增值税纳税申报附表

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1、增值税纳税申报附表序号填报项目填 表 说 明序号填报项目填 表 说 明1产品（商品）销售收入帐面或损益表上的产品（商品）销售收入。55坏帐准备期末数当月帐面或资产负债表相对应的期末余额。2其中：出口货物免税销售收入指当月直接享受出口免税（适用零税率）的外销货物金额，但不包括开具出口专用缴款书的货物金额。56预付帐款期末数3其他免税货物销售收入指当月享受法定免税的免税货物销售金额，不包括出售使用过的固定资产。57其他应收款借方发生额当月帐面反映的其他应收款借方合计发生额。4销售折让、折扣金额指当月帐面反映的产品（商品）销售折让、折扣金额。58其他应收款期末数第58项至73项按当月资产负债表或帐面

2、对应项目期末余额填列。5产品（商品）销售成本帐面或损益表上的产品（商品）销售成本。59待摊费用期末数6销售(经营)费用(不含销售成本)仅指当月发生的产品销售费用。60待处理流动资产净损失期末数7销售税金及附加当月帐面反映的营业税、消费税、城建税、教育费附加等，但不包括增值税、附征的所得税。61其他流动资产期末数8销售利润指财务报表上当月的主营业务利润或产品销售利润。62长期投资期末数9其他业务收入中的材料销售收入帐面上的材料销售收入。63固定资产原值期末数10非应税项目销售收入指当月实现不征收增值税的非应税项目收入（不包括免税货物销售收入）。64其中：生产用固定资产原值期末数11其他业务利润帐

3、面或损益表上的当月其他业务利润额。65累计折旧期末数12管理费用帐面或损益表上的当月管理费用项目。66固定资产清理期末数13财务费用帐面或损益表上的当月财务费用项目。67待处理固定资产净损失期末数14其中：利息支出帐面利息支出当月借方发生数。68在建工程期末数15投资收益帐面或损益表上的当月投资收益项目。69无形资产期末数16补贴收入帐面或损益表上的当月补贴收入项目，（福利企业应将退还的税款填入补贴收入）。70递延资产期末数17利润总额当月帐面或损益表利润总额项目（亏损用“-”表示）71其他长期资产期末数18应交所得税帐面或损益表上的当月所得税项目。72短期借款期末数19存货期初余额上月财务报

4、表上的余额。73应付票据期末数20存货期末余额本月财务报表上的余额。74应付账款贷方发生额当月帐面应付帐款贷方合计发生额。21存货购进成本（借方发生数）当月发生的购进货物成本(指购入的原材料、包装物、低值易耗品等）借方发生额，包括1、当月购进入库并已取得抵扣凭证的购进金额；2、当月购进入库但未取得发票估价入帐的金额；3、当月购进入库并已取得发票，但无抵扣凭证的购进金额，包括进口材料金额。75应付账款期末数按当月资产负债表或帐面的期末余额填列。22存货购进成本中包含的运费当月购进存货可抵扣进项税额的运费金额。76预收账款期末数23购进后直接计入生产成本、制造费用的原辅材料未通过原材料科目核算，直

5、接计入生产成本或制造费用的各种外购的原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等。77应付工资贷方发生额当月帐面应付工资贷方合计发生额。24计入生产成本、制造费用的水、电、燃料费仅指当月直接计入生产成本或制造费用的水、电、燃料费，但已计入第20项的则不填，部分计入第20项的扣除后填列。商业企业此项不填。78应付工资期末数第78项至82项按当月资产负债表或帐面的期末余额填列。25计入生产成本、制造费用的委托加工费仅指当月直接计入生产成本或制造费用的委托加工费，但已计入第20项的则不填，部分计入第20项的扣除后填列。79应付福利费期末数26计入生产成本、制造费用的工资、福利费指当月直接计入生产成本或通过

6、制造费用转入的工资、福利费，但不包括已计入管理费用的工资、福利费。80未交税金期末数27计入生产成本、制造费用的租赁费当月直接计入生产成本或通过制造费用转入的租赁费，但不包括已计入管理费用的租赁费81未付利润期末数28计入生产成本、制造费用的折旧费指当月直接计入生产成本或通过制造费用转入的折旧费，但不包括已计入管理费用的折旧费。82其他未交款期末数29计入生产成本、制造费用的其他工费指当月直接计入生产成本或通过制造费用转入的其它工、费，但不包括已计入管理费用、销售费用的其它工、费。83其他应付款贷方发生额当月帐面其他应付款贷方合计发生额。30购进存货退回金额指当月发生的已计入第20项发票退还销

