出纳岗位单项题目

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1、2014年广东省中等职业学校学生“手工会计”出纳岗位技能竞赛试题（总分30分，完成时间90分钟）一、模拟企业基本情况企业名称江城市爱莎有限公司法人代表冯爱莎会计主管李少东会 计陈咏欣出 纳（江城市东区公安局）住址、邮编江城市一环路5号 500100电 话纳税人识别号开户银行江东省工商银行江城支行 行号43100账号56017890主营业务生产、销售甲产品、乙产品生产组织形式和工艺流程设有一个基本生产车间，单步骤大量大批重复生产甲产品、乙产品二、江城市爱莎有限公司采用以下的会计政策和内部会计制度1.公司执行小企业会计准则（2011年）和财政部颁发的会计基础工作规范、会计基础工作规范说明。2.公司

2、认定为一般纳税人企业，增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加费率3%，企业所得税率25%（企业所得税实行查账计征，按季计算并预缴、年终汇算清缴）。3.各部门备用金采用定额备用金制。4.存货按实际成本计价，发出存货成本采用月末一次加权平均法计算（顺算）。5.固定资产折旧采用年限平均法。6.各种要素费用在月末进行分配：电费按各部门用电量进行分配，产品生产动力用电按生产工时分配；生产工人工资和制造费用均按生产工时分配。7.甲产品、乙产品按“品种法”计算成本。月末，甲产品不计算在产品成本；乙产品采用约当产量法计算完工产品成本和在产品成本；8.采用记账凭证核算形式。9.损益结转采用账结法。

3、注：1.费用分配率和单位成本保留两位小数。 2.增值税申报采用防伪税控系统申报。三、根据以下2013年3月份部分资料完成：（一）填制结算凭证1. 18日，开支票提取备用金5 000元。中国工商银行支票存根付款期限自出票之日起十天上列款项请从我账户内支付出票人签章48322333 38914301附加信息 出票日期： 年 月 日收款人： 金额： 用途： 单位主管 会计 48322333 中国工商银行支票 38914301出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：工商银行江城支行收款人： 出票人账号： 56017890人民币 （大写） 亿千百十万千百十元角分用途： 密码 行号 43100 复核 记

4、账（ 贴 粘 单 处 ） 根据中华人民共和国票据法等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元得罚款。附加信息被背书人被背书人 背书人签章年 月 日背书人签章年 月 日2. 23日，根据合同（#13030309）向江城市大宏发有限公司开出面值为35 100元、期限为3个月的商业承兑汇票，用于归还货款。江城市大宏发有限公司资料：开户行农业银行江城二支行，账号8886668AB0 1 商业承兑汇票 （卡片） 1 出票日期 年 月 日（大写）付款人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行出 票金 额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分汇 票 到 期 日（大写）

5、付款人开户行行号交易合同号码地址 出票人签章备注： 3. 28日，将收到的销货款送存银行（面额100元20张、面额50元4张、面额10元14张）。 中国工商银行现金交款单年 月 日交款单位收款单位第一联：银行盖章后退交款人款项来源账号 开户银行 大写金额（币种）人民币十亿千百十万千百十元角分券 别一百五十二十十元五元合计金额（交银行后视为已盖章）收款银行盖章整把券零张券 复核：略 经办：略4. 30日，根据合同（#1303308）向广州市欣欣有限公司发运甲产品：价款60 000元，增值税10 200元，代垫运费1 800元。甲产品当天发运，并到银行办理托收承付邮划手续（附件4张）。欣欣公司资料

6、：开户行建行越秀支行，账号44010681） 中国工商银行 托 收 凭 证 （受理回单） 1 委托日期 年 月 日业务类型委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）此联作收款人开户银行给收款人的受理回单付款人全 称收款人全称账 号账号地 址 省 市县开户行地址省 市县开户行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分款项内容托收凭据名 称附寄单证张数商品发运情况 合同名称号码备注： 复核 记账款项收妥日期年 月 日收款人开户银行签章（交银行后视为已盖章）年 月 日5. 31日，收到归还货款的银行汇票，背书后填写进账单送存银行。付款期限壹个月 银 行 汇 票 2 汇票号码 7214此联代理付款行

7、付款后作联行往账借方凭证附件贰零壹叁年叁月贰拾捌日壹拾贰万元整壹拾贰万元整出票行签章出票日期（大写）代理付款行：工行江南市二支行收款人：江城市爱莎有限公司账号： 56017890人民币（大写）出票金额实际结算金额人民币（大写）千百十万千百十元角分12000000申 请 人：江南市万宁有限公司 账号或地址：88130561出 票 行：工行江南市二支行密押复核 记账备 注： 邓 文多余金额凭票付款千百十万千百十元角分被背书人被背书人背书人签章年 月 日背书人签章年 月 日持票人向银行提示付款签章身份证件名称 发证机关号码注：解讫通知联略。 中 国 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1 年 月

