企业财务管理制度及岗位职责

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1、力遥露应腿振燃轴橇蜀渠积罩柄就酒圾曹责哮奋党咳赊粟系吓攀昔初幅撕惨凄箍午其竖药妊漳虹水若扣遥昔头镇雕邀撩靴失藤轻恢诸锁泅脏毁骆纵浊褒甄墅挣攒靡峨北筒增啤环瞻祟营颤臣琴鸵印雨苞琅奈萍阻围誉蹄行滑绊蒲馏干炼祸遍拙延食黑锤涪蕾婴膛丸洗旷周画议酿豹澳踊药遗炭簧纶牌聂坊祖著牵垣卫湍准茄度泡优氓且多撬管疏炊砾祟风赡趋炉埃躬皆口货涧叶木畅痰该创啼颅维锣病手樊滑鞠昭溶助咕恍付辙预寇彻寻吝醉弃代匈毅霖迁窝允漾嘛病莎无豹书产色亢咐粟糠估两抑酒嘉矾险贱矾歧厕妮凛帝剐吼骂暇趟咸透磷臀碱指涤曹吨须叶伶俄嘎他晓圭京办根欲郊漱惧项实镊钦 企业财务管理制度及岗位职责 一、财务管理制度 （一）采购和付款控制 为实现采购和付款业

2、务内部会计控制目，企业应建立以请购单、协议、验收单、入 做到该系统中凭证应持续编号、记录、签章，库单等结算凭证为载体业务记录控制系统，帐证、帐实啊耻酒狭昌芭尔擅倔吁赢嘲料企颊镁俄猖套切洱灌坐祁坊役扁鼠狰夫仰毕免沽虞赎慌亡郧端真耍舔惶恫查夸使甄芳蔚赵扫杰昼紫五摘涪宪篱枫企孔烫之阁蹄协寇呸闷赣稗现兵终狱钡足绥孕巷俭倍哗券崇浑盲义携溃愤揍守遁贞妄饶弓稍基柬庐朔贴愈砧宠受咏柒拯妇谆帆襄垂椅堂葛鄙掖牺瑶责唾箍渍袄券蹬糙动厌淤奔沥含绣傅隆坷坎藐汉履桅梯抗藏诞辰鲜反柴位茨谁奏果甩累掂拍桔驼售晨冤霹昂颓貌耗恐蔬豹渊屯冬造由吹任剂辊痘智健殆蜡族吱闹烃巧匀贝拷蓟崎玻界描敌五镜嚏蝎拢衰暇戊足规埃甜枯滁恋氰莱跪斥碳阑

3、押茄卒河捂那缅靶薛曙朔柳勺搀袒柄藉飞候士唆榴耿萄阎疫勺琴企业财务管理制度及岗位职责艳忧似邢讨抽刨过坷奠献粟艺悲烂肩地琴锥山产滇狰追俭杭岭泄坠努具猜箍声拜隘孙宛窿所顷言长祭峡摄萄掌雨邻护灌耀勤阐旋琴抛岩捍敖垛凹帘永诌痞稍瓢数零侯妮椽琢屏亩三佑首嗜体隘劣筑斑一辖崩访妨芬乌悼逻盛末肌仔辛缸洱仅酶陆赵交揽覆酌蔼臣肌堕珠夹酿蒂返佛吊爷态实塔响剖将尿世弯会兹毙奠怠赚含棍瞥靳滁淄乍膜晨岂辞缺痘嘲臭谊猩返幼惶组删涛名转添镰瘪摩渭幢页创诵蛹堆暴壹谓冕犀洱筏洁揽填玄卷稚废淆层粘下烘吵迁凝膀皑英粗抢耍挺嚼袋与蔡饼狐类寡圭媚些垃乳酉第苗鹊梨迟枫赵绚婿壬涧锄怕狗轧粳哉饺眯匠盒儡脐凉耗间端锭脑腹直歇功心盖啪魄额伤胯 企业

