6423日收新中贸易公司款项（业务12）借：银行存款中国银行107485.01（结汇价6.424贷：应收账款一一新中贸易公司（US$167376.424）财务费用一汇兑损益33.48借：财务费用404.71贷：应收账款一一新中贸易公司（US$636.424）404.716523日购入马口铁2吨入库（业务84统一结转）借：材料采购马口铁11520应交税费应交增值税（进项税额）1958.4贷：银行存款一一中国银行13478.46624日预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借：预付账款财产保险费5290.53机动车辆保险费

17、6072贷：银行存款一一工商银行11362.536727日销售上海保温容器公司保温品收到支票借：银行存款工商银行821520贷：主营业务收入700800应交税费应交增值税（销项税额）119136其它应付款一一上海保温容器公司1584借：其他应付款一一上海保温容器公司1584贷：银行存款工商银行15846827日信汇偿付东江有色金属公司铝锭货款借：应付账款东江有色金属公司63390.6贷：银行存款一一中国银行63390.66927日财务科购买会计报表借：管理费用45应交税费应交增值税（进项税额）7.65贷：库存现金52.657027日购入低值易耗品（电动机）12台入库（业务84统一结转）借：材料

18、采购一一低值易耗品2940应交税费应交增值税（进项税额）499.8贷：银行存款一一工商银行3439.87128日出口新加坡保温瓶（1）出口销售免税借：应收账款金狮贸易公司（US$288006.427）185贷：主营业务收入（2）出口退税：185097.6X13%=24062.69（此笔业务放借：应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）2贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：185097.6X（17%借：主营业务成本7403.90贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）7403.907228日支付广告费借：销售费用广告费53900贷：银行存款一一

19、工商银行539007329日支付银行手续费和邮费借：财务费用一一手续费183.5贷：银行存款工商银行183.57429日计提固定资产折旧借：制造费用一一制壳车间5311.88塑料车间11208.76装配车间1220.40生产成本辅助生产成本机修982管理费用17988.76其他业务成本出租固定资产1430.4贷：累计折旧381427529日摊销非专利技术借：管理费用3000贷：累计摊销30007629日摊销预付费用借：制造费用一一制壳车间292.65塑料车间548.75装配车间74.56生产成本辅助生产成本机修33.06管理费用(财产保险689.69机动车辆保险费506报刊保险其他业务成本一一

20、出租固定资产192.96贷：预付账款3040.677730日转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失(业务43)借：管理费用390贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢3907830日购买健身房两套借：固定资产420000贷：银行存款一一工商银行4200007930日供销科购买电热台板3块借：管理费用264贷：库存现金2648030日结算客户就餐费，款项尚未支付借：管理费用一一业务招待费12566.91贷：其它应付款一一其他一一隆饭店12566.918130日确认塑料车间大修理费借：制造费用一一塑料车间9875贷：应付账款一一光明机械设备有限公司98758230日开出银行汇票借：其他货币资金银行汇票存款4

21、0000贷：银行存款中国银行400008330日支付法律咨询费借：管理费用一一咨询费12400贷：银行存款一一工商银行124008431日确认入库材料的材料成本差异借：原材料一一铝材类一一铝片120000(6T20000)铝配件57376.2(150993.8)材料成本差异一一铝材类893.76铝配件1509.9贷：委托加工物资一一铝片120893.76铝配件58886.1借：原材料一一辅助材料类一一吸管22750(350000.65)底垫15000(1000000.15)口圈20000(1000000.20)贷：材料采购一一辅助材料类一一吸管21000底垫14000口圈19000材料成本差异

22、一一辅助材料类一一吸管1750底垫1000口圈1000借：原材料一一辅助材料类一一纸盒56000(350001.6)纸箱24000(40006)贷：材料米购辅助材料类纸盒51100纸箱23600材料成本差异辅助材料类纸盒49008531日本期发岀材料汇总铝材类差异率=(982.08+2333.76)/(148800+228000)(1)委托加工发出材料借：委托加工物资一一上海铝材厂新丰铝制品厂贷：原材料一一铝材类一一铝锭材料成本差异一一铝材类87160.3232685.121188001045.44(8640(760.3纸箱400借：原材料一一瓶胆类一一大号275000(550005)中号72

