注册会计师《税法》考试试题（模拟测试）及答案（83）

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1、注册会计师税法考试试题（模拟测试）及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是()。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则【正确答案】C2.2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00【正确答案】C3.某独

2、立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额【正确答案】B4.市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元和消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.5,6B.1,4C.4,2D.2【正确答案】D5.下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对

3、账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位【正确答案】C6.依据关税法的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（）向货物出境地海关进行出口申报。A.24小时以前B.24小时以后C.14日D.15日?【正确答案】A7.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。A.实际占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.获准占用耕地之日起30日内D.收到土地管理

4、部门的通知之日起30日内【正确答案】D8.一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入【正确答案】A9.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D10.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管

5、部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【正确答案】B11.【真题】某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（）。A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元【正确答案】C12.2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税

6、务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.0.95B.1.15C.1.26D.1.89【正确答案】C13.某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】D14.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务【正确答案】A15.根据税收征收管

7、理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下【正确答案】D16.【真题】201年11月20日，甲公司购进台需要安装的A设备。取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为1615万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元(不含增值税额)，支付安装人员工资14万元。201年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年

8、，预计净残值率为5，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答各题。15.甲公司A设备的人账价值是（）。查看材料A.950万元B.986万元C.1000万元D.1111.5万元【正确答案】C17.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付上地时间的，由受让方从合同签

9、订的当月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年【正确答案】A18.下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。A.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准B.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税C.被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣D.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税【正确答案】D19.下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.

10、行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证【正确答案】C20.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用【正确答案】B21.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.作为申请人的公民下落不明【正

11、确答案】A22.下列关于纳税申报的表述，错误的是（）。A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人因有特殊隋况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报【正确答案】C23.乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）元。A.690B.850C.810D.750【正确答案】D24.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。A.关税

12、税额B.消费税税额C.房产税税额D.城镇土地使用税税额【正确答案】B25.下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作【正确答案】D26.以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。A.我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定B.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税

13、率的权力【正确答案】C27.【真题】下列关于税务登记时限的表述中，正确的是()。A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务【正确答案】D28.下列关于车辆购置税计税依据的陈述，不正确的是（）。A.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格B.进口旧车凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或

14、有效凭证注明的计税价格C.纳税人受赠取得并自用的应税车辆，一律按照主管税务机关规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定D.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%【正确答案】C29.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼【正确答案】B30.某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1:20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（

15、）元。A.500B.700C.24000D.14000【正确答案】C31.下列关于税率的说法正确的是（）。A.营业税采用的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没有采用超率累进税率【正确答案】C32.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的进口小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D33.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和

16、营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免【正确答案】B34.【真题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是().A.永久性住所.重要利益中心.习惯性居处.国籍B.国籍.永久性住所.重要利益.习惯性居处C.重要利益中心.习惯性居处.永久性住所D.习惯性居处.国籍.永久性住所.重要利益中心【正确答案】A35.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳

17、税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.3年B.4年C.5年D.6年【正确答案】A36.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税税率按（）执行。A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D.1%税率【正确答案】A37.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.用于对科研机构研究经费的资助B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体向革命老区的捐赠【正确答案】B38.以下表述不符合税收征管法规定的是（）。A.从事生产

18、、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D39.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小

19、于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600【正确答案】A40.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。A.确认纳税主体B.确定征税对象C.收缴发票D.确定应税所得率【正确答案】D41.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A.企业所得税应分月或者分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个

20、纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度【正确答案】C42.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A.直接申报B.间接申报C.简并征期D.简易申报【正确答案】D43.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海

21、关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【正确答案】B44.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元；被查补消费税10万元，支付消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。A.4,55B.4C.4,25D.5,6【正确答案】D45.下列车船计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车【正确答案】D46.某外贸公司（位于县城）2013年8月取得增值税出

22、口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21,44B.17,84C.17,6D.16,64【正确答案】D47.以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。A.由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花B.如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C.承受破产企业土地、

