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2、行行购货单位购货单位销售部门销售部门成成 品品 库库购货发票购货发票收料单收料单领料单领料单结算凭证结算凭证领料单领料单回回 单单进帐单进帐单明细帐明细帐产产品品入入库库单单发发票票记记帐帐联联销货发票销货发票出库单出库单固定资产、无形资产岗位业务处置流程固定资产、无形资产岗位业务处置流程资资 产产 业业 务务资产添加业务资产添加业务资产减少业务资产减少业务购买建造购买建造转转 让让 报报 废废台台 帐帐折折 旧、摊旧、摊 销销记记 帐帐 凭凭 证证资资 产产 明明 细细 帐帐往来结算岗位业务处置流程往来结算岗位业务处置流程购购销销往往来来业业务务其其他他业业务务开开 出出 购购 销发销发 票
3、票取取 得得 应应 收收 票票 据据获得购货发票获得购货发票 开出承兑商业票据开出承兑商业票据工工 资资 结结 算算 汇汇 总总 表表“五五 险险 金金计计 算算 表表税税 收收 缴缴 款款 书书 其其 他他 往往 来来 票票 据据记记帐帐凭凭证证往往来来明明细细帐帐本钱费用岗位业务处置流程本钱费用岗位业务处置流程费用要素费用要素耗用资料耗用资料工资性费用工资性费用燃料动力等燃料动力等费用分配表费用分配表辅助消费本钱辅助消费本钱明细帐明细帐辅助消费费用辅助消费费用分配表分配表制造费用制造费用明细帐明细帐废品损失废品损失明细表明细表基基本本生生产产成成本本明明细细帐帐完完工工产产品品成成本本在在
4、产产品品成成本本制造费用制造费用分配表分配表财务成果岗位业务处置流程财务成果岗位业务处置流程销销 售售 业业 务务主营业务收入主营业务收入主营业务本钱主营业务本钱营业税金及附加营业税金及附加销销 售售 费费 用用管管 理理 费费 用用财财 务务 费费 用用其他业务收入其他业务收入其他业务本钱其他业务本钱投资收益投资收益营营 业业 利利 润润营业外支出营业外支出营业外收入营业外收入所所 得得 税税利利 润润 总总 额额利利 润润 分分 配配记记 帐帐 凭凭 证证损益类及利润、利润分配明细帐损益类及利润、利润分配明细帐资金岗位资金岗位-投资业务核算流程投资业务核算流程投资业务投资业务实物投资实物投
5、资货币资产货币资产评价机构评价机构股权投资股权投资金融资产投资金融资产投资证券买卖市场证券买卖市场投资收益投资收益记帐凭证记帐凭证应计利息应计利息收回投资收回投资有关明细帐有关明细帐收回投资收回投资资金岗位资金岗位-筹资业务核算流程筹资业务核算流程投投 资资 业业 务务实物资产实物资产债券投资债券投资权益投资权益投资借款合同和借款合同和银行借款凭证银行借款凭证获得借款获得借款计息和还本付息计息和还本付息代理发行协议和代理发行协议和银行汇票进帐单银行汇票进帐单获得借款获得借款计息和还本付息计息和还本付息投资协议书投资协议书银行进帐单银行进帐单固定资产调拨单固定资产调拨单投入资金投入资金固定资产过户固定资产过户记帐凭证记帐凭证有有 关关 明明 细细 帐帐总帐总帐/报表岗位核算流程报表岗位核算流程原始凭证原始凭证汇汇 总总原始凭证原始凭证收收款款付付款款转转帐帐记帐凭证记帐凭证库库存存现现金金银银行行存存款款日记帐日记帐总总 分分 类类 帐帐总帐试算平衡表总帐试算平衡表明细分类帐明细分类帐会会计计报报表表
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