7、货方的金额和已计入第20项开具退货证明单的金额。（未入帐，退回不填）84其他应付款期末数第84项至93项按当月资产负责表对应项目期末余额填列31购进存货用于非应税项目和集体福利金额仅指当月已计入存货成本再领用的金额。85预提费用期末数32存货盘亏、非正常损失金额仅指当月帐面反映的存货盘亏、非正常损失金额，而不是累计数。86待扣税金期末数33当月购进货物未取得抵扣凭证的金额指当月发生的第20项中的“2”和“3”。87其他流动负债期末数34以前购进货物当月取得抵扣凭证的金额仅指已估价入帐当月取得抵扣凭证的金额，以前没有估价的即使取得也不填，包括进口料件海关补征税款金额。88长期借款期末数35商业企

8、业水电、委托加工费可抵扣的进项税额仅指商业企业当月取得的可抵扣的水、电、委托加工费，但商业企业已将此计入第3项的则不填。工业企业此项不填。89应付债券期末数36存货盘亏、非正常损失进项税额转出可根据第31项金额乘适用率填列。90长期应付款期末数37其他原因进项税额转出当月发生的除因第35项存货盘亏进项税额转出、出口货物进项税额转出、免税货物进项税额转出外的其他原因进项税额转出。91其他长期负债期末数38海关核销免税进口料件组成计税价格当月海关核销免税进口料件组成计税价格。92所有者权益合计39原材料期末数当月帐面或财务报表原材料期末余额。93实收资本期末数40包装物期末数当月帐面单独核算的包装

9、物期末余额，不包括已在原材料核算部分94从业人员人数当月财务报表期末全部职工人数。41低易品期末数当月帐面单独核算的低易品期末余额，不包括已在原材料核算部分95主要设备年初数（台套）主要生产设备年初数量。42产成品贷方发生数当月帐面反映的产成品贷方合计发生额。96主要设备增减数（台套）当月主要生产设备变动数量。43产成品期末数帐面或财务报表上产成品的期末余额。97主要产品销售数量当月主要产品销售数量。44生产成本借方发生数当月帐面反映的生产成本借方合计发生额。98主要产品平均单价当月主要产品平均销售单价。45本年利润期末数本年利润帐面期末数（亏损用“-”表示）。99免税货物适用17%的销售收入

10、指当期国内免税项目中适用17%税率的货物的销售收入。46现金借方发生额当月帐面反映的现金借方合计发生额。100免税货物适用13%的销售收入当期国内免税项目中适用13%税率的货物的销售收入。47银行存款借方发生额当月帐面反映的银行存款借方合计发生额。101免税货物适用6%的销售收入当期国内免税项目中适用6%征收率的货物的销售收入。48其他货币资金借方发生额当月帐面反映的其他货币资金借方发生合计额。102免税货物适用4%的销售收入当期国内免税项目中适用4%征收率的货物的销售收入。49货币资金期末数当月财务报表期末余额。103外购水电煤等燃料动力的进项税额当期购进水电煤等燃料动力支付的进项税额。50

11、短期投资期末数当月帐面或财务报表期末余额。104直接计入存货成本的免税项目进项税额当期发生的进项税额中未通过进项税额转出核算，而是直接购进存货成本的部分51应收票据借方发生额当月帐面反映的应收票据科目借方合计发生额。105即征即退货物销售收入当期实现的按规定可以享受增值税即征即退的产品的销售收入 (软件产品、集成电路、资源综合利用)。52应收票据期末数当月财务报表期末余额。106即征即退货物进项税额当期实现的按规定可以享受增值税即征即退的产品应负担的进项税额（软件产品、集成电路、资源综合利用）。53应收帐款借方发生额当月帐面反映的应收帐款借方合计发生额。107旧货经营减半征税销售收入旧货经营单

12、位属于减半征收的旧货经营业务的当月销售收入。54应收帐款期末数当月帐面或资产负债表相对应的期末余额增值税小规模纳税人附报指标序号指 标 名 称填 表 说 明序号指 标 名 称填 表 说 明1产品（商品）销售收入帐面或损益表上的产品（商品）销售收入。38应收票据期末数当月财务报表期末余额。2其中：免税货物销售收入指当月享受国内法定免税的免税货物销售金额，不包括出售使用过的固定资产。39应收帐款借方发生数当月帐面反映的应收帐款借方合计发生额。3减半征税货物销售收入新型墙体、旧货经营单位等减半征收收入。40应收帐款期末数当月资产负债表相对应的期末余额。4即征即退货物销售收入当期实现的按规定可以享受增