23、房屋权属的免纳契税D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税【正确答案】A48.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确答案】C49.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【正确答案】B50.【真题

24、】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款【正确答案】A51.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植【正确答案】D52.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他

25、金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B53.下列适用的政策陈述，不正确的是（）。A.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C.企业在资产重组过程中将全部资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，其中涉及的应税货物转让不征收增值税D.一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣【正确答案】A54.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税

26、纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【正确答案】A55.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业【正确答案】C56.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办

27、公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D57.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】A58.某地板公司生产各种实木

28、地板，2013年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80。该地板公司应缴消费税（）万元。(消费税税率5。)A.5B.20C.4.5D.8【正确答案】D59.【真题】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳

29、车船税为（）。A.441.6元B.792元C.801.55元D.811.2元【正确答案】C60.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。A.科教用品B.保税区进出口货物C.出口加工区进出口货物D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料、饮食用品【正确答案】D61.下列不可以提出行政复议申请的是（）。A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定【正确答案】A62.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（）。A.以偷税论罪B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款C.处应扣未扣、应收未收税款

30、50%以上5倍以下的罚款D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款【正确答案】B63.某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.253000B.311450C.225750D.237930【正确答案】B64.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.

31、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资【正确答案】C65.下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.某县城军事仓库用地B.某工厂仓库用地C.某村农产品种植用地D.市政街道、广场等公共用地【正确答案】B66.在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。A.当地外贸部门B.海关总署C.国务院D.财政部【正确答案】B67.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应

32、缴纳印花税（）元。A.400B.850C.350D.550【正确答案】D68.2017年4月1日，某商场开业（所有房产均于3月建成），其房产包括地上三层及地下一层（地下房产与地上房产相连），地上房产原值3000万元，地下房产原值800万元。该商场还有一座独立的地下仓库，原价600万元。该商场所在省财政和地方税务部门确定的商业用途地下建筑物的房产原价折算比例为70%,省人民政府确定的房产原值减除比例为30%。该商场以上建筑物2017年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.25.07B.25.96C.26.59D.30.28【正确答案】C69.下列关于股票期权表述，不正确的是（）。A.员工取得可公

33、开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得【正确答案】D70.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道资源税C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税【正确答案】D71.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为

34、乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）。A.甲某按房产原账面价值计算缴纳B.甲某按入股房产现值计算缴纳C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳D.乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】D72.根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是（）。A.国有林场的办公用地免税B.林业系统的森林公园比照公园免税C.对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税D.林业系统的自然保护区比照公园免税【正确答案】A73.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）。A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为C.税务

35、机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定D.税务机关对纳税人的资格认定行为?【正确答案】B74.某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（）。A.0B.0.2万元C.0.3万元D.1万元【正确答案】B75.某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2014年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该公安局2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.750B.1250C.2500D.5000【正确答案】D76.甲服装

36、厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B77.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D.房地产原值减除30%后的余值扣除

37、【正确答案】C78.下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税【正确答案】D79.某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元

38、。A.5120B.4800C.3840D.4524【正确答案】C80.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C81.【真题】206年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。206年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于206年6月30E1到账。206年6月5日，甲公司购入该实验设备并投

39、入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对206年度损益的影响金额为（）。A.40万元B.80万元C.410万元D.460万元【正确答案】A82.在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度【正确答案】B83.税务合法性原则是指（）。A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定B.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳

40、税人给予特别优惠C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法【正确答案】C84.下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。A.工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【正确答案】C85.纳税人外出经营活动结束，应当持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续的时限是外管证有效期届满后（）内。A.3日B.10日C

41、.15日D.30日【正确答案】B86.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D87.某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8,4万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513,4B.503,4C.495,2D.4

42、97,2【正确答案】C88.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.128.4B.132.6C.146.8D.171.2【正确答案】B89.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【正确答案】A90.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000

43、平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.40000B.42000C.41000D.44100【正确答案】D91.下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得【正确答案】B92.2014年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4

44、元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）元。A.26680B.27000C.28000D.32000【正确答案】A93.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证【正确答案】D94.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人【正确答案】C95.某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2