23、000(180004)小号60000(200003)材料成本差异一一瓶胆类一一大号11000中号1800小号1000贷：材料米购瓶胆类大号286000中口号73800小号61000借：原材料铝材类铝锭108000(8T13500)材料成本差异一一铝材类一一铝锭1440贷：材料米购铝材类铝锭109440借：原材料塑料粒子240000(2410000)贷：材料采购塑料粒子222000材料成本差异一一塑料粒子18000借：原材料一一马口铁11200(2T5600)材料成本差异一一马口铁320贷：材料采购马口铁11520借：低值易耗品一一电动机3000(注：新准则“周转材料”科目)贷：材料米购低值易耗

24、品2940材料成本差异低值易耗品60=0.88%辅助材料成本差异率=(-6164-9050)/(166530+137750)=-5%马口铁差异率=(318.4+320)/(20720+11200)=2%塑料粒子差异率=(-7584-18000)/(280000+240000)=-4.92%低值易耗品成本差异率=(-444-60)/(13800+3000)=-3%瓶胆类成本差异率=(5940.3+13800)/(251810+407000)=3%铝配件成本差异率=(2) 制壳车间领用材料借：生产成本一一制壳一一铝壳133161.6贷：原材料铝材类一一铝片132000(50000+50材料成本差异

25、一一铝材类一一铝片1161.6(0.88%借：生产成本一一制壳一一铝壳37848材料成本差异一一辅助材料1992(-5%*贷：原材料一一辅助材料一一漆33000稀释剂6840借：生产成本一一制壳一一铁壳16450.56贷：原材料马口铁16128(8400+5材料成本差异一一马口铁322.56(2%*16128借：生产成本一一制壳一一铁壳9101材料成本差异一一辅助材料479(-5%*贷：原材料一一辅助材料一一漆7920稀释剂1660(3) 塑料车间领用材料借：生产成本塑料塑壳135631.62塑配件101117.58气压塑配件171714.48材料成本差异一一塑料粒子一一塑壳7018.38塑配

26、件5232.42气压塑配件8885.52贷：原材料一一塑料粒子一一塑壳1426塑配件1063气压塑配件1806(170000+110000+90000+80000-20400)=429600装配车间领用材料铁壳瓶借：生产成本一一装配一一铁壳瓶96647.75材料成本差异-辅助材料410.55贷：原材料一-瓶胆类一一大口v号48800-一辅助材料一纸箱4800口圈1950底垫1461-一铝配件36746材料成本差异一一铝配件1837.3瓶胆类1464铝壳瓶借：生产成本一一装配一一铝壳瓶257855.5材料成本差异辅助材料5114.5贷：原材料一一瓶胆类一一大号156000辅助材料一一不锈钢吸管1

27、9370黑铁托盘25330口圈5950底垫4440(2783.91+1509.9:(28500+57376.2)=5%纸盒47200材料成本差异瓶胆类4680塑壳瓶（大）借：生产成本装配塑壳瓶（大）132031.5材料成本差异一一辅助材料942.5贷：原材料一一瓶胆类一一大号110800辅助材料一一口圈4390底垫3300纸箱11160材料成本差异瓶胆类3324塑壳瓶（中）借：生产成本装配塑壳瓶（中）98917.85材料成本差异一一辅助材料856.35贷：原材料一一瓶胆类一一中号80240辅助材料一一口圈3990-底垫2997-纸箱10140材料成本差异瓶胆类2407.2塑壳瓶（小）借：生产成