8、 日 XV 38179888付款人全 称 收款人全 称 此联是开户银行交给持（出）票人的回单账 号 账 号 开户银行开户银行 金 额 人民币（大写）亿千百十万千百十元角分 票据种类 票据张数 （交银行后视为已盖章）开户银行签章票据号码 复核 记账（二）登记“库存现金”、“银行存款”日记账，并结账。1.购买账簿等办公用品。记 账 凭 证 2013年3月 14日 记字 11号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 购买办公用品管理费用 办公费 81620库存现金81620附件 5 张合 计会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏

9、欣2.出售产品收到支票（#6681）。记 账 凭 证 2013年3月 15日 记字 13号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 出售乙产品银行存款 9360000主营业务收入乙产品8000000应交税费应交增值税（销项税额）1360000附件 3 张合 计93600009360000会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏欣3. 交2月份税费（#2134）。记 账 凭 证 2013年3月 15日 记字 14号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 交2月份税

10、费应交税费应交增值税（已交税额）1200000应交税费应交城市维护建设税84000应交税费应交教育费附加36000应交税费应交个人所得税480000银行存款1800000附件 2 张合 计18000001800000会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏欣4.开支票（#4301）提现金.记 账 凭 证 2013年3月 18日 记字 20号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 提现金库存现金500000银行存款500000附件 1 张合 计会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏欣5. 借支差旅费。记 账 凭 证 20

11、13年3月 28日 记字 21号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 借支差旅费其他应收款江华500000库存现金500000附件 1 张合 计会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏欣6.出售产品，收到现金。记 账 凭 证 2013年3月 28日 记字 23号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 出售产品库存现金234000主营业务收入甲产品200000应交税费应交增值税（销项税额）34000附件 1张合 计234000234000会计主管 记账 出纳

12、审核李少东 制证 陈咏欣7. 将货款存银行。记 账 凭 证 2013年3月 28日 记字 25号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分将货款存银行银行存款234000库存现金234000附件 1 张合 计会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏欣8.交水费（#8721）。记 账 凭 证 2013年3月 31日 记字 28号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 交水费应付账款江城市供水公司80000应交税费应交增值税（进项税额）10400银行存款90400附件

13、 2 张合 计9040090400会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏欣9. 收到汇票（#7412）存入银行记 账 凭 证 2013年3月 31日 记字 30号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分收到汇票存入银行银行存款1200000应收账款江南市万宁有限公司1200000附件 2 张合 计会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏欣10.收到借款（#7811）。记 账 凭 证 2013年3月 31日 记字 35号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分

14、 借入2年期借款银行存款30000000长期借款工商银行江城支行30000000附件 1 张合 计会计主管 记账 出纳 审核李少东 制证 陈咏欣 银 行 存 款 日记账2013年凭证号数摘 要结算凭证借方金额贷方金额借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分224承前页6258926063176700借3890100026记37利息收入265326090借3892700028本月合计4257241038112920借4338658036记1付广告费4297800000借425865808记2收订金36162000000借4458658010记5 发工资4298234

15、8215010记6付电费68791088800借2001563011记7购料429913000000借701563012记9交社保1103322695012记10交公积金21341990000借1798680库 存 现 金 日记账2013年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分216承前页12630711321088借47286021记18收到李贤赔款20000借49286028本月合计883000863000借49286038记3交卫生费200008记4报销收回现金125008本日合计32500借460360（三）编制3月份银行存

16、款余额调节表。中国工商银行对账单户名： 江城市爱莎有限公司账号：56017890 币种：人民币 月份：3 页数：1日期凭证种类凭证号码摘 要借方发生额贷方发生额余额2013/03/06支票4297广告费8 000.00425 865.802013/03/08汇款单3616订金20 000.00445 865.802013/03/10支票4298工资234 821.50211 044.302013/03/10特种转账6879电费10 888.00200 156.302013/03/11支票4299货款130 000.0070 156.302013/03/12缴款单1103社保费32 269.50

17、37 886.802013/03/12缴款单2134公积金19 900.0017 986.802013/03/15支票6681货款93 600.00111 586.802013/03/15交款单2134交税18 000.0093 586.802013/03/18支票4301提现金5 000.0088 586.802013/03/28交款单货款2 340.0090 926.802013/03/28特种转账8721水费904.0090 022.802013/03/31借据7811借款300 000.00390 022.802013/03/31特种转账6281电话费899.20389 123.602

18、013/03/31利息单1108利息675.50389 799.10此对账单如有差错请于10日内通知开户银行，否则，视为核对无误。 打印时间：2013/03/311 联系电话：83596712 传真：8357771 开户行：江城市支行 银行存款余额调节表 单位名称：江城市爱莎有限公司 20 年 月 日 账号：56017890 企业账面余额银行对账单余额加：企业未收账款加：银行未收账款减：企业未付账款减：银行未付账款调整后余额调整后余额 会计主管： 制表： 附：未达账清单月日摘 要未收未付月日摘 要未收未付合计合计（四）整理和装订记账凭证填写记账凭证封面(3月份记账凭证共1本，从1号到83号共86页)目录号会 计 档 案 记 账 凭 证案卷号单位名称： 核销时间：时 间年度 月份 日至 日会计凭证卷 数本月共 卷 本卷是第 卷 记账凭证张数本卷自 字第 号至 字 第 号 共 张会计主管： 经办人： 年全宗号 目录号： 案卷号： 月份本月第 卷