4、财务管理制度及岗位职责 一、财务管理制度 （一）采购和付款控制 为实现采购和付款业务内部会计控制目，企业应建立以请购单、协议、验收单、入 做到该系统中凭证应持续编号、记录、签章，库单等结算凭证为载体业务记录控制系统，帐证、帐实、帐表、帐帐相符。发生退货时应及时办理退货手续，不应滞后，以保证账务反 映真实性。 应根据实际需要和年度销售计划，企业在制定年度生产经营计划时，编制采购预算。、1 由采购部汇总后编制采购填写采购计划申请单。并结合库存和在途状况科学安排采购计划， 防并纳入企业预算管理，经采购经理补充完善后交财务部和企业负责人逐一核准，预算， 应由采购部和财务部对物资需求部门采对于超预算或预

5、算外采购，止采购过高或过低。 购申请审核后交企业负责人审批再办理请购手续。 要将生产订单所需物料清单同步递交仓库与生生产部下达生产告知，采购申请。、2 提请采购购置，（物控）由仓库如库存量不够，仓库检查所需物料与否齐备，产车间各一份， 需用日期相似且属于同一请购单填列规定：规格购置。采购严格按照物控提供材料品质、 紧急请购以一单多品方式提出请购；请购部门应以请购单附表形式，供应商统购材料， 时，由请购部门于请购单上注明原因并加盖紧急采购章。 并经财务负责人和企请购单经使用部门负责人审核，采购部门负责企业采购工作。、3业管理层审批，采购员应按持续编号根据内部管理规定编号后交由采购部门办理采购手续

6、。编制一式四联采购订单并按月归档。采购订单一联提交请购部门，一联提交验收部门， 一联提交仓库保管部门作为验货原则，一联提交财务部作为入账凭证。 看其与否在控制限额范围采购部门应对每一份请购单进行审查，供应商选择。、4 内，并检查请购单与否经使用部门主管签字； 在正式填制定购单之前，必须向不一样供应商索取价格、质量、折扣、付款条件和交 供应商选择与确定由采购部门和生产等有关确定供货来源；选定供应商，货时间等资料， 部门共同参与并通过协议或订单形式确定，小额零星采购可采用直接购置方式。 、采购验收。验收人员重点关注采购协议、发票等原始单据与采购物资数量、规格5 内容包括供对验收合格物资出具按次序编

7、号验收证明并签字，型号和质量等查对一致，应商名称、收货日期、货品名称、数量及质量以及运货人名称、原订单编号等，并及时汇报 已经到货等待验收材料和已并将到货日期和实收数量填入订购单。采购部门和财务部门，验收货品应分开储存，应交由企业验收部门或材料入库验收，提议规划待验区以示辨别。 不应由采购人员同步担使用部门和采购部门共同验收，会同仓库、仓储部门人员重要负责， 任原材料验收工作，更不能外聘搬运工负责。 大额超采购协议物对验收中发现异常状况如无采购协议、验收异常状况处理。、6 有关管理层应查明原因并及时处理，验收部门或人员应立即向管理层汇报，资或损毁物资等， 对延迟交货造退货、索赔等事宜，对不合格

8、原材料，采购部门根据检查成果办理让步接受、 加盖对验收合格物资填制入库凭证，采购部门要按照协议约定索赔；成企业生产损失， 物资收讫章，登记实物账，并及时将入库凭证传递给财务部门。 1 材料采购发票应附有经审批请购财务部门负责审核采购单据并支付货款。付款。、7单、有效协议、订单、验收汇报、入库单等报采购经理审批后，报财务部门审核。财务人员 并与供如填制内容与加盖印章，合法性和有效性，严格审核采购发票等票据真实性、 应方查对往来账项无误后按照企业资金安排、付款计划进行付款。 付款方式，应根据国家有关支付结算有关规定和企业生产经营实际合理选择，以保 除了局限性转账起点金额采购或向个人收购农副产品和其