13、值税即征即退的产品相应的进项税额（软件产品、集成电路、资源综合利用）。41坏帐准备期末数5销售折让、折扣金额指当月帐面反映的产品（商品）销售折让、折扣金额。42预付帐款期末数6产品（商品）销售成本帐面或损益表上的产品（商品）销售成本。43其他应收款借方发生数当月帐面反映的其他应收款借方合计发生额7销售（经营）费用（不含销售成本）仅指当月发生的产品销售费用。44其他应收款期末数第44项至57项按当月资产负债表的期末余额填列.。8销售税金及附加当月帐面反映的营业税、消费税、城建税、教育费附加等，但不包括附征的所得税、增值税。45待摊费用期末数9销售利润指财务报表上当月的主营业务利润或产品销售利润。

14、46待处理流动资产净损失期末数10其他业务收入中的材料销售收入帐面上的材料销售收入。47其他流动资产期末数11非应税项目销售收入指当月实现不征收增值税的非应税项目收入（不包括免税货物销售收入）。48长期投资期末数12其他业务利润帐面或损益表上的当月其他业务利润额。49固定资产原价期末数13管理费用帐面或损益表上的当月管理费用项目。50累计折旧期末数14财务费用帐面或损益表上的当月财务费用项目。51固定资产清理期末数15投资收益帐面或损益表上的当月投资收益项目。52待处理固定资产净损失期末数16利润总额当月帐面或损益表利润总额项目（亏损用“-”表示）。53无形资产期末数17应交所得税帐面或损益表

15、上的当月所得税项目。54递延资产期末数18存货期初余额上月财务报表上的余额。55其他长期资产期末数19存货期末余额本月财务报表上的余额。56短期借款期末数20存货购进成本（借方发生数）当月发生的购进货物成本(指购入的原材料、包装物、低值易耗品等)借方发生额.。57应付票据期末数21存货盘亏、非正常损失金额仅指当月帐面反映的存货盘亏、非正常损失金额，而不是累计数。58应付账款贷方发生数当月帐面应付帐款贷方合计发生额。22原材料期末数当月财务报表原材料期末余额。59应付账款期末数第59项至65项按当月资产负债表的期末余额填列.。23包装物期末数当月帐面单独核算的包装物期末余额，不包括已在原材料核算

16、部分。60预收账款期末数24水费、电费、燃料费仅指当月直接计入生产成本或制造费用的水、电、燃料费，但已计入第20项的则不填，部分计入第20项的扣除后填列。商业企业此项不填。61应付工资期末数25委托加工费仅指当月直接计入生产成本或制造费用的委托加工费，但已计入第20项的则不填，部分计入第20项的扣除后填列。62应付福利费期末数26固定资产租赁费工业企业：当月直接计入生产成本或通过制造费用转入的租赁费。商业企业：计入管理费用的租赁费。63未交税金期末数27产成品贷方发生数当月帐面反映的产成品贷方合计发生额。64未付利润期末数28产成品期末数帐面或财务报表上产成品的期末余额。65其他未交款期末数2

17、9生产成本借方发生数当月帐面反映的生产成本借方合计发生额。66其他应付款贷方发生数当月帐面其他应付款贷方合计发生额。30本年利润期末数本年利润帐面期末数（亏损用“-”表示）。67其他应付款期末数当月帐面、帐务报表相关数据填列。31从业人员人数当月财务报表期末全部职工人数。68预提费用期末数32现金借方发生数当月帐面反映的现金借方合计发生额。69长期借款期末数33银行存款借方发生数当月帐面反映的银行存款借方合计发生额。70应付债券期末数34其他货币资金借方发生数当月帐面反映的其他货币资金借方发生合计额。71长期应付款期末数35货币资金期末数当月财务报表期末余额。72其他长期负债期末数36短期投资期末数当月财务报表期末余额。73实收资本期末数37应收票据借方发生数当月应收票据科目借方合计发生额。填表说明：本表应填列的指标不得空缺，如果个别指标没有数据，则填“0”。