45、000平方米，厂办医院和幼儿园各l000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2012年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元【正确答案】B96.以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理C.被申请人可以委托本机关以外人员参

46、加行政复议D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理【正确答案】C97.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【正确答案】D98.【真题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是().A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【正确答案】C99.【真题】下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟

47、B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修【正确答案】A100.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入【正确答案】D二.多选题(共70题)1.按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括（）。A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.多次累计离境不超过183天【正确答案】AC2

48、.根据车辆购置税的规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车D.四轮农用运输车【正确答案】AB3.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用P不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据【正确答案】BCD4.根据企业所得税法的规定，纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有（）。A.将货物用于偿债B.将商品用于赞助C.将产品用于职

49、工福利D.将产品用于管理部门【正确答案】ABC5.【真题】下列()资产损失应以清单申报方式向税务机关申报扣除。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失C.因债务人破产发生的坏账损失D.企业对外投资发生的损失【正确答案】AB6.下列业务活动收费免征营业税的有（）。A.托儿所、幼儿园收取的托儿费B.婚姻介绍所收取的服务费C.保龄球场收取的服务费D.离婚财产分割中涉及到的不动产权属变更【正确答案】ABD7.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买应税车辆自用的行为B.销售应税

50、车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为【正确答案】ACD8.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持（）到原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.纳税人变更登记内容的有关证明文件B.税务机关发放的原税务登记证正、副本C.税务机关发放的原税务登记表D.工商登记变更表【正确答案】ABC9.下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.军事设施占用耕地B.农村居民占用耕地建造新房C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕

51、地【正确答案】AC10.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口锰矿石的个体经营者C.开采石灰石的私营企业D.开采铁矿石的个人【正确答案】ACD11.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.在占用耕地环节一次性课征B.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位C.飞机场跑道可享受减征优惠D.纳税人临时占用耕地，在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不征收耕地占用税；超过期限未恢复原状的，到期后依法征收耕地占用税【正确答案】ABC12.下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.通过接受投资取得的固

52、定资产B.通过债务重组取得的固定资产C.盘盈的固定资产D.通过非货币性资产交换取得的固定资产【正确答案】ABD13.国家税务主管机关的权利有（）。A.制定税收法律B.依法征税C.进行税务检查D.对违章者进行税务处罚【正确答案】BCD14.【真题】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A.免征三税时应同时免征城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.纳税人被查补三税时应同时对查补的三税补缴城市维护建设税D.纳税人违反三税有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据【正确答案】ABC15.以下符合车船税政策规定的有（）。A.插电式混合动力汽车

53、免征车船税B.渔船均免征车船税C.取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准D.车船税由保险公司负责征收【正确答案】AC16.下列有关消费税征税规定的表述，正确的有（）。A.商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并入销售额中计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金，应计算征收消费税D.按现行税法规定，酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算，均在收取当期计征消费税【正确答案】CD17.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。

54、A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款【正确答案】BC18.下列房产应征收房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园附设餐饮部的房产C.个人用于出租的房产的租金收入D.经营公租房的租金收入?【正确答案】BC19.以下项目中，转让新建房地产而后转让旧地产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物

55、的评估价格【正确答案】AC20.根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数C.按年签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额的，以其规定的最高限额为计税依据D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用【正确答案】BCD21.根据现行税法规定，下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有（）。A.张某取得退休工资3000元B.李某取得境内上市公司股票转让所得5万元C.王某取得救济金2万元D.赵某举报税务违法行为获得奖金1万元【正确答案】ABCD22.下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A

56、.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为自用【正确答案】CD23.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A.麻类种植B.油料种植C.林木种植D.远洋捕捞【正确答案】ABCD24.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格【正确答案】ABCD25.【真题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地【正确答案】ACD26.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产【正确答案】BCD27.【真题】下列选项中,属于税务行政讼诉原则的有()A.起诉不停止原则B.不适用调解原则C.人民法院特定主管原则D.由税务机关负债赔偿