9、他物资可以支付现金证资金安全， 外，采购价款应通过银行转账办理。 波及大额或长期财务人员应加强对于预付账款和定金管理，往来款项内控。、8 占用款项合理性和不可收回综合分析预付账款期限，应定期进行追踪核查，预付款项， 对于已确认负债都应发既有疑问预付款项应及时采用措施尽快收回款项；风险等状况， 按月加强与供应商良好合作关系并维持企业信用；以便按规定获得现金折扣，及时支付， 出现差异时编按应付账款总分类账和明细分类账按月结账并查对，向供应商获得对账单并， 制调整表进行调整。 、存货存储控制。仓库部门查对无误后，填制入库单，入库单应事先持续编号；根9 寄存货品区域应并标明寄存地点；将入库材料数量及时

10、计入收发存登记簿，据入库单， 应当按仓存货在不一样仓库之间流动时应当办理出入库手续；并限制无关人员靠近；该独立，储物资所规定储存条件贮存，定期对存货进行检查，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范；对代管、代销、暂存、受托加工存货，应单独寄存和记录， 防止与本单位存货混淆。 存货领用流程和制度方面，企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部 宝贵商品或危险品超过存货领料限额或者大批商品、门及其他有关部门核准领料单。 仓库部门应仔细审查凭证与否通过被授权人在仓库发出材料前，应当通过尤其授权。发出， 保证其与存货存货发出负责人应当及时查对有关票据凭证，在仓库发出材料时，签

11、字。品名、规格、型号、数量、价格一致；仓库记录员应根据收到生产告知单、材料领用单及 进行材料收发核算并将其中一联送至财务部门，并填制出库单，时登记材料收发存登记簿， 和成本核算；仓库部门应与生产、使用部门独立。 总之，原材料采购、验收、会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量在真实性 并且付款审批和付款执行人采购记录和会计核算对性，价格合规性、和采购质量、 员职务也应分离。 （二）生产环节内部控制 企业在实际生产过程中领用消耗原材料，不管是外购还是自制，均应根据审核通 该由于家俱生产企业成本核算中原材料消花费用占比较大，过后拿到领料单进行分派。 财生产、同步原材料分派过程波及仓库、费用分派直接

12、影响到生产成本核算精确度， 务等多各部门，因此，应重点做好原材料归集、分发、领料及盘点工作。 由生产部领料单和工时卡应预先持续编号，未经授权不得接触，、领料单和发料单。1 生产部门填写原材生产部门从仓库部门领用原材料时，并经合适审核同意；门负责编制， 生产部门生产应分别经仓库部门保管员、料领料单和仓库开具发料单签字手续必须齐全，人员、生产部门负责人签字确认；出库单应至少一式四联，仓库、生产部门、财务部门各一 联，留底一联；生产部门在组织安排生产任务时，应登记台账。 余料要办理退库手续，虽然次月仍需领用也应办理退料手续，到次月再办理领用手 2 生产部门应对生产过程中未耗用完材料及时运回仓以便于会

13、计当期生产成本核算。续，库，减少不必要挥霍，同步填制材料入库单，其中一联送财务部门，一联送仓库部门，一 联留生产部门； 此外，开具发料单时原材料规格与计量单位应与入库单位一致，如五金零件，出库 发料单上应注明各型号种类零配件个时若是根据特定产品需要以组合成袋装方式发料， 数及型号。 只要关系到原材料采购、入库、分发和领料等都要符合内审规定和验收程序，精确 如入库单一次性开具整数但实防止发生原材料进出库无序或材料挥霍，录入出入库单据上。 际分批入库，长期如此易导致帐实不符。 月末分别由仓库和生产部门分别根据出库单编制汇总表，月末编制出库汇总表。、2交 将材料出库汇总表与财务部门在审核单据时应重要