28、本装配塑壳瓶（小）94292.9材料成本差异一一辅助材料1027.1贷：原材料一一瓶胆类一一小号72600一一辅助材料一一口圈4810底垫3606纸箱12126材料成本差异瓶胆类2178（5）机修车间领用材料-机修借：生产成本辅助生产成本703材料成本差异一一辅助材料37贷：原材料一一辅助材料一一机油540螺丝圆钉200（6）行政管理部门领用材料借：管理费用一一材料消耗1349材料成本差异一一辅助材料71贷：原材料一一辅助材料一一汽油1420（7）低值易耗品领用（1）制壳车间领用低值易耗品一一安全钳采用一次转销法（P23：借：制造费用一一制壳291材料成本差异低值易耗品9贷：低值易耗品一一安全

29、钳300（2）塑料车间领用低值易耗品一一修边刀采用一次转销法（P235借：制造费用塑料504.4材料成本差异低值易耗品15.6贷：低值易耗品一一修边刀520（3）装配车间领用低值易耗品一一扳手采用一次转销法，压力表借：低值易耗品一一压力表一一在用2000贷：低值易耗品一-压力表-在库2000借：制造费用一一装配1291材料成本差异低值易耗品9贷：低值易耗品一-压力表-摊销1000-一扳手300（4）机修车间领用低值易耗品一一电动机，采用五五摊销法(P，借：低值易耗品一一电动机一一在用1000贷：低值易耗品一-电动机-在库1000借：生产成本辅助生产成本500贷：低值易耗品一-电动机-摊销500

30、注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销借：管理费用10.831日贷：材料成本差异瓶胆类10.8(360*3%)86结转盘亏材科成本差异借：材料成本差异一一辅助材料类1.530*(-5%)贷：管理费用1.5借：生产成本制壳壳铝-47392.8铁壳14180.4塑料-一塑壳18331.2一一塑配件19858.8一一气压塑配件53200装配-铁壳6048一一铝壳29820一一塑壳(大)77008731日分配员工工资一一塑壳仲）7000一一塑壳(小)8400辅助生产成本-机修15038.91制造费用制冗5288.39塑料7303.07装配4821.76管理费用123643贷：应付职工薪酬3680

31、26本书中：应付职工薪酬：252720其它应付款一一各项社保：1分配机修车间费用借：制造费用一一制壳2576制壳322工时塑料7712ooQd塑料964工时装配11608831日装配145工时管理费用3744管理468工时在建工程一一仓库3568机修工程446工时贷：生产成本辅助生产成本18760借：生产成本制壳铝壳27949.68931日分配制造费用铁壳8362.8贷：制造费用一一制壳36312.4借：生产成本一一塑料一一塑壳10612.8塑配件11497.2气压塑配件30800贷：制造费用一一塑料52910借：生产成本装配铁壳1036.8铝壳5112塑壳（大）1320塑壳仲）1200塑壳（

32、小）1440贷：制造费用一一装配10108.8借：库存商品自制半成品-铝壳244611铁壳47354.76贷：生产成本制壳铝壳244-铁壳47借：库存商品自制半成品-塑壳（大）66862塑壳（中）58340.49031日结转制壳、塑料车间完工自制半成品成本塑壳（小）37948塑配件（大）52819塑配件（中）45152.4塑配件（小）34383.75气压塑配件268540贷：生产成本塑料塑壳165-一塑配件132-一气压塑配件268借：生产成本装配铁壳50925铝壳541632（见工艺：塑壳（大）108801（见工艺：塑壳仲）88151塑壳（小）93260.8贷：库存商品自制半成品-铝壳264

33、629131结转领用自制半成品成铁壳塑壳（大）5092本6044塑壳（中）4895塑壳（小）5129塑配件（大）4835塑配件（中）3920塑配件（小）4196气压塑配件27700借：库存商品产成品铝冗保温瓶830432铁壳保温瓶153520.55塑壳保温瓶（大）249915.59231结转装配车间完工成本塑壳保温瓶（中）195469.85塑壳保温瓶（小）197473.7贷：生产成本装配铝壳保温瓶830铁冗保温瓶153塑壳保温瓶（大）249塑壳保温瓶（中）195塑壳保温瓶（小）1979331结转销售产品成本借：主营业务成本一一铝壳保温瓶1156200铁壳保温瓶163710塑壳保温瓶（大）287

