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1、（一）项目质量控制复核小组执行项目质量控制复核程序，编制工作底稿。（二）项目质量控制复核人负责组织质量控制复核小组的工作，依据项目质量控制复核小组形成的工作底稿作出复核结论，并在报告签发底稿中项目质量控制复核栏中签字。项目质量控制复核人对复核结果负责。第二章 项目质量控制复核的准备工作 第八条 项目质量控制复核的准备工作，包括：（一） 了解被复核项目的行业特点、政策及具体财务指标；（二） 查阅被复核项目的公开信息，如：年度董事会决议、股东会决议、公告、定期报告等；（三） 查阅媒体的相关报道及评论；（四） 查阅被复核项目上一年度工作底稿（含电子文档）；（五） 项目质量控制复核小组与项目负责人就被
2、复核项目上一年度工作底稿中重大事项进行沟通。第三章 项目质量控制复核实施第九条 项目负责人应在实施项目现场审计前，将审计计划报送项目质量控制复核小组。 第十条 项目负责人应在与企业确定了出具报告日期后，及时通知项目质量控制复核小组。 第十一条 项目负责人与项目质量控制复核小组交接工作底稿时，应填写工作底稿交接清单，工作底稿交接清单的内容至少应包括：交接工作底稿的项目名称、交接工作底稿的册数及主要内容、交接工作底稿的时间、交接工作底稿双方的签字等。第十二条 项目质量控制复核小组合理确定项目质量的复核方法，通常采用的方法包括：（一） 与项目负责人进行讨论；（二） 复核财务报表或其他业务对象信息及报
3、告，尤其考虑报告是否适当；（三） 选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的的工作底稿进行复核；（四） 复核有关处理和解决重大疑难问题；（五） 复核有争议事项形成的工作底稿；（六） 复核重大事项等。项目质量控制复核并不减轻项目负责人的的责任。第十三条 项目质量控制复核小组根据业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险，确定项目质量控制复核的范围。项目质量控制复核小组应当考虑：（一） 项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价；（二） 在审计中识别的特别风险以及采取的应对措施；（三） 作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；（四） 是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以
4、及咨询得出的结论；（五） 审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（六） 拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；（七） 所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（八） 拟出具审计报告的适当性。以上是复核范围是涉及证券期货相关业务的最低要求。第十四条 项目质量控制复核时间遵循及时性原则，在出具报告前完成项目质量控制复核。项目质量控制复核小组应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在出具报告前得到满意解决。第十五条 项目质量控制复核的工作底稿 （一）有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行；（二）项目质量控制复核在出具报告前业已完成；（三）复核人员没有发现任何尚未解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断及形成的结论不适当。第四章 项目质量控制复核分歧的解决第十六条 项目负责人与事务所指派的项目质量控制复核人之间根据相关准则及法律法规经过充分讨论未能达成一致的专业判断，应提交质量控制委员会决定。经主质量控制委员会对意见分歧形成的结论，应当得以记录和执行，项目负责人据此出具报告。第五章 项目质量控制复核工作底稿的保管第十七条 项目质量控制复核的工作底稿随所复核项目工作底稿一并归档、保管。重庆信通会计师事务所有限责任公司二OO九年七月一日
项目质量控制复核程序