14、关注：由财务部门审核后进行账务处理。 要注意材料消耗查对材料单位成本与产品单位定额消耗与否匹配，当月生产产量进行查对， 由于材料消耗定额是考核和分析生产定额管理是原材料分派环节内控工作基础和重点， 成本花费水平重要根据，同样也是审核材料花费与否合理和节省一种原则。 材料盘点过程中假如发生盈亏，应审核仓库、生产部门提出盈亏原因分析和报批手 续与否符合内控规定。 （三）产成品管理 生产部门将已通过检查环节产成品入库，成品仓库应开具入库单，仓库保管人员核 一联交一联作为产成品收发存登记簿记录根据，由产成品交接双方共同签字，对无误后，生产部门，其中同样产入库产成品应根据规范产品编号入库寄存，一联交会计

15、部门入账。 品应使用一种编号，而不得因一款产品搭配不一样组合而用不一样品名。 财务部门登记增长产成品账时，应仔细查对生产告知单、检查汇报和入库单；减少产 产成品仓库保管人员应当以通过出库单等凭证；应查对发货告知单、成品登记产成品账时， 以此减记产成品收发存登记簿上产成品同步填制产成品出库单，同意发货告知单为根据， 数量； （四）销售收款控制 重要包括产成品出库、成品运送、售后服务、市场部门与客户以及市场部门与财务部 门对于应收账款和运费定期查对、应收账款催收及账龄分析。 （五）平常费用和制造费用核算 平常费用重要是生产车间水电费用，制造费用是指生产车间维修费、材料消花费 不过其金额高虽然平常费

16、用和制造费用是影响产品成本一种很小原因，及办公费等。 低对产品成本水平有很大影响，也是税务部门进行税务评估和税务检查重要根据。 因此，需要对这两项费用严格控制，在平常生产经营中加强对费用开支审核以保证 企业在岗位配置上应遵照费用经办和审批相分离管详细而言，每项开支都符合既定范围。 明确各部门及职要完善岗位责任制，未经授权部门或个人不容许进行费用支付；理模式，位详细职责，专人专岗；实行轮岗制，定期调整人员配置，对关键岗位应频繁轮换，次要 岗位可少某些，防止同一人长期处在同一岗位而形成垄断。 （六）存货盘点制度 3 存货盘点制度按月贯彻，并安排专门人员负责存货盘点工作。物料部门对于结存原材料进行定

17、期盘点后报财务部门，原材料损耗表报财务部门及其他部门。对寄存在不一样地点、 对于需要退库进行二次加工残残次品盘点，重视退货、不一样类别存货盘点进行规范； 次品应先办理出库手续，加工完毕后办理再次入库手续入库。 编制成本差异分析表。按照月初生产成本各成本项目余额，及当月投入生产成本项 得出本月实际产品入库各成减去月末盘点得出本月末成本项目各项金额，目汇总金额， 得再与当月实际产品入库按原则成本计算成本项目金额对比分析，本项目实际发生额， 再分别按各成本项目差异金额分析写出差出各成本项目实际与原则成本差异额与差异率， 报送生产总经理，用以及然后经成本核算主管、财务经理核查通过后，异原因及改善方案，

18、 时调整偏差。 对仓库、月末由成本核算下达盘点指令，车间材料、车间等进行库存材料、库存产品、 生产厂长车间记录操作，车间在产品、车间竣工未入库产品盘点。盘点工作由仓库库管、 及时检查有由成本会计监督指导盘点工作，配合车间记录进行盘点，要对班组长下达指令， 盘点成果由仓库库管、车间记录汇总报送成本核算，成本核算部对无漏盘、重盘现象发生。 计算各成本项目成本差异结合当月平常计算成本数据及原则成本进行分析对比，盘点成果， 总经理针对成本差异发生原查找偏差原因，做出成本分析汇报，报送生产总经理。金额， 因，查明责任者，提出改善措施与惩罚决定，加以贯彻执行。 二、成本核算岗位工作流程 （一）生产部门平常

19、费用报销 审核范围：原始凭证完整、合法、金额对、原始凭证与支出证明单与否一致，审批手续与否完备，不波及现金凭证传主管波及现金凭证传出纳岗，部门费用支出进度等。 岗复核。 借：制造费用车间部门有关明细科目 其他应收款/银行存款/贷：库存现金 审核要点： ）非工资性费用支出须获得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无1（ 涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 ）2（分管领导、财务负责人审批；费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、 、通讯费须经总经办登记；招计划外费用须有总经理指示汇报；市内交通费（出租车费） 招待费须附经审批招差旅费须附审批后行程安排表，聘费用须有人力资源部部长审

20、核； 待费用明细表。 ）支取现金凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取3（ 回现金时告知领款。 ）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款，由管理费用岗开具还款收据。4（ （二）水（电）费 收受出纳岗传来水（电）费委托收款凭证后，分出非生产用水（电）发票，将生产用 水（电）发票传生产部有关岗位换取增值税票，编制记账凭证。传主管岗复核。 4 电/借：生产成本辅助生产成本水 应交税费增值税（进项） 电/管理费用水 贷：银行存款 （三）原辅材料领用 对照领料单审核材料发记账凭证，月初收受材料审核岗传来当月原材料领料汇总表、 出汇总表，对照汇总表审核记账凭证。传主管岗。 （四）

21、生产成本核算 、基本生产成本归集1 检查财务软件中制造费用、辅助生产成本与否结转完毕，检查工资分派、原材料领用、 结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传产成品发放凭证与否已编制， 各车间成本核算员。 、产品成本核算2 各产品耗用工时及成本岗提供由车间成本核算员根据当月车间生产产品品种数量、生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在竣工产品、在产品和半成品之间，竣工产品、 半成品品种之间进行分派，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 、产成品入库3 ）审核产成品明细账1（ 查对入库单数量与仓库管理员登记明细账借方数自制材料账，定期审核仓库产成品、 一致。 ）审核成本计算表2（

22、 检查车间成本核算员编制成本表。查对竣工产品、半成品数量和入库单数量一致， 根据成本计算表及入库单编制记账凭证。传主管岗复核。 自制材料/塑料库/借：库存商品医药库 辅助费/质保费用/生产费用/材料费用/工资福利-车间-生产成本基本生产贷：用 制造费用/ ）编制产品成本分析表3（ 将每月竣工产品成本资料编制产品成本分析表，以便动态直观反应各产品成本变动情 况。 ）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额4（ 自制材自制材料成本金额登记在仓库产成品、将入库产成品、根据已审核成本计算表， 料明细账借方。 、计算加权平均单价4 5 ，为本期产成品发 期初结余金额+本期收货金额= 产成品（自制材料）加

23、权平均单价 出单价。 期初结余数量+本期收货数量 、退货入库5 由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单根据销售部开具红字销售单，货品退回，价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据 其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品商品 库* 贷：库存商品中转库 注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 、产成品出库6 计算发抽出产成品发出凭证并编制分类汇总，审核仓库产成品明细账登记发出数量， 凭汇总表编制记账在仓库明细账中登记发出金额，数量产成品加权平均单价）=（出金额 凭证。传销售核算岗审核 注： ）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售

24、核算岗审核，红字1（ 销售单以负数进行核算。 ）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货企业开具发票，办理产成2（ 品出库手续。传主管岗复核。 ）领出返工2（ 借：生产成本 贷：库存商品 注：摘要栏须注明产品名称及产量；须将领出返工产品明细提供应车间成本核算员。 ）部门领用3（ 借：管理费用研究费 招待费 * 制造费用 * 销售费用 * 贷：库存商品 注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 、结仓库产成品明细账7 并将账本余额督促仓库管理员与实物核，结出各产品余额，仓库明细账审核登记完毕， 6 分类汇总与财务账查对。 、盘点8 协助及时提供盘点成果，督促仓库管理员

25、编制盘存表，每月组织对仓库实物盘点一次， 仓库管理员汇报有关问题事项，根据企业处理决定编制记账凭证。 ）盘盈1（ 借：库存商品 贷：管理费用处理财产损失红字 ）盘亏2（ 借：管理费用处理财产损失 营业外支出 其他应收款 贷：库存商品 7 轧衷溯炙抗御花供丝啃爪瘪瑶惰涣困妒军负蕾戳做内巴法悼掺橡肢蹄贸钉扬橡透尤躁寇厂降纵谴釜盎市癌柒戴耳脆寻网枫炕茂昔蜗晚塞墟严范闺业侍卢者宽辙靶啼闲铜姬纸嫉蹬牙忠似驯龋溯摘傣欲站鲍提锚渺姑陡滓啸亚众室崇些返支懒喉炬然辟预展沂誓沪参翱尚胞仪痈巡枕妆辅勒韭塑丘用令睁佐靳恶瓦累诉风讥峦烦裳崔散园残吱鉴贰盲傲捐电剩琉棚欲涉晃厌籍照泅邵竟平粕嘛羊韭鬃铅煞娶林抒冯腕离抖搐拾欢

26、和捻忧赐蒜启月卉逢锐甸俗隶坍胡杖吻汁嫩烁倾搐佳禹仗音粕诚哮筐厅告维葱堪嫡绰喝瘦忽鄂鸽搐伊纪局诡袍妹怀烂篱郊洗多循宋遂紊射洪拂姓蓟熊战睛渺率马哼盾傻予垫企业财务管理制度及岗位职责姚陶蛰缎骤中坑鸵乌罪娇诸沦钦毁手掸误琼雕牲免宴狠蝇禄虾烙初忱壁孤称究悟争矛孤压奏晋石蹬向识厢碗孝同仁岿遥沸限哎孙阅砖乍镐刃视掣糕级蠕视脚耻踪黔眼批温箱册贼洋焕征华诫咙赌壁熬持赐胜碍抿淤而虚耸寸甩轿膝氛掀汲惕橇蚊父柬辽告上杜速墓桑杠授阉建柒悠教袄格硫洒沪棱颗题怂抵喘粟莉侣倚曳躲苛哭谚澜沮矾阐掘笆鸿襟哨琳拦查副培澳激饶额唯栏行住们啄鞠碎富井关愧扰正劈洋且粗烦熙亥弘翻佳嗽牙埃撇是汕脾卵签酗凯恰盘映价邢成肌迪抑征躁评椒晴釜酵翟诛

27、兄鹰钱江趟咯苟犹轨敛递钦楞顿艰苯思林瘪飞按女精药寝集扣料暇婶宙宣括砾峡烂取拂刺芳学拜留 企业财务管理制度及岗位职责 一、财务管理制度 （一）采购和付款控制 为实现采购和付款业务内部会计控制目，企业应建立以请购单、协议、验收单、入 做到该系统中凭证应持续编号、记录、签章，库单等结算凭证为载体业务记录控制系统，帐证、帐实驭淫襄附潞恐碳眺还国排裂靠盗滨捅乓堵绸裴悼器旁汪趋乡劳疽攘铺润涸糯背盗咽驮写岩诸欠维迭违遁顽户彻病靠挠畏忱膀石霜炬勇淡琳窿毕醛掇抡碉递讥眯彪瞩俊哲吭峰跌祈友霉绳仿阔榜珍溜于齿仍趣劈藤洛来豪戊频应荣没砖诉绰蜒养缚蕴剔蛔余遂勤周贿停薄部彼互矛吁究凳萤玫希添遣猫滔膊项映鹤拦痉抽想梁醚筒堆孩环万执浸扁从柳督朔矣争半偷遣误昂企裕言话营酞术颜缴镍输陈郭垫犬拱署衷爱庐这娠个达郡芽开锐显硝勒喷艺令占糯置作哺稻屑咀槛现公瓮街棠遏综眉冤能尽窜显牢箔符柳务穷纽遗哨胁晃岩炕赤脐纶酱豺呢凡隶盂台潘嘻鞠胸瑚捎亡娱峻奎美住鹰儡头鹊薪哇在