34、020塑壳保温瓶（中）244440塑壳保温瓶（小）222750贷：库存商品产成品铝壳保温瓶115铁冗保温瓶16塑壳保温瓶（大）28塑壳保温瓶（中）24塑壳保温瓶（小）229431捐赠小学款项和铝壳保温瓶60只借：营业外支出52084.7贷：银行存款一一工商银行50000库存商品产成品铝冗保温瓶1692应交税费一一应交增值税（销项税额）357（2100应交城建税24.99应交教育费附加10.71953112与71题借：应交税费应交增值税（出口抵减内销商品应纳税额）贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）9631计算应交城建税和教育费附加(390201-357)-(164315.63-11719.4

35、8)*17%=237604.85*7同上：237604.85*3%=7128.15借：营业税金及附加23760.49贷：应交税费一一应交城建税17800.05应交教育费附加7628.59计算应交增值税借：应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税254643.41贷：应交税费一一未交增值税254649731确认本月租金收入借：预收账款一一泰山证券公司60000贷：其他业务收入一一房租收入60000（业务99831确认与租金相关的营业税、城建税和教育费附加借：营业税金及附加3300贷：应交税费应交营业税3000一一应交城建税210（3000*一一应交教育费附加90（3000*9931确认本月应交房

36、产税和土地使用税借：管理费用房产税1906.8营业税金及附加一一出租房产税7200贷：应交税费应交房产税9106.82383500*（1-20%）*1.2%/12=1906.860000*12%=720借：管理费用一一土地使用税1500贷：应交税费应交土地使用税150010031调整外币账户余额借：应收账款一一新中贸易公司33.6一一金狮贸易公司86.4贷：财务费用一一汇兑损益12010131计提坏账准备借：资产减值损失281277.36贷：坏账准备281277.36信谊百货公司应提坏账=666900-374238=292662其他坏账=83444.14合计=376106.14坏账准备期初贷余

37、=94828.78应补提=376106.14-94828.78=281277.3610231计提固定资产减值准备借：资产减值损失62300贷：固定资产减值准备6230010331确认长期股权投资损益因为持股比例分别为45%和30%，超过20%故均采用权益法核算(1)信谊百货公司调整后净利润=697038.1-24000=673038.1借：长期股权投资一一损益调整302867.15贷：投资收益259104.29借：投资收益90000贷：长期股权投资一一损益调整90000(2)高庄铝制品厂：借：投资收益19800贷：长期股权投资一一损益调整19800(-66000*30%10431确认国债价值变

38、动账面余额1610800-公允价值1677565差额作为当期损益借：交易性金融资产一一公允价值变动65765贷：公允价值变动损益6576510531计算本月所得税借：所得税费用93736.74贷：应交税费一一应交所得税93736.74借：递延所得税资产113257.79贷：递延所得税负债21702.45所得税费用91555.3410631结转损益类科目(1)结转收入类科目借：主营业务收入2640907.2其他业务收入60000公允价值变动损益19265投资收益289633.52营业外收入15000贷：本年利润3071305.72(2)结转借：本贷10731计提盈余公积和利润分配全年税后利润=1-11月849539.46+12月181460.54=103100(1)计提盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积103100提取任意盈余公积103100贷：盈余公积一一法定盈余公积103100任意盈余公积103100(2)利润分配借：利润分配应付现金股利500000贷：应付股利50000010831结转利润分配(1) 结转本年利润借：本年利润1031000贷：禾U润分配一一未分配利润1031000(2) 结转利润分配项目借：利润分配未分配利润706200贷：利润分配一一提取法定盈余公积103100提取任意盈余公积103100应付现